大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范及控制措施

文/ 李曉燕

前言

大數(shù)據(jù)時代、管理會計應(yīng)用的背景下，財務(wù)管理的工作則轉(zhuǎn)換成分析會計報表數(shù)據(jù)、調(diào)查市場行情、監(jiān)督預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行等管理性的工作，不再是只以核算為最終目的的財務(wù)管理模式。因此，大數(shù)據(jù)時代背景下的財務(wù)管理在范圍上較傳統(tǒng)財務(wù)管理更加廣泛，在此基礎(chǔ)上企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的管理工作也出現(xiàn)了新內(nèi)容、新情況，需要進(jìn)一步結(jié)合大數(shù)據(jù)的發(fā)展實(shí)際特點(diǎn)做好企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制措施。

一、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析

1.缺乏必要的財務(wù)風(fēng)險防范意識

現(xiàn)代企業(yè)制度下企業(yè)財務(wù)人員風(fēng)險管理的意識不斷增強(qiáng)但在財務(wù)管理的內(nèi)容方面還沒有適應(yīng)大數(shù)據(jù)時代的發(fā)展背景，對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識還較為淺顯。首先從財務(wù)管理的重要性來看，在管理過程中部分企業(yè)依然將企業(yè)財務(wù)管理定位于簡單的會計核算，而忽視了大數(shù)據(jù)實(shí)施以來企業(yè)財務(wù)向管理會計、財會融合發(fā)展的現(xiàn)狀，導(dǎo)致對財務(wù)管理的認(rèn)識較為淺顯，無法將財務(wù)管理與企業(yè)發(fā)展、企業(yè)決策等聯(lián)系在一起，由此導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)存在一定的風(fēng)險。其次在財務(wù)管理中，大數(shù)據(jù)時代的企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容已經(jīng)從簡單的會計核算拓展到了商譽(yù)、商標(biāo)等內(nèi)容上，但部分企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險方案還停留在現(xiàn)金流、業(yè)務(wù)等簡單指標(biāo)上，對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的管理上存在不足。最后企業(yè)在編制預(yù)算、考核等指標(biāo)時，只注重財務(wù)指標(biāo)是否達(dá)標(biāo)，而忽視了客戶滿意度、服務(wù)質(zhì)量等非財務(wù)指標(biāo)對企業(yè)經(jīng)營的作用，使企業(yè)管理層制定的戰(zhàn)略目標(biāo)出現(xiàn)短視的現(xiàn)象。總之，大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務(wù)管理出現(xiàn)了新的內(nèi)容，這些都需要納入到企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理當(dāng)中，但由于長期缺乏必要的財務(wù)風(fēng)險防范意識導(dǎo)致企業(yè)管理層對大數(shù)據(jù)下的企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容重視程度不夠，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理存在一定的隱患。

2.大數(shù)據(jù)下的財務(wù)風(fēng)險管理信息不到位

數(shù)據(jù)共享是大數(shù)據(jù)時代的基本特征。企業(yè)財務(wù)管理中基于大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢實(shí)現(xiàn)了在內(nèi)部財務(wù)管理的信息化并初步建立起了信息化的共享平臺，企業(yè)各項數(shù)據(jù)均可以通過平臺進(jìn)行查詢，從而為企業(yè)財務(wù)管理和內(nèi)部控制提供了必要的條件。從企業(yè)財務(wù)管理的實(shí)際來看，大數(shù)據(jù)下的財務(wù)風(fēng)險管理信息并不到位，主要是在管理過程中一些企業(yè)內(nèi)部還存在信息孤島的現(xiàn)象，即信息沒有共享到財務(wù)平臺甚至是故意隱瞞某些數(shù)據(jù)，如個別的企業(yè)生產(chǎn)車間的生產(chǎn)數(shù)據(jù)未能實(shí)現(xiàn)共享，難以實(shí)現(xiàn)財務(wù)會計信息的有效對接，很容易出現(xiàn)戰(zhàn)略決策問題，還有些企業(yè)在部門之間的溝通渠道上受阻，無論是財務(wù)信息的獲取，還是處理方面都存在落后性，這都需要實(shí)施有效的措施，進(jìn)行數(shù)據(jù)信息的整合與共享。大數(shù)據(jù)下財務(wù)信息無法共享很容易導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理中出現(xiàn)一些漏洞，包括生產(chǎn)信息無法共享就會對生產(chǎn)原料、加工甚至是后續(xù)的銷售等產(chǎn)生直接影響，進(jìn)而產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險，因此財務(wù)共享信息與風(fēng)險管理應(yīng)作為企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的主要方案，避免出現(xiàn)隱患的發(fā)生。

