工程項目超概算原因分析及控制建議

程子佩

(太原市熱力集團有限責(zé)任公司，山西 太原 030000)

近年來，我國持續(xù)實行積極的財政和穩(wěn)健的貨幣政策，工程建設(shè)項目促投資穩(wěn)增長。然而，由于我國資管理體制還不夠健全和完善，工程管理跟不上等原因，使得項目“三超”現(xiàn)象比較普遍，帶來不應(yīng)有的經(jīng)濟損失。因此，研究工程項目超概問題，分析和研究工程項目超概問題的原因，加強工程項目的管理，有利于國家提高工程項目投資效益，掌控對基建投資，具有很強的現(xiàn)實意義。

1 工程設(shè)計概算及審查

1.1 工程設(shè)計概算

設(shè)計概算是在投資估算的控制下由設(shè)計單位編制的建設(shè)項目從籌建到竣工交付使用所需全部費用的文件。設(shè)計概算的編制應(yīng)包括靜態(tài)投資和動態(tài)投資。靜態(tài)投資是計算點人材機等價格與單位工程量消耗量的乘積，其根據(jù)編制期價格、費率、匯率等確定，計算中不考慮價格變動因素，也未計入建設(shè)資金的時間價值。靜態(tài)投資是考核工程設(shè)計和施工圖預(yù)算的依據(jù)。動態(tài)投資包括靜態(tài)投資、漲價預(yù)備費、建設(shè)期利息等，其考慮編制期到竣工驗收前的工程和價格變化等多種因素。動態(tài)投資作為籌措、供應(yīng)和控制資金使用的限額。

設(shè)計概算編制依據(jù)是初步設(shè)計圖紙、概算定額、費用定額等。項目建設(shè)在初步設(shè)計階段必須編制概算，且采用不同階段設(shè)計的項目，都有其不同的概算編制要求。如，兩階段設(shè)計項目，初步設(shè)計階段必須編制設(shè)計概算等。設(shè)計概算可分為三級，具體內(nèi)容及相互間關(guān)系如圖1所示。

圖1 設(shè)計概算內(nèi)容及其關(guān)系

其中，單位工程概算是確定各單位工程概算造價的文件，單項工程綜合概算是確定一個單項工程概算造價的文件，建設(shè)項目總概算是確定整個建設(shè)項目所需全部費用的文件。單位工程概算是編制單項工程綜合概算的依據(jù)及其組成部分，單項工程綜合概算由各單位工程概算匯總編制而成，建設(shè)項目總概算是由各單項工程綜合概算等匯總編制而成（見圖2）。

圖2 單項工程綜合概算的組成

1.2 工程設(shè)計概算的審查

設(shè)計概算不準(zhǔn)確會影響工程造價的控制及投資計劃的真實性等。審查設(shè)計概算有利于正確確定建設(shè)項目的投資規(guī)模，提高概算的編制質(zhì)量，合理確定和有效控制工程造價，促進設(shè)計的技術(shù)先進性和經(jīng)濟合理性。

審查設(shè)計概算的依據(jù)主要有審查編制依據(jù)的合法性、時效性及適用范圍等。審查設(shè)計概算的方法主要有對比分析法、查詢核實法、聯(lián)合會審法等。

2 工程項目超概算原因分析

根據(jù)近幾年新建項目調(diào)概資料分析，我國工程建設(shè)投資控制不力，工程項目超概算的平均幅度大約在40%左右，最高的達(dá)2～3倍。因此，需準(zhǔn)確分析投資超概算的原因，采取相應(yīng)的解決措施，以控制概算超估算、預(yù)算超概算、決算超預(yù)算“三超”現(xiàn)象。

超概算所存在的主要問題有項目前期工作太粗、深度不夠，業(yè)主擅自增加建筑面積和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，弱電、消防工程在初始階段基本未委托設(shè)計和概算編制，征地拆遷費隨意性太大，暖通、設(shè)備等專業(yè)工程概算漏項或少算，工程貸款利息未考慮在概算之內(nèi)等，具體分析如表1所示。

2.1 客觀原因

工程項目超概算的客觀原因主要有政策性原因、定額調(diào)整、利息上浮、匯率變化等，具體如表1所示。

表1 工程項目超概算的客觀原因

在建筑行業(yè)改革初期，客觀原因是投資超概算的主要原因。隨著我國建筑業(yè)的發(fā)展以及社會體制改革的不斷推進，建筑業(yè)在政策制訂與管理上也逐步實現(xiàn)規(guī)范化和制度化，如全國各地對建安工程概預(yù)算定額跟蹤控制與調(diào)整，設(shè)備材料市場價格的定價也加強了管理等，因此，客觀原因引起的“超概”通過政策調(diào)整巳經(jīng)得到極大抑制，目前投資超概算的政策性原因已退居次要地位。

