石油石化國企風險管理識別評估標準研究

高海軍

（中國石油化工集團有限公司企改和法律部，北京 100728）

2022年國內(nèi)外環(huán)境錯綜復(fù)雜，各類不確定性在給石油石化國企持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展帶來機遇的同時也帶來諸多挑戰(zhàn)和風險。按國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會頒布的《中央企業(yè)全面風險管理指引》要求，中央企業(yè)應(yīng)對收集的風險管理初始信息和企業(yè)各項業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程進行風險評估。本文擬針對石油石化國企面臨的重大風險，在分析研判的基礎(chǔ)上評估發(fā)生的可能性與影響程度，從而確定其風險等級，并提出相應(yīng)舉措。

1 風險評估相關(guān)理論依據(jù)及技術(shù)方法綜述

依據(jù)ISO31000：2018《風險管理標準》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、GB/T 27921-2011《風險管理風險評估技術(shù)》《中央企業(yè)全面風險管理指引》等規(guī)定，風險評估可以分為風險識別、風險分析與風險評估三部分。

風險識別是指在風險事故發(fā)生之前，人們運用各種方法系統(tǒng)連續(xù)認識所面臨的各種風險。風險識別一方面可以通過感性認識和歷史經(jīng)驗來判斷，另一方面也可以通過對各種客觀的資料和風險事故的記錄來分析、歸納和整理，以及必要的專家訪問，從而找出各種明顯和潛在的風險及其損失規(guī)律。

風險分析即分析風險事故發(fā)生的潛在原因。在實際風險分析中，由于很難獲得足夠時間與資金對某一事件發(fā)生的可能性做大量試驗，且很難對未發(fā)生事件做出準確分析并計算出事件發(fā)生的客觀概率，因此風險分析最常用的方法是由專家或決策者對風險做出主觀分析，在識別風險后，列出風險清單，根據(jù)分析結(jié)果制訂風險發(fā)生可能性與影響程度的評估標準。

風險評估是通過定性或定量的方法判斷風險發(fā)生可能性及影響程度，對風險排序的過程。風險發(fā)生可能性從低到高按5個等級劃分并賦值，風險發(fā)生的影響程度是指風險發(fā)生后可能對公司的人、財、物以及對政治、社會、環(huán)境等影響，一般也是按5個等級劃分并賦值。風險等級則為風險發(fā)生可能性與影響程度的乘積綜合確定。

2 石油石化國企面臨的主要風險識別及分析

市場競爭及價格風險。預(yù)計2022年下半年國際油價繼續(xù)保持高位，俄烏沖突、美聯(lián)儲政策變化、氣候變化等是國際油價波動的主要風險因素。受此影響，國內(nèi)成品油、天然氣、化工產(chǎn)品等價格波動較大，石油石化國企各主營業(yè)務(wù)板塊實際實現(xiàn)利益與預(yù)期利益目標發(fā)生背離的可能性增大。

宏觀經(jīng)濟風險。受新冠疫情持續(xù)、地緣緊張局勢進一步加劇等影響，國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟形勢變化較大，全球各國財政債務(wù)高企風險持續(xù)發(fā)酵，美國逐步退出非常規(guī)貨幣政策將引發(fā)全球震蕩，我國受疫情沖擊，消費恢復(fù)緩慢。

安全生產(chǎn)風險。石油化工業(yè)務(wù)具有高溫高壓、易燃易爆等特點，控制不當易發(fā)生火災(zāi)爆炸事故，安全生產(chǎn)風險是時刻都要關(guān)注的重大風險。

匯率利率風險。新興市場國家匯率大幅波動將影響所在國項目收益及利潤匯回。2022年，隨著主要發(fā)達國家退出寬松政策，幣值脆弱國家的資本外流壓力大增，很可能采取限制資本流動的方式管控匯率風險，將使企業(yè)遭遇匯兌損失。發(fā)達和新興市場宏觀政策在負利率和高債務(wù)壓力下急劇透支，多個經(jīng)濟體面臨低增長、低利率、高赤字、高通脹等情形。各國央行投放的巨量流動性不斷推升金融資產(chǎn)估值，需提防系統(tǒng)性金融風險。

