新形勢背景下優(yōu)化財政稅收體制的策略研究

洪傳磊

摘要：財政稅收體制是保證國家財政收入的關(guān)鍵，尤其是疫情下，我國用于醫(yī)療救助上的財政投入較大，在此背景下，做好財政稅收體制建設更為重要和迫切。雖然我國財政稅收體制一直在完善中，但由于受各種因素的影響，就目前分析，我國財政稅收體制仍有很大進步的空間可以完善與優(yōu)化。鑒于此，本文將主要研究新形勢下我國財政稅收體制中存在的常見問題，以及優(yōu)化策略有哪些，以期更好地推動我國財政稅收機制的構(gòu)建。

關(guān)鍵詞：新形勢;財政稅收體制;常見問題;優(yōu)化策略

引言：當前新形勢發(fā)展背景下，國內(nèi)市場經(jīng)濟快速發(fā)展，在國內(nèi)市場經(jīng)濟發(fā)展取得一定成果的同時，也存在一些經(jīng)濟問題。在經(jīng)濟發(fā)展上不同地區(qū)出現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展不均衡的差異化發(fā)展，社會收入仍然呈現(xiàn)出不均衡的發(fā)展態(tài)勢。為了促進國內(nèi)經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展，需要不斷完善財政稅收制度，改善優(yōu)化財政稅收政策，并結(jié)合現(xiàn)實條件和市場發(fā)展情況根據(jù)時代的發(fā)展特點規(guī)劃新的發(fā)展政策，從而改善國內(nèi)出現(xiàn)的經(jīng)濟問題，優(yōu)化財政稅收管理體系，穩(wěn)定發(fā)展國內(nèi)經(jīng)濟。

1新形勢背景下財政稅收的體制

1.1稅收體制

傳統(tǒng)稅收制度具有一定的局限性，在分稅制逐步改革的過程中，中國對稅制的改革也逐步加快，對中央機關(guān)和各地方的稅權(quán)進行了科學有效的劃分。在財政一直有收入時，就可以分配一部分資金給地方，以此來穩(wěn)定中國經(jīng)濟的平衡，努力使經(jīng)濟差距逐步縮小，促進地方經(jīng)濟發(fā)展。

1.2稅收的分類

現(xiàn)在國家把中央機關(guān)與各個地方的收入大致可分為三大類：第一類是中央的稅收，這是為了可以讓國家的經(jīng)濟發(fā)展以及經(jīng)濟學上的宏觀調(diào)控得到最大的滿足，中央的稅收就由國家進行統(tǒng)一征收。第二類主要是中央和地方上的共享稅務，這個稅務包含的比較全面，有企業(yè)、個人的所得稅，還有證券交易印花稅等。第三類指的是地方稅，包括地方上土地的增值稅、地方的房產(chǎn)稅以及交通車輛的稅務等。為了讓稅務征收的服務有更高的效率，2018年國家出了一項政策，要把中央稅和地方稅進行合并，逐漸讓稅務管理體制更加標準。

2現(xiàn)階段我國財政稅收機制中存在的常見問題

2.1財政稅收管理制度仍需要進一步去完善

現(xiàn)階段我國適用的分稅制財政稅收機制，雖然分稅制在一定程度上削弱了中央財政集權(quán)的現(xiàn)象，但從根本上來講，在分稅制下，中央在財政稅收上仍然處于主導地位，地方只是按照中央的指示來處理財政稅收，只是起到了一個中間人的作用。此外，在分稅制下，地方與地方之間因為存在經(jīng)濟差異、文化差異等，導致各地區(qū)在執(zhí)行分稅制時，會有所不同，會造成地區(qū)之間財政稅收機制的不平衡，就拿一些經(jīng)濟相對落后的地區(qū)來說，這些地區(qū)在執(zhí)行分稅制時，許多應當被列入稅收的地方都沒有做到上交稅務。從宏觀經(jīng)濟發(fā)展分析，目前我國財政稅收管理制度中仍然存在很多披露和不足，這將進一步限制到我國的經(jīng)濟發(fā)展。

2.2體系性差

為使財稅體制優(yōu)化發(fā)展需賦予相關(guān)資源配置體系性，在此基礎(chǔ)上關(guān)注該體制發(fā)展成效，通過科學評價為下一輪體制升級活動高效展開提供依據(jù)，使階段性體制改革的結(jié)果可以成為財政稅收工作質(zhì)量不斷提高的動能，還可為新內(nèi)容、新思想、新方法的應用給予支持。然而，當前財政稅收體制相關(guān)的發(fā)展體系并未形成閉合環(huán)路，該體制優(yōu)化存在短板，如創(chuàng)新實踐、成效評價等，這就需要在完善財稅體制發(fā)展相關(guān)體系的基礎(chǔ)上落實該體制可持續(xù)優(yōu)化升級目標。

