集團(tuán)企業(yè)如何有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

文/康曉莉 襄陽(yáng)博亞精工裝備股份有限公司

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理既是企業(yè)發(fā)展中的重大課題，也是企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的不竭動(dòng)力，因此，在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，必須正確認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，并根據(jù)自身發(fā)展需要，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策，以保障企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)，保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。本文選取了一家集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的理論框架，并對(duì)其進(jìn)行了深入探討。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)集團(tuán)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有顯著作用

企業(yè)資本成本的流量、流向、收入、費(fèi)用等是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要組成部分，因此，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)度量和風(fēng)險(xiǎn)控制。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的首要作用是判斷，實(shí)際生活中是否存在內(nèi)在或外在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而使其明確下一步行動(dòng)；風(fēng)險(xiǎn)度量即評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響；對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制，可以有效防止不利因素對(duì)企業(yè)發(fā)展造成的不利影響，從而提高企業(yè)生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)效率。

當(dāng)前，我國(guó)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式是建立在以往的經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)之上，并結(jié)合了現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，是近年來(lái)興起的新型管理學(xué)，對(duì)于集團(tuán)企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，有著明顯的管理和效用。很多大集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理已形成了比較完善的體系，并在實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中形成了一套適應(yīng)我國(guó)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的管理模式。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)可持續(xù)創(chuàng)新發(fā)展至關(guān)重要

基礎(chǔ)層，包括管理層和目標(biāo)層，是為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而設(shè)定目標(biāo)、實(shí)施全流程管理的一種行為，是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和有效實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)?；A(chǔ)層是各個(gè)目標(biāo)構(gòu)建和管理工作的基礎(chǔ)，其以現(xiàn)實(shí)為起點(diǎn)，注重當(dāng)前企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，根據(jù)實(shí)際情況制定目標(biāo)，實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

目標(biāo)層是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的終極目標(biāo)，也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的主要方向，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)的可持續(xù)創(chuàng)新發(fā)展至關(guān)重要。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，如果目標(biāo)層次不明確，或制度設(shè)計(jì)不健全，會(huì)對(duì)企業(yè)的創(chuàng)新和可持續(xù)發(fā)展造成較大的不利影響。這主要是因?yàn)?，風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制的內(nèi)涵和具體環(huán)節(jié)是管理者進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，在缺乏基礎(chǔ)的前提下，管理者不能進(jìn)行準(zhǔn)確有效的管理，不能保證企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的質(zhì)量和運(yùn)營(yíng)效益。因此，相關(guān)工作人員必須明確其角色和功能，并時(shí)時(shí)注意其設(shè)定。當(dāng)前，我國(guó)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在概念模糊、內(nèi)容混亂、機(jī)制不適用等問(wèn)題，使得其難以適應(yīng)現(xiàn)實(shí)的發(fā)展需求，從而使其最終效果受到一定程度的制約。

管理層，顧名思義是由企業(yè)的高層組成，主要負(fù)責(zé)審核和決策。從根本上來(lái)說(shuō)，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系是一個(gè)從理論到實(shí)際操作的過(guò)程，管理者要注重從理論到實(shí)際的轉(zhuǎn)化。在集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，必須突出管理層和目標(biāo)層的相互約束和依賴，既要約束管理層，又要通過(guò)管理層的作用控制目標(biāo)，使二者形成互補(bǔ)，為集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理奠定基礎(chǔ)。

集團(tuán)企業(yè)如何有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

系統(tǒng)性原則。系統(tǒng)性原則是以信用為核心，以系統(tǒng)的方式對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理由多個(gè)獨(dú)立且相互聯(lián)系的不可或缺、不可分割的系統(tǒng)工作構(gòu)成，因此在構(gòu)建集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的過(guò)程中，必須遵循系統(tǒng)性的原則進(jìn)行節(jié)約型建設(shè)。在體系建設(shè)過(guò)程中要明確目標(biāo)，注重各方面的關(guān)系與變化，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行持續(xù)優(yōu)化與完善，以保證體系的整體構(gòu)建。

