Excel在會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用研究

趙耀　荊蕊

摘? 要：在現(xiàn)如今的社會(huì)就業(yè)大環(huán)境形勢(shì)下，許多企業(yè)單位在招聘新員工的時(shí)候會(huì)將求職者對(duì)于 Word 、PPT、Excel等的熟練程度作為考核標(biāo)準(zhǔn)之一。尤其是會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理之類的職業(yè)，Excel更是每一個(gè)專業(yè)學(xué)生的必修課。 Excel也由于其自身具備的各種便捷的功能，備受職場(chǎng)新人的青睞。因此Excel對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理方面的應(yīng)用優(yōu)勢(shì)在哪里，怎樣運(yùn)用這種優(yōu)勢(shì)，就是這篇文章想要探求和表達(dá)的內(nèi)容。

關(guān)鍵詞：Excel;會(huì)計(jì);財(cái)務(wù)管理;應(yīng)用研究

引言：眾所周知，要想成為企業(yè)的會(huì)計(jì)，首先要求考到注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格證。而這個(gè)考證的過(guò)程中，不可避免地要考察財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)于數(shù)據(jù)的分析和處理能力。然而隨著社會(huì)的進(jìn)步和科技的發(fā)展，傳統(tǒng)的采用計(jì)算器和數(shù)學(xué)知識(shí)，進(jìn)行數(shù)據(jù)運(yùn)算和處理的能力已經(jīng)過(guò)時(shí)了。取而代之的是，運(yùn)用電腦中的Excel中的各種功能，來(lái)對(duì)需要分析和處理的數(shù)據(jù)進(jìn)行整合，從而采用圖像和表格等具體形象的表現(xiàn)形式來(lái)建立模型，幫助決策。

一、會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理的區(qū)別與聯(lián)系

（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理的工作內(nèi)容

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，顧名思義就是對(duì)于企業(yè)內(nèi)員工的各種原始票證、憑據(jù)等進(jìn)行審核登記，根據(jù)賬目對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行仔細(xì)的分類，做出財(cái)務(wù)報(bào)表。主要涉及的工作內(nèi)容就有記賬、計(jì)算和處理原始數(shù)據(jù)等。而財(cái)務(wù)管理的工作則是，負(fù)責(zé)將企業(yè)內(nèi)流通的資金和財(cái)務(wù)儲(chǔ)備，進(jìn)行宏觀規(guī)劃做出相應(yīng)的決策，目的是運(yùn)用已有的資源將企業(yè)利潤(rùn)最大化。簡(jiǎn)單說(shuō)來(lái)就是財(cái)務(wù)管理的工作重在管理管理企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)。

（二）二者的區(qū)別

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理的區(qū)別就在于，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是對(duì)企業(yè)的資金和財(cái)務(wù)進(jìn)行處理的一種手段，不帶有任何目的。而財(cái)務(wù)管理重在“管理”二字工作，重心放在了為企業(yè)的資金流動(dòng)和財(cái)務(wù)儲(chǔ)備提供一定的服務(wù)和技術(shù)支持，目的在于是企業(yè)作出的有關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)的決策，都能達(dá)到最大化的收益。

二、Excel自身具有很多完備的功能和優(yōu)勢(shì)

（一）Excel自帶的電子表格功能

“Excel自帶的電子表格功能，是所有功能中最常見(jiàn)、最常用的功能。在電子表格中，不僅可以錄入各種信息，而且可以導(dǎo)入外來(lái)的數(shù)據(jù)?！盵1]電子表格在應(yīng)用過(guò)程中，具有很多方便快捷的功能鍵，最基礎(chǔ)的就可以提供數(shù)據(jù)錄入過(guò)程中的增加、刪除數(shù)據(jù)。更深入一點(diǎn)的電子表格功能，還可以通過(guò)設(shè)置，對(duì)雜亂無(wú)章的數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選、排序，使財(cái)務(wù)工作中的數(shù)據(jù)在電子表格中的顯示更加清楚明白，避免出現(xiàn)遺漏或者誤差等工作錯(cuò)誤。在財(cái)務(wù)工作的過(guò)程中，對(duì)于表格中要表達(dá)的重點(diǎn)部分進(jìn)行著色處理，使表格中的對(duì)比更加明顯。抓顏值Excel中的電子表格功能，對(duì)于基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)工作有很大的幫助性。

