國(guó)企全面預(yù)算管理與資金集中管理結(jié)合的有效方法探究

張可芯

摘? 要：在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革背景下，國(guó)有企業(yè)在發(fā)展過程中，要立足于社會(huì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展變化，對(duì)自身的發(fā)展模式、方法做好有效地調(diào)整，以更好地應(yīng)對(duì)新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，實(shí)現(xiàn)自身的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展及進(jìn)步目標(biāo)。國(guó)有企業(yè)在發(fā)展過程中，通過將全面預(yù)算管理與資金集中管理進(jìn)行結(jié)合，能夠?qū)ψ陨淼墓芾砟Ｊ?、方法進(jìn)行改革創(chuàng)新，提升企業(yè)內(nèi)部管理水平，促進(jìn)企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的提升，做好企業(yè)資源的優(yōu)化配置，以降低成本，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益得到提升，滿足國(guó)企長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展及進(jìn)步的目標(biāo)。本文探討了國(guó)企全面預(yù)算管理與資金集中管理結(jié)合的方法、策略，希望能夠?yàn)閲?guó)企內(nèi)部管理優(yōu)化提供一定的參考及借鑒。

關(guān)鍵詞：全面預(yù)算管理;資金集中管理;國(guó)有企業(yè);管理結(jié)合

前言：國(guó)有企業(yè)在參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力增大，為了更好地應(yīng)對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，國(guó)企采取了全面預(yù)算管理措施，并對(duì)自身的資源優(yōu)勢(shì)進(jìn)行發(fā)揮，以提升國(guó)企的發(fā)展能力和發(fā)展水平，推進(jìn)國(guó)企的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展及進(jìn)步。在進(jìn)行全面預(yù)算管理過程中，國(guó)企將資金集中管理模式進(jìn)行運(yùn)用，有效地提升國(guó)企財(cái)務(wù)管理水平和管理質(zhì)量。國(guó)企將全面預(yù)算管理和資金集中管理模式進(jìn)行結(jié)合，能夠使國(guó)企預(yù)算管理工作得到科學(xué)化、規(guī)范化的處置，從而使國(guó)企發(fā)展過程中更加穩(wěn)定、健康的發(fā)展，以提升國(guó)企管理工作的開展效果及質(zhì)量。

一、構(gòu)建完善的預(yù)算管理制度體系，提升預(yù)算管理質(zhì)量

國(guó)企在推行全面預(yù)算管理工作開展時(shí)，要注重對(duì)預(yù)算管理制度體系進(jìn)行有效地構(gòu)建，以完善的預(yù)算管理制度體系，保證預(yù)算管理工作能夠得到有效地落實(shí)。預(yù)算管理制度體系構(gòu)建時(shí)，要突出全面性、針對(duì)性，并將資金集中管理工作納入其中，對(duì)預(yù)算編制表進(jìn)行有效地管理，從而提升國(guó)有企業(yè)全面預(yù)算管理工作的開展效果及質(zhì)量[1]。國(guó)有企業(yè)在預(yù)算管理制度體系構(gòu)建時(shí)，可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行把握：

（1）構(gòu)建逐級(jí)上報(bào)、分層審批的預(yù)算制度。國(guó)企在進(jìn)行年度預(yù)算編制工作時(shí)，要注重從總公司、分公司的實(shí)際情況入手，注重在預(yù)算編制時(shí)，采取逐級(jí)上報(bào)的方式，能夠?qū)γ恳患?jí)的預(yù)算指標(biāo)做好把握，并采取一種由上而下的預(yù)算管理模式，使國(guó)有企業(yè)預(yù)算管理工作得到針對(duì)、有效地開展。通過逐級(jí)上報(bào)，對(duì)國(guó)企資金使用情況做好把握，并采取統(tǒng)籌協(xié)調(diào)的管理模式，使資金管理工作更加科學(xué)化、合理化，確保國(guó)企的資金安全[2]。同時(shí)，資金集中管理融入到全面預(yù)算管理工作中，對(duì)資金的使用做好有效地統(tǒng)籌，避免出現(xiàn)資金余缺的問題，使資金得到更加科學(xué)的配置。

（2）注重融入信息技術(shù)手段，構(gòu)建資金預(yù)算系統(tǒng)，提升預(yù)算數(shù)據(jù)信息的共享性。在新的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)下，國(guó)有企業(yè)全面預(yù)算管理與資金集中管理工作的結(jié)合，要對(duì)資金的使用做好把握，并注重加強(qiáng)信息技術(shù)運(yùn)用，構(gòu)建一個(gè)科學(xué)、有效的管理模式。通過構(gòu)建企業(yè)預(yù)算編制、結(jié)算憑條，將財(cái)務(wù)系統(tǒng)與資金預(yù)算系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)合，能夠做好資金管理工作，并根據(jù)資金的使用情況，做好預(yù)算額度的編制和調(diào)整，更好地滿足國(guó)企的發(fā)展需要。