二、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制措施

1.提高財務(wù)風(fēng)險防范意識

提高財務(wù)風(fēng)險防范意識在企業(yè)管理中是“老生常談”的話題，也是企業(yè)財務(wù)管理的重點(diǎn)。企業(yè)管理層對財務(wù)風(fēng)險防范的意識已經(jīng)逐漸提升但結(jié)合大數(shù)據(jù)的發(fā)展背景以及數(shù)據(jù)應(yīng)用的新情況，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范措施還有待進(jìn)一步的提升，具體的實(shí)施方案和防范措施可以從以下幾方面入手：

提高財務(wù)風(fēng)險防范意識，首先企業(yè)管理層要真正認(rèn)識到大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)財務(wù)發(fā)展性內(nèi)容，了解大數(shù)據(jù)背景下的企業(yè)財務(wù)發(fā)展的新趨勢新內(nèi)容，包括管理會計、業(yè)財融合等理念，從企業(yè)發(fā)展的角度出發(fā)對企業(yè)財務(wù)情況進(jìn)行有效的分析并積極利用大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢對企業(yè)財務(wù)情況進(jìn)行優(yōu)化和改造，利用大數(shù)據(jù)持續(xù)對企業(yè)財務(wù)管理進(jìn)行模式調(diào)整，從而強(qiáng)化企業(yè)財務(wù)管理能力，防范風(fēng)險能力；其次要積極建立基于大數(shù)據(jù)平臺為基礎(chǔ)的企業(yè)財務(wù)管理平臺，通過大數(shù)據(jù)分析對企業(yè)各項財務(wù)信息、部門財務(wù)信息等進(jìn)行搜集和整理，通過大數(shù)據(jù)對財務(wù)情況進(jìn)行統(tǒng)一的匯總、研究，從而最大限度的利用大數(shù)據(jù)完成對相關(guān)平臺的分析工作，為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范提供必要的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和決策的依據(jù)；最后基于大數(shù)據(jù)應(yīng)積極做好企業(yè)財務(wù)管理優(yōu)化工作，企業(yè)管理層應(yīng)督促企業(yè)內(nèi)部形成良好的風(fēng)險防范意識，及時地通過大數(shù)據(jù)信息化手段收集影響企業(yè)經(jīng)營的各項風(fēng)險點(diǎn)，便于及時做好相關(guān)監(jiān)控與防控工作，具體可以建立健全相關(guān)財務(wù)風(fēng)險控制機(jī)制，建立健全財務(wù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，全面的進(jìn)行數(shù)據(jù)信息采集，加強(qiáng)風(fēng)險管理，實(shí)現(xiàn)管理人員財務(wù)管理思想水平的提高，進(jìn)而有效加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理?？傊么髷?shù)據(jù)對企業(yè)財務(wù)管理進(jìn)行積極的優(yōu)化、調(diào)整并建立健全監(jiān)控防范措施對企業(yè)發(fā)展具有積極的作用，可以有效對企業(yè)的財務(wù)指標(biāo)等進(jìn)行風(fēng)險管理并建立起符合企業(yè)經(jīng)營實(shí)際的風(fēng)險防范方案，通過大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢實(shí)現(xiàn)推動企業(yè)財務(wù)管理的質(zhì)量提升并從公司內(nèi)部提升整體的風(fēng)險防范意識。

