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    大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)面臨的挑戰(zhàn)與對(duì)策

    2022-06-09 00:17:02陳淑釵
    支點(diǎn) 2022年6期
    關(guān)鍵詞:稅務(wù)會(huì)計(jì)挑戰(zhàn)大數(shù)據(jù)

    陳淑釵

    【摘要】稅務(wù)會(huì)計(jì)能夠規(guī)避企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn),使企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)下降,從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,因此稅務(wù)會(huì)計(jì)是企業(yè)向前發(fā)展的基礎(chǔ)。大數(shù)據(jù)時(shí)代到來(lái)以后,企業(yè)的稅務(wù)會(huì)計(jì)面臨新的挑戰(zhàn),需要采取相應(yīng)的對(duì)策,本文主要探討大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)面臨的挑戰(zhàn)和對(duì)策。

    【關(guān)鍵詞】大數(shù)據(jù);企業(yè);稅務(wù)會(huì)計(jì);挑戰(zhàn);對(duì)策

    信息科技不斷進(jìn)步,大數(shù)據(jù)的應(yīng)用已經(jīng)非常普遍,很多企業(yè)的管理已經(jīng)依靠大數(shù)據(jù)技術(shù)的支持,提高了質(zhì)量和效率。在大數(shù)據(jù)時(shí)代,企業(yè)的稅務(wù)會(huì)計(jì)工作也呈現(xiàn)出全新的工作局面,通過(guò)大數(shù)據(jù)技術(shù)的支持,企業(yè)的稅務(wù)會(huì)計(jì)工作雖解決了一些以前難以解決的問(wèn)題,但是還有許多工作要做。

    大數(shù)據(jù)不同于一般的數(shù)據(jù),使用普通的軟件,在固定的時(shí)間內(nèi)不能夠?qū)Υ髷?shù)據(jù)進(jìn)行獲取、管理和分析,需要使用數(shù)據(jù)庫(kù)、云計(jì)算等新技術(shù),才能夠?qū)Υ髷?shù)據(jù)進(jìn)行處理,獲得有價(jià)值的信息。大數(shù)據(jù)是具有大量的多樣化形式的數(shù)據(jù),包括數(shù)字和文字信息,也包括圖片信息以及音頻和視頻信息,前者占用空間不大,后者需要占用巨大的存儲(chǔ)空間,而且標(biāo)注難度比較大,數(shù)據(jù)的來(lái)源也非常豐富。大數(shù)據(jù)還有數(shù)據(jù)量非常龐大的特點(diǎn),因此需要一個(gè)非常完善的數(shù)據(jù)管理體系才能夠做好大數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)、整理和分析工作。進(jìn)行大數(shù)據(jù)的傳輸也需要較高的帶寬,只有高速傳輸才能夠有利于大數(shù)據(jù)的利用。此外,因?yàn)橛袃r(jià)值的信息包含在海量的數(shù)據(jù)之中,如何篩選數(shù)據(jù)就成了非常關(guān)鍵的工作,如果不能夠采用科學(xué)的方法在大量數(shù)據(jù)中對(duì)應(yīng)用數(shù)據(jù)進(jìn)行選取,那么就不能夠獲得有價(jià)值的信息,就不利于企業(yè)提高工作質(zhì)量和工作效率。

    稅務(wù)會(huì)計(jì)是用貨幣進(jìn)行計(jì)量,使用會(huì)計(jì)學(xué)的理論,以稅法為基本標(biāo)準(zhǔn),對(duì)企業(yè)的納稅申報(bào)等稅務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行反映的一種獨(dú)立系統(tǒng)。稅務(wù)會(huì)計(jì)包括較多的內(nèi)容,如稅務(wù)的籌劃、稅金的核算等,現(xiàn)在涉及稅收和會(huì)計(jì)的法律法規(guī)越來(lái)越多,越來(lái)越完善,一些企業(yè)會(huì)遇到難以將稅務(wù)會(huì)計(jì)從管理會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中分離出來(lái)的難題,從而影響企業(yè)的納稅申報(bào)等稅務(wù)管理工作。

