商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制掣肘原因及規(guī)制舉措研究

馬也　王迪

摘要：各類商業(yè)銀行由于將內(nèi)容控制作為其實(shí)施內(nèi)部風(fēng)控主要方式，但由于內(nèi)容控制過于偏向于目標(biāo)控制而忽視了風(fēng)控措施規(guī)范化，造成商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)控成效不明顯，同時(shí)由于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)構(gòu)重復(fù)設(shè)置、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)實(shí)施的多重測(cè)試與評(píng)價(jià)，大大增加了商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)控管理成本。因此，文章對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制掣肘的原因進(jìn)行分析研究，進(jìn)而為提高商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)控效果提供實(shí)踐依據(jù)和理論指導(dǎo)。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn);控制問題;解決措施

當(dāng)前多元多邊、錯(cuò)綜復(fù)雜的世界貿(mào)易經(jīng)濟(jì)，給中國(guó)商業(yè)銀行指引優(yōu)良發(fā)展機(jī)會(huì)的同時(shí)，也給我國(guó)商業(yè)銀行自身穩(wěn)定的高質(zhì)量發(fā)展帶來嚴(yán)峻挑戰(zhàn)和極大風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)金融領(lǐng)域和商業(yè)銀行的惡性風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)有發(fā)生，各種原因固然層出不窮，但仔細(xì)觀察和深刻研究，會(huì)發(fā)現(xiàn)絕大多數(shù)商業(yè)銀行的惡性金融事件往往是由于商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制不規(guī)范不嚴(yán)謹(jǐn)而發(fā)生。因此，很有必要加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制掣肘低效的原因進(jìn)行分析研究，從而為提高商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制工作提供理論指導(dǎo)和實(shí)踐基礎(chǔ)。

一、商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制掣肘問題

（一）信息溝通的缺陷和疏漏

強(qiáng)化信息溝通和處理工作，對(duì)推動(dòng)商業(yè)銀行的生存和發(fā)展、擴(kuò)大商業(yè)銀行的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力起著十分重要的作用，信息溝通、集中和處理工作是加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。信息溝通在商業(yè)銀行扮演著重要的紐帶和橋梁角色，也對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)起著非常重要的協(xié)助作用。增強(qiáng)會(huì)計(jì)信息溝通的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，可以富有成效地反饋和診斷出銀行發(fā)展戰(zhàn)略存在的現(xiàn)實(shí)問題和信貸資產(chǎn)情況，對(duì)加強(qiáng)銀行信息有效傳遞、信息安全、政策貫徹以及相關(guān)法律法規(guī)的完善和實(shí)施具有關(guān)鍵意義。

（二）評(píng)估操作的缺陷和疏漏

商業(yè)銀行具有市場(chǎng)收益高、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)高的雙高特點(diǎn)，在防范和杜絕商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的諸要素中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的監(jiān)測(cè)和反饋工作毫無疑義地居于首要地位。

一是隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展周期的異常波動(dòng)和操作技術(shù)的不斷更新，商業(yè)銀行內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的改革頻率和調(diào)整幅度不斷加大，導(dǎo)致商業(yè)銀行的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)日益加劇。如果商業(yè)銀行不能有效協(xié)調(diào)好內(nèi)部和外部各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理和預(yù)測(cè)評(píng)估環(huán)節(jié)，那么商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作將不可避免地陷入困境。二是商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估周期冗長(zhǎng)且時(shí)間較短，再者不能立刻對(duì)當(dāng)前迅速變化的發(fā)展?fàn)顩r和外部環(huán)境做出反應(yīng)，執(zhí)行效能較為薄弱，很難達(dá)到趨利避害、防范風(fēng)險(xiǎn)的效果。因此，商業(yè)銀行必須進(jìn)行改革，及時(shí)設(shè)計(jì)持續(xù)性和完整性兼?zhèn)涞脑u(píng)估和測(cè)評(píng)環(huán)節(jié)，通過避免一陣風(fēng)的做法來減低內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能。三是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和測(cè)評(píng)方法偏于簡(jiǎn)約，基層領(lǐng)導(dǎo)重視程度不夠，未能深入透徹地預(yù)測(cè)、評(píng)價(jià)和判斷行業(yè)發(fā)展前景，從而降低了內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的準(zhǔn)確性，因而需建立健全科學(xué)合理而又及時(shí)準(zhǔn)確的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范評(píng)估和預(yù)測(cè)系統(tǒng)。

