智慧財務(wù)管理體系的構(gòu)建與實踐研究

呂中華

（中國航空技術(shù)國際控股有限公司，北京 100101）

1 引言

財務(wù)管理是企業(yè)運營和發(fā)展的重要影響因素，是企業(yè)在競爭激烈的市場背景之下脫穎而出的重要保障。在社會經(jīng)濟、科學(xué)技術(shù)飛速發(fā)展的今天，傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)管理模式已經(jīng)不適用于當前的市場環(huán)境，這為企業(yè)帶來了許多挑戰(zhàn)和風(fēng)險，同時，導(dǎo)致各企業(yè)間的競爭力度加大。如何在互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)和信息技術(shù)盛行的時代下，打造一個高效、適應(yīng)性強的財務(wù)管理體系，是企業(yè)為實現(xiàn)更大發(fā)展所必須解決的問題。

2 智慧財務(wù)管理體系概述

智慧財務(wù)管理體系，顧名思義，其內(nèi)容既包括“智慧”，又包括“財務(wù)管理”，因此，可以說智慧財務(wù)管理體系是在具備先進、科學(xué)的財務(wù)管理制度、理論和方法的基礎(chǔ)上，借助計算機技術(shù)、大數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)等智能化技術(shù)與平臺以及專業(yè)的財務(wù)管理人員共同構(gòu)成的既具備先進技術(shù)，又具備專業(yè)水平的混合管理體系，如圖1所示。簡言之，智慧財務(wù)管理體系是由專業(yè)的人以及先進的技術(shù)與設(shè)備組成的新型財務(wù)管理模式，通過構(gòu)建智慧財務(wù)管理體系，大大地提升了管理效率與質(zhì)量，逐漸代替?zhèn)鹘y(tǒng)的人工財務(wù)管理模式。智慧財務(wù)管理體系是在大數(shù)據(jù)、信息技術(shù)等先進技術(shù)的基礎(chǔ)上形成的，對企業(yè)的發(fā)展具有重要意義。企業(yè)依托財務(wù)共享平臺，建立實時數(shù)據(jù)倉庫，遵循“分步規(guī)劃、分布迭代實施”的原則，堅持“調(diào)研一塊、規(guī)劃一塊、實施一塊”的思路，按照“333”模式構(gòu)建了智慧財務(wù)管理系統(tǒng)，即財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量這3 個主題。

圖1 智慧財務(wù)管理體系的構(gòu)成

該體系具有以下功能：

①完善數(shù)據(jù)梳理、校驗規(guī)則，反映真實財務(wù)情況。

為更真實有效地反映公司特色業(yè)務(wù)情況，財務(wù)管理大數(shù)據(jù)取數(shù)規(guī)則運用多種運算組合，實現(xiàn)了規(guī)則與計算機語言轉(zhuǎn)換、數(shù)據(jù)存儲和技術(shù)切換。例如，利潤總額不易從科目直接獲取，針對該特殊指標建立了“收入—毛利率法”數(shù)學(xué)預(yù)測模型。

②建立實時數(shù)據(jù)庫，抓取關(guān)鍵指標。

利用核算規(guī)則實時獲取數(shù)據(jù)、生成數(shù)據(jù)，避免了報表數(shù)據(jù)的滯后性，如開展指標分析（含會計期間和組織的利潤、可用資金、有息負債、毛利率、資產(chǎn)負債率、納稅情況、實時資金指標）、公司合并層指標儀表盤分析、國資委考核指標儀表盤分析、指標穿透分析、科目穿透分析、異常原因分析等，可更直觀、動態(tài)地反映企業(yè)實時經(jīng)營狀況，具有及時性及相關(guān)預(yù)警效果。

