企業(yè)資金管理存在的問題及完善對策分析

摘 要：近些年來，隨著市場競爭日益激烈，企業(yè)的運營發(fā)展中會受到內(nèi)部和外部多重因素影響，因此必須關注自身的風險類型以及風險因素，從資金管理角度進行風險防范，以前瞻性視角發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)漏洞并進行科學合理的改造，提高自身資金管理意識、加強風險評估管控，從管理制度層面優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境，并注重部門之間的有效溝通、讓信息及時分享，提高全體工作人員綜合素養(yǎng)，以此推進企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。本文針對企業(yè)資金管理內(nèi)容以及存在的問題進行分析，探討資金管理策略及財務風險防范措施。

關鍵詞：企業(yè);資金管理;財務;工作創(chuàng)新

我國正處于社會深度轉型過程中，未來的市場競爭也會日益激烈，企業(yè)要想在市場競爭中占有一定的份額，就必須不斷提高自身的核心競爭力，競爭力既包括對于外部市場的拓展，同時也包括自己的資金控制，企業(yè)資金管理涉及的范圍較廣，要從企業(yè)自身的特點角度出發(fā)研究。

一、企業(yè)資金管理存在的主要問題分析

第一，目前企業(yè)的資金管理目標還不明確，大多數(shù)企業(yè)都將自己的關注焦點放在了外部市場環(huán)節(jié)，缺少對資金管理工作的深入調(diào)查與分析。傳統(tǒng)的企業(yè)管理往往認為資金管理是財務部門的分內(nèi)職責，只有做好資金控制就能滿足企業(yè)的內(nèi)控需求，這種想法片面且錯誤，缺乏對財務風險的防范正確認知，因此也導致了企業(yè)的資金管理氛圍不足，面對日益競爭激烈的外部市場環(huán)境，往往在資金管理制度的建立、責任劃分以及監(jiān)督程序的環(huán)節(jié)都沒能得到有效保障。我國取得了重要的經(jīng)濟發(fā)展成就，同時各企業(yè)也獲得了改革紅利，但是也進一步凸顯出了問題，例如習慣性地使用經(jīng)驗主義進行資金管理，很多相關制度趨于形式化。近些年來，隨著市場化經(jīng)濟快速發(fā)展，很多企業(yè)也已經(jīng)意識到了資金管理以及財務風險的重要性，但是在資金管理制度層面還缺乏長遠規(guī)劃，沒能結合企業(yè)自身的發(fā)展特點以及短期目標進行完善。

第二，資金管理沒有形成體系。財務部門應貫穿企業(yè)發(fā)展的各個環(huán)節(jié)，并需要全過程參加企業(yè)工作計劃，這樣才能對整個企業(yè)的工作內(nèi)容進行合理預算，但是在很多企業(yè)中財務部門僅掛名，對于其他部門的工作內(nèi)容并沒有直接參與和詳細測算，一般都是其他部門將自身的年度計劃發(fā)給財務部門，然后由財務部門進行轉換，這類工作情況在某種程度上就會產(chǎn)生職責劃分不明朗、工作流程不清楚、目標無法落實等諸多問題。傳統(tǒng)企業(yè)發(fā)展過程中，往往各個部門各司其職，認為只有將工作明確劃分才能劃分責任，但是現(xiàn)在企業(yè)的運營與發(fā)展與以往已經(jīng)有了較大不同，必須注重自身的時代環(huán)境，各個部門之間合作與交流才能促進企業(yè)協(xié)同成長。但是目前企業(yè)在部門溝通方面還有所欠缺。

第三，資金管理效能有待提升。隨著當前科技的快速發(fā)展，企業(yè)資金管理逐漸向數(shù)字化方向前進，但是很多企業(yè)仍沿用傳統(tǒng)的財務運作模式，已經(jīng)不能滿足當前的社會發(fā)展需求以及企業(yè)的長遠性發(fā)展需求。為更好地提高企業(yè)資金管理效能以及財務風險防范能力，需要培養(yǎng)復合型人才，既要了解資金管理流程，又要能從實際出發(fā)為企業(yè)的經(jīng)營提供內(nèi)控數(shù)據(jù)導向。但是目前的實際情況是企業(yè)財務人員大多精通于傳統(tǒng)的資金管理工作流程，對于信息技術、經(jīng)濟管理等方面有所欠缺。企業(yè)的資金種類較為復雜，同時自身的外部經(jīng)營活動也比較頻繁，包括但不限于貨幣現(xiàn)金、無形資產(chǎn)、對外投資以及上市融資等多個方面，并且需要從企業(yè)的長期發(fā)展進行風險信息控制。

