最近,財(cái)政部、農(nóng)業(yè)農(nóng)村部印發(fā)《農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社財(cái)務(wù)制度》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《制度》),明確合作社應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度規(guī)定和自身財(cái)務(wù)管理需要,建立健全財(cái)務(wù)管理制度,有序開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作,如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況。
《制度》要求,合作社應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度,明確相關(guān)崗位的管理權(quán)限和責(zé)任,履行內(nèi)部財(cái)務(wù)管理職責(zé),控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建立健全財(cái)務(wù)決策制度,依法明確決策規(guī)則、程序、權(quán)限和責(zé)任等,并加強(qiáng)運(yùn)營(yíng)資金管理,強(qiáng)化預(yù)算管理和財(cái)務(wù)分析。
在資金籌集及使用管理方面,根據(jù)《制度》,合作社資金籌集包括權(quán)益資金籌集和債務(wù)資金籌集,合作社應(yīng)當(dāng)擬訂資金籌集方案,確定籌資規(guī)模,履行內(nèi)部決策程序,控制籌資成本。合作社接受?chē)?guó)家財(cái)政直接補(bǔ)助和他人捐贈(zèng)形成的財(cái)產(chǎn),作為專(zhuān)項(xiàng)基金處理,并依法平均量化到每個(gè)成員,計(jì)入成員賬戶(hù);合作社應(yīng)當(dāng)對(duì)國(guó)家財(cái)政直接補(bǔ)助資金實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用,取得生物資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等時(shí),應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)臺(tái)賬,加強(qiáng)資產(chǎn)管護(hù),嚴(yán)禁擠占、挪用、侵占、私分。
在資產(chǎn)及運(yùn)營(yíng)管理方面,《制度》明確,合作社的資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨、生物資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、對(duì)外投資和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等。合作社應(yīng)當(dāng)建立健全貨幣資金管理制度,明確相關(guān)崗位的職責(zé)、權(quán)限,經(jīng)辦、審批等業(yè)務(wù)流程以及風(fēng)險(xiǎn)控制措施;建立健全應(yīng)收及暫付款項(xiàng)管理制度,對(duì)成員往來(lái)、應(yīng)收及暫付款設(shè)立明細(xì)賬,詳細(xì)反映財(cái)務(wù)信息,評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn),跟蹤履約情況,減少壞賬損失;建立健全固定資產(chǎn)管理制度,加強(qiáng)固定資產(chǎn)購(gòu)建、使用、折舊、處置管理,落實(shí)人員崗位責(zé)任制;建立無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬,依法明確權(quán)屬,落實(shí)有關(guān)經(jīng)營(yíng)、管理的財(cái)務(wù)責(zé)任,對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)核算和管理,等等。
在收入成本費(fèi)用管理方面,《制度》提出,合作社應(yīng)當(dāng)對(duì)收入及時(shí)結(jié)算,切實(shí)加強(qiáng)管理,嚴(yán)禁隱瞞、截留、擠占和挪用。《制度》要求,合作社應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)審計(jì)制度,對(duì)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性進(jìn)行內(nèi)部審計(jì),并建立健全財(cái)務(wù)公開(kāi)制度,以易于理解的形式如實(shí)向本社成員公開(kāi)年度財(cái)務(wù)報(bào)告等財(cái)務(wù)信息,自覺(jué)接受成員監(jiān)督。