3 構(gòu)建智慧財務(wù)管理體系的意義

3.1 有利于促進財務(wù)管理創(chuàng)新

財務(wù)管理體系是否先進，對企業(yè)的整體管理工作與決策起著重要決定作用，任何企業(yè)的發(fā)展都離不開財務(wù)管理的參與，在企業(yè)運營的過程中，財務(wù)管理涉及企業(yè)工作的方方面面，與企業(yè)各部門之間的工作深度掛鉤，可見，財務(wù)管理工作對企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。在此背景下，如果企業(yè)仍然堅持閉目塞聽，采用傳統(tǒng)的財務(wù)管理體系，那么企業(yè)的發(fā)展必將落后于時代的步伐，長此以往，企業(yè)最終的結(jié)局將是被時代拋棄和淘汰。構(gòu)建智慧財務(wù)管理體系，能夠幫助企業(yè)及時抓住時代發(fā)展的特點以及充分利用時代中產(chǎn)生的先進技術(shù)，通過整合技術(shù)與平臺，幫助企業(yè)開展財務(wù)管理創(chuàng)新，打造更加契合時代與市場需求的財務(wù)管理體系，幫助企業(yè)在競爭激烈的市場中站穩(wěn)腳跟。

3.2 有利于降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險

構(gòu)建智慧財務(wù)管理體系是企業(yè)財務(wù)管理人員必須完成的任務(wù)之一。如上所述，智慧財務(wù)管理體系是在大數(shù)據(jù)、信息技術(shù)等先進技術(shù)的基礎(chǔ)上形成的，這些技術(shù)具有極其先進與快捷的特點，企業(yè)財務(wù)管理人員可以充分利用這些智慧化、智能化的技術(shù)和系統(tǒng)，獲取財務(wù)管理的各種信息和數(shù)據(jù)，并對其進行分析和整理，預(yù)測可能存在的潛在風(fēng)險，從而提前制定相應(yīng)的風(fēng)險防控機制，降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。同時，通過智慧財務(wù)管理體系的構(gòu)建，企業(yè)相關(guān)財務(wù)管理人員能夠根據(jù)獲取的信息和數(shù)據(jù)，分析市場發(fā)展的趨勢與走向，以及研究企業(yè)內(nèi)部存在的問題與不足，幫助企業(yè)掌握全面的資料，及時了解相關(guān)行情，有效采取可行的應(yīng)對方案和解決措施，并不斷創(chuàng)新企業(yè)財務(wù)管理體系。

總而言之，構(gòu)建智慧財務(wù)管理體系與企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新以及降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險息息相關(guān)、相輔相成，如圖2所示。

圖2 智慧財務(wù)管理體系與企業(yè)發(fā)展的關(guān)系

4 智慧財務(wù)管理體系構(gòu)建與實踐中存在的問題

4.1 企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新意識不足

現(xiàn)階段，在我國企業(yè)的管理工作中，雖然部分企業(yè)已經(jīng)意識到財務(wù)管理創(chuàng)新的重要性，但仍有許多企業(yè)的創(chuàng)新意識落后，不能及時跟上時代發(fā)展的腳步。這主要體現(xiàn)在兩個方面：

首先，企業(yè)管理層的創(chuàng)新意識薄弱。許多企業(yè)管理層在經(jīng)營企業(yè)時，忽視財務(wù)管理工作在企業(yè)發(fā)展過程中的重要作用，導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)管理體系不能得到有效創(chuàng)新，企業(yè)仍然采用傳統(tǒng)的、落后的財務(wù)管理模式，使得企業(yè)的發(fā)展速度不能與其他龍頭企業(yè)相提并論。

其次，企業(yè)管理層的思想意識對整個企業(yè)內(nèi)部員工的行為和工作方向產(chǎn)生直接影響，由于企業(yè)管理層的思想意識落后，對財務(wù)管理創(chuàng)新的重視度不高，這一因素直接影響了內(nèi)部財務(wù)管理人員的行為與態(tài)度。由于領(lǐng)導(dǎo)層在這方面沒有投入過多的精力與資金，財務(wù)管理人員也忽視時代對財務(wù)管理體系的新要求，不能主動進行財務(wù)管理創(chuàng)新，只能順應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)層的要求，堅持使用不符合時代發(fā)展需求的管理體系。