二、企業(yè)資金管理優(yōu)化的要點與原則分析

第一，企業(yè)的高速發(fā)展離不開資金管理手段，資金管理是保證企業(yè)資產(chǎn)安全性與完整性的重要措施，需要憑借自身的發(fā)展經(jīng)驗將管理方針進一步落實，在企業(yè)內(nèi)部進行自我調(diào)節(jié)、自我約束，自我規(guī)劃、自我評價。我國在改革開放初期，由于將關注點放在了經(jīng)濟體量、規(guī)模和擴張層面，而忽略了企業(yè)的細化管理，在改革中各行各業(yè)的企業(yè)也收獲了紅利，但是還缺乏有效的資金管理制度，資金管理體系能夠挖掘企業(yè)自身發(fā)展?jié)摿?，同時構建出長遠性的發(fā)展規(guī)劃，對于提高自身的核心競爭力具有深遠性影響。另外，有效的資金管理還能激發(fā)員工的正向積極態(tài)度、促進企業(yè)良性循環(huán)，也能從員工角度為企業(yè)的發(fā)展提供更多可行性建議，對于企業(yè)規(guī)范化、精細化發(fā)展具有借鑒性意義。

第二，資金管理是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的重要基礎，如果管理層對于資金風險沒有足夠的認知，那么在很大程度上會造成財務問題。資金風險防范包含的內(nèi)容較多，也與企業(yè)的各個部門息息相關，但是長此以往，資金管理工作都存在“閉門造車”的情況，沒能與其他各部門進行深入聯(lián)系，僅針對各項報表進行優(yōu)化，存在著 資金管理斷檔的問題，精細化的財務風險防范可以幫助企業(yè)降低風險、盤活資金使用效率，同時還能在正確的時間進行資金運作，因此需要相關工作部門必須從資金流動、經(jīng)營管理、稅務管理等多個方面進行系統(tǒng)化的優(yōu)化，同時還要注重市場風險變化等外界因素。企業(yè)資金管理能讓工作流程更加順暢并減少不必要的程序性工作，資金管理與財務風險防范具有緊密聯(lián)系，二者相輔相成，能為其營造良好的工作秩序，同時也能對企業(yè)的資源進行高效利用，防止資源浪費對于提高企業(yè)競爭力、降低自身的運營成本等具有非常重要的價值。

三、企業(yè)資金管理的優(yōu)化完善路徑探析

1.進一步完善資金管理制度

企業(yè)要針對自身的運營特點，制定完善的工作目標、明確資金管理及風險防范工作的流程與職責，對資金管理制度進一步進行優(yōu)化，相關財務人員要與各部門進行聯(lián)合工作，根據(jù)各部門的特點需求編制工作目標，同時也鼓勵各部門人員提出自己的相關意見，對各部門的資金使用情況實施動態(tài)監(jiān)督，如果在工作計劃編制過程中出現(xiàn)問題或披露，要積極協(xié)調(diào)溝通以確保風險在可控范圍內(nèi)。完善企業(yè)資金管理制度要注重企業(yè)遺忘發(fā)展的相關經(jīng)驗，建議建立相應的數(shù)據(jù)分析報表，對各個部門的業(yè)務開展情況調(diào)查并逐一分析，讓資金管控信息更加精細化，但同時也要注重靈活性。在優(yōu)化資金管控環(huán)境的前期可能會出現(xiàn)各部門不適應的問題，建議相關財務部門根據(jù)以往的工作經(jīng)驗預留一定的風險準備金，根據(jù)實際情況進行動態(tài)調(diào)配但是也要對比查找出偏差原因，防止資金挪用以及超出預算，進一步完善資金管理制度和優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境。

