建筑經(jīng)濟管理中資金管理控制對策

郭亞磊

冀中能源邢臺礦業(yè)集團工程有限責(zé)任公司 河北 邢臺 054000

1 資金管理的概念及建筑施工企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的特點

本文所說的資金是貨幣資金，是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中暫時停留在貨幣形態(tài)的資金。資金管理是指企業(yè)對資金行使的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)的管理活動，包括對資金來源、運用、日常管理等各環(huán)節(jié)的管理。由于交易性、預(yù)防性和投機性動機，任何企業(yè)都需要持有一定數(shù)量的資金。但另一方面，持有資金就要付出代價，如需要付出持有成本、轉(zhuǎn)換成本等，因此，資金管理的目標(biāo)是在滿足企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營需要的前提下，合理確定資金持有量，確保資金收支在數(shù)量上、時間上相互銜接，盡量減少閑置資金，提高資金收益率。

建筑企業(yè)具有項目投資較大、工程周期較長且涉及范圍較廣的特點，從而使企業(yè)應(yīng)收賬款周期較長，其中任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)了問題，都會對企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率產(chǎn)生影響，制約房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。資金周轉(zhuǎn)的特征，從一定程度上決定了資金管理在房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營管理中的重要地位，推動企業(yè)資金管理水平的提升，是建筑施工企業(yè)實現(xiàn)良好穩(wěn)定發(fā)展的重要路徑[1]。

2 建筑施工企業(yè)資金管理存在的主要問題

2.1 建筑施工企業(yè)資金管理意識較弱

目前，建筑施工企業(yè)普遍存在員工對資金管理認(rèn)識不足的現(xiàn)象。首先，建筑施工企業(yè)管理者重產(chǎn)值與經(jīng)濟效益，輕資金管理。關(guān)注投標(biāo)時價格的降低，承諾墊資前未詳細(xì)分析建設(shè)單位資信情況，導(dǎo)致后期資金無法收回，加劇資金管理壓力。其次，建筑企業(yè)員工對資金管理缺乏認(rèn)識，認(rèn)為資金管理是財務(wù)部門的工作，與自己無關(guān)，造成企業(yè)出現(xiàn)資金管理問題。

2.2 項目建設(shè)工程款拖欠情況嚴(yán)重，流動資金缺乏

長期以來，我國的建筑施工企業(yè)在工程款的回收方面處于弱勢狀態(tài)，很多工程招標(biāo)還是采用先墊資，再回款的形式，使施工企業(yè)資金大量被占用。此外，時常發(fā)生建筑發(fā)包方?jīng)]有按約定支付工程款，使施工企業(yè)出現(xiàn)應(yīng)收賬款回收問題，造成應(yīng)收賬款數(shù)額增大、流動資金缺乏的不利現(xiàn)象，增加了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，進而對企業(yè)的投資活動產(chǎn)生不良影響，阻礙了企業(yè)的穩(wěn)定運轉(zhuǎn)。

2.3 缺乏完善的資金管理制度和組織機構(gòu)

首先，目前很多建筑施工企業(yè)沒有建立完善的資金管理制度，甚至還會發(fā)生隨著工程推進，隨意更改資金管理條款的問題，使得資金管理制度失去嚴(yán)謹(jǐn)性與科學(xué)性，資金管理計劃不能得到有效落實。究其原因主要是因為財務(wù)管理人才缺乏，不能為企業(yè)發(fā)展建立科學(xué)、符合企業(yè)實際的資金管理制度。其次，雖然有些企業(yè)建立了資金管理制度，但執(zhí)行落實不到位，造成該問題的原因是對資金管理制度不重視，沒有建立資金管理制度保障措施。最后，很多建筑施工企業(yè)都沒有專門的資金管理機構(gòu)，導(dǎo)致發(fā)生問題無權(quán)威機構(gòu)負(fù)責(zé)，部門之間相互推諉扯皮。