2.實(shí)現(xiàn)內(nèi)部財務(wù)數(shù)據(jù)共享

加強(qiáng)大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用推動企業(yè)財務(wù)管理的數(shù)據(jù)平臺建設(shè)可以進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)內(nèi)部財務(wù)數(shù)據(jù)共享，通過數(shù)據(jù)共享的方式提升內(nèi)部財務(wù)管理的質(zhì)量并實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的有效支持，推動內(nèi)部數(shù)據(jù)共享的實(shí)效性，發(fā)展財務(wù)管理的能力。大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步結(jié)合企業(yè)情況建立統(tǒng)一的內(nèi)部財務(wù)數(shù)據(jù)共享平臺，確保企業(yè)各項經(jīng)濟(jì)運(yùn)行數(shù)據(jù)納入到平臺當(dāng)中從而為企業(yè)財務(wù)管理奠定基礎(chǔ)并有效防范可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險。

基于大數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部財務(wù)數(shù)據(jù)共享是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的重要內(nèi)容。內(nèi)部財務(wù)共享首先要堅持企業(yè)各部門數(shù)據(jù)都要納入到企業(yè)財務(wù)管理平臺。企業(yè)財務(wù)平臺的建設(shè)中應(yīng)堅持財務(wù)與業(yè)務(wù)相結(jié)合的融合模式，切實(shí)推動財務(wù)平臺推廣到各個系統(tǒng)當(dāng)中，幫助企業(yè)財務(wù)平臺實(shí)現(xiàn)對各項業(yè)務(wù)的支持和對接。在具體實(shí)施過程中大數(shù)據(jù)要對企業(yè)財務(wù)管理的相關(guān)平臺進(jìn)行建設(shè)，包括實(shí)現(xiàn)與生產(chǎn)部門、業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門進(jìn)行信息化的構(gòu)建，切實(shí)將企業(yè)中的各項數(shù)據(jù)與財務(wù)對接，從而為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理奠定必要基礎(chǔ)；其次要加強(qiáng)平臺監(jiān)管，打破內(nèi)部存在的信息化孤島現(xiàn)象。企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)共享過程中部分部門、單位還存在一些實(shí)際問題，包括財務(wù)數(shù)據(jù)反饋不正確，部分?jǐn)?shù)據(jù)隱瞞等情況，針對這些問題需要企業(yè)進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)管理工作并落實(shí)責(zé)任制度，明確企業(yè)財務(wù)平臺化建設(shè)與共享是企業(yè)發(fā)展的核心內(nèi)容，各部門都需要嚴(yán)格落實(shí)相關(guān)的內(nèi)容和要求，堅持一把手責(zé)任制推進(jìn)各項業(yè)務(wù)順利進(jìn)行，打破信息孤島的情況為財務(wù)信息共享奠定基礎(chǔ)；最后要加強(qiáng)財務(wù)分析工作，對企業(yè)內(nèi)部各項數(shù)據(jù)進(jìn)行分析并尋找風(fēng)險點(diǎn)，提升財務(wù)管理質(zhì)量與效率。企業(yè)財務(wù)信息共享完成以后企業(yè)財務(wù)部門要及時對財務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行梳理，在梳理過程中分析其中的一些關(guān)鍵信息并從中找到一些可能存在的風(fēng)險點(diǎn)，對這些風(fēng)險點(diǎn)逐一排查，利用大數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析基礎(chǔ)上給出專業(yè)意見，從而提升企業(yè)財務(wù)健康狀況。

3.加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)安全

大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)共享平臺建立的基礎(chǔ)上還需要進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)安全性，確保企業(yè)財務(wù)管理的質(zhì)量，減少可能出現(xiàn)的風(fēng)險點(diǎn)。財務(wù)是企業(yè)的核心資源之一，是企業(yè)整個運(yùn)行情況、企業(yè)市場競爭力的一部分，在大數(shù)據(jù)的背景下要進(jìn)一步保證企業(yè)數(shù)據(jù)安全并實(shí)現(xiàn)有效的管理。