2.3財政稅收的監(jiān)督松懈

現(xiàn)在中國的稅制是中央定政策，地方執(zhí)行，但有些地方對上級的稅制沒有積極貫徹執(zhí)行，對收稅的管理沒有認真負責，甚至有些領(lǐng)導在工作中弄虛作假，有的管理者為了推卸責任，改變記錄單上的內(nèi)容。監(jiān)管機構(gòu)對企業(yè)外部監(jiān)管不力，加之企業(yè)自身的不良行為，導致生產(chǎn)經(jīng)營中出現(xiàn)偷稅漏稅等問題。所以，只有加強財政稅收的監(jiān)督管理，才能保證國家財政稅收改革的順利進行。當前，許多地方財政稅收監(jiān)管人員配備不足，現(xiàn)有人員未得到充分培訓，稅收監(jiān)管人員管理方式不科學，導致地方稅收監(jiān)管不能嚴格按照要求進行，同時，地方出現(xiàn)的漏稅和不合理減稅等問題也較為嚴重。所以，建立有效的財務監(jiān)管，對監(jiān)管人員進行有效的培訓是十分必要的。

3解決財政稅收問題的策略

3.1提高納稅人的納稅意識

每個納稅人都應該自覺根據(jù)法律規(guī)定來進行納稅，這是納稅人的基本義務與責任，只有每個納稅人都能夠自覺進行納稅，我國稅收管理壓力才能夠降低，從而有利于構(gòu)建完備的財政稅收體制。從目前我國整體納稅意識上分析，當前我國納稅人的自覺納稅意識仍有待提高，為此，各級政府必須要做好稅收征管宣傳工作，普及納稅知識、提高納稅人的自覺納稅意識。各級地方政府要深入開展納稅普法工作，除了需要深入企業(yè)中定期對企業(yè)開展納稅教育工作以外，還需要提高公民的納稅意識，通過各種方法來普及大眾的納稅知識和意識，各級地方政府可以將納稅相關(guān)內(nèi)容加入政府辦公平臺中，以方便公民獲取納稅相關(guān)知識、法律常識等，進一步提高納稅人的納稅意識。

3.2提高對財政稅收的監(jiān)督管理

在實際開展稅收體制工作改革工作過程中，想讓財政稅收體制發(fā)揮最大的作用，做好財政稅收工作的監(jiān)督管理至關(guān)重要。要不斷對財政稅收管理機制進行優(yōu)化，要加強法律的約束治理，在實際操作中要從監(jiān)督人員的內(nèi)部管理工作入手，同時要保證管理方式的不斷創(chuàng)新。培訓一支優(yōu)秀的財稅管理團隊，提高管理者綜合素養(yǎng)，還要努力提高財務部財政的領(lǐng)導能力，可以高效解決財務問題。在新時期財政稅收的改革中，要培訓專業(yè)的財務管理人才進行專業(yè)的財政稅收的管理，努力建立更加專業(yè)的財政稅收管理的工作團隊，并且還要提高當下管理財政稅收人員的專業(yè)素養(yǎng)。不僅要對人員進行優(yōu)化分配，并且要對專業(yè)技術(shù)人員進行合理安排，充分發(fā)揮人力資源優(yōu)勢，提升財政稅收的監(jiān)督管理工作的嚴謹性。

3.3完善財政轉(zhuǎn)移支付制度

需要妥善安排、協(xié)調(diào)配合不同功能主體，盡快發(fā)展改革財政稅收體制，以此降低不同地區(qū)之間的差異性，從而改善財政稅收收入的不足之處，完善財政轉(zhuǎn)移支付制度。集中管理財政轉(zhuǎn)移支付制度，同時為了確保資金來源穩(wěn)定發(fā)展可以設立專業(yè)性的管理機構(gòu)，以此推動中央和地方政府可以協(xié)同管理財政轉(zhuǎn)移支付制度。除此之外，可以結(jié)合比例調(diào)整的形式適當整改財政轉(zhuǎn)移支付制度，以此來順應當前情況下社會經(jīng)濟的發(fā)展現(xiàn)狀，提升財政轉(zhuǎn)移支付在經(jīng)濟社會中的發(fā)展地位，使其可以在實施過程中發(fā)揮出自身的積極作用，從而切實提升社會經(jīng)濟發(fā)展水平和發(fā)展進度。最后，根據(jù)主體的功能性不同，區(qū)分其主體特點，并進行區(qū)域劃分，讓不同區(qū)域之間可以切實展現(xiàn)出自身的發(fā)展特點，以此加強完善不同區(qū)域、不同方面的財政轉(zhuǎn)移支付制度，從而有效促進財政轉(zhuǎn)移支付制度在經(jīng)濟發(fā)展中的積極作用顯現(xiàn)。

結(jié)束語：綜上所述，隨著經(jīng)濟社會的持續(xù)發(fā)展，傳統(tǒng)的財政稅收制度還需要保持一種動態(tài)的發(fā)展形式，才可以更好地滿足新時代經(jīng)濟社會的發(fā)展趨勢，從而確保社會經(jīng)濟的發(fā)展速度。在上述分析的基礎(chǔ)上，本文根據(jù)新形勢背景下優(yōu)化國家財政稅制體系的一些對策，進行了進一步探討，最后期望通過這項研究工作，可以給相關(guān)體制改革工作帶來一定的支持。

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