大數(shù)據(jù)時代下的企業(yè)財務(wù)分析及管理研究

[ 作者簡介 ]

王雨晨，女，安徽滁州人，深圳市漸近線科技有限公司，財務(wù)經(jīng)理、中級會計師，碩士，研究方向：企業(yè)財務(wù)管理、稅務(wù)籌劃。

[ 摘要 ]

企業(yè)要抓住大數(shù)據(jù)時代的發(fā)展機(jī)遇，對財務(wù)管理工作進(jìn)行創(chuàng)新和變革。本文對大數(shù)據(jù)時代對企業(yè)財務(wù)分析管理工作的影響進(jìn)行分析，在此基礎(chǔ)上研究大數(shù)據(jù)時代強(qiáng)化企業(yè)財務(wù)分析和財務(wù)管理的有效措施，從財務(wù)報告、財務(wù)分析、財務(wù)管理制度、人才培養(yǎng)、信息化建設(shè)等方面提出了財務(wù)分析管理的建議。

[ 關(guān)鍵詞 ]

大數(shù)據(jù)時代;企業(yè);財務(wù)管理

中圖分類號：F27? 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A? DOI：10.3969/j.issn.1672-0407.2022.10.021

企業(yè)的日常生產(chǎn)和交易會產(chǎn)生大量的數(shù)據(jù)信息，可以利用先進(jìn)的技術(shù)手段找出有利用價值的財務(wù)數(shù)據(jù)，為企業(yè)的財務(wù)管理工作提供參考，讓財務(wù)分析更加準(zhǔn)確和有效，切實(shí)提高企業(yè)的財務(wù)分析水平和財務(wù)管理能力。

1? ? 大數(shù)據(jù)時代對企業(yè)財務(wù)分析和管理的影響

1.1? 增加了財務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性

財務(wù)人員記錄企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)時一般會采用傳統(tǒng)的手抄記錄的方式，企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)和信息以紙質(zhì)文件形式保存，這種工作方式非常低效，手抄記錄還會產(chǎn)生記錄錯誤的情況，如果最初抄錄數(shù)據(jù)的時候出現(xiàn)錯誤，后期將很難追蹤。大數(shù)據(jù)時代出現(xiàn)了很多技術(shù)，將這些技術(shù)運(yùn)用在財務(wù)分析和財務(wù)管理工作中，能夠保證數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，即使數(shù)據(jù)出現(xiàn)了錯誤，也能查找到原始票據(jù)，找出錯誤的數(shù)據(jù)。在大數(shù)據(jù)時代，財務(wù)人員可以直接在線上收集數(shù)據(jù)、記錄數(shù)據(jù)、核算數(shù)據(jù)和分析數(shù)據(jù)，一切工作都可以在計算機(jī)系統(tǒng)上完成。這大大提高了財務(wù)人員的工作效率，減輕了財務(wù)人員的工作壓力，同時還能保證數(shù)據(jù)的真實(shí)性，使財務(wù)數(shù)據(jù)更加準(zhǔn)確，財務(wù)分析和財務(wù)管理更加有效。

1.2? 提高了財務(wù)數(shù)據(jù)的利用率

傳統(tǒng)的財務(wù)工作很少會對企業(yè)中的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行分析和利用，導(dǎo)致數(shù)據(jù)的利用率較低。對大數(shù)據(jù)技術(shù)加以運(yùn)用夠改變傳統(tǒng)的工作模式。財務(wù)人員要重視企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和交易活動中的數(shù)據(jù)信息，做好分析工作，從中發(fā)現(xiàn)有價值的信息或者異常的數(shù)據(jù)，為企業(yè)的管理和決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)和參考信息，讓數(shù)據(jù)信息發(fā)揮更大的價值，為企業(yè)的財務(wù)管理工作提供真實(shí)準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)和有效的參考。大數(shù)據(jù)時代的企業(yè)發(fā)展體現(xiàn)出數(shù)字化和信息化的特征，如果財務(wù)數(shù)據(jù)中存在不合理的地方，可以利用技術(shù)的手段發(fā)現(xiàn)相應(yīng)的問題，第一時間發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的風(fēng)險，并且能夠在短時間內(nèi)完成預(yù)防和控制工作，在數(shù)據(jù)信息的幫助下減少企業(yè)的損失，在分析財務(wù)數(shù)據(jù)信息的基礎(chǔ)上進(jìn)行管理，讓企業(yè)獲得更多的收益和利潤。