    (一)稅務(wù)會(huì)計(jì)發(fā)展滯后

    在大數(shù)據(jù)時(shí)代,稅務(wù)會(huì)計(jì)的工作方式出現(xiàn)了改變,工作理念發(fā)生了變化,也對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作人員提出了更高的能力要求。大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用的深度越高,征稅方式網(wǎng)絡(luò)化和智能化的程度就越高。但是不少企業(yè)并沒(méi)有順應(yīng)時(shí)代發(fā)展態(tài)勢(shì),轉(zhuǎn)變稅務(wù)會(huì)計(jì)工作的工作模式,沒(méi)有充分利用大數(shù)據(jù)等技術(shù)對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行調(diào)整,如此就會(huì)降低稅務(wù)會(huì)計(jì)的價(jià)值,大量的人力、物力、財(cái)力被投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié),使企業(yè)的發(fā)展不能夠得到稅務(wù)會(huì)計(jì)工作的支撐。

    (二)信息化水平不足

    現(xiàn)在各行各業(yè)的各項(xiàng)工作都充分應(yīng)用信息化技術(shù)提升管理水平,但是不少企業(yè)的稅務(wù)會(huì)計(jì)工作并沒(méi)有適應(yīng)信息化發(fā)展趨勢(shì),信息化建設(shè)水平滯后,企業(yè)的稅務(wù)會(huì)計(jì)工作難以取得成效,稅務(wù)部門(mén)不能及時(shí)掌握相關(guān)信息,無(wú)法掌握潛藏的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),征稅管理面臨不少壓力。這樣的問(wèn)題在偏遠(yuǎn)地區(qū)的企業(yè)比較突出,因?yàn)檫@類地區(qū)工作環(huán)境惡劣,信息技術(shù)的深入廣泛應(yīng)用受到限制。此外,一些企業(yè)沒(méi)有獨(dú)立的稅務(wù)信息系統(tǒng),也不利于稅務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)工作的開(kāi)展。

    (三)納稅申報(bào)方面的挑戰(zhàn)

    納稅申報(bào)是企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作中一項(xiàng)非常重要的工作,而且程序繁瑣,一旦出現(xiàn)問(wèn)題,就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益同時(shí)受到很大的影響,會(huì)因?yàn)槁┒愅刀悊?wèn)題導(dǎo)致企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的進(jìn)程受阻。進(jìn)入大數(shù)據(jù)時(shí)代,企業(yè)納稅申報(bào)工作面臨的新挑戰(zhàn)更多,一旦出現(xiàn)稅務(wù)數(shù)據(jù)信息不能夠獲得充分保障,企業(yè)納稅申報(bào)就容易出現(xiàn)問(wèn)題,若稅務(wù)會(huì)計(jì)工作人員不熟悉數(shù)據(jù)信息應(yīng)用規(guī)范和納稅申報(bào)流程,那么問(wèn)題會(huì)繼續(xù)增加。

    (四)稅務(wù)數(shù)據(jù)方面的挑戰(zhàn)

    進(jìn)入大數(shù)據(jù)時(shí)代,企業(yè)的稅務(wù)數(shù)據(jù)面臨著巨大挑戰(zhàn),因?yàn)槠髽I(yè)的稅務(wù)數(shù)據(jù)有了很多新變化,必須想方設(shè)法優(yōu)化運(yùn)用這些數(shù)據(jù)。這就要求稅務(wù)會(huì)計(jì)工作者要面對(duì)越來(lái)越繁雜的數(shù)據(jù)信息,要合理地安排工作,避免出現(xiàn)細(xì)微偏差,導(dǎo)致產(chǎn)生嚴(yán)重的后果。首先要保證稅務(wù)數(shù)據(jù)的有效性與可靠性,這樣才能夠使稅務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)揮好參考作用,但是不少企業(yè)在管理稅務(wù)數(shù)據(jù)方面存在的問(wèn)題不少,例如,不能夠完整地收集稅務(wù)數(shù)據(jù)信息并對(duì)之進(jìn)行高質(zhì)量的整理,數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)不完整、某些數(shù)據(jù)缺失等現(xiàn)象,常常導(dǎo)致稅務(wù)會(huì)計(jì)工作者得出錯(cuò)誤的結(jié)論,無(wú)法合理地進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作,企業(yè)常常遭受較大的經(jīng)濟(jì)損失。