財務管理屬于綜合性的服務管理工作形式，既要負責落實資金的使用情況，同時也要對企業(yè)資金的安全性負責，因此必須堅持標準化的管理流程，才能提升自身的工作質量，但是依靠個人的主觀意識進行自我約束并不可取，而是要建立完善的資金監(jiān)督機制，才能確保金管理工作成果、預防經(jīng)濟問題發(fā)生。企業(yè)資金是會計管理工作的重點，因此需制定管控手段，保證資金的流轉在合理范圍內(nèi)，防止在資金活動中出現(xiàn)流失，所以需從多個角制定機制，必要時也可借助外部監(jiān)察機構進行監(jiān)督檢查，形成內(nèi)外同向約束力。另外，企業(yè)應建立完善的管理制度，明確各部門職責領導層之間不可跨越，也要注重自身的權利延伸范圍，防止權力過大損傷企業(yè)正常發(fā)展，并要將會計管理工作貫穿于企業(yè)內(nèi)部細節(jié)層面，保證賬務處理程序的嚴密性和流暢性，做到有責可追、有人可查，當涉及大數(shù)額資金使用時，在不確定風險層面可以進行企業(yè)內(nèi)部研討，防止一言堂問題出現(xiàn)，秉承集思廣益方式作出決策，將企業(yè)資金風險降到最低。

2.通過資金管理降低企業(yè)經(jīng)營成本

一般而言，企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模是反映企業(yè)生產(chǎn)能力的重要指標，但是從資金管控角度而言，并非企業(yè)規(guī)模越大則成本控制越好，企業(yè)在進行規(guī)?？刂品矫嬉獜亩鄠€角度進行分析，包括外部評價指標和內(nèi)部評價指標。宏觀經(jīng)濟指標要考慮市場發(fā)展?jié)摿σ约巴獠孔鳂I(yè)條件，同時各地區(qū)要有相應的配套條件。資金內(nèi)部指標包括企業(yè)的資金籌措能力、生產(chǎn)擴建計劃、積極生產(chǎn)力供應情況等。資金外部指標的包括地方性的能源經(jīng)濟政策、專業(yè)化的市場分工以及協(xié)同企業(yè)的發(fā)展速度等。通過以上幾個方面合理控制規(guī)模已實現(xiàn)降低成本的良好效應，但是也要注重臨界點的把控，一旦規(guī)模擴大可能會增加企業(yè)負擔，反而成為企業(yè)的資金拖累，要注重正?，F(xiàn)金流的良性運行，要給企業(yè)留有一定量的抵御風險能力資本。為了進一步實現(xiàn)企業(yè)資金管控力度，可以通過加強會計核算控制管理，促進工作流程的合理性。對于各類企業(yè)而言，在發(fā)展過程中或多或少都會不斷積累會計管理數(shù)據(jù)，要注重數(shù)據(jù)的數(shù)字化轉換，將其作為企業(yè)發(fā)展的重要依據(jù)，同時要注重信息數(shù)據(jù)化的合理運用，能夠針對個別示例進行時間檢索金額檢索，以此達到為會計管理服務的功效。另外，需嚴格把握會計管理中的報表核對過程，為會計核算奠定基礎，方面要注重原始資料以及票據(jù)的收集整理分析和統(tǒng)計，另一方面還要編制相關的核算計劃。由于數(shù)字化技術可以極大程度上降低人工勞動強度，因此要注重信息化的錄入，并與其他部門以管理系統(tǒng)關聯(lián)，做到數(shù)據(jù)實時共享，以此實現(xiàn)內(nèi)部多個部門的聯(lián)合監(jiān)督，打造透明化的會計管理氛圍。

3.注重資金管理的信息共享工作

各個部門之間的良好溝通是提高企業(yè)資金管理水平的重要基礎，只有秉承公正透明的內(nèi)控態(tài)度，才能讓那位信息更好的流轉與分享。企業(yè)要注重自身的內(nèi)部溝通模式，強調(diào)信息化技術的運用以及數(shù)字化數(shù)據(jù)之間的共享模式，打破不同部門之間的數(shù)字標準門檻隔閡，以此提高信息共享機制的流暢度，在前期設計階段企業(yè)決策層要從高瞻遠矚的角度制定有效的解決方案，并建立透明的資金管理機制，對多個部門進行風險評價。在打破數(shù)據(jù)共享隔閡之后，要對各個部門各個崗位進行統(tǒng)一核算，從內(nèi)部進行嚴格管控，然后讓資金報賬流程進一步完善，雖然各個部門之間的工作內(nèi)容有著巨大差異性，但是可以從數(shù)字化模板層面進行進一步優(yōu)化，并要注重各部門的不同性需求，讓資金費用流程的使用更加合理化，并在實踐中不斷進行彈性調(diào)整促，進企業(yè)集中核算的規(guī)范性。為了更好地對其財務風險進行有效控制，建議企業(yè)為各個部門設定基準財務紅線，按照每月、每季度或每年對資金流向進行橫向對比，了解資金節(jié)約或超支情況，并通過數(shù)據(jù)對比分析財務紅線，可以為資金使用情況提前敲響警鐘，從側面也可以為資金控制做好基礎，進一步強調(diào)各部門精準化的資金管控能力。