1.3? 提高財務(wù)分析管理的能效

企業(yè)的財務(wù)工作包括預(yù)算編制和成本核算等，財務(wù)人員需要從數(shù)據(jù)信息中分析企業(yè)的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況，判斷企業(yè)的風(fēng)險，對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行控制。人工計算和人工分析有很大的局限性，大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用減輕了財務(wù)人員的壓力，能夠在較短的時間內(nèi)完成數(shù)據(jù)信息的收集和整理工作，提高了數(shù)據(jù)信息分析的效率和財務(wù)管理工作的效能。

1.4? 提高企業(yè)的核心競爭力

大數(shù)據(jù)時代下的企業(yè)越來越重視數(shù)據(jù)信息的分析和運(yùn)用，這些數(shù)據(jù)信息能夠在某種程度上反映出企業(yè)的經(jīng)營情況。如果財務(wù)人員足夠細(xì)致，能夠掌握各種先進(jìn)的技術(shù)，將大數(shù)據(jù)技術(shù)運(yùn)用在具體的工作中，就能夠快速從大量數(shù)據(jù)中得出重要的信息，根據(jù)分析的結(jié)果進(jìn)行調(diào)整，改變自身的經(jīng)營方式和管理模式，及時規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營和穩(wěn)定發(fā)展，以此來提高企業(yè)的核心競爭力。

2? ? 大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務(wù)分析和財務(wù)管理的創(chuàng)新策略

2.1? 保證財務(wù)報告的準(zhǔn)確性

財務(wù)分析和管理需要以財務(wù)報告為基礎(chǔ)，對報告中的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，這樣才能判斷企業(yè)的財務(wù)狀況，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險并對風(fēng)險進(jìn)行控制。為了保證財務(wù)報告的準(zhǔn)確性和實(shí)時性，可以利用信息技術(shù)和大數(shù)據(jù)技術(shù)，在財務(wù)工作中拓展互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)，加強(qiáng)信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，利用信息管理系統(tǒng)，獲得完整的數(shù)據(jù)，對收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，以此來預(yù)測企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。企業(yè)的財務(wù)人員要深入學(xué)習(xí)財務(wù)和技術(shù)方面的知識，提高自身的財務(wù)分析能力、管理能力和信息技術(shù)水平，在大數(shù)據(jù)時代努力提高數(shù)據(jù)收集能力和信息整理能力，財務(wù)人員還要按照一定的時間階段制作報表，對企業(yè)的月度、季度、年度報表進(jìn)行分析，使財務(wù)信息具備更大的價值，為企業(yè)的經(jīng)營管理和決策提供有效參考。財務(wù)人員可以將數(shù)據(jù)存儲到中心數(shù)據(jù)庫里，在分析的過程中調(diào)取數(shù)據(jù)庫里的數(shù)據(jù)信息，分析企業(yè)近幾個月或近幾年的財務(wù)變化情況。企業(yè)要對內(nèi)部局域網(wǎng)進(jìn)行建設(shè)，利用信息化技術(shù)構(gòu)建財務(wù)管理系統(tǒng)和會計核算系統(tǒng)。