2.1 主觀原因

工程項目超概算的主觀原因在各個階段主要表現(xiàn)形式不同，具體如表2所示。

表2 工程項目超概算的主觀原因

主觀原因引起的投資超概算在近幾年日益嚴(yán)重，有的甚至超過原概算一倍到兩倍，主觀因素引起投資超概算的嚴(yán)重性應(yīng)引起足夠重視。

3 工程項目設(shè)計階段的造價控制

3.1 項目設(shè)計

設(shè)計階段工程項目設(shè)計是根據(jù)批準(zhǔn)的可行性研究報告，由業(yè)主通過招標(biāo)后確定勘察設(shè)計單位，由設(shè)計人員運用基礎(chǔ)資料，遵照國家政策和法規(guī)，吸收國內(nèi)外先進的技術(shù)和實踐經(jīng)驗，為項目提供建設(shè)依據(jù)及施工安裝、調(diào)試服務(wù)的整個活動過程。

設(shè)計工作是對早期工程質(zhì)量的具體化和細(xì)化，是建設(shè)項目由計劃變?yōu)楝F(xiàn)實具有決定意義的工作階段。為了保證設(shè)計的整體性，設(shè)計必須按一定的程序分階段進行。國家規(guī)定，一般項目按初步設(shè)計和施工圖設(shè)計兩階段進行，設(shè)計要把業(yè)主所要求的特性和需求反映到設(shè)計工作中去。對于技術(shù)復(fù)雜而又缺乏設(shè)計經(jīng)驗的項目，需加入技術(shù)設(shè)計，以利于工程質(zhì)量、建設(shè)周期、綜合投資效益等方面。

設(shè)計質(zhì)量的優(yōu)劣和工程項目的成功與否有著直接聯(lián)系，是影響工程項目質(zhì)量的重要方面，對于工程質(zhì)量、建設(shè)周期、綜合投資效益等起著決定性作用。不同因素對工程質(zhì)量的影響程度由大到小分別為設(shè)計＞施工＞材料＞使用＞其它，具體如表3所示。

表3 不同因素對工程質(zhì)量的影響程度

3.2 設(shè)計階段影響工程造價的因素

設(shè)計是控制整個工程建設(shè)項目造價的關(guān)鍵階段，尤其是初步設(shè)計階段對項目投資影響最大，能達(dá)到70%～85%。

1）總平面設(shè)計。總平面設(shè)計指總圖運輸設(shè)計和總平面配置。總平面設(shè)計中影響工程造價的因素有占地面積、功能分區(qū)、運輸方式等。正確合理的總平面設(shè)計可以大大減少建筑工程量，降低工程造價和項目運行后的使用成本，還可以為城市建設(shè)和工業(yè)區(qū)創(chuàng)造完美的建筑藝術(shù)整體。如，占地面積的大小影響征地費用的高低，在總平面設(shè)計中應(yīng)盡可能節(jié)約用地；合理的功能分區(qū)可以使總平面布置緊湊、安全，避免大挖填，還可以使生產(chǎn)工藝流程順暢，運輸簡便；考慮運輸效率及成本，如果運輸量較大，則選擇有軌運輸，否則應(yīng)盡可能選擇無軌運輸，可以減少占地，節(jié)約投資。

2）工藝設(shè)計。工藝設(shè)計部分要確定企業(yè)的技術(shù)水平，要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的可行性研究報告進行工藝技術(shù)方案的設(shè)計。

3）建筑設(shè)計。建筑設(shè)計主要是確定工程的立體平面設(shè)計和結(jié)構(gòu)方案工藝。在建筑設(shè)計階段影響工程造價的主要因素有平面形狀、流通空間、層高、建筑物層數(shù)、柱網(wǎng)布置、建筑物面積、建筑結(jié)構(gòu)等。如，平面形狀的設(shè)計應(yīng)在滿足建筑物功能要求的前提下，充分注意建筑平面形狀的簡潔、布局的合理；在滿足建筑物使用要求的前提下，將流通空間減少到最?。辉跐M足建筑功能的前提下，適當(dāng)降低層高；中小城市以建造多層住宅較為經(jīng)濟，地皮特別昂貴的地區(qū)中、高層住宅是比較經(jīng)濟的選擇等。

4）材料選用。設(shè)計階段合理選擇建筑材料，如輕質(zhì)保溫墻板、彩涂壓型鋼板、樓承板等各種新型建材，控制材料單價或工程量，是控制工程造價的有效途徑。

5）設(shè)備選用?，F(xiàn)代建筑越來越依賴于設(shè)備。據(jù)分析，設(shè)備安裝工程造價約占工程總投資的20%～50%，且一般樓層越多設(shè)備系統(tǒng)越龐大，設(shè)備的配置更應(yīng)充分考慮自然環(huán)境對能源節(jié)約的有利條件，以最大程度上節(jié)能能源。

