新時期民營企業(yè)強(qiáng)化財務(wù)管理的路徑研究

魏倩倩

摘要：在經(jīng)濟(jì)市場的構(gòu)成中，民營企業(yè)是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要推動力量，其數(shù)量龐大，所以面臨的風(fēng)險類型繁多，經(jīng)營管理的復(fù)雜程度也較高。作為企業(yè)重要的管理活動，財務(wù)管理對于企業(yè)的發(fā)展具有非常重要的影響，但是當(dāng)前許多民營企業(yè)財務(wù)管理體系缺乏規(guī)范性，使得工作中存在著許多問題，對企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展形成了制約。本文主要針對民營企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題進(jìn)行分析，并提出針對性的強(qiáng)化策略，希望為民營企業(yè)財務(wù)管理模式的優(yōu)化提供參考。

關(guān)鍵詞：民營企業(yè);財務(wù)管理;創(chuàng)新

目前，企業(yè)處于供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要時期，經(jīng)濟(jì)新常態(tài)發(fā)展對企業(yè)財務(wù)管理模式提出了新的挑戰(zhàn)和問題。如何對財務(wù)管理模式進(jìn)行優(yōu)化，促進(jìn)財務(wù)管理工作效率的提高。隨著科學(xué)技術(shù)的高速發(fā)展，各個行業(yè)都加強(qiáng)了對信息化技術(shù)的重視，但是從財務(wù)管理方面的應(yīng)用來看還存在著許多的問題，需要企業(yè)在管理中不斷地提升數(shù)據(jù)核算和分析能力，對財務(wù)管理模式進(jìn)行優(yōu)化，加強(qiáng)對資金的管理，為企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展提供保障。

一、財務(wù)管理在民營企業(yè)發(fā)展中的定位

在民營企業(yè)當(dāng)中，財務(wù)部門主要負(fù)責(zé)進(jìn)行市場有關(guān)信息的收集和整理，依據(jù)企業(yè)的經(jīng)營狀況制定資金使用策略，其對企業(yè)的發(fā)展和管理具有重要的指導(dǎo)作用。如果企業(yè)的財務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險問題，就會對企業(yè)的資源配置產(chǎn)生影響，使得企業(yè)的資金無法有序周轉(zhuǎn)，造成資源的浪費(fèi)，對企業(yè)的生存和發(fā)展產(chǎn)生威脅。所以，企業(yè)財務(wù)管理工作的質(zhì)量對于企業(yè)市場競爭力的高低具有直接的影響，是引導(dǎo)企業(yè)穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展的原動力[1]。強(qiáng)化企業(yè)財務(wù)管理工作是保證企業(yè)生存和發(fā)展的重要手段，是保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)。

二、新時期民營企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新意義

作為企業(yè)經(jīng)營管理的重要內(nèi)容，財務(wù)管理不僅在企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)中具有非常重要的作用，而且還是企業(yè)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的重要保障。財務(wù)管理創(chuàng)新是以財務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)為中心，對財務(wù)管理的各項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，從而實(shí)現(xiàn)財務(wù)收益最大化的目標(biāo)。因?yàn)樨攧?wù)管理中涉及的內(nèi)容較多，所以財務(wù)管理創(chuàng)新的路徑也不相同，比如財務(wù)管理手段的創(chuàng)新、財務(wù)管理模式的創(chuàng)新、財務(wù)風(fēng)險管控策略的創(chuàng)新等，都能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理效益的提高。整體來說，企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新應(yīng)當(dāng)依據(jù)三個原則進(jìn)行。首先，簡單實(shí)用原則。對財務(wù)管理進(jìn)行強(qiáng)化和創(chuàng)新的目的是使企業(yè)的財務(wù)收益得到提高，所以在對財務(wù)管理模式進(jìn)行優(yōu)化的過程中，需要堅持以最簡單的策略進(jìn)行，避免程序的復(fù)雜化，當(dāng)然按還要統(tǒng)籌安排，避免對單一層面進(jìn)行改革，影響預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)[2]。其次是利益最大化。企業(yè)經(jīng)營的目的是盈利，財務(wù)管理也應(yīng)當(dāng)以經(jīng)濟(jì)效益的獲取為目標(biāo)，所以進(jìn)行財務(wù)管理的強(qiáng)化和創(chuàng)新需要保證企業(yè)經(jīng)營效益的最大化。最后，以人為本原則。財務(wù)管理的強(qiáng)化和創(chuàng)新需要人才作為基礎(chǔ)，需要體現(xiàn)出人的價值，通過創(chuàng)新和強(qiáng)化令財務(wù)人員的工作積極性得到提升，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源配置的最優(yōu)化。