企業(yè)做決策之前需要了解內(nèi)部的具體狀況，特別是債務(wù)、資金等財務(wù)方面的真實(shí)情況。如果企業(yè)債務(wù)較多且資金不足，就無法進(jìn)行大規(guī)模的投資;企業(yè)要以穩(wěn)健發(fā)展為主，如果企業(yè)實(shí)力較強(qiáng)，有充足的資金和較強(qiáng)的管理能力，就可以進(jìn)一步擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模。由此可見，無論做任何決策，都要考慮企業(yè)的財務(wù)情況。需要注意的是，財務(wù)報表很難反映出企業(yè)人力資源等方面的情況，應(yīng)該在報表中添加附注，補(bǔ)充企業(yè)的相關(guān)信息。大數(shù)據(jù)時代的財務(wù)數(shù)據(jù)具有重要的作用，將其和企業(yè)的業(yè)務(wù)信息相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)一體化發(fā)展，根據(jù)數(shù)據(jù)信息構(gòu)建模型，為財務(wù)分析和管理工作提供支持。財務(wù)人員要具備較高的計算機(jī)技術(shù)水平，具備一定的數(shù)據(jù)敏感性，能夠利用計算機(jī)高效處理數(shù)據(jù)，并對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)其中有參考價值的數(shù)據(jù)。在分析的過程中，可以對數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)加以運(yùn)用，設(shè)置相應(yīng)的指標(biāo)，如財務(wù)、客戶、業(yè)務(wù)等方面的指標(biāo)，根據(jù)相應(yīng)的指標(biāo)進(jìn)行分析，技術(shù)人員要不斷優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)系統(tǒng)，在財務(wù)分析和管理的基礎(chǔ)上整合企業(yè)資金，對企業(yè)的資金和資源進(jìn)行合理配置。

2.2? 保證財務(wù)分析的準(zhǔn)確性

首先，財務(wù)人員要重點(diǎn)分析企業(yè)的債務(wù)數(shù)據(jù)，掌握企業(yè)的債務(wù)償還情況，準(zhǔn)確計算流動負(fù)債比。同時，財務(wù)人員還要分析企業(yè)的資金和資產(chǎn)，掌握企業(yè)的現(xiàn)金流量，如果企業(yè)存在較多債務(wù)，而現(xiàn)金較少，有可能因為資金短缺導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。財務(wù)人員要對資金負(fù)債比進(jìn)行分析，這一數(shù)值能夠準(zhǔn)確反映出企業(yè)的債務(wù)償還能力，根據(jù)資金負(fù)債比判斷短期債務(wù)的償還能力。根據(jù)相關(guān)指標(biāo)對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析時，要重點(diǎn)檢查資產(chǎn)負(fù)債表，以此來掌握企業(yè)確切的負(fù)債情況。如果風(fēng)險過高，要及時制定應(yīng)對措施，降低企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險，減少風(fēng)險發(fā)生的可能性。

其次，財務(wù)人員一定要重視報表的作用，對部門內(nèi)部編制的各種報表進(jìn)行研究，還要加強(qiáng)審核與管理，確保報表中的數(shù)據(jù)真實(shí)、完整，這樣才能做出準(zhǔn)確的分析，實(shí)現(xiàn)管理的目標(biāo)，使財務(wù)分析結(jié)果具備一定的參考價值。管理人員要重點(diǎn)檢查報表中的數(shù)據(jù)，避免出現(xiàn)錯漏。企業(yè)可以邀請專業(yè)的人員進(jìn)行分析和審計，安排專業(yè)能力過硬的會計人員和審計人員，共同開展會計核算與內(nèi)部審計工作，為企業(yè)的財務(wù)分析與管理提供支持和保障。