3.3 設(shè)計階段控制工程造價的特點

1）工程造價控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。據(jù)分析表明，設(shè)計階段對工程造價的影響程度為75%以上。設(shè)計決定了工程量的大小及資源的消耗量，同時設(shè)計方案選定、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、新材料采用、先進設(shè)計理念等決定了設(shè)計的質(zhì)量和深度，如果在設(shè)計階段吸收造價工程師參與全過程設(shè)計，在做出重要決定時能充分認(rèn)識其經(jīng)濟后果，選擇一種最經(jīng)濟的方式實現(xiàn)技術(shù)目標(biāo)，這樣才能真正在設(shè)計階段起到控制工程造價這個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，才能更有利于工程項目交付使用后的綜合經(jīng)濟和社會效益。

2）會使控制工作更主動。對于批量性生產(chǎn)的制造業(yè)而言，控制目標(biāo)值與實際值產(chǎn)生差異，是一種有效的管理方法，可以在很大程度上提高質(zhì)量，增大效益。對于建筑業(yè)而言，由于建筑產(chǎn)品具有單件性，當(dāng)實際值偏離目標(biāo)值時，損失往往很大，這是一種被動的控制方法，不利于預(yù)先發(fā)現(xiàn)差異，主動采取一些控制方法消除差異。而如果在設(shè)計階段控制工程造價，可以先按一定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，進行造價計劃，并對對照造價計劃中所列的指標(biāo)進行審核，同時加強監(jiān)督、控制和管理，充分發(fā)揮設(shè)計者的聰明才智，則更有利于變被動為主動，通過設(shè)計階段有效控制工程造價。

4 工程項目概算控制建議

4.1 建立必要的競爭機制

設(shè)計是工程建設(shè)的龍頭，目前設(shè)計部門普遍存在“重設(shè)計、輕經(jīng)濟”的觀念。為促進設(shè)計人員做好方案選擇，把競爭機制引入設(shè)計部門，為建設(shè)單位在規(guī)劃設(shè)計階段提高設(shè)計質(zhì)量，從而有效地控制造價提供了契機。同時，在設(shè)計招標(biāo)過程中，在滿足設(shè)計任務(wù)書的要求下，建設(shè)單位應(yīng)該聘請建筑經(jīng)濟師參與評標(biāo)，應(yīng)把設(shè)計的經(jīng)濟性也納入評標(biāo)條件，進一步提高設(shè)計的經(jīng)濟性和合理性。

4.2 限額設(shè)計

限額設(shè)計就是在尊重科學(xué)、尊重實際及保證各專業(yè)達(dá)到使用功能前提下，按分配的投資限額控制設(shè)計，保證總投資額不被突破。限額設(shè)計是主動的、積極的控制方法，其依據(jù)是批準(zhǔn)的可行性研究報告及投資估算控制初步設(shè)計等。推行限額設(shè)計是控制工程造價的重要手段，有利于處理好技術(shù)與經(jīng)濟的關(guān)系，有利于增強設(shè)計單位的責(zé)任感，使其既負(fù)技術(shù)責(zé)任也要負(fù)經(jīng)濟責(zé)任，應(yīng)值得大力推廣和實施。

4.3 利用價值工程優(yōu)選和優(yōu)化設(shè)計方案

價值工程強調(diào)的是項目的功能分析和功能改進。研究建筑設(shè)計階段將是應(yīng)用價值工程的重點，因此必須在產(chǎn)品的設(shè)計和研制階段就開始價值工程活動，以最少的人力、物力、財力和時間獲得必要的功能，以取得最佳的綜合效果。

4.4 加強審計機關(guān)審計監(jiān)督

一方面由于建設(shè)項目工序復(fù)雜、項目實施牽涉面廣等原因造成項目造價是動態(tài)變化的；另一方面行業(yè)壟斷、供求失衡等現(xiàn)象使建筑市場運作不規(guī)范，加強審計監(jiān)督是必要的。

5 結(jié)語

當(dāng)下，不少人對建設(shè)工程設(shè)計概算在認(rèn)識上存在偏差。設(shè)計單位重設(shè)計而輕造價，工程造價方面的力量有所削弱，同時隨著我國投資體制的改革及工程造價脫鉤改制，致使目前許多設(shè)計概算流于形式，失去了設(shè)計概算在項目建設(shè)過程中對造價控制的作用。建設(shè)工程造價控制是一個全過程、動態(tài)的控制，只有設(shè)計階段的概算較全面、具體地反映了整個工程的費用，才會避免估冒算或漏項少算的現(xiàn)象發(fā)生，使建設(shè)項目達(dá)到預(yù)期的目的。