4.2 缺乏智慧化財務(wù)管理平臺

建設(shè)智慧財務(wù)管理體系離不開相關(guān)先進管理平臺的支持，因此，企業(yè)想要構(gòu)建更高效、更科學(xué)的財務(wù)管理體系，離不開智慧管理平臺的輔助。建設(shè)智慧財務(wù)管理體系是新時期各類企業(yè)管理創(chuàng)新和改革的新路徑和新方向，通過相關(guān)平臺進行財務(wù)管理，處理、收集、存儲和傳播各種財務(wù)數(shù)據(jù)和信息，是開展智慧財務(wù)管理的重要保障。然而，從當前的企業(yè)管理模式來看，大部分企業(yè)的智慧化財務(wù)管理平臺建設(shè)不完善，企業(yè)在這方面投入的力度不足。

例如，許多企業(yè)的信息化設(shè)施設(shè)備不完備，缺乏專業(yè)先進的硬件設(shè)備，致使企業(yè)財務(wù)管理工作無法得到有效實施。信息化設(shè)備是企業(yè)發(fā)展智慧管理模式的重要基礎(chǔ)，如果這些設(shè)施不完善、不齊全，將阻礙借助先進技術(shù)創(chuàng)新企業(yè)財務(wù)管理模式的步伐。

4.3 復(fù)合型人才缺乏

在當前時代背景下，任何行業(yè)的發(fā)展都離不開信息技術(shù)。為構(gòu)建智慧財務(wù)管理體系，企業(yè)不僅需要專業(yè)的財務(wù)管理系統(tǒng)、方法和理論知識，還需要先進的信息技術(shù)。換言之，沒有掌握信息技術(shù)技能和財務(wù)管理知識的復(fù)合型人才，企業(yè)就無法構(gòu)建智慧財務(wù)管理體系，因此，人才的匱乏是現(xiàn)階段許多企業(yè)面臨的一大難題。構(gòu)建智慧財務(wù)管理體系要求企業(yè)財務(wù)管理者不僅掌握與之相關(guān)的財會知識和管理知識，同時，要了解和學(xué)習(xí)信息技術(shù)，并且能夠靈活運用。然而，在目前的企業(yè)發(fā)展中，財務(wù)管理方面的專業(yè)人才欠缺，盡管財務(wù)管理人員具有較高的財務(wù)專業(yè)知識和理論水平，但他們不熟悉新技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)平臺等，導(dǎo)致企業(yè)缺乏利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段的財務(wù)人員。

5 加快智慧財務(wù)管理體系構(gòu)建的措施

5.1 轉(zhuǎn)變企業(yè)員工的思想觀念

如上文所述，企業(yè)管理層的思想意識對企業(yè)內(nèi)部員工的行為和思想發(fā)揮了重要的決定性作用。所以企業(yè)財務(wù)管理要得到更好的發(fā)展，需要從領(lǐng)導(dǎo)層入手，轉(zhuǎn)變其思想觀念。

首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層必須意識到自身思想意識落后為企業(yè)發(fā)展帶來的危害，要加大學(xué)習(xí)新理念與新思想的力度，認識到財務(wù)管理工作對企業(yè)發(fā)展的促進作用。積極主動地了解和分析時代發(fā)展的變化與特征，開展相關(guān)學(xué)習(xí)與調(diào)研工作，掌握市場發(fā)展的情況，學(xué)習(xí)和借鑒其他先進企業(yè)的財務(wù)管理模式，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部的實際情況加以調(diào)整。