三、民營企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題

（一）管理模式和理念較為落后

盡管已經(jīng)步入信息化時代，但是我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展時間較短，基礎(chǔ)較為薄弱，多數(shù)企業(yè)財務(wù)管理還未建立完善的體系，資金管理和投資規(guī)模不大，財務(wù)管理范圍不夠全面。隨著企業(yè)的發(fā)展，其融資和投資規(guī)模不斷擴(kuò)大，傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式對企業(yè)的經(jīng)營產(chǎn)生了限制。部分企業(yè)財務(wù)管理部門與其他部門缺乏協(xié)調(diào)性，財務(wù)管理工作缺乏長遠(yuǎn)目標(biāo)，只是簡單執(zhí)行上級安排?？傮w來說，財務(wù)管理工作不科學(xué)，工作流程不規(guī)范，影響了財務(wù)管理效用的發(fā)揮。

（二）資金管理不到位

1.籌資管理不合理

民營企業(yè)在企業(yè)規(guī)模、管理模式、產(chǎn)業(yè)鏈地位、市場競爭力等方面都存在著較大的劣勢，在資本市場中沒有得到足夠的重視。商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)通常會將資金借給規(guī)模較大的企業(yè)，而需要民營企業(yè)提供擔(dān)?；蛘叩盅?，同時商業(yè)銀行出于風(fēng)險因素影響以及投資回報率的考量，使得民營企業(yè)資金籌集成本增加。此外，上市、發(fā)行債券、資產(chǎn)證券等渠道的門檻較高，民營企業(yè)可以選擇的融資渠道較少，使得企業(yè)經(jīng)營資金得不到保障。

2.項(xiàng)目投資管理不科學(xué)

作為企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容，投資管理可以實(shí)現(xiàn)資金的合理配置，促進(jìn)企業(yè)資金使用率的提高，從而使企業(yè)獲得更高的投資回報。企業(yè)資金利用率不高，會使得企業(yè)資金機(jī)會成本增加，無法使資金使用效益提升。同時，許多民營企業(yè)存在盲目投資的情況，缺乏對項(xiàng)目可行性、收益率的全面分析，造成投資風(fēng)險過高，回報率無法達(dá)到預(yù)期，可能會給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

（三）財務(wù)戰(zhàn)略不能服務(wù)于企業(yè)戰(zhàn)略，財務(wù)風(fēng)險較高

企業(yè)財務(wù)管理的終極目標(biāo)是促進(jìn)自身戰(zhàn)略發(fā)展效益和企業(yè)價值的提高，但是舊有的財務(wù)管理模式無法滿足企業(yè)發(fā)展的需求，沒有將戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)跟長期利益的提升為目標(biāo)進(jìn)行財務(wù)管理工作的規(guī)劃，使得財務(wù)管理工作跟企業(yè)戰(zhàn)略存在脫節(jié)問題。長此以往，財務(wù)管理職能在運(yùn)營管理中的作用會被弱化，無法有效地開展賬款管理、現(xiàn)金管理、財務(wù)控制、利潤管理等工作，使得企業(yè)經(jīng)營面臨各種風(fēng)險問題，影響了企業(yè)競爭力的提高[3]。

（四）財務(wù)管理信息化發(fā)展緩慢

隨著信息化技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)都建立了網(wǎng)絡(luò)電子商務(wù)平臺，競爭激烈程度不斷提升。網(wǎng)絡(luò)核算技術(shù)、線上經(jīng)濟(jì)等都跟上了電子商務(wù)的發(fā)展速度，但是財務(wù)管理信息化系統(tǒng)建設(shè)較為落后。許多企業(yè)都建立了電子會計核算系統(tǒng)，但是遠(yuǎn)程會計處理、動態(tài)核算等方法應(yīng)用還不夠全面，無法滿足企業(yè)高速發(fā)展的需求，使得企業(yè)經(jīng)營中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)無法及時有效地進(jìn)行傳遞，工作效率不高，無法幫助企業(yè)提高競爭力。