企業(yè)是以盈利為目的的，在激烈的市場競爭中良好的財務(wù)狀況是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)之間的競爭日益加劇而財務(wù)數(shù)據(jù)之間的搜集和整理成為了企業(yè)分析競爭對手的重要手段，通過財務(wù)數(shù)據(jù)分析企業(yè)可以了解到競爭對手的綜合實(shí)力，包括業(yè)務(wù)投放的資金、生產(chǎn)資金等情況而且通過計算可以對企業(yè)經(jīng)營狀況進(jìn)行評估從而開展有針對性的企業(yè)競爭策略。因此企業(yè)財務(wù)部門在充分享受信息化帶來便利的同時，也要提高對會計數(shù)據(jù)的安全性防范，避免企業(yè)會計數(shù)據(jù)受到外部黑客、病毒的攻擊，使企業(yè)承受無法挽回的經(jīng)濟(jì)損失。在具體管理過程中企業(yè)要建立起財務(wù)信息的內(nèi)控系統(tǒng)，涉及到企業(yè)核心的財務(wù)數(shù)據(jù)包括投資數(shù)據(jù)等應(yīng)堅持管理制度建設(shè)，減少財務(wù)數(shù)據(jù)外泄的風(fēng)險；此外企業(yè)管理層可指派信息化中心工作人員在內(nèi)部建立安全登錄賬號，為每個系統(tǒng)登錄賬號配備加密狗，提高信息化系統(tǒng)防范風(fēng)險的能力。同時，在每個服務(wù)器、電腦機(jī)上安裝防火墻、病毒軟件，避免企業(yè)信息化數(shù)據(jù)受到攻擊。總之大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)管理中加強(qiáng)財務(wù)數(shù)據(jù)管理是企業(yè)風(fēng)險管理的重要內(nèi)容，結(jié)合大數(shù)據(jù)的特點(diǎn)要做好財務(wù)數(shù)據(jù)的保存、儲存以及管理工作，通過財務(wù)數(shù)據(jù)管理的方式確保大數(shù)據(jù)下企業(yè)財務(wù)管理的有效性，避免企業(yè)財務(wù)出現(xiàn)外泄露情況，減少企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

4.推動財務(wù)信息化建設(shè)

加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)除了要建立起統(tǒng)一的財務(wù)平臺以外還應(yīng)積極配置企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)，以企業(yè)自研或采用第三方系統(tǒng)為主的方式對現(xiàn)有的企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行信息化建設(shè)，推動企業(yè)財務(wù)信息化管理的有效性，從而加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理，降低企業(yè)財務(wù)管理中可能存在的風(fēng)險。

推動財務(wù)信息化建設(shè)，提升風(fēng)險管理能力應(yīng)從人力管理和軟件建設(shè)兩方面入手，從人力管理來看，現(xiàn)代企業(yè)制度管理下財務(wù)管理推行電算化已經(jīng)成為了趨勢和主流，部分企業(yè)成立了自己的財務(wù)管理中心，在招聘財務(wù)人員時需要對其信息化的處理能力進(jìn)行審核，同時人員入職以后要做好財務(wù)信息化的培訓(xùn)工作，幫助財務(wù)人員快速熟悉企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)并了解企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行的狀況。此外為了加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理的強(qiáng)度，應(yīng)對每一個財務(wù)管理人員單獨(dú)設(shè)置密鑰且明確財務(wù)人員的不同權(quán)限，確保財務(wù)人員可以在自身范圍內(nèi)完成財務(wù)管理工作同時又減少了財務(wù)數(shù)據(jù)泄露的可能性風(fēng)險；另一方面是加強(qiáng)企業(yè)信息化財務(wù)建設(shè)工作，在財務(wù)信息化建設(shè)過程中有能力的企業(yè)應(yīng)以自主建設(shè)為主，組建財務(wù)信息化管理團(tuán)隊并自主開發(fā)信息化的平臺，確保企業(yè)財務(wù)信息系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性，此外企業(yè)還可以與第三方的信息技術(shù)提供方進(jìn)行合作，共同開放企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和業(yè)務(wù)部門等單獨(dú)設(shè)置企業(yè)財務(wù)的數(shù)據(jù)體系，從而加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)信息化的發(fā)展，為防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險提供必要的支持。總之企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理過程中推動信息化建設(shè)是大數(shù)據(jù)財務(wù)管理的重要思路，在發(fā)展過程中需要結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況定制財務(wù)管理系統(tǒng)并加強(qiáng)主要財務(wù)系統(tǒng)、模塊的分析和應(yīng)用，加強(qiáng)人員管理工作，確保企業(yè)財務(wù)各項數(shù)據(jù)的真實(shí)性且準(zhǔn)確反映企業(yè)運(yùn)行情況，以信息化助力企業(yè)風(fēng)險管理能力的提升。