（三）管理控制制度的缺陷和疏漏

一是基層商業(yè)銀行的高層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制缺乏重視。一味追求商業(yè)利益而忽視職業(yè)操守和對(duì)法律權(quán)威足夠的尊重，造成商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制權(quán)責(zé)分離，權(quán)責(zé)統(tǒng)一的認(rèn)知度不足，管理制度不嚴(yán)密，風(fēng)險(xiǎn)控制管理組織不健全，需提高和完善。員工評(píng)價(jià)制度不利于職業(yè)操守完善和激勵(lì)作用的發(fā)揮。二是內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的管理流程和控制環(huán)節(jié)相對(duì)松散。部分職能機(jī)構(gòu)之間職責(zé)交叉重疊而產(chǎn)生推諉扯皮問題，削弱了商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的組織控制，降低了商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的運(yùn)作成效。三是員工評(píng)價(jià)制度不利于職業(yè)操守完善和激勵(lì)作用的發(fā)揮。商業(yè)銀行過度追求業(yè)績(jī)考核而忽視職業(yè)素養(yǎng)的提升和培育，降低了職員的職業(yè)素養(yǎng)和工作熱情，業(yè)務(wù)繁忙導(dǎo)致重智輕德行為和問題爆發(fā)，使員工職業(yè)操守提高、法律意識(shí)提升成為一定程度的擺設(shè)。四是商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的規(guī)章制度未能與時(shí)俱進(jìn)地進(jìn)行修訂和完善。在實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)控制的管理和操作中極易發(fā)生偏差，導(dǎo)致商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制事件頻頻發(fā)生。

（四）審計(jì)監(jiān)督的缺陷和疏漏

商業(yè)銀行高層的主要負(fù)責(zé)人、中層管理人員和底層實(shí)務(wù)操作人員是商業(yè)銀行加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的三大責(zé)任主體，而內(nèi)部審計(jì)成為監(jiān)督檢查商業(yè)銀行各類風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任主體、實(shí)施內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制和監(jiān)督評(píng)價(jià)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。然而作為風(fēng)險(xiǎn)防控重要手段之一的商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)環(huán)節(jié)卻存在各類缺陷和問題，無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理過程中存在的缺點(diǎn)和產(chǎn)生的問題與不足，造成銀行信貸產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)、客戶風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)等嚴(yán)重問題。

二、商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制掣肘原因

（一）風(fēng)險(xiǎn)控制的長(zhǎng)期管理意識(shí)缺失

內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制是協(xié)調(diào)組織部門整體行為規(guī)范化，一種提升內(nèi)部整體管理水平和效率的管理模式，其核心是構(gòu)建有效的控制模式，規(guī)范和引導(dǎo)人們的控制行為和結(jié)果。我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制長(zhǎng)期存在著“頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳”的管理模式，缺失底線思維、整體思維和系統(tǒng)思維的管理思想和目標(biāo)框架，一般采用一味強(qiáng)調(diào)結(jié)果的目標(biāo)控制管理方法，比較忽視商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制過程活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)控制文化建設(shè)，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制與文化內(nèi)容建設(shè)形成兩張皮，缺乏明確而又清晰的長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)控制思想和意識(shí)，導(dǎo)致商業(yè)銀行內(nèi)部的長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)控制觀念過于淡薄，商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制由于長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)欠缺而陷入運(yùn)行效率時(shí)好時(shí)壞的不穩(wěn)定狀況。

（二）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的管理要素缺失

內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵要素主要包括：技術(shù)狀況、管理水平、人員素質(zhì)、組織文化、經(jīng)營(yíng)規(guī)模以及運(yùn)營(yíng)效率等，必須要達(dá)到一定的程度才會(huì)有效。我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制管理由于長(zhǎng)期接受國(guó)家統(tǒng)一管理，缺少獨(dú)立的發(fā)展戰(zhàn)略造成資本運(yùn)營(yíng)效率得不到大幅提升。