（五）財務(wù)人員綜合能力不強(qiáng)，人才結(jié)構(gòu)不合理

企業(yè)財務(wù)人員的工作水平對于財務(wù)管理的質(zhì)量具有直接的影響，是企業(yè)財務(wù)管理工作順利進(jìn)行的基礎(chǔ)。但是當(dāng)前我們國家財務(wù)人員的構(gòu)成不合理，缺少高水平的財務(wù)人員，限制了企業(yè)對各種技術(shù)的應(yīng)用。企業(yè)財務(wù)人員將工作重心放在會計核算上，缺乏對戰(zhàn)略宏觀策略、風(fēng)險分析、管理決策制定等工作的參與，使得企業(yè)戰(zhàn)略決策中財務(wù)管理的作用被弱化，不利于企業(yè)管理能力和競爭力的提升。

四、新時期民營企業(yè)強(qiáng)化財務(wù)管理的路徑

（一）創(chuàng)新財務(wù)管理理念，優(yōu)化財務(wù)管理模式

企業(yè)管理者要從思想層面上加強(qiáng)對財務(wù)管理工作的重視，在企業(yè)內(nèi)建立財務(wù)管理強(qiáng)化的良好氛圍，構(gòu)建起人人參與財務(wù)管理的企業(yè)環(huán)境。同時，企業(yè)管理者要積極地進(jìn)行各種財務(wù)知識的學(xué)習(xí)，并向其他標(biāo)桿企業(yè)進(jìn)行先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的借鑒。因?yàn)楫?dāng)前我國正處于電子商務(wù)高速發(fā)展的時期，網(wǎng)絡(luò)金融在企業(yè)中的應(yīng)用不斷增多，所以管理者需要加強(qiáng)這一方面知識的學(xué)習(xí)。一方面企業(yè)要以互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為依托進(jìn)行信息化財務(wù)管理模式的構(gòu)建，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理模式，不但能夠進(jìn)行會計核算，還可以進(jìn)行財務(wù)預(yù)測和風(fēng)險管控等工作，從而使企業(yè)財務(wù)管理效率得到大幅提高。另一方面，企業(yè)要建立全過程的財務(wù)監(jiān)督管理模式，將財務(wù)工作覆蓋到企業(yè)所有的業(yè)務(wù)流程當(dāng)中，構(gòu)建起事前預(yù)測、事中控制、事后評估的風(fēng)險管控模式。民營企業(yè)要對財務(wù)管理制度進(jìn)行創(chuàng)新，從源頭上實(shí)現(xiàn)風(fēng)險的規(guī)避，充分發(fā)揮財務(wù)管理制度的優(yōu)勢，實(shí)現(xiàn)資源配置的最優(yōu)化，在進(jìn)行預(yù)算編制和執(zhí)行的基礎(chǔ)上，使資金使用更加科學(xué)化和合理化，減少不合理資金的支出[4]。同時，企業(yè)要建立完善的成本控制制度，對企業(yè)成本支出進(jìn)行有效的管控，不但降低財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率，還可以使財務(wù)管理能力得到提高，實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理流程的規(guī)范。

（二）加強(qiáng)資金管理

1.拓寬融資渠道

民營企業(yè)的資金籌集主要依賴于內(nèi)源融資，外部融資渠道獲得的資金比例很低。依據(jù)融資有序理論中的觀點(diǎn)，企業(yè)通常先開展內(nèi)源融資，然后再開展外源融資。隨著民營企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，內(nèi)源融資無法滿足企業(yè)快速增加的資金需求，所以企業(yè)需要進(jìn)行融資渠道的拓寬。企業(yè)可以充分利用票據(jù)貼現(xiàn)、應(yīng)收賬款保利等手段，滿足短期內(nèi)的資金需求。同時，企業(yè)加強(qiáng)對產(chǎn)品研發(fā)創(chuàng)新的重視，建立核心競爭優(yōu)勢，然后利用知識產(chǎn)權(quán)抵押、出售、入股等方式獲取資金。此外，企業(yè)要加強(qiáng)與銀行的關(guān)系維護(hù)，避免信息不對稱造成的融資困難，提升企業(yè)在銀行內(nèi)的信譽(yù)等級，建立起長期合作關(guān)系，從而使融資成本下降，為企業(yè)發(fā)展提供充足的資金。企業(yè)可以通過兩種方式實(shí)現(xiàn)債務(wù)融資成本的降低，分別是提升會計信息的質(zhì)量和加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)[5]。如果信息質(zhì)量和內(nèi)部控制質(zhì)量都十分可靠，那么企業(yè)就可以更快地獲取到外部融資，所以，民營企業(yè)要建立完善的內(nèi)部控制和會計核算制度，促進(jìn)會計人員整體水平的提高，積極的接受社會單位的監(jiān)督，使企業(yè)的會計信息質(zhì)量得到提供，實(shí)現(xiàn)融資成本的降低。

