制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對(duì)策

邵敏娟

【摘 要】自從我國步入新時(shí)代發(fā)展進(jìn)程以來，不僅人們的整體生活水平得到了進(jìn)一步的提高，而且各行業(yè)也得到了一定程度的發(fā)展。制造業(yè)是我國總體經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對(duì)于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有著十分關(guān)鍵的影響，為此，制造業(yè)的相關(guān)部門要對(duì)內(nèi)部控制工作予以高度的重視，在實(shí)際的發(fā)展過程中要發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題，并且對(duì)時(shí)代發(fā)展的特點(diǎn)進(jìn)行充分的分析，從而采取科學(xué)的對(duì)策對(duì)其進(jìn)行解決，這樣才能夠讓制造業(yè)得到更好的發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】制造業(yè)；企業(yè)內(nèi)部控制；問題；對(duì)策

一個(gè)企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中得到更好的生存和發(fā)展，就要對(duì)市場(chǎng)的變化規(guī)律進(jìn)行充分的分析和掌握，這樣才能夠讓企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展過程中進(jìn)行不斷地改進(jìn)和完善。內(nèi)部控制對(duì)于一個(gè)企業(yè)來說有著十分重要的意義，對(duì)企業(yè)的每個(gè)環(huán)節(jié)都起到了有效的監(jiān)督管理作用，這樣能夠讓企業(yè)的運(yùn)營和管理工作正常進(jìn)行，各部門之間進(jìn)行經(jīng)常的交流，企業(yè)運(yùn)營過程中出現(xiàn)的問題能夠得到及時(shí)的解決，為企業(yè)帶來一定的經(jīng)濟(jì)利益，對(duì)企業(yè)穩(wěn)定的發(fā)展來說起到了一定的促進(jìn)作用。然而制造業(yè)作為我國傳統(tǒng)的行業(yè)之一，隨著時(shí)代的不斷發(fā)展而受到了越來越多的重視，如果能夠在制造業(yè)發(fā)展過程中發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，制造業(yè)也會(huì)得到全新的改變。

一、目前我國制造業(yè)內(nèi)部控制種存在的問題

（一）缺乏政策領(lǐng)導(dǎo)

雖然我國制造業(yè)應(yīng)用內(nèi)部控制管理已經(jīng)有了十多年，但是從另一個(gè)角度來說還是存在探索的階段，相關(guān)的實(shí)踐和理論經(jīng)驗(yàn)都較為缺乏，再加上制造業(yè)有著較長(zhǎng)的業(yè)務(wù)鏈，在日常的生產(chǎn)運(yùn)營過程中都會(huì)設(shè)計(jì)到很多的活動(dòng)，我國政府對(duì)制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制改革政策缺乏相應(yīng)的引導(dǎo)，因此我國大部分的制造業(yè)企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制管理工作沒有足夠的重視，對(duì)內(nèi)部控制管理的意義也不明確，從而對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成了一定程度的制約，我國的整體經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)也會(huì)受到很大的影響。

（二）缺乏合理的制度設(shè)置

就從當(dāng)前情況看來，我國的制造業(yè)已經(jīng)步入了快速發(fā)展的階段，越來越多的改革政策也被頒布出來，不過我國的制造業(yè)長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)還是得不到進(jìn)一步的發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部控制制度的發(fā)展沒有充足的實(shí)踐，并且讓在實(shí)際生產(chǎn)運(yùn)營過程中也得不到經(jīng)驗(yàn)積累，所以政府要對(duì)我國的制造業(yè)企業(yè)發(fā)展特點(diǎn)進(jìn)行充分的分析，從而制定出科學(xué)的內(nèi)部控制管理機(jī)制，這樣才能夠讓制造業(yè)在發(fā)展過程中嚴(yán)格按照該機(jī)制進(jìn)行，為企業(yè)帶來一定的經(jīng)濟(jì)效益。通過實(shí)際的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，我國大部分的制造業(yè)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)較為模糊且混亂，沒有從客觀地角度出發(fā)進(jìn)行制度的制定，我國企業(yè)內(nèi)部控制管理工作也因此受到影響，內(nèi)部控制的作用在企業(yè)的發(fā)展過程中發(fā)揮不出來，對(duì)于企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)利益來說是沒有任何幫助的。

（三）缺乏決策管理者足夠的重視

企業(yè)管理人員在企業(yè)的發(fā)展運(yùn)營過程中起到了決定性的作用，企業(yè)的根本權(quán)力都在管理人員手中，決策管理人員的決定對(duì)內(nèi)部控制管理工作也有著十分關(guān)鍵的影響。不過我國大中型的制造業(yè)企業(yè)管理者都是出生于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，有些甚至是經(jīng)歷過改革開放的老一代企業(yè)家，這些管理者都有著屬于自己的企業(yè)管理理論，

大部分都不太接受新事物，還有一些企業(yè)管理者根本就認(rèn)識(shí)不到內(nèi)部控制的重要性，就算開展有關(guān)內(nèi)部控制的工作，往往都是因?yàn)轭I(lǐng)導(dǎo)者對(duì)其不重視，最終導(dǎo)致內(nèi)部控制管理工作沒有辦法正常的進(jìn)行，一定程度上對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成很大的影響。