    (五)稅務(wù)會(huì)計(jì)人才匱乏

    在大數(shù)據(jù)時(shí)代,稅務(wù)會(huì)計(jì)工作人員需要提升能力水平,才能夠適應(yīng)新的形勢(shì)。稅務(wù)會(huì)計(jì)人員不但要掌握傳統(tǒng)的稅務(wù)知識(shí),還應(yīng)該善于把大數(shù)據(jù)技術(shù)用于稅務(wù)數(shù)據(jù)的分析工作,這樣才能夠做好與金融稅務(wù)系統(tǒng)的銜接,提高風(fēng)險(xiǎn)防范水平和應(yīng)急處理能力。但是,當(dāng)前并沒(méi)有出現(xiàn)這樣的理想局面,很多稅務(wù)會(huì)計(jì)人員能力不足,不少企業(yè)嚴(yán)重缺乏高質(zhì)量的稅務(wù)會(huì)計(jì)人員,還存在著嚴(yán)重的人才流失問(wèn)題,尤其是能熟練應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)、操作金稅系統(tǒng)、掌握企業(yè)信息資源數(shù)據(jù)庫(kù)、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能力比較高的人才流失問(wèn)題,更為嚴(yán)重。

    (六)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德存在問(wèn)題

    大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái),雖然提高了稅務(wù)工作的效率,但是對(duì)于稅務(wù)工作者的要求也更高。稅務(wù)工作者必須具備良好的道德品質(zhì),遵紀(jì)守法,才能夠做好相關(guān)工作。如果稅務(wù)會(huì)計(jì)工作者沒(méi)有較高的道德水平,就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的會(huì)計(jì)工作受到影響,企業(yè)不能夠進(jìn)行正確的決策,企業(yè)的各種利益受損。

    (七)稅務(wù)信息安全挑戰(zhàn)

    在信息時(shí)代,各行各業(yè)依托大數(shù)據(jù)等現(xiàn)代信息技術(shù)獲得了高質(zhì)量發(fā)展機(jī)會(huì),與企業(yè)相關(guān)的稅收信息的數(shù)量也顯著增加;與此同時(shí),信息的收集和獲取變得非常容易,但是這些海量的信息數(shù)據(jù)也容易被輕易泄露,以至于被非法利用。在大數(shù)據(jù)時(shí)代,企業(yè)面臨的稅收信息安全問(wèn)題越來(lái)越突出,這些問(wèn)題可能來(lái)自于企業(yè)內(nèi)部,因?yàn)楣ぷ魅藛T安全風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不足、技術(shù)能力不高或者是工作方法不當(dāng),導(dǎo)致信息外泄;也有可能是企業(yè)的稅務(wù)信息在儲(chǔ)存和傳輸?shù)臅r(shí)候遭遇外部的黑客、病毒攻擊,結(jié)果導(dǎo)致稅務(wù)信息被泄露。

    (一)增強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理意識(shí)

    企業(yè)做好稅務(wù)工作能夠促進(jìn)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革順利穩(wěn)定進(jìn)行,因此必須要增強(qiáng)企業(yè)的稅務(wù)管理意識(shí),使企業(yè)落實(shí)好稅收管理的工作法規(guī)。企業(yè)要在我國(guó)財(cái)政稅收管理機(jī)制下,依據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的工作要求,根據(jù)當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)的發(fā)展特征,完善稅務(wù)會(huì)計(jì)工作。企業(yè)的管理層要通過(guò)多種措施提高員工的稅務(wù)管理意識(shí),采取科學(xué)的稅務(wù)管理措施,提高企業(yè)抗擊稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

    (二)優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)

    要在大數(shù)據(jù)時(shí)代提升企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量,就要構(gòu)建并完善企業(yè)的稅務(wù)信息化管理系統(tǒng),讓稅務(wù)會(huì)計(jì)工作跟上時(shí)代的步伐。企業(yè)的稅務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的構(gòu)建,要根據(jù)企業(yè)自身的會(huì)計(jì)工作需要來(lái)進(jìn)行,最終目標(biāo)是用信息管理系統(tǒng)代替人工管理,實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)管理模式創(chuàng)新。多數(shù)企業(yè)已經(jīng)具備了一定的管理系統(tǒng),當(dāng)前要在原有系統(tǒng)的基礎(chǔ)上完成企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)信息管理系統(tǒng)的構(gòu)建,這樣才能在不增加企業(yè)管理成本的前提下,不降低管理質(zhì)量。另外需要注意的是,在構(gòu)建與優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)信息化管理系統(tǒng)時(shí),必須依據(jù)國(guó)家的稅收要求來(lái)開(kāi)展。

    (三)完善稅務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)