其次，大力支持企業(yè)財務(wù)管理人員進行管理創(chuàng)新，財務(wù)管理人員需要積極參加相應(yīng)的新模式、新理念、新技術(shù)培訓(xùn)會，加強與各部門之間的溝通，從而讓企業(yè)財務(wù)管理人員感受到領(lǐng)導(dǎo)層對財務(wù)管理創(chuàng)新的支持與重視，使企業(yè)內(nèi)部上下一心，共同構(gòu)建更加先進、科學(xué)的財務(wù)管理體系。

5.2 加強智慧化建設(shè)

企業(yè)在建設(shè)智慧財務(wù)管理體系的過程中，必須借助相關(guān)信息化、智能化的技術(shù)與設(shè)備進行體系構(gòu)建，因此，企業(yè)相關(guān)人員必須對企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理平臺進行檢測，對于老化的、傳統(tǒng)的設(shè)施設(shè)備及時進行更新和替換，同時，加大在財務(wù)信息化建設(shè)工作方面投入的財力、物力和人力，確保構(gòu)建智慧財務(wù)管理體系所需的相關(guān)硬件設(shè)備齊全完備。同時，企業(yè)應(yīng)當建立專業(yè)的智慧企業(yè)財務(wù)管理平臺，用于收集、存儲各項財務(wù)數(shù)據(jù)和資料，以便管理企業(yè)財務(wù)賬目，從而提高財務(wù)管理各個環(huán)節(jié)的信息傳遞和查詢效率。

5.3 加強復(fù)合型人才建設(shè)

在智慧財務(wù)管理體系的建設(shè)工作中，管理人員的專業(yè)技能發(fā)揮了重要的決定性作用。建設(shè)智慧財務(wù)管理體系不僅需要專業(yè)的財務(wù)管理人員，還需要具備較高技術(shù)水平的專業(yè)財務(wù)管理人員，因此，企業(yè)必須加強對內(nèi)部財務(wù)管理人員的培訓(xùn)。培訓(xùn)內(nèi)容除了專業(yè)知識與理論以外，還應(yīng)添加相關(guān)信息技術(shù)的培訓(xùn)，同時，邀請相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員擔任培訓(xùn)講師，促進企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理人員提升其信息技術(shù)水平，從而為企業(yè)創(chuàng)設(shè)一支復(fù)合型的人才隊伍。

5.4 創(chuàng)新財務(wù)管理模式

為迎合社會發(fā)展趨勢，滿足市場發(fā)展需要，一些生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較大的企業(yè)將大數(shù)據(jù)管理的專家系統(tǒng)引入企業(yè)。引入該系統(tǒng)的目的是吸收和借鑒國內(nèi)外及同行業(yè)資深專家的成功經(jīng)驗，形成規(guī)模較大的大數(shù)據(jù)專家組。在這種創(chuàng)新的管理模式下，不僅可以解決系統(tǒng)操作終端的疑難問題，還可以不斷升級和完善大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，使大數(shù)據(jù)技術(shù)的增值效應(yīng)在企業(yè)中得到無限放大，在此基礎(chǔ)上企業(yè)可以充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大化。因此，企業(yè)應(yīng)積極引進創(chuàng)新技術(shù)，定期維護和升級大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，以促進大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)中的應(yīng)用價值得到充分發(fā)揮。

6 結(jié)語

綜上所述，在智能化、信息化的時代背景下，每個行業(yè)的發(fā)展早已離不開“智能”“智慧”二詞，因此，企業(yè)在完善和優(yōu)化財務(wù)管理體系時，需要充分把握時代的趨勢和特點，將財務(wù)管理與先進的技術(shù)和理念進行有機融合，打造智慧財務(wù)管理體系，同時，在建設(shè)這一體系的過程中，企業(yè)需要加強自身思想建設(shè)，不斷學(xué)習(xí)新理念與新模式，吸收和借鑒先進的管理經(jīng)驗，完善自身的智慧管理平臺，加大對財務(wù)管理人員隊伍的培訓(xùn)力度，從而確保企業(yè)智慧財務(wù)管理體系得到高效構(gòu)建與實施。