（3）將預(yù)算管理與資金收支計(jì)劃進(jìn)行結(jié)合，科學(xué)地設(shè)立資金收支計(jì)劃，做好資金的有效配給及使用。國(guó)企應(yīng)注重結(jié)合自身財(cái)務(wù)預(yù)算工作情況，對(duì)年度資金使用計(jì)劃做好編制，并對(duì)子公司資金使用情況做好分析，能夠結(jié)合資金使用的輕重緩解，做好資金的配置，從而提升資金使用效率及質(zhì)量，滿足國(guó)企發(fā)展的實(shí)際需要[3]。

通過構(gòu)建預(yù)算管理制度體系，對(duì)國(guó)企全面預(yù)算管理工作進(jìn)行有效地落實(shí)，使預(yù)算管理與資金管理工作進(jìn)行有效地結(jié)合，二者相輔相成，確保國(guó)企預(yù)算管理及資金管理工作得到更加有效地開展。同時(shí)，通過構(gòu)建資金預(yù)算管理系統(tǒng)，對(duì)人工管理中的問題及不足做好有效地改進(jìn)，使全面預(yù)算管理及資金管理的效率、質(zhì)量得到更加有效地提升。

二、強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理，做好資金管理控制

在推進(jìn)國(guó)企全面預(yù)算與資金集中管理工作時(shí)，要注重對(duì)國(guó)企內(nèi)部管理工作予以高度重視，對(duì)資金做好有效地管理控制，實(shí)現(xiàn)資金的有效運(yùn)用。結(jié)合國(guó)企單位全面預(yù)算管理工作的開展情況來看，由于國(guó)企單位管理層較多，并且子公司與總公司之間的目標(biāo)、企業(yè)文化之間存在一定的差異性，這導(dǎo)致在資金管理時(shí)，存在一定的差異性，影響到了整體的管理效果[4]。通過強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理工作，對(duì)全面預(yù)算管理、資金管理做好結(jié)合，實(shí)現(xiàn)資金的有效控制，從而為國(guó)企發(fā)展提供充足的資金支持。

國(guó)企全面預(yù)算管理與資金管理工作結(jié)合時(shí)，通過結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)，注重對(duì)資金的支出情況做好把握，圍繞預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算管理等工作，實(shí)現(xiàn)資金的全面、全過程管理，使資金使用更加科學(xué)、合理。借助于內(nèi)部管理工作，能夠?qū)?guó)企下子公司的閑置資金進(jìn)行集中管理，能夠?qū)Y金短缺子公司和資金盈余子公司進(jìn)行資金調(diào)配，對(duì)資金做好有效地運(yùn)用，對(duì)企業(yè)面臨的資金短缺問題做好針對(duì)性的解決，以促進(jìn)國(guó)有企業(yè)更加長(zhǎng)遠(yuǎn)地發(fā)展及進(jìn)步。通過加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理工作，使企業(yè)資金管控水平得到提升，并對(duì)國(guó)企各項(xiàng)業(yè)務(wù)的審查、審批工作進(jìn)行完善，使國(guó)企預(yù)算管理更加全面、具體，保證預(yù)算管理工作與國(guó)企發(fā)展進(jìn)行結(jié)合[5]。

此外，在推進(jìn)國(guó)企全面預(yù)算管理及資金管理工作時(shí)，要注重引導(dǎo)全員參與管理，并注重構(gòu)建起專業(yè)化的預(yù)算管理團(tuán)隊(duì)，對(duì)全面預(yù)算管理以及資金集中管理做好結(jié)合，保證國(guó)企發(fā)展的資金安全，以帶動(dòng)國(guó)企更好地參與到市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中。全員參與管理模式的運(yùn)用，結(jié)合全面預(yù)算管理及資金管理工作的開展需要，使全體員工積極地參與到預(yù)算管理當(dāng)中，加強(qiáng)員工的知識(shí)培訓(xùn)及技能培訓(xùn)工作，以確保預(yù)算管理、資金管理工作的開展效果及質(zhì)量。在進(jìn)行全面預(yù)算與資金管理工作開展時(shí)，注重構(gòu)建專業(yè)化的預(yù)算管理團(tuán)隊(duì)，并為全面預(yù)算管理工作提供人才隊(duì)伍支持，使預(yù)算管理工作的開展水平、開展質(zhì)量得到更加有效地提升。