最后，財務(wù)人員要重視財務(wù)預(yù)算工作，加強(qiáng)對預(yù)算工作的管理。傳統(tǒng)的人工分析模式非常低效，無法保證分析的準(zhǔn)確性，為了保證分析的準(zhǔn)確性，可以對現(xiàn)代化技術(shù)進(jìn)行運(yùn)用，用信息技術(shù)處理混亂的數(shù)據(jù)信息，做好分類工作和處理工作，創(chuàng)新預(yù)算審批和財務(wù)分析工作的工作模式，收集各個部門的真實(shí)數(shù)據(jù)，更加高效和規(guī)范地完成預(yù)算審批工作。如果申請的某些條件沒有達(dá)到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，就不會予以通過，將申請表退回給對應(yīng)的部門或人員，收到退回的申請表后，及時調(diào)整不符合標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)容，保證審批的規(guī)范性和權(quán)威性。財務(wù)人員需要提前制作下個季度的財務(wù)報表，各部門人員會根據(jù)預(yù)算指標(biāo)使用資金，所以，必須要保證預(yù)算足夠合理，避免出現(xiàn)超預(yù)算或預(yù)算不足的情況，使企業(yè)能夠持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展[1]。

2.3? 建立財務(wù)管理信息化制度

我國進(jìn)入大數(shù)據(jù)時代后，科學(xué)技術(shù)高速發(fā)展，企業(yè)應(yīng)當(dāng)順應(yīng)時代發(fā)展潮流，將先進(jìn)的技術(shù)引入企業(yè)的財務(wù)管理工作中，構(gòu)建信息化的財務(wù)管理系統(tǒng)，在系統(tǒng)和技術(shù)的支持下展開財務(wù)分析和管理工作。由于企業(yè)的財務(wù)管理方式發(fā)生了巨大的變化，過去的財務(wù)管理制度只能適應(yīng)過去的工作體制和工作模式，無法滿足當(dāng)前的工作需求，所以，要考慮當(dāng)前的工作現(xiàn)狀和管理方式，不斷完善財務(wù)管理制度，根據(jù)當(dāng)前的工作方式建立相應(yīng)的制度體系，建立數(shù)據(jù)共享平臺，對財務(wù)管理部門的崗位和人員進(jìn)行調(diào)整，重新設(shè)置工作流程和工作標(biāo)準(zhǔn)。

財務(wù)管理制度的更新應(yīng)當(dāng)考慮當(dāng)前的網(wǎng)絡(luò)信息環(huán)境，分析內(nèi)外環(huán)境的基本情況，掌握國家的法律法規(guī)和相關(guān)政策，了解整個行業(yè)的發(fā)展趨勢，與企業(yè)的財務(wù)管理工作進(jìn)行比較，避免企業(yè)在發(fā)展的過程中受到人力、物力、技術(shù)等方面的限制，財務(wù)人員要根據(jù)信息化制度的要求控制企業(yè)的流動資金，提高資金的利用率和運(yùn)行效率，在制度的支持下開展各項工作，避免其他部門人員阻礙財務(wù)部門人員的工作，確保各部門能夠積極配合，及時、主動地報告本部門的真實(shí)情況。財務(wù)人員要在技術(shù)和制度的更新發(fā)展中提高財務(wù)管理水平，不斷推進(jìn)數(shù)據(jù)互通和信息共享，促進(jìn)一體化發(fā)展，讓數(shù)據(jù)信息的傳輸更加方便和快速，為財務(wù)人員提供更加全面的數(shù)據(jù)信息，使財務(wù)分析和管理呈現(xiàn)出更好的效果[2]。

2.4? 培養(yǎng)財務(wù)管理人才

大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠幫助財務(wù)人員更好地控制企業(yè)的資金，對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)預(yù)防和控制，提高財務(wù)管理能力和效率。為了實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)，企業(yè)要對當(dāng)前的財務(wù)管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，引進(jìn)一批技術(shù)水平高的財務(wù)管理人員，全面提高財務(wù)管理隊伍的分析管理能力和綜合素養(yǎng)。財務(wù)人員不僅要注重財務(wù)方面的數(shù)據(jù)信息，還要注意業(yè)務(wù)方面的情況。培訓(xùn)講師要從財務(wù)專業(yè)上進(jìn)行教育，讓財務(wù)人員掌握更多會計專業(yè)知識，掌握財務(wù)管理的方法。同時還要進(jìn)行其他方面的培養(yǎng)，為財務(wù)人員介紹最先進(jìn)的管理方法，根據(jù)企業(yè)的財務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行培訓(xùn)，確保所有財務(wù)工作者都能掌握財務(wù)管理系統(tǒng)的操作方法。還要培養(yǎng)財務(wù)管理人員的數(shù)據(jù)處理能力與信息分析能力。財務(wù)管理人員要掌握多種技術(shù)，將各種技術(shù)運(yùn)用在財務(wù)管理工作中，只有財務(wù)管理人員具備較高的技術(shù)水平，企業(yè)才能繼續(xù)拓展業(yè)務(wù)，不斷擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營的規(guī)模，讓大量的數(shù)據(jù)得到高效管理[3]。