（二）Excel中的各種函數(shù)公式

原本的會(huì)計(jì)工作方式依賴于計(jì)算器和數(shù)學(xué)公式來(lái)進(jìn)行，不僅容易發(fā)生計(jì)算錯(cuò)誤、混亂的問(wèn)題，在核查的過(guò)程中又不容易發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的點(diǎn)，因此財(cái)務(wù)工作進(jìn)行的就會(huì)很緩慢。而 Excel中就可以對(duì)原始數(shù)據(jù)提供計(jì)算的功能，那就要用到其中的函數(shù)公式。只需要把需要計(jì)算的數(shù)據(jù)表格所載的行或者列選中再?gòu)暮瘮?shù)功能中找到需要的函數(shù)公式就可以對(duì)整行整列的數(shù)據(jù)進(jìn)行正確的計(jì)算。它的優(yōu)點(diǎn)不僅僅是省時(shí)、方便，而且因?yàn)椴捎玫氖菣C(jī)器計(jì)算，比人工計(jì)算更加準(zhǔn)確。例如求平均數(shù)，就可以省去復(fù)雜計(jì)算，采用AVERAGE函數(shù)，一鍵計(jì)算出正確結(jié)果。這些都是比較簡(jiǎn)單的運(yùn)算，而在財(cái)務(wù)工作中還有對(duì)應(yīng)各種結(jié)果請(qǐng)求的運(yùn)算函數(shù)。

（三）Excel提供了大量的模板

對(duì)于財(cái)務(wù)工作來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)報(bào)表的制作是不可避免的工作內(nèi)容和流程 ，而Excel針對(duì)此現(xiàn)象就提供了大量的財(cái)務(wù)報(bào)表模板，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)可以根據(jù)企業(yè)和自身的需求，挑選符合條件的報(bào)表模板，進(jìn)行應(yīng)用。這些財(cái)務(wù)報(bào)表模板通常都自帶格式，因此省去了手動(dòng)更改格式的時(shí)間。

（四）Excel具有可插入多種圖表功能

用于數(shù)據(jù)數(shù)理統(tǒng)計(jì)的各種圖表，基于統(tǒng)計(jì)表格的數(shù)據(jù)，就可以用Excel里自帶功能插入符合需求的統(tǒng)計(jì)圖表，比如說(shuō)，想要快速看出數(shù)據(jù)的變化過(guò)程就可以采用插入折線統(tǒng)計(jì)圖的方式，看出數(shù)據(jù)的變化趨勢(shì)，在分析企業(yè)財(cái)務(wù)盈虧情況時(shí)就可以采用，如果需要對(duì)比數(shù)據(jù)，就可以用柱狀圖的方式來(lái)呈現(xiàn)數(shù)據(jù)。

三、Excel的功能結(jié)合會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理的具體應(yīng)用措施

（一）運(yùn)用各種函數(shù)輔助企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)算分析工作

一個(gè)企業(yè)里涉及到的資金流通和財(cái)務(wù)管理工作量是十分龐大的。光是對(duì)于錄入數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)的處理和計(jì)算出入賬等信息，企業(yè)員工的工資折合個(gè)人睡的，結(jié)果出的工資條這些都需要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記來(lái)進(jìn)行計(jì)算。這些計(jì)算除了過(guò)程繁瑣之外，涉及到的數(shù)據(jù)金額也比較龐大，因此。光是計(jì)算就要耗費(fèi)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)很很久的時(shí)間。因此要要求財(cái)務(wù)工作的員工熟練掌握Excel的各種函數(shù)公式，并靈活運(yùn)用在企業(yè)財(cái)務(wù)核算工作上。這樣就可以利用下拉自動(dòng)生成的方式，一次性計(jì)算整個(gè)表格的所有數(shù)據(jù)減少了計(jì)算時(shí)間和方差的計(jì)算流程方便了企業(yè)的財(cái)務(wù)核算工作進(jìn)行。