2.科學(xué)投資

許多民營企業(yè)存在銀行存款閑置的情況，使得資金的機(jī)會成本大幅提高，所以企業(yè)要對自身資金需求進(jìn)行全面的分析，從而預(yù)留一部分資金作為緊急情況的備用資金，使企業(yè)剩余資金的使用效率得到提高，使資金的增值效益得到充分發(fā)揮。同時，企業(yè)在開展項(xiàng)目投資時，要堅持理性投資的原則，依據(jù)規(guī)范化的管理流程進(jìn)行落實(shí)，投資前要對項(xiàng)目的具體情況進(jìn)行收集和分析，包括市場環(huán)境、內(nèi)部環(huán)境等，然后開展項(xiàng)目的可行性分析，對投資指標(biāo)進(jìn)行估算，包括投資回報時間、回報率等，從而保證投資的科學(xué)性，使企業(yè)能夠獲取預(yù)期的回報率。首先，企業(yè)要對投資管理制度進(jìn)行完善，對投資管理的各個流程進(jìn)行細(xì)化，特別是建立科學(xué)有效的監(jiān)督管理?xiàng)l款和行之有效的安全退出條款。其次，在進(jìn)行投資協(xié)議的簽訂時，可以聘請具有專業(yè)資格的會計事務(wù)所對長期股權(quán)投資項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)的審計，從而能夠全面了解項(xiàng)目的真實(shí)數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題并作出調(diào)整，針對具有較好發(fā)展前景的股權(quán)投資項(xiàng)目可以進(jìn)行對賭條款的約定。再次，完成項(xiàng)目投資以后要對后續(xù)環(huán)節(jié)加強(qiáng)管理，對有關(guān)人員的分工和責(zé)任進(jìn)行明確，設(shè)立單獨(dú)的監(jiān)督管理部門與投資企業(yè)進(jìn)行對接。最后，要針對欠款欠息的企業(yè)采取科學(xué)規(guī)范的催收措施，如有必要準(zhǔn)備好需要的資料進(jìn)行起訴，將企業(yè)投資損失降至最低。

（三）完善財務(wù)內(nèi)部管理制度，制定適宜的財務(wù)戰(zhàn)略

一方面，科學(xué)有效的內(nèi)部控制管理制度，在保證企業(yè)財務(wù)管理工作有序進(jìn)行，具有非常重要的作用。企業(yè)要以現(xiàn)有的財務(wù)管理制度為基礎(chǔ)進(jìn)行內(nèi)部控制體系制度的構(gòu)建和完善，對財務(wù)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，從而使企業(yè)資金更加合理的使用。企業(yè)要結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和資金狀況，在資金報銷、固定資產(chǎn)管理、現(xiàn)金流量管理、存款管理、預(yù)算管理、成本管控等方面進(jìn)行內(nèi)部控制制度的建設(shè)，保證其具有更高的適用性和科學(xué)性[6]。通過內(nèi)部控制體系的構(gòu)建，企業(yè)可以依據(jù)不相容崗位分離的原則對財務(wù)管理崗位進(jìn)行合理的配置，對崗位權(quán)力和責(zé)任進(jìn)行明確;企業(yè)要保證內(nèi)部審計部門的獨(dú)立性和權(quán)威性，保證財務(wù)管理人員監(jiān)督管理職能的發(fā)揮，充分利用內(nèi)部控制所具有的審計監(jiān)督效用，通過成本管理、預(yù)算管理、質(zhì)量管理等方法使企業(yè)經(jīng)營更加科學(xué)和規(guī)范。同時，民營企業(yè)在激烈的市場競爭中會面臨各種風(fēng)險問題，所以要建立完善的風(fēng)險控制體系。另一方面。企業(yè)在落實(shí)經(jīng)營戰(zhàn)略的過程中需要充分的資金，對這些資金要合理地進(jìn)行調(diào)配和使用，這一過程被稱為財務(wù)戰(zhàn)略。財務(wù)戰(zhàn)略是從資金管理的角度對企業(yè)整體戰(zhàn)略的分解，其為財務(wù)管理提供了指引。