5.加強(qiáng)企業(yè)預(yù)算管理

預(yù)算管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容，也是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的重要環(huán)節(jié)。大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)管理過程中應(yīng)積極利用大數(shù)據(jù)對企業(yè)預(yù)算管理進(jìn)行全面評估并對預(yù)算管理的具體指標(biāo)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，了解企業(yè)預(yù)算的內(nèi)容并通過大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢完成預(yù)算管理，提升企業(yè)財務(wù)預(yù)算的準(zhǔn)確性、有效性。

大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)預(yù)算管理要發(fā)揮大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢，積極推動大數(shù)據(jù)技術(shù)融入預(yù)算管理的內(nèi)容：首先企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制的過程中要積極利用大數(shù)據(jù)進(jìn)行編制內(nèi)容分析，從中尋找財務(wù)風(fēng)險點(diǎn)。企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制中各部門都需要提交自身的預(yù)算編制而大數(shù)據(jù)可以對比企業(yè)各部門的數(shù)據(jù)，通過數(shù)據(jù)縱向?qū)Ρ鹊姆绞椒治鲱A(yù)算是否合理并從中找到一些風(fēng)險項目及時進(jìn)行財務(wù)預(yù)警，財務(wù)管理部門根據(jù)數(shù)據(jù)對比結(jié)果進(jìn)行分析并開展財務(wù)審核工作；其次在預(yù)算管理實(shí)施過程中要做好大數(shù)據(jù)分析工作，預(yù)算管理中資金的使用情況等都需要納入到統(tǒng)一的平臺化管理中，通過大數(shù)據(jù)完成主要數(shù)據(jù)分析、資金使用情況分析等，通過大數(shù)據(jù)完成數(shù)據(jù)分析和對比；最后企業(yè)管理層在設(shè)計預(yù)算指標(biāo)時，應(yīng)廣泛使用互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)技術(shù)，不斷地對預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行修訂，確保企業(yè)制定的預(yù)算指標(biāo)具有一定的可操作性?？茖W(xué)、可行的全面預(yù)算管理制度可以實(shí)現(xiàn)對企業(yè)競爭水平、企業(yè)隱性資產(chǎn)、產(chǎn)品價值、自身財務(wù)狀況等進(jìn)行全方位的分析，以此提供更加具有戰(zhàn)略性意義的建議，并根據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況，對戰(zhàn)略性規(guī)劃的實(shí)踐效果進(jìn)行評估，使得企業(yè)經(jīng)營更加科學(xué)?？傊髷?shù)據(jù)在預(yù)算方面應(yīng)積極發(fā)揮自身作用，做好預(yù)算管理與編制工作，提升企業(yè)財務(wù)管理質(zhì)量，有效規(guī)避可能存在的財務(wù)風(fēng)險。

結(jié)語

大數(shù)據(jù)時代下，企業(yè)財務(wù)管理出現(xiàn)了新情況、新內(nèi)容。企業(yè)在財務(wù)管理中應(yīng)積極發(fā)揮大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢，通過大數(shù)據(jù)的管理推動數(shù)據(jù)分析與信息化平臺建設(shè)，積極對現(xiàn)有的企業(yè)財務(wù)情況進(jìn)行科學(xué)、合理的分析，并利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對財務(wù)情況進(jìn)行優(yōu)化和調(diào)整，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險項目并加強(qiáng)管理工作，利用大數(shù)據(jù)完成企業(yè)風(fēng)險管理，提升企業(yè)風(fēng)險管理能力，真正做好企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制。