企業(yè)要打造專業(yè)的財務(wù)管理人才隊伍，對財務(wù)管理部門的組織結(jié)構(gòu)和崗位進(jìn)行調(diào)整，對財務(wù)部門中的人員進(jìn)行培訓(xùn)。企業(yè)包含較多的部門，財務(wù)管理部門是企業(yè)中重要的職能部門。該部門主要負(fù)責(zé)管理企業(yè)的資金，包含會計核算和財務(wù)管理工作，大數(shù)據(jù)時代企業(yè)的財務(wù)部門要對內(nèi)部結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，在各項工作中區(qū)分財務(wù)數(shù)據(jù)和非財務(wù)數(shù)據(jù)，將大數(shù)據(jù)平臺和財務(wù)管理系統(tǒng)連接起來，安排專門的會計管理人員，對企業(yè)的成本和預(yù)算進(jìn)行管理。如果財務(wù)人員的數(shù)據(jù)收集和分析能力較差，在優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)的過程中可以引進(jìn)專業(yè)的人才，調(diào)整部門崗位。企業(yè)還要加強(qiáng)部門之間的溝通，財務(wù)管理部門要和其他部門進(jìn)行交流與合作，對各個部門進(jìn)行協(xié)調(diào)，盡可能全面地掌握企業(yè)的財務(wù)信息[4]。

2.5? 加強(qiáng)信息化建設(shè)

企業(yè)要在內(nèi)部建立信息共享和信息交流平臺。企業(yè)存在大量的財務(wù)數(shù)據(jù)，財務(wù)人員要經(jīng)常和其他部門進(jìn)行交流，準(zhǔn)確把握企業(yè)的財務(wù)狀況，對大量的財務(wù)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行處理，提高信息的使用效率，讓企業(yè)具備更強(qiáng)的競爭力。財務(wù)人員使用信息化的管理系統(tǒng)時，應(yīng)當(dāng)規(guī)范分析和管理的過程，根據(jù)法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范確定財務(wù)報告的形式和內(nèi)容。需要注意的是，財務(wù)管理系統(tǒng)中儲存了企業(yè)大量的數(shù)據(jù)信息，在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境和計算機(jī)系統(tǒng)的運(yùn)行中，難以保證財務(wù)數(shù)據(jù)信息的安全，在信息化建設(shè)的過程中一定要注意信息的安全性，避免病毒入侵企業(yè)的財務(wù)管理信息系統(tǒng)，導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)信息丟失或被盜取，要提高財務(wù)系統(tǒng)的安全防護(hù)等級。企業(yè)要定期更新財務(wù)管理的軟件系統(tǒng)，提高系統(tǒng)的運(yùn)行效率和安全性，完善系統(tǒng)的功能，為財務(wù)人員的分析管理工作提供便利。

大數(shù)據(jù)時代出現(xiàn)了大量的高端技術(shù)，企業(yè)的財務(wù)管理部門可以對大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行運(yùn)用，提高企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)信息的處理能力，讓財務(wù)數(shù)據(jù)信息的收集和處理更加高效和精準(zhǔn)，為財務(wù)分析提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息，提高企業(yè)的財務(wù)分析和管理水平，更好地完成財務(wù)管理工作，解決企業(yè)的財務(wù)問題，消除企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

參考文獻(xiàn)

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