國際化經(jīng)營風險。一是政局環(huán)境風險，主要是俄烏沖突、中美貿(mào)易摩擦等。二是國際貿(mào)易風險，預(yù)計中美雙方互征高關(guān)稅仍將在一段時間存在，中歐關(guān)系惡化影響中歐全面投資協(xié)定推進，歐洲議會通過碳邊境調(diào)節(jié)機制（CBAM）議案或?qū)⑼ㄟ^全球碳定價政策對經(jīng)貿(mào)秩序產(chǎn)生深遠影響等。三是境外公共安全風險，部分國家和地區(qū)安全形勢惡化，全球多地暴發(fā)傳染病、自然災(zāi)害與事故災(zāi)難頻發(fā)等。四是受新冠疫情影響，多個國家民生問題惡化，公共關(guān)系矛盾加劇，文化沖突問題突顯，跨文化管理難度上升。

法律合規(guī)風險。在國內(nèi)，隨著全面依法治國的推進，2020年國家在基礎(chǔ)性法律、投資交易、安全環(huán)保、反壟斷、知識產(chǎn)權(quán)、勞動用工等方面出臺了一系列的法律法規(guī)、司法解釋與部門規(guī)章。在境外，西方國家普遍以國家安全為由加強敏感領(lǐng)域外國投資的審查力度，一些國家為防止本國戰(zhàn)略性和重要資產(chǎn)遭到外國投資者的低價收購控制而緊急出臺政策，境外法律合規(guī)風險凸顯。

生態(tài)環(huán)境保護風險。包括碳中和風險及能源轉(zhuǎn)型壓力。一是歐盟出臺《歐洲氣候法》，公布CBAM立法提案，涉歐業(yè)務(wù)面臨碳排放監(jiān)管趨嚴、碳稅升高。二是預(yù)計西方國家會給中國施加壓力，對公司在境外投資開發(fā)化石能源和參與相關(guān)工程建設(shè)提出詬病，增加境外業(yè)務(wù)難度和成本。

境外工程項目風險。由于對東道國法律和語言不熟，對業(yè)主招標文件及投標方案研究深度不夠等問題，導(dǎo)致決策失誤。同時，項目受新冠疫情影響面臨停工停產(chǎn)問題，極易出現(xiàn)窩工索賠和超概算風險。

3 石油石化國企風險評估標準設(shè)計思路

3.1 總體思路

聚焦石油石化國企面臨的重大風險，以問題為導(dǎo)向，采取風險流程圖法、德爾菲法、魚骨法、因果圖法、專家判斷法等，詳細梳理上述重大風險的關(guān)鍵點，形成風險清單，完成風險識別。在風險識別與未來風險預(yù)測研判的基礎(chǔ)上，采用定性或定量方法，對風險發(fā)生可能性和影響程度進行預(yù)計和估算，最后，由兩者共同確定風險等級，并根據(jù)風險等級提出應(yīng)對舉措。

3.2 設(shè)定原則

風險評估標準的設(shè)定應(yīng)反映企業(yè)價值觀、目標和資源，與企業(yè)風險管理方針一致，并貼合企業(yè)實際。風險評估標準的設(shè)定應(yīng)依據(jù)法律、監(jiān)管要求和石油石化國企相關(guān)的管理制度及業(yè)務(wù)制度等。風險等級確定采取定量與定性相結(jié)合的方式，可遵循風險等級＝風險發(fā)生的可能性×風險發(fā)生的影響程度，將其分為一般、重要、重大、極大風險四類。風險發(fā)生的影響程度與可能性均分為極低、低、中、高、極高5個等級。

3.3 公司層面風險評估及專業(yè)風險評估標準設(shè)定

3.3.1 風險發(fā)生的可能性評估標準

參考國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于風險發(fā)生可能性的概率劃分標準，通過調(diào)研等方式，劃分各類事件發(fā)生概率（見表1），其中各類風險發(fā)生可能性的評估標準應(yīng)結(jié)合該類風險特點判斷。

表1 風險發(fā)生的可能性評估標準

3.3.2 風險發(fā)生的影響程度評估標準

任何風險對企業(yè)的影響最終都體現(xiàn)在財務(wù)、人員及聲譽等影響上。具體到每個風險點都要結(jié)合具體的業(yè)務(wù)與管理設(shè)定不同的影響程度標準。此處僅以公司層面風險發(fā)生的影響程度評估標準 為例進行說明（見表2）。