4.進一步構建資金管理共同體

企業(yè)要建立完善的資金管理制度并加強財務風險管控，需要在思維上進行轉變。要注重資金管理制度價值意義，并由上至下建立引導體系方案，進一步明確責任與分工，對外部自身應該作為一個有機整體，各部門之間不得互相推諉，同時要在法律風險方面加強管控意識、將財務風險降到最低，同時要呼吁全體工作人員參與到資金管理制度的建設過程中，為企業(yè)的制度構建獻計獻策，同時也要發(fā)揮各崗位的職能與責任，讓業(yè)務流程更加明朗，既要包括決策同時也要包括執(zhí)行力，監(jiān)督并建立相應的審查保障機制，對于所有的內(nèi)控流程要做到有責可追、有人可查。企業(yè)要轉變資金管理理念，將內(nèi)部業(yè)務與外部業(yè)務放在同一水平線上進行分析，資金管控要為企業(yè)的長期發(fā)展提供數(shù)據(jù)支撐，并將數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)提取、數(shù)據(jù)決策與財務效益放在對等位置，重視資金管理的前瞻性和預警性，引導相應財務人員對新的資金管理理念進行學習，并強化企業(yè)的長遠性戰(zhàn)略，以此加強風險評估管控。

5.強化落實資金管理監(jiān)督責任

由于企業(yè)的資金管理內(nèi)容眾多，因此建議通過各部門分控進行整體控制。首先，建議各個部門要配備專人與財務部門進行對接，包括部門資產(chǎn)、入賬、現(xiàn)金流、清賬以及固定資產(chǎn)保管、報廢等一系列工作要全程跟蹤，要是也可以成立相應的內(nèi)控管理小組，進一步明確資產(chǎn)資金的使用范圍，并且要對企業(yè)的無形資產(chǎn)進行明確評估，包括專利權、知識產(chǎn)權、冠名權等要讓企業(yè)的各項資產(chǎn)充分發(fā)揮自身的經(jīng)濟價值。其次，企業(yè)充分重視當前互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟發(fā)展浪潮下的數(shù)字管控效能，改變傳統(tǒng)的資金管理模式，巧妙運用大數(shù)據(jù)云計算等技術，建立自己的信息化財務體系，既能對企業(yè)的以往數(shù)據(jù)進行深化分析，為未來的發(fā)展提供數(shù)據(jù)支撐，同時也能為各部門之間的信息溝通提供高效平臺。例如云端數(shù)據(jù)在數(shù)據(jù)分享、數(shù)據(jù)保存以及數(shù)據(jù)防傳遞方面更具優(yōu)勢，既能讓各部門之間加強聯(lián)系，同時也能對風險防范提出數(shù)據(jù)對比預警，可以將防范措施前置，杜絕了傳統(tǒng)資金管理模式中事后總結的弊端。