第一，操作環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控缺失。商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)一般都隱藏在各項(xiàng)業(yè)務(wù)辦理、操作流程和管理環(huán)節(jié)之中。首先，出于安全考慮和業(yè)務(wù)操作需要，風(fēng)險(xiǎn)控制設(shè)計(jì)的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)比較復(fù)雜繁瑣，電腦程序操作和運(yùn)行比較困難，造成一線操作人員隨意簡(jiǎn)化業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作流程。其次，商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制管理部門對(duì)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作流程缺乏系統(tǒng)化、經(jīng)常化培訓(xùn)，導(dǎo)致一線操作人員的違規(guī)行為由偶然動(dòng)作發(fā)展到慣性行為，最終造成風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生。

第二，管理環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管缺失。我國(guó)商業(yè)銀行在近年來達(dá)成了飛躍式的迅速發(fā)展，一方面，營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)遍布全國(guó)，但是并沒有準(zhǔn)確及時(shí)地配備與之對(duì)應(yīng)的監(jiān)控管理人員并且調(diào)整相關(guān)的監(jiān)管措施。另一方面，由于管理的人手不夠，有些商業(yè)銀行的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)監(jiān)管員良莠不齊，同時(shí)由于監(jiān)控技術(shù)落后和監(jiān)管的制度法規(guī)缺失或執(zhí)行不嚴(yán)格，造成商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)有發(fā)生。

（三）風(fēng)險(xiǎn)控制和防范化管控形式的缺失

商業(yè)銀行傳統(tǒng)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制擅長(zhǎng)于業(yè)務(wù)內(nèi)容目標(biāo)的層層分解，將戰(zhàn)略目標(biāo)轉(zhuǎn)化為逐年必須實(shí)現(xiàn)的年度目標(biāo)，然后將各類管理目標(biāo)任務(wù)逐層分解到各一線操作人員和二線管理者，增大對(duì)月度、季度和年度實(shí)行定期審查評(píng)定與獎(jiǎng)懲考核。要素控制目標(biāo)模式非常重視風(fēng)險(xiǎn)防范環(huán)境建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)防范文化建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)防范過程的規(guī)范化，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)有效控制系統(tǒng)的模式化、長(zhǎng)期化是其需要實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵目標(biāo)。然而目前我國(guó)商業(yè)銀行比較流行內(nèi)容控制目標(biāo)模式，這種模式盡管有助于短期效果的快速實(shí)現(xiàn)，但卻忽視了風(fēng)險(xiǎn)防范控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)防范文化和風(fēng)險(xiǎn)防范過程的長(zhǎng)期化及規(guī)范化，因而最終不可避免地導(dǎo)致商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的弱化和低效。

（四）風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)和管理程序的缺失

在與西方國(guó)家之商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)比下，我國(guó)商業(yè)銀行推行的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制步伐相對(duì)較遲，由于長(zhǎng)期實(shí)施比較傳統(tǒng)老舊的內(nèi)容控制模式而沒有全面實(shí)施要素控制模式，業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)和管理評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)比較缺失，一般用內(nèi)部制度規(guī)章以替代管理標(biāo)準(zhǔn)，與西方國(guó)家要素控制模式的規(guī)范化要求相比，我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制程序亟需加大健全和規(guī)范化力度。根據(jù)COSO報(bào)告的要求，要素風(fēng)險(xiǎn)控制是以風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范化風(fēng)險(xiǎn)控制程序?yàn)槿粘９芾眚?qū)動(dòng)力的管理方式，通過商業(yè)銀行內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的研究、制訂、執(zhí)行和健全，用以規(guī)范控制一線操作人員和二線內(nèi)部管理者的行為，通過規(guī)范化的日常行為以實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制由于規(guī)范化控制標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范化控制程序的缺失，使商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制工作無法實(shí)施程序化和標(biāo)準(zhǔn)化的優(yōu)化運(yùn)行，這樣必然造成商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制日益陷入失效和低效的泥潭而不能自拔。

三、商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制掣肘的規(guī)制舉措

（一）加強(qiáng)和完善商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的審計(jì)監(jiān)控

審計(jì)監(jiān)控是商業(yè)銀行內(nèi)部除了操作一線控制、管理二線控制以外的第三道風(fēng)險(xiǎn)控制線。我國(guó)商業(yè)銀行主要負(fù)責(zé)人必須加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的重視程度，改變將內(nèi)部審計(jì)放在次要位置的錯(cuò)誤態(tài)度，采取必要措施提高審計(jì)部門的監(jiān)督權(quán)威性和工作獨(dú)立性，積極組織審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和實(shí)操演練，著力提升審計(jì)人員的職業(yè)操守、業(yè)務(wù)水平和監(jiān)控能力，增強(qiáng)審計(jì)部門的審計(jì)工作效率和審計(jì)專業(yè)能力，對(duì)審計(jì)監(jiān)督職能不斷地加以改進(jìn)和完善，從而充分發(fā)揮審計(jì)部門的監(jiān)管監(jiān)督作用。