表2 公司層面風險發(fā)生的影響程度評估標準

專業(yè)風險的評估標準方面，以某石化行業(yè)國企面臨的境外工程項目風險為例進行說明（見表3）。境外工程項目管理風險是指在境外工程業(yè)務(wù)承攬、設(shè)計、施工、交付、質(zhì)量控制等過程中的管理疏漏造成損失。

表3 專業(yè)風險評估標準示例（以境外工程項目管理風險為例）

3.3.3 風險等級確定

按照風險發(fā)生可能性的評估標準與風險發(fā)生影響程度的評估標準，對風險發(fā)生可能性的高低及風險對目標的影響程度進行定性或定量評估后，依據(jù)結(jié)果繪制風險矩陣確定風險等級（見圖1），紅色區(qū)域代表特大或重大風險；黃色區(qū)域代表重要風險；綠色區(qū)域代表一般風險。風險發(fā)生概率為1～5分，風險發(fā)生影響程度為1～5分，風險值＝風險發(fā)生可能性×風險影響程度，結(jié)果為1～25分。

圖1 風險等級矩陣

4 石油石化國企風險評估標準案例應(yīng)用

某石化行業(yè)國企的境外工程項目組因為不了解東道國的自然環(huán)境，在項目實施過程中對當?shù)刈匀毁Y源造成破壞，導(dǎo)致人員健康出現(xiàn)問題，遭遇當?shù)孛癖娨笸９?。此事件對項目公司在小范圍?nèi)造成負面影響。對照風險評估標準，對可能性與影響程度及最終風險等級的評估結(jié)果按照表4進行列示。方法一：以就高不就低原則評估，風險值為10分，對照風險等級表屬于10～16分區(qū)間，為重要風險。方法二：按照加權(quán)法評估，風險值為6.3，對照風險等級表屬于1～9分區(qū)間，為一般風險。

表4 某境外工程項目風險評估案例

5 石油石化國企建立健全風險評估標準的對策建議

5.1 首先確定風險應(yīng)對策略

風險回避策略。即改變計劃，以排除風險或條件，或者保護項目目標，使其不受影響。

風險轉(zhuǎn)移策略。即將風險的后果連同應(yīng)對的責任轉(zhuǎn)移給第三方，包括利用分包、保險、履約保函、擔保書和保證書等。

風險減輕策略。即把不利的風險事件概率或后果降至一個可接受的臨界值。減輕風險的成本應(yīng)與風險發(fā)生的可能概率及其后果相稱，如果不可降低風險概率，則應(yīng)設(shè)法減輕風險的影響。

風險接受策略。出于對已知風險的應(yīng)對成本、效果考慮，以及很多風險發(fā)生不能被有效識別和管理，因此需要為未知風險和打算接受的已知風險留出管理儲備和應(yīng)急儲備。

5.2 進一步明確風險應(yīng)對舉措

1）市場競爭及價格風險應(yīng)對舉措。一是要有效應(yīng)對國際油價波動。緊盯市場，動態(tài)分析研判原油價格走勢，針對性地制定相應(yīng)的風險管理策略和風險解決方案，如套期保值、調(diào)節(jié)庫存等措施。二是要有效應(yīng)對天然氣競爭加劇風險及價格波動風險。多元化分散進口來源風險，加強海外天然氣開發(fā)投資，簽署穩(wěn)定供應(yīng)合作框架協(xié)議，開拓LNG資源多元化進口渠道。

2）宏觀經(jīng)濟風險應(yīng)對舉措。一是密切關(guān)注國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟走勢及外部需求變化。做好原材料套期保值工作，制定并調(diào)整應(yīng)對供應(yīng)鏈安全的應(yīng)急預(yù)案，加強與上下游供應(yīng)鏈、生產(chǎn)鏈之間的溝通、協(xié)調(diào)與合作。二是加強技術(shù)創(chuàng)新，推動形成技術(shù)研究和產(chǎn)業(yè)應(yīng)用互助互進的良好局面，同時注重數(shù)字能力建設(shè)，實現(xiàn)跨越式發(fā)展。