三、強(qiáng)化考核執(zhí)行力度，提升全面預(yù)算管理質(zhì)量

國(guó)企全面預(yù)算管理與資金集中管理工作的有效結(jié)合，要注重對(duì)考核執(zhí)行力度予以重點(diǎn)把握，構(gòu)建完善的預(yù)算管理體系，并保證全面預(yù)算管理工作得到有效地落實(shí)。在進(jìn)行考核制度構(gòu)建時(shí)，要注重制定相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)措施和懲罰措施，并對(duì)預(yù)算管理的相關(guān)責(zé)任進(jìn)行明確的劃分，突出權(quán)責(zé)分明，從而為全面預(yù)算管理工作的開展提供重要的參考及指引[6]。這樣一來，在進(jìn)行考核時(shí)，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行比例、編報(bào)的準(zhǔn)確率、預(yù)算可用余額情況，對(duì)全面預(yù)算管理工作及資金集中管理工作的情況做好把握，并聯(lián)系考核結(jié)果，對(duì)其中的問題及不足做好有效地改善，以促進(jìn)國(guó)有企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展及進(jìn)步。

全面預(yù)算管理考核工作開展時(shí)，注重從預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算結(jié)余、預(yù)算編報(bào)方面入手，注重對(duì)國(guó)企全面預(yù)算工作的開展情況進(jìn)行全面地分析，把握預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題及不足。這一過程中，結(jié)合全面預(yù)算執(zhí)行情況，把握預(yù)算執(zhí)行的實(shí)際效果，對(duì)余額使用情況做好分析，以此考評(píng)全面預(yù)算管理的效果。在進(jìn)行預(yù)算管理考核時(shí)，考慮到全面預(yù)算管理和資金管理工作的開展，要注重對(duì)“人”的功能及作用做好把握，做好預(yù)算管理人員的考核及評(píng)價(jià)工作。在對(duì)人員進(jìn)行考核評(píng)價(jià)時(shí)，注重構(gòu)建完善的獎(jiǎng)懲機(jī)制，激發(fā)員工參與工作的積極性和主動(dòng)性，對(duì)預(yù)算管理的效率、預(yù)算管理落實(shí)、執(zhí)行情況做好把握，分析預(yù)算管理工作的開展效果及質(zhì)量，從而使預(yù)算管理的既定目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。在考核過程中，注重結(jié)合定期考評(píng)、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果應(yīng)用等，對(duì)預(yù)算考核工作做好全面地分析，從而對(duì)全面預(yù)算管理中的問題及不足做好反饋及改正，以提升國(guó)企預(yù)算管理、資金管理工作的開展效果及質(zhì)量，為國(guó)企的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展及進(jìn)步打下良好基礎(chǔ)[7]。

此外，在強(qiáng)化考核執(zhí)行力度時(shí)，要注重對(duì)內(nèi)部監(jiān)督控制機(jī)制做好把握，使全面預(yù)算管理、資金管理考核中發(fā)現(xiàn)的問題及不足做好針對(duì)性的改進(jìn)。在監(jiān)督控制工作開展時(shí)，圍繞考核工作的情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行重點(diǎn)的監(jiān)督和管理，使考核工作發(fā)現(xiàn)的問題得到有效地改進(jìn)。借助于監(jiān)督管理，使企業(yè)考核中的問題能夠真正地得到落實(shí)，并保證全面預(yù)算管理、資金管理工作得到高效、高質(zhì)的開展。

結(jié)束語：綜合上述分析來看，國(guó)企全面預(yù)算管理工作開展時(shí)，要立足于當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)的變化，注重將全面預(yù)算管理模式與資金管理模式做好有效地結(jié)合，構(gòu)建完善的預(yù)算管理體系，并加強(qiáng)資金管理及控制，提升企業(yè)資金管理及利用效率，以確保資金的安全。同時(shí)，結(jié)合國(guó)企的發(fā)展情況，注重發(fā)揮資金集中管理的作用，做好企業(yè)內(nèi)部管理及協(xié)調(diào)工作，提升國(guó)企資金利用效率，以推進(jìn)國(guó)企的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展及進(jìn)步。此外，全面預(yù)算管理和資金管理工作開展時(shí)，要注重做好相應(yīng)的考核及反饋工作，對(duì)全面預(yù)算管理和資金管理中的問題、不足做好及時(shí)、有效地改進(jìn)，將過程性管理和結(jié)果性管理做好緊密結(jié)合，以促進(jìn)國(guó)企全面預(yù)算管理和資金管理工作的高效、高質(zhì)的開展。

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