（四）加快財務(wù)管理信息化建設(shè)進(jìn)程

隨著大數(shù)據(jù)時代的來臨，網(wǎng)絡(luò)信息化技術(shù)獲得了高速的發(fā)展和進(jìn)步，企業(yè)財務(wù)管理也要加強(qiáng)對大數(shù)據(jù)、信息化技術(shù)的應(yīng)用，從信息化、網(wǎng)絡(luò)化和科技化的角度對財務(wù)管理模式進(jìn)行更新和優(yōu)化。財務(wù)管理人員要順應(yīng)時代發(fā)展加強(qiáng)對財務(wù)管理理念的學(xué)習(xí)，認(rèn)識到大數(shù)據(jù)時代下傳統(tǒng)財務(wù)管理理念需要進(jìn)行及時的更新，這是擺在財務(wù)人員面前急需解決的問題。以互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為基礎(chǔ)，企業(yè)要將云計算等技術(shù)跟現(xiàn)有的財務(wù)管理ERP系統(tǒng)進(jìn)行充分的結(jié)合，實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)等各個方面的宏觀配置。此外，企業(yè)要在財務(wù)管理人員中進(jìn)行大數(shù)據(jù)有關(guān)知識和理念的培訓(xùn)，積極進(jìn)行財務(wù)管理模式的創(chuàng)新，使企業(yè)市場競爭力得到穩(wěn)定提升，進(jìn)一步推動財務(wù)管理工作在新時期的發(fā)展和創(chuàng)新[7]。通過財務(wù)管理信息化系統(tǒng)，企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)中形成的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)能夠快速傳遞到財務(wù)部門，有專業(yè)的財務(wù)管理人員進(jìn)行數(shù)據(jù)的分析和判斷，從而對業(yè)務(wù)流程中的問題進(jìn)行針對性的指導(dǎo)和解決，能夠有效地使生產(chǎn)效率得到提高。企業(yè)要對財務(wù)管理體系進(jìn)行完善，將財務(wù)管理系統(tǒng)跟其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行有效的對接，將人力資源系統(tǒng)、客戶管理系統(tǒng)、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)、營銷系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行共享和調(diào)用，通過信息化處理手段，實(shí)現(xiàn)財務(wù)和業(yè)務(wù)的充分融合，滿足信息化技術(shù)發(fā)展對財務(wù)管理提出的要求。

（五）做好財務(wù)人員培訓(xùn)工作，優(yōu)化財務(wù)人才結(jié)構(gòu)

高水平的財務(wù)管理人才是企業(yè)強(qiáng)化財務(wù)管理的基礎(chǔ)，企業(yè)要加強(qiáng)對財務(wù)管理人才培養(yǎng)的重視，不但要提高給他們更加優(yōu)渥的薪酬和福利待遇，還要給會計人員更高的發(fā)言權(quán)，使他們積極主動地參與到經(jīng)營決策當(dāng)中，使財務(wù)人員能夠獲得工作的成就感和參與感。要通過具有競爭力的薪酬和福利待遇吸引高水平的財務(wù)管理人才，對于具有較強(qiáng)資本運(yùn)作能力和經(jīng)驗(yàn)的高端人才，民營企業(yè)可以通過股權(quán)激勵方式提高他們的歸屬感，使他們更具工作責(zé)任心和積極性。首先，企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)人員招聘時，不但要挑選學(xué)歷較高、理論知識扎實(shí)的人才，也要招聘具有豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的實(shí)用性人才。其次，企業(yè)要對現(xiàn)有的財務(wù)人員進(jìn)行定期的培訓(xùn)，將他們送到合作高?；蛘呤聞?wù)所進(jìn)行有關(guān)課程的學(xué)習(xí)，通過在職教育對會計知識進(jìn)行更新，使他們理論學(xué)習(xí)和會計實(shí)踐能力都得到提高。再次，要組織財務(wù)人員進(jìn)行職業(yè)道德和信息安全知識的學(xué)習(xí)，使他們能夠熟練地使用財務(wù)管理信息化系統(tǒng)。最后，要幫助財務(wù)人員進(jìn)行數(shù)據(jù)分析能力的提高，積極進(jìn)行復(fù)合型人才的引入，為企業(yè)穩(wěn)定健康的生存和發(fā)展做好人才儲備。

五、結(jié)束語

作為民營企業(yè)加強(qiáng)管理水平的重要路徑，財務(wù)管理工作的強(qiáng)化和創(chuàng)新能夠更好地為業(yè)務(wù)流程提供指導(dǎo)，通過與內(nèi)部控制體系的對接，管理理念的創(chuàng)新、財務(wù)戰(zhàn)略的選擇、信息化系統(tǒng)的建設(shè)、高水平人才的培養(yǎng)，能夠使企業(yè)財務(wù)管理的效率和質(zhì)量得到有效提升，為企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展提供保障。

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