（二）加強(qiáng)和完善商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的制度監(jiān)控

第一，加強(qiáng)和完善商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的防控機(jī)制上下功夫。首先，建立健全公正有效的獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制，著力提高一線操作人員和二線管理者的創(chuàng)造性和工作積極性，提高管理熱情和服務(wù)態(tài)度，從而增加管理效益和工作成效。其次，建立風(fēng)險(xiǎn)控制和防范文化，大力宣傳風(fēng)險(xiǎn)控制和防范的思想意識(shí)。特別是商業(yè)銀行領(lǐng)導(dǎo)層和管理層應(yīng)積極提高自身職業(yè)道德素質(zhì)和強(qiáng)化職業(yè)自身責(zé)任，帶頭貫徹和執(zhí)行好商業(yè)銀行的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度。

第二，健全完善商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)。通過學(xué)習(xí)和借鑒國(guó)內(nèi)外同行先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，建立良好的信息交流和溝通方式，創(chuàng)造出能夠促進(jìn)商業(yè)銀行自身長(zhǎng)久持續(xù)發(fā)展的制度政策，密切關(guān)注操作層和管理層的第一和第二道風(fēng)險(xiǎn)控制和防范關(guān)口，形成相互制約、相互促進(jìn)和相互監(jiān)督的內(nèi)部組織框架。

第三，提高發(fā)揮好內(nèi)部制度建設(shè)對(duì)于防范商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防控的突出作用。風(fēng)險(xiǎn)控制制度在促進(jìn)商業(yè)銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范和控制過程中發(fā)揮著根本作用，為商業(yè)銀行良好發(fā)展保駕護(hù)航。因此，商業(yè)銀行應(yīng)善于借鑒和學(xué)習(xí)國(guó)內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)控制和防范制度建設(shè)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，建立健全約束性和操作性可靠、富有成效性的風(fēng)險(xiǎn)控制和防范制度。

（三）加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的系統(tǒng)化監(jiān)控

第一，加強(qiáng)不良信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警進(jìn)行監(jiān)控。除了加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行的利潤(rùn)、存款的考評(píng)考核外，應(yīng)該特別加強(qiáng)對(duì)不良信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，制定和完善不良資產(chǎn)的處置辦法，對(duì)不良信貸資產(chǎn)實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警通報(bào)制度和預(yù)警管理。與此同時(shí)，按照對(duì)不良信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)信息掌握情況，建立科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)預(yù)警數(shù)據(jù)分析模型，提升對(duì)不良信貸資產(chǎn)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理的水平 。

第二，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生要素的監(jiān)管力度。通過風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的各項(xiàng)因素開展重點(diǎn)排查和認(rèn)真剖析，著力實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)化監(jiān)控。通過制定和分發(fā)《柜臺(tái)業(yè)務(wù)檢查手冊(cè)》和《違規(guī)積分處理手冊(cè)》，舉行風(fēng)險(xiǎn)事件案例分析活動(dòng)和召開風(fēng)險(xiǎn)信息檢測(cè)座談會(huì)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)和責(zé)任承擔(dān)人員進(jìn)行逐個(gè)的自查和排查，杜絕一線柜臺(tái)人員業(yè)務(wù)粗疏導(dǎo)致諸如打印憑條不完整、客戶簽名漏簽、錯(cuò)簽等風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，同時(shí)也特別要加強(qiáng)商業(yè)銀行高層和中下層管理人員思想道德的法律教育和風(fēng)險(xiǎn)控制教育，增強(qiáng)商業(yè)銀行管理層的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管控能力。

第三，建設(shè)預(yù)警預(yù)報(bào)體系。積極運(yùn)用科學(xué)化和程序化的安全信息技術(shù)，遵循定量與定性密切結(jié)合的手段完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和規(guī)避體系，以加強(qiáng)兌現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)價(jià)方法的嚴(yán)密化。

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（作者單位：佳木斯大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院。王迪為通信作者）