3）安全生產(chǎn)風險應(yīng)對舉措。一是系統(tǒng)防控，強化風險管控和隱患治理。系統(tǒng)開展風險識別和制定管控措施、嚴控變更風險、開展老裝置合規(guī)性排查、對環(huán)保設(shè)施安全風險進行排查。二是標本兼治，狠抓過程安全管理。提升員工崗位操作技能、嚴格生產(chǎn)運行管理、強化直接作業(yè)環(huán)節(jié)風險管控、嚴格承包商管理、加強應(yīng)急能力建設(shè)。三是分類施策，提升裝置設(shè)備設(shè)施本質(zhì)安全水平。梳理明確需關(guān)停的裝置（設(shè)施），加大安全技術(shù)改造投入，用足用好安全生產(chǎn)費。

4）匯率利率風險應(yīng)對舉措。把握市場利率周期性特點，優(yōu)化固收資產(chǎn)的期限結(jié)構(gòu)，拉長固收資產(chǎn)久期，提高資產(chǎn)長期收益。建立匯率風險監(jiān)測數(shù)據(jù)庫，加強匯率風險動態(tài)監(jiān)測、預(yù)警、評估。

5）國際化經(jīng)營風險應(yīng)對舉措。密切關(guān)注相關(guān)東道國新政府成立后政策法律的修訂動態(tài)；加強與駐外使領(lǐng)館、參贊處及商務(wù)部、外交部門的溝通與交流；涉美業(yè)務(wù)需堅持底線思維，在服從國家統(tǒng)籌安排的前提下，短期采取規(guī)避策略；認真落實境外公共安全風險評估制度，謹慎前往安全風險高的地區(qū)開展業(yè)務(wù)，已在高風險區(qū)域開展業(yè)務(wù)的機構(gòu)項目要嚴格落實安保配備要求；加強與東道國政府機關(guān)、民間組織、居民的溝通，合理提升員工本土化率，緩解當?shù)鼐蜆I(yè)壓力，適時參加當?shù)厣鐣婊顒雍痛壬剖聵I(yè)，鼓勵企業(yè)外派員工和當?shù)貑T工互相學(xué)習、互相融合。

6）法律合規(guī)風險應(yīng)對舉措。一是加強研究新出臺的各項法律規(guī)定，尤其是與人民群眾生命安全、生產(chǎn)安全等相關(guān)領(lǐng)域，明確司法標準、量刑范圍、相關(guān)程序等，領(lǐng)會法治精神。二是要依據(jù)新出臺的法律規(guī)定，梳理業(yè)務(wù)中存在的違法違規(guī)風險，認真評估潛在危險對公司的影響，做到有法必依。三是應(yīng)高度重視境外法律合規(guī)性風險管控，系統(tǒng)梳理境外業(yè)務(wù)涉及的合規(guī)要求以及潛在風險，嚴格依法合規(guī)經(jīng)營，堅決抵制腐敗行為。

7）環(huán)境保護風險應(yīng)對舉措。一是大力推進傳統(tǒng)業(yè)務(wù)低碳轉(zhuǎn)型升級。全方位推動油氣增儲上產(chǎn)，特別是實現(xiàn)天然氣跨越式發(fā)展，加快煉化業(yè)務(wù)集約化綠色化發(fā)展，發(fā)展高端化工產(chǎn)品和新材料，減少產(chǎn)品全生命周期碳足跡。二是不斷增強綠色能源供給能力，把新能源業(yè)務(wù)擺在突出位置。三是加快提升能源利用效率。加強能源消費總量和強度“雙控”管理，加強項目過程管理，深入推進“能效提升”計劃。四是深入推進碳減排與利用。

8）境外工程項目管理風險應(yīng)對舉措。一是需充分評估、研判政治風險、文化風險、法律政策風險、技術(shù)變更風險等。二是在承包商管理方面，應(yīng)嚴格規(guī)范承（分）包商選擇決策過程，對承（分）包方案的合法性、合規(guī)性、效益情況等進行充分審查。三是嚴格把控設(shè)計文件、工程建設(shè)文件、工程內(nèi)容、質(zhì)量標準等，規(guī)范招投標、審批流程，全面評估評價工程項目成本和收益。