（四）風(fēng)險(xiǎn)控制水平有待提高

當(dāng)前，不少制造也企業(yè)都較為重視外部審計(jì)監(jiān)督工作，以避免在生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題。不過仍有較多企業(yè)沒有充分重視起內(nèi)部審計(jì)工作，導(dǎo)致部分工作人員鉆制度的控制來火法獲取利益，導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制水平偏低，加大了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

二、加強(qiáng)制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的有效對(duì)策

（一）出臺(tái)科學(xué)政策作為引導(dǎo)

對(duì)于我國的企業(yè)來說，政府制定的政策對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著一定的引導(dǎo)作用，制造業(yè)企業(yè)要想對(duì)內(nèi)部進(jìn)行科學(xué)的改革，就要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況而建立健全的管理方法和思想，對(duì)于我國的整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展來說起到了一定的促進(jìn)作用，所以科學(xué)的政策是十分重要的。我國政府要對(duì)新時(shí)代科學(xué)的思想進(jìn)行充分的分析，從而制定出科學(xué)的指導(dǎo)方案，保證企業(yè)的指導(dǎo)方案符合我國相關(guān)的法律法規(guī)，這樣不僅能夠?qū)ζ髽I(yè)發(fā)展進(jìn)行規(guī)范，而且制造業(yè)企業(yè)發(fā)展方向也具有一定的科學(xué)性，企業(yè)得以在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中得到更好的生存和發(fā)展，為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益。

（二）優(yōu)化內(nèi)部控制管理機(jī)制

通過實(shí)際的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，我國大部分的制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的機(jī)制存在很多的問題，很容易受到外界因素的影響而發(fā)生改變，導(dǎo)致內(nèi)部控制的效果在企業(yè)發(fā)展過程中得不到發(fā)揮。為此，相關(guān)部門要采取科學(xué)的措施對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行全面的優(yōu)化，在決策、執(zhí)行、反饋等方面進(jìn)行有效的落實(shí)，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)過程中涉及到的每一環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格的控制。另外，企業(yè)還要將不同的權(quán)力分配給不同的部門，各部門之間要進(jìn)行經(jīng)常的交流，發(fā)現(xiàn)運(yùn)營過程中出現(xiàn)的問題要及時(shí)進(jìn)行溝通和討論，從而保證內(nèi)部控制管理工作能夠正常進(jìn)行，企業(yè)的日常運(yùn)營也得到有效的保障，如果企業(yè)內(nèi)部人員出現(xiàn)貪污腐敗、偷工減料等損害企業(yè)形象的行為時(shí)，企業(yè)要對(duì)這些人員進(jìn)行嚴(yán)厲的懲罰，必要的時(shí)候還可以對(duì)工作能力較強(qiáng)的人員進(jìn)行相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)，這樣能夠讓員工的工作積極性得到激發(fā)，他們的自身價(jià)值能夠在工作當(dāng)中充分的表現(xiàn)出來。

（三）提高決策管理者的重視

企業(yè)發(fā)展的命運(yùn)掌握在企業(yè)決策管理者的手中，我國制造業(yè)企業(yè)要想得到進(jìn)一步的發(fā)展，企業(yè)的管理者就要對(duì)內(nèi)部控制予以足夠的重視，將內(nèi)部控制管理機(jī)制的建設(shè)工作放在首位，對(duì)內(nèi)部控制的重要性要有明確的認(rèn)識(shí)，將傳統(tǒng)的企業(yè)經(jīng)營模式進(jìn)行轉(zhuǎn)變，不斷引用先進(jìn)的企業(yè)管理方法和手段。在企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營過程中，企業(yè)決策管理者要對(duì)員工的內(nèi)部控制管理方面的意見積極聽取，針對(duì)不足之處要及時(shí)對(duì)其進(jìn)行改進(jìn)和完善，各部門在進(jìn)行工作的時(shí)候也要落實(shí)到實(shí)處，這樣能夠讓企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作提供良好的發(fā)展環(huán)境，營造一種內(nèi)部控制的企業(yè)氛圍，為后期企業(yè)的發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（四）建設(shè)起完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體制

對(duì)于制造業(yè)企業(yè)而言，強(qiáng)化其內(nèi)部審計(jì)工作有利于將其生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)降到最低，所以企業(yè)洗要充分重視起內(nèi)部審計(jì)工作，在企業(yè)內(nèi)部成立專門的設(shè)計(jì)部門，確保審計(jì)工作得以高效進(jìn)行。此外，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)要構(gòu)建起完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體制，以有效監(jiān)督和管理企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中可能會(huì)面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，如若發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)則需要第一時(shí)間予以制止與處理，切實(shí)提高企業(yè)內(nèi)部控制水平。

三、結(jié)語

由此可見，我國制造業(yè)企業(yè)在當(dāng)前還在處于發(fā)展階段，在實(shí)際的運(yùn)營過程中容易受到很多外界因素的影響，而導(dǎo)致企業(yè)后期的工作沒有辦法正常進(jìn)行，所以，企業(yè)管理人員要對(duì)內(nèi)部控制管理進(jìn)行充分的了解，并且還要予以足夠的重視，將內(nèi)部控制工作分配給相關(guān)部門，這樣才能夠?qū)?nèi)部控制管理的效果充分的發(fā)揮出來，制造業(yè)企業(yè)因此才能夠在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中得到更好的生存和發(fā)展，促進(jìn)我國整體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

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