2.4 企業(yè)管控不到位，資金管理較分散

隨著施工企業(yè)在經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)范圍等方面的拓展，企業(yè)不斷增設(shè)更多的分支部門，由于施工企業(yè)大多是以法人治理為主，導(dǎo)致施工企業(yè)對分支機構(gòu)的控制有限，而分支機構(gòu)管理權(quán)力太過集中，容易產(chǎn)生一言堂，導(dǎo)致財務(wù)管理無法發(fā)揮作用，施工企業(yè)在管理分支機構(gòu)資金方面的難度不斷增大，出現(xiàn)一些分支機構(gòu)資金緊缺，而另一些分支機構(gòu)資金閑置，施工企業(yè)不能全面地統(tǒng)籌和安排資金，企業(yè)的資金得不到合理分配和使用的問題。此外，許多下屬分支機構(gòu)為了使自身的管理更加便捷，有意隱瞞本機構(gòu)資金及財務(wù)管理方面的問題[2]，導(dǎo)致企業(yè)不能準(zhǔn)確了解資金分布、結(jié)余情況，無法行使管理職能，企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展受到嚴(yán)重影響。導(dǎo)致該問題的原因在于，一是施工企業(yè)未能構(gòu)筑完善的資金管控制度及相應(yīng)的約束機制。二是部分施工企業(yè)的業(yè)務(wù)涉及范圍廣，甚至存在跨區(qū)域性項目，加大了企業(yè)監(jiān)管資金的難度。三是下屬的分支機構(gòu)和部門存在著在眾多銀行開戶的現(xiàn)象，導(dǎo)致資金過于分散。

2.5 施工企業(yè)資金日常營運管控不嚴(yán)

由于施工企業(yè)一直以來得到了政府的大力扶持，資金的獲取較為容易，如很容易獲得銀行貸款，導(dǎo)致企業(yè)管理層忽視了對資金時間價值的考核。主要有兩個方面：

第一，存貨采購與儲存方面。施工企業(yè)存貨積壓嚴(yán)重，貨物長期堆放在庫房內(nèi)，直至貨物達到報廢期限時也未使用，極大地占用了企業(yè)的周轉(zhuǎn)資金，使企業(yè)資金的利用率降低。與此同時，也加大了施工企業(yè)周轉(zhuǎn)資金的風(fēng)險。導(dǎo)致該問題的原因在于企業(yè)無采購預(yù)算及相關(guān)制度，不考察市場行情變化，只憑自身的感覺大量采購貨物。

第二，應(yīng)收賬款方面。施工企業(yè)的應(yīng)收款項回流不及時，相關(guān)考核制度促使管理者把工作重心轉(zhuǎn)移到營銷規(guī)模上，在客戶信用度方面缺乏相應(yīng)的評價考核機制，導(dǎo)致一些信用較為惡劣的客戶惡意拖欠款項，使施工企業(yè)應(yīng)收款項回流時間延長，甚至產(chǎn)生壞賬死賬，嚴(yán)重影響施工企業(yè)正常的生產(chǎn)運營。

3 加強建筑施工企業(yè)資金管理的對策

3.1 提升企業(yè)管理者與員工的資金管理意識

加強建筑施工企業(yè)管理者與員工的資金管理意識，是加強企業(yè)資金管理最重要的前提。首先，企業(yè)要圍繞以管理層為中心，加強資金管理重要性的宣傳工作，將資金管理意識灌輸?shù)筋I(lǐng)導(dǎo)者與每個員工的心中。企業(yè)的成本管理也是資金管理的一部分，幫助管理者與員工樹立成本管理意識，是強化資金管理的重要環(huán)節(jié)，所以，在日常工作中，管理層需要具備良好的成本管理意識，在項目資金管理中需要做好控制與監(jiān)管工作。其次，在年末需進行財務(wù)分析，對比項目資金的實際支出與計劃支出，然后進行客觀考評分析，以保證建筑施工企業(yè)的資金預(yù)算，充分發(fā)揮應(yīng)有的效果。