例如，在每個(gè)月結(jié)算企業(yè)員工的工資條時(shí)，可以先用SUM函數(shù)對(duì)于數(shù)據(jù)進(jìn)行求和，折算以后，就可以運(yùn)用DATE函數(shù)，對(duì)于工資條中指定的數(shù)據(jù)給出具體的日期。關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)核算方面的工作，則可以使用TEXT函數(shù)將表格文本與百分比進(jìn)行連接，就可以算出企業(yè)本月、本季度的利潤(rùn)率。

（二）靈活選用財(cái)務(wù)報(bào)表模板使財(cái)務(wù)工作趨于規(guī)范化

企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和核算工作是就需要用到財(cái)務(wù)報(bào)表，這些財(cái)務(wù)報(bào)表往往都有統(tǒng)一的格式要求。如果在財(cái)務(wù)工作進(jìn)行時(shí)沒(méi)有進(jìn)行統(tǒng)一，那么完成財(cái)務(wù)報(bào)表之后還要對(duì)它進(jìn)行更改，浪費(fèi)了很多時(shí)間，因此就可以使用Excel里面自帶的海量的財(cái)務(wù)報(bào)表模板。“將需要處理的表格和數(shù)據(jù)套用模板進(jìn)行統(tǒng)一的更改和格式化。采用財(cái)務(wù)行業(yè)統(tǒng)一的規(guī)范要求作出的工作報(bào)表可以減少，因?yàn)槔斫獠煌a(chǎn)生的誤差，加快工作效率和質(zhì)量。”[2]

例如，在做財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)一般涉及的工作內(nèi)容有對(duì)于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的明細(xì)表、總的財(cái)務(wù)賬單、財(cái)務(wù)報(bào)表等，這些都有行業(yè)內(nèi)統(tǒng)一的認(rèn)知和格式規(guī)范，因此在進(jìn)行數(shù)據(jù)處理時(shí)就要按著這些規(guī)范來(lái)操作，套用Excel自帶的模板，就可以減少財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的制表時(shí)間，優(yōu)化制表流程。

（三）建立數(shù)據(jù)庫(kù)和數(shù)學(xué)模型，便于管理

對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作來(lái)說(shuō)，怎樣根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析結(jié)果做出正確決策，找好企業(yè)的投資方向，使企業(yè)的利益最大化，才是工作重點(diǎn)。因此可以運(yùn)用Excel中的功能，對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)基本情況建立一個(gè)統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫(kù)，并以此為基準(zhǔn)建立一個(gè)數(shù)學(xué)模型作為財(cái)務(wù)分析和決策的參考。優(yōu)化企業(yè)投資的決策過(guò)程，并對(duì)可能出現(xiàn)的投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一定的預(yù)測(cè)和把控。

例如，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員可以利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制作的財(cái)務(wù)報(bào)表，建立一個(gè)數(shù)據(jù)模型，對(duì)于模型所展示的結(jié)果進(jìn)行綜合評(píng)估和分析，決策出企業(yè)適合的投資方向和投資金額，通過(guò)系統(tǒng)、專業(yè)的建模分析，使企業(yè)財(cái)務(wù)狀況正常運(yùn)行。

總結(jié)：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理工作人員，可以利用Excel中的電子表格，函數(shù)計(jì)算公式、報(bào)表模板等功能對(duì)于需要處理的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行專業(yè)化的計(jì)算和整合。減少浪費(fèi)時(shí)間在重復(fù)、無(wú)意義的工作上面，提高企業(yè)財(cái)務(wù)工作的效率，給企業(yè)的資金投資提供方向和建議。

參考文獻(xiàn)：

[1]吳冬晨.EXCEL在會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用[J].建材與裝飾，2018（31）：156-157.

[2]殷麗娜.Excel在會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用[J].企業(yè)家天地，2010（04）：76.

課題項(xiàng)目：

1.遼寧交專教研（lnccjy202152）大數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)專業(yè)人才培養(yǎng)質(zhì)量評(píng)價(jià)體系與方法研究

2.國(guó)家雙高課程思政（S4C5JYKT-03 ）課程思政融入《excel在會(huì)計(jì)工作中的運(yùn)用》教學(xué)案例實(shí)踐研究