    要想在大數(shù)據(jù)時(shí)代做好企業(yè)的稅務(wù)會(huì)計(jì)工作,必須對(duì)企業(yè)的稅務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行持續(xù)完善。不能夠做好這些工作,數(shù)據(jù)信息的價(jià)值就不能夠得到提升,稅務(wù)信息的安全性也就不能夠得到保證。在構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)的時(shí)候,要全方位地分析企業(yè)對(duì)稅務(wù)數(shù)據(jù)信息的需求,立足現(xiàn)有工作條件,采取合適的模式進(jìn)行稅務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)的構(gòu)建與完善,要不斷引進(jìn)先進(jìn)的技術(shù)進(jìn)行稅務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)的建設(shè),尤其要重視大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用,要使物聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算等與大數(shù)據(jù)技術(shù)相關(guān)的技術(shù)為稅務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)體系的完善提供支撐,提升稅務(wù)會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量,使企業(yè)的發(fā)展得到稅務(wù)會(huì)計(jì)工作的支撐。

    (四)利用大數(shù)據(jù)技術(shù)增強(qiáng)數(shù)據(jù)分析能力

    在大數(shù)據(jù)時(shí)代,必須提高大數(shù)據(jù)的價(jià)值。在大數(shù)據(jù)時(shí)代,如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)僅僅局限于有形資產(chǎn),不重視無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā),那么企業(yè)的發(fā)展空間就變得非常有限,所以企業(yè)要充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù),對(duì)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總分析,為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策工作提供參考。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是企業(yè)進(jìn)行決策的重要參考資料,稅務(wù)資料又是財(cái)務(wù)工作的重點(diǎn),企業(yè)如果能夠利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,那么就能夠使企業(yè)避免出現(xiàn)偷稅漏稅的問(wèn)題,減少涉稅風(fēng)險(xiǎn),使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)較少受到外界因素的干擾。

    (五)提高會(huì)計(jì)人員道德水平

    在大數(shù)據(jù)時(shí)代完成信息的傳遞工作耗時(shí)不多,成本較低,如果稅務(wù)會(huì)計(jì)工作人員不能夠提高自身的道德品質(zhì),只顧及個(gè)人利益,那么就會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)數(shù)據(jù)流失,影響企業(yè)利益,傷害國(guó)家利益,因此要加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作人員的道德教育,使其掌握相關(guān)法律法規(guī)、增加風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、提高自身的責(zé)任感,讓稅務(wù)工作為企業(yè)發(fā)展護(hù)航。

    (六)加強(qiáng)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全管理

    為加強(qiáng)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全管理,首先要對(duì)企業(yè)的信息安全制度進(jìn)行完善,使企業(yè)的稅務(wù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的作用,在安全管理制度的保障下得到充分發(fā)揮。企業(yè)信息安全制度要對(duì)崗位責(zé)任進(jìn)行明確,讓不同崗位的員工能夠做好自己的工作,避免出現(xiàn)信息泄露或損壞的情況。其次,要建立多層機(jī)制的信息安全保護(hù)屏障,使信息難以泄露,信息安全保護(hù)屏障包括了身份驗(yàn)證、權(quán)限設(shè)置、防火墻等多種技術(shù)手段,這樣才能夠使數(shù)據(jù)信息得到充分保護(hù),避免稅務(wù)信息從內(nèi)部或外部泄露,使企業(yè)產(chǎn)生損失。最后,要做好重要稅務(wù)信息的備份工作,備份介質(zhì)可以采用硬盤(pán)或云盤(pán)等方式。做好備份工作,能夠使信息數(shù)據(jù)的安全性能顯著提高,一旦發(fā)生損壞,可以通過(guò)備份信息迅速恢復(fù),從而避免企業(yè)的效益受到損失。

    大數(shù)據(jù)時(shí)代到來(lái)以后,各行各業(yè)的生產(chǎn)模式都發(fā)生變化,各個(gè)崗位的工作理念也已經(jīng)發(fā)生了變化,工作質(zhì)量提高了,效率提升了,因此企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作也要積極迎接新理念,不斷調(diào)整工作方式,通過(guò)優(yōu)化信息管理系統(tǒng)、加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)、完善稅務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)等工作,使稅務(wù)會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量更高,為企業(yè)的發(fā)展提供更大支撐。

    參考文獻(xiàn):

    [1]張雨.大數(shù)據(jù)時(shí)代下企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)面臨的挑戰(zhàn)與對(duì)策[J].納稅,2021,15(17):15-16

    [2]李茂.大數(shù)據(jù)時(shí)代下企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)面臨的挑戰(zhàn)與對(duì)策[J].納稅,2021,15(08):19-20

    [3]呂文吉.大數(shù)據(jù)時(shí)代下企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)面臨的挑戰(zhàn)與對(duì)策研究[J].商訊,2021(01):49-50

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