3.2 強化應(yīng)收賬款和倉儲管理

應(yīng)收賬款回收困難是當(dāng)前我國建筑施工企業(yè)普遍遇到的問題，為此建議，一方面，企業(yè)需重視選擇合作對象，提前調(diào)查合作對象，分析其信用、資金實力、經(jīng)營水平等，并做出綜合評估，選擇資質(zhì)好、信用高、運營能力強、資金較為雄厚的合作對象。另一方面，針對工程款嚴(yán)重拖欠問題，構(gòu)建應(yīng)收賬款催收機構(gòu)，由專人負(fù)責(zé)催收工作，同時還要成立應(yīng)收賬款風(fēng)險預(yù)警管理機制，由專人負(fù)責(zé)欠款客戶的跟蹤工作，對有償還經(jīng)濟能力但沒有及時回款的客戶，要通過合理方式進行催收。

對倉庫內(nèi)的所有物資進行清點記錄，有效控制倉庫貨物的積壓量，避免企業(yè)資金被大量占用，或者由于庫存不夠?qū)е律a(chǎn)所需原材料緊缺，使日常生產(chǎn)進度受到影響，進而延誤交貨，使施工企業(yè)的信譽度和效益遭受損失。

3.3 完善資金管理制度，提升資金管理執(zhí)行力度

企業(yè)資金管理機制是項目管理順利開展的重要條件，同時也可以決定企業(yè)的資金走向。在促進企業(yè)資金管理不斷完善化的同時，要依據(jù)建設(shè)項目的性質(zhì)判斷可能存在的主要資金風(fēng)險，并制定積極有效的管理對策，以免對建筑施工企業(yè)造成不必要的經(jīng)濟損害，同時還要有效落實資金集中管理制度，建立完善的監(jiān)管體系，從而使企業(yè)資金管理逐漸走向規(guī)范化、科學(xué)化，保障資金管理質(zhì)量。

不僅如此，對于資金管理制度的執(zhí)行應(yīng)注意三個方面。首先，管理人員需強化項目工程款結(jié)算管理工作，確保企業(yè)管理資金的有效流通，以便能縮短資金周轉(zhuǎn)周期，使項目工程建設(shè)能夠有持續(xù)的資金注入。其次，建筑施工企業(yè)應(yīng)盡量減少在銀行的開戶數(shù)量，限制資金賬外循環(huán)。最后，加強審計工作，保證監(jiān)督管理體系的構(gòu)建符合項目工程的需要，以此來避免資金流失情況的出現(xiàn)[3]。

3.4 加強建筑施工企業(yè)項目風(fēng)險控制能力

建筑施工企業(yè)在投標(biāo)時不能盲目低價競標(biāo)，要重視工程項目有可能遇到的風(fēng)險。首先，在墊資前，對各項工程具體情況作出詳細(xì)考察與評估，充分分析項目施工建設(shè)有可能出現(xiàn)的風(fēng)險，未來預(yù)計造成的損失，只有在確保低風(fēng)險的情況下才可以墊資，避免墊資項目發(fā)生回款困難的問題。其次，在施工建設(shè)過程中，也要及時進行項目動態(tài)的監(jiān)督與監(jiān)控，保證墊資順利收回，避免發(fā)生壞賬。再次，加強配套資金的審查，及時發(fā)現(xiàn)問題并及時解決，消除盲目投資，增強項目的成功率。最后，對于回收的項目工程款，及時上交總部，由總部依據(jù)不同項目的具體實施情況作出合理的調(diào)配，以滿足不同項目資金使用的需要，降低企業(yè)資金成本，提升企業(yè)價值。

3.5 建立健全資金集中管理制度

建立健全資金集中管理制度，強化集團控制能力，利于從企業(yè)集團高度和長遠發(fā)展角度統(tǒng)籌管控資金。第一，有效控制分支機構(gòu)資金流向，對其資金進行必要的匯總集中。避免一個分支機構(gòu)或部門資金閑置，而另一個分支機構(gòu)或部門資金不足的情況發(fā)生，使企業(yè)實現(xiàn)資金的有效運轉(zhuǎn)，確保資金良性循環(huán)，發(fā)揮集團內(nèi)部資本市場的資金配置作用。第二，利用資金集中管理，增強企業(yè)貸款能力。第三，嚴(yán)格控制在銀行的賬戶與開戶，嚴(yán)禁部門和分支機構(gòu)私自設(shè)置“小金庫”，規(guī)范資金收支管理流程，嚴(yán)格把控資金審批權(quán)限與程序，有效規(guī)避各種資金風(fēng)險。