6.打造高質量財務管理人才隊伍

人才是企業(yè)發(fā)展的重要驅動力，企業(yè)的長效發(fā)展必須依靠優(yōu)秀財務人才進行推動，同時企業(yè)的資金管理質量以及風險防范水平優(yōu)劣也與人員隊伍的綜合素養(yǎng)息息相關。在成本控制方面我國起步較晚，很多企業(yè)還沒有意識到資金管控的重要性，為了更好地提高企業(yè)的市場競爭力，多元化人才的培養(yǎng)既要在本起內(nèi)部進行人員提拔選用，同時也要注重社會人才的招聘。首先，企業(yè)要為員工提供更多的降低成本學習機會及平臺，并要求相關人士來到企業(yè)為員工進行教育培訓，理論與實踐相結合，引發(fā)廣大員工深入思考，并秉承集思廣益的方式了解員工建議。其次，企業(yè)決策層要有針對性地招聘專業(yè)化的人才為企業(yè)服務，也可以與各大高校簽訂就業(yè)協(xié)議，針對資金管控、財務管理等方面吸取更多的新鮮血液，為企業(yè)的人才儲備做好準備。最后，企業(yè)的長期發(fā)展要想獲得良好的市場發(fā)展，需要提高自身的發(fā)展質量，因此要建立全面的資金管控體系，逐步培養(yǎng)財務人才，提升資金管理的綜合人才，適應當前企業(yè)資金管理發(fā)展趨勢。在人才體系構建過程中，因此管理層應從上至下貫徹先進的管理意識，注重優(yōu)化企業(yè)會計管理體制，從多個角度提升會計管理團隊的專業(yè)素養(yǎng)，并確保會計信息的真實性、有效性以及透明性，以此保證企業(yè)資金的安全性。首先，要對會計工作進行職責劃分，并將責任制度落實到位，以此激發(fā)會計管理人員的自我管理意識，對于會計的業(yè)務活動行為要有嚴密的審查制度，確保按照章程辦事，為企業(yè)資金安全提供個人行為保障。其次，要重視會計內(nèi)部控制執(zhí)行情況，必要時可利用外部機制分析現(xiàn)階段企業(yè)資金運轉情況，以確保內(nèi)控措施有效實施，并形成內(nèi)部資金管理和外部監(jiān)督檢查的雙重制約。最后，為了營造良好的會計管理氛圍，企業(yè)可以根據(jù)實際需求，對資金有疑問的地方聘請會計師進行審計增加內(nèi)部會計工作人員的危機，感通過施加壓力激發(fā)會計工作人員的主觀能動性，強化企業(yè)資金使用的信息控制。

7.充分利用現(xiàn)代智能管理技術

企業(yè)應根據(jù)自己的資金管理目標選擇購買財務信息化系統(tǒng)，目前市場上產(chǎn)品的選擇性較多，而且功能也多樣化，開發(fā)應用成本較大，但是對于企業(yè)后期的調(diào)整及優(yōu)化更具優(yōu)勢，購買產(chǎn)品則需考慮自身業(yè)務量與智能系統(tǒng)的服務是否匹配，以及未來的業(yè)務增加如何進行模式拓展。需明確的內(nèi)容是流程測試時間范圍，配合部門及分工后臺，技術人員名單以及測試工作內(nèi)容及框架。建立財務系統(tǒng)運行的sop文件，有助于提高運作規(guī)范化機制，同時sop文件也能詳細記錄試點的運行情況以及風險防范要點，其中包括相關技術控制數(shù)據(jù)以及安全持續(xù)運行數(shù)據(jù)等，財務系統(tǒng)的數(shù)據(jù)收集整理是促進企業(yè)不斷推動自動化及智能化轉型的重要基礎。當系統(tǒng)通過測試后則應進行進一步的自動化流程推廣，以實現(xiàn)財務系統(tǒng)的全流程、全范圍、全場景上線，這個階段需要評估業(yè)務目標以及流程設計部分，要讓財務智能系統(tǒng)的流程符合企業(yè)整體運行需求。如果企業(yè)時間較為緊迫，也可以采用階梯式的開發(fā)模式，但要注重培養(yǎng)員工的管理以及維護能力，并注重不同端口之間的數(shù)據(jù)傳輸標準，以保證能夠持續(xù)改進。

四、結語

綜上所述，我國在以往的發(fā)展過程中取得了長足性進展，但是也不得不面對目前企業(yè)資金管理以及財務風險防范過程中存在的問題?，F(xiàn)在企業(yè)經(jīng)營中財務風險主要包括資金管理意識不足、資金管理制度不足以及部門之間缺乏有效溝通等，需要相關部門及人員正視問題的存在，并從多個角度進行資金管理環(huán)境構建，充分激發(fā)廣大員工積極性，讓資金風險防范措施落到實處，提升企業(yè)資金管理綜合效能。

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作者簡介：管姍姍（1982.01- ），女，山東省青島市人，本科，青島天泰房地產(chǎn)開發(fā)股份有限公司，財務經(jīng)理