建立與現(xiàn)實(shí)相結(jié)合的原理。在構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的大背景下，必須針對(duì)現(xiàn)實(shí)和各種問(wèn)題，對(duì)其進(jìn)行具體分析并制訂相關(guān)制度。在建立一個(gè)完整的體系結(jié)構(gòu)前，必須對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理行為和管理措施有一個(gè)完整的認(rèn)識(shí)，并根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架構(gòu)建。企業(yè)財(cái)務(wù)管理要立足于現(xiàn)實(shí)，認(rèn)識(shí)自己的不足與長(zhǎng)處，不斷改善與優(yōu)化。集團(tuán)企業(yè)要及時(shí)調(diào)整目標(biāo)、改進(jìn)活動(dòng)，完善安全體系、界定管理范圍，從而建立一個(gè)有利于集團(tuán)企業(yè)有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境。

改進(jìn)財(cái)政管理體系，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化水平

首先要改進(jìn)財(cái)政管理體系。

財(cái)務(wù)活動(dòng)是與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理緊密聯(lián)系在一起的，要想更好地保證集團(tuán)財(cái)務(wù)工作的最終質(zhì)量，必須進(jìn)一步健全財(cái)務(wù)管理制度，以確保集團(tuán)財(cái)務(wù)工作的安全。在實(shí)踐中，由于集團(tuán)員工忽視風(fēng)險(xiǎn)管理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的各個(gè)環(huán)節(jié)和審計(jì)，導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作成效不佳。因此，集團(tuán)企業(yè)要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，運(yùn)用制度規(guī)范財(cái)務(wù)管理，有條不紊地進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，保證財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率。

建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，要從以下幾個(gè)方面著手：第一，在集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)部門設(shè)立資金結(jié)算中心，便于對(duì)集團(tuán)總部的資金進(jìn)行有效控制，使資金能夠用在刀刃上。第二，要建立獨(dú)立的投資管理機(jī)構(gòu)，全面分析各投資項(xiàng)目的實(shí)施情況，并制訂戰(zhàn)略投資方案，保證各項(xiàng)投資活動(dòng)符合企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，讓集團(tuán)利益最大化。第三，要建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，強(qiáng)化資本賬戶、戰(zhàn)略投資等方面的監(jiān)管，建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，強(qiáng)化資本配置與負(fù)債，防止企業(yè)負(fù)債結(jié)構(gòu)失衡、資本配置失衡等。要重視企業(yè)內(nèi)部的具體工作，明確各自的責(zé)任，在遵循總體方案、做好自身工作的前提下，加強(qiáng)與企業(yè)的溝通，增強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，保證企業(yè)的財(cái)務(wù)信息公開(kāi)、公正、透明，并制訂科學(xué)的防范與控制措施。例如，決策者要對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況和潛在風(fēng)險(xiǎn)作出準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)，并對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防。

其次要提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的信息化水平。

當(dāng)下，我國(guó)許多企業(yè)存在資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不規(guī)范等問(wèn)題：資金結(jié)構(gòu)缺乏規(guī)范性，更注重眼前利益，忽視長(zhǎng)期發(fā)展，從而造成了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一些員工雖然工作經(jīng)驗(yàn)比較豐富，但對(duì)新概念和新技術(shù)的理解還不夠透徹，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，過(guò)度依賴過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)與管理技巧，忽視了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理?？梢酝ㄟ^(guò)加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的信息化建設(shè)，使企業(yè)在執(zhí)行財(cái)務(wù)管理的同時(shí)，也能有效提高財(cái)務(wù)管理的準(zhǔn)確性，從而厘清財(cái)務(wù)管理人員和管理權(quán)之間錯(cuò)綜復(fù)雜的關(guān)系，緩解集團(tuán)企業(yè)資金成本運(yùn)作效率低下等問(wèn)題。

企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的好壞，直接影響到企業(yè)的整體生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)效益，管理部門要充分認(rèn)識(shí)和借鑒先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，不斷改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和內(nèi)容。商