3.6 完善財務(wù)資金預(yù)算管理體系

首先，企業(yè)需要對過去幾年資金使用的情況進行全方位分析；其次，根據(jù)建筑行業(yè)的特點，參考同行業(yè)的數(shù)據(jù)和本企業(yè)的歷年數(shù)據(jù)，對資金進行預(yù)測，合理安排資金來源。通過完善的財務(wù)資金預(yù)算管理制度，可以合理規(guī)劃企業(yè)財務(wù)資金。比如，為短期閑置資金尋找合適的短期投資項目，降低資金成本；與其他公司建立戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，以合理的成本共享資金等；根據(jù)以往的收入預(yù)測當(dāng)前資金流入量，最大限度地減少資金借貸并降低成本。在實際制定資金使用計劃時，應(yīng)結(jié)合企業(yè)實際的發(fā)展情況，按照每個月或者每個季度將計劃進行細(xì)分。

3.7 拓寬融資渠道，轉(zhuǎn)變?nèi)谫Y方式

建筑企業(yè)應(yīng)根據(jù)市場形勢，結(jié)合自身的發(fā)展目標(biāo)來拓展融資。向銀行貸款是大多數(shù)建筑企業(yè)的融資渠道，但是過分依賴于該融資方式會導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率大幅上升，從而影響企業(yè)現(xiàn)金流。如今銀行業(yè)都在收緊放貸業(yè)務(wù)，企業(yè)融資也越來越難，企業(yè)想要融資除了需要好的信用記錄外，還要不斷尋找新的融資途徑來實現(xiàn)開源，避免各種原因?qū)е沦Y金鏈的中斷。如果是大型建筑企業(yè)或者是上市公司，可以進行短期融資，發(fā)行企業(yè)債、公司債。其次，可以采用融資租賃的方式拓寬融資渠道降低企業(yè)成本，改善資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。比如，企業(yè)需要購買大型設(shè)備時，采用融資租賃就可以減少資金一次性投入的壓力；售后回租也同樣適用于建筑企業(yè)，資產(chǎn)不發(fā)生轉(zhuǎn)移，可以正常使用，有利于增加流動現(xiàn)金。除此之外，也可以將應(yīng)收賬款資產(chǎn)證券化，能有效降低建筑企業(yè)資產(chǎn)管理風(fēng)險，緩解資金壓力，減少財務(wù)費用支出，提高企業(yè)的效益。在支付方式上，大宗材料可采用銀行承兌匯票方式支付；機械使用費則可采用銀行的信用支付方式。付款期限盡量匹配合同收款期限，以減輕資金壓力。

3.8 加強監(jiān)管力度，促進資金管理信息化建設(shè)

企業(yè)在管理資金時，要以授權(quán)審批和職責(zé)相分離為起點，適當(dāng)?shù)貙?quán)力進行下放，從而將企業(yè)徇私舞弊的可能性降低至最小。同時，還要建立監(jiān)管團隊，對資產(chǎn)進行定期清查。企業(yè)要合理應(yīng)用財務(wù)管理系統(tǒng)和計算機技術(shù)，優(yōu)化管理流程和模式，對自己進行全方位的監(jiān)控和管理。

4 結(jié)束語

企業(yè)要想在競爭激烈的市場中生存，實現(xiàn)企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展，就需要重視加強企業(yè)的資金管理工作，資金管理是各項管理工作的重中之重。在市場發(fā)展中，施工企業(yè)管理理念及管理模式應(yīng)隨著市場的變化而變化，建立積極有效的資金管理體系，優(yōu)化資金管理程序，進而提升建筑施工企業(yè)的資金有效利用率，降低企業(yè)各項成本。唯有如此，建筑施工企業(yè)資金管理水平才可以不斷提高，進而實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。