信息化趨勢下國庫監(jiān)管工作面臨的挑戰(zhàn)

高振橋

近年來，隨著金融科技和信息化技術(shù)的高速發(fā)展，推進了我國國庫信息化建設(shè)，初步形成了以TCBS、TIMS、TIPS為核心的“3T”系統(tǒng)，以支付系統(tǒng)為支撐、以商業(yè)銀行為補充的信息化技術(shù)架構(gòu)。當(dāng)前階段，國庫監(jiān)督存在制度依據(jù)不足、信息不對稱、監(jiān)督手段落后以及人員素質(zhì)不適應(yīng)等問題，給人民銀行履行國庫監(jiān)督職責(zé)過程中增加了阻礙。如何應(yīng)對國庫監(jiān)管工作面臨的挑戰(zhàn)，實現(xiàn)國家預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督制衡作用的有效發(fā)揮，是目前很多學(xué)者關(guān)注的話題。

現(xiàn)階段國庫業(yè)務(wù)信息化現(xiàn)狀

一、以“3T”為核心的國庫業(yè)務(wù)系統(tǒng)架構(gòu)

目前，人民銀行建立的“3T”系統(tǒng)，實現(xiàn)了國庫會計核算業(yè)務(wù)的統(tǒng)一處理、集中存儲。數(shù)據(jù)系統(tǒng)的建立為人民銀行的發(fā)展奠定了基礎(chǔ)，也為人民銀行在經(jīng)理國庫職責(zé)的履行中奠定了技術(shù)支持和保障。數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)的完善和連接，也讓財稅和海關(guān)、商業(yè)銀行之間達到了信息共享，更保證了納稅人的信息能夠及時錄用和查詢。國庫業(yè)務(wù)系統(tǒng)的架構(gòu)主要是依托現(xiàn)代化的支付系統(tǒng)，使各級國庫機構(gòu)參與到支付系統(tǒng)中。作為清算的主體，國庫資金做到了從間接匯劃到直接匯劃的改變，從單渠道向多渠道，從逐級上劃到直達入庫，從而提高了預(yù)算收支執(zhí)行的效率和質(zhì)量，做到了支出即刻到賬，預(yù)算收入不等待。

二、國庫集中支付電子化管理系統(tǒng)的廣泛應(yīng)用

集中支付電子化的全面推開，改變了授權(quán)支付業(yè)務(wù)的操作過程。人工進行紙質(zhì)憑證的傳遞，只需要通過電子驗章發(fā)送電子數(shù)據(jù)，無誤后就可以進行資金轉(zhuǎn)賬及清算，即在進行資金支付業(yè)務(wù)的辦理中，足不出戶就可完成。通過“電子憑證+電子簽章”身份識別、自動留痕等控制機制，實現(xiàn)了業(yè)務(wù)管理的全程動態(tài)跟蹤，整個國庫資金支付過程實現(xiàn)了動態(tài)校驗、電子驗章的信息化操作。

三、退庫電子化進程不斷推進

近年來，為提高退庫業(yè)務(wù)效率，實現(xiàn)國庫服務(wù)水平的進一步提升，更好地對國務(wù)院“放管服”改革各項要求有效落實，各級國庫逐步逐級上線電子退庫系統(tǒng)。電子退庫通過稅務(wù)部門發(fā)送退庫電子信息，國庫部門在TCBS進行查詢，并將紙質(zhì)材料與電子信息審核完畢后，在系統(tǒng)中選中記錄進行銷號與提交，即可將資金撥付至退庫申請人賬戶。

四、國庫監(jiān)督工作業(yè)務(wù)現(xiàn)狀

一是國庫內(nèi)部監(jiān)督。以手工模式為主，包括上級國庫事后監(jiān)督、國庫業(yè)務(wù)實地業(yè)務(wù)檢查，本行國庫主任（副主任）、國庫部門負責(zé)人、國庫會計主管監(jiān)督檢查等。二是國庫外部監(jiān)督。以事中監(jiān)督為主，包括對征收機關(guān)收入、退庫監(jiān)督，對財政部門的財政撥款監(jiān)督及對商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)的非現(xiàn)場監(jiān)督等。隨著財稅體制改革的不斷深化，由稅務(wù)部門對社會保險費以及非稅收入進行征收的開展，相關(guān)收入資金的入庫由原來的按旬變?yōu)榘慈眨由贤藥鞓I(yè)務(wù)種類和數(shù)量大幅增加，國庫事中監(jiān)督業(yè)務(wù)量大幅增加，導(dǎo)致國庫事中監(jiān)督面臨的困難和壓力較大。三是國庫執(zhí)法檢查。加強對商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)的管理，是人民銀行履行經(jīng)理國庫職責(zé)的重要內(nèi)容。

信息化形勢下國庫監(jiān)督的必要性

一、國庫監(jiān)督具有服務(wù)性

國庫監(jiān)督主要實施對各級政府、財政及其預(yù)算執(zhí)行服務(wù)過程的監(jiān)督。在開展監(jiān)督環(huán)節(jié)中，通過對國庫預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)開展合理、適度的事中監(jiān)督，可以促使財務(wù)部門會計與出納之間形成制衡關(guān)系，由此一來，財政、征收機關(guān)在開展預(yù)算收支過程中可以自覺約束并進行規(guī)范化操作，同時還可以實現(xiàn)對各級政府財政收入的精準(zhǔn)劃分，以實現(xiàn)對國庫資金安全的有效保障，降低運行風(fēng)險和監(jiān)督成本。

二、國庫監(jiān)督具有內(nèi)生性

在人民銀行國庫業(yè)務(wù)辦理中，國庫監(jiān)督主要是對預(yù)算資金入庫、退付和支撥業(yè)務(wù)辦理過程的一個事中有效監(jiān)督，這是在業(yè)務(wù)辦理工作開展中自然生成的，具有內(nèi)生性特征。此外，國庫在進行預(yù)算收支業(yè)務(wù)辦理中，國庫監(jiān)督工作的開展是對業(yè)務(wù)辦理過程的審核、把關(guān)，具有較強的監(jiān)督價值意義，可以作為審計監(jiān)督以及人大監(jiān)督的進一步補充，并實現(xiàn)對監(jiān)督力度的有效增強 。

三、國庫監(jiān)督具有超脫性

在金融體系中，人民銀行是一個特殊性的存在，其在管理模式上執(zhí)行的是垂直管理，由此看來，國庫監(jiān)督具備先天優(yōu)勢。在進行預(yù)算執(zhí)行工作開展中，必須選取一個不牽扯利益關(guān)系、立場獨立的部門進行上下級國庫業(yè)務(wù)往來的辦理，以實現(xiàn)各級政府財政收支業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確、公正、客觀辦理，并依法執(zhí)行監(jiān)督職責(zé)，同時可以有效制約、規(guī)范地方預(yù)算收支執(zhí)行過程，從而實現(xiàn)對各級政府、財政預(yù)算精準(zhǔn)性、合理性、嚴(yán)肅性的有效維護。

信息化形勢下國庫監(jiān)督存在的問題

一、對國庫監(jiān)管工作重要性認識存在弱化現(xiàn)象

目前部分基層人民銀行存在重視會計核算業(yè)務(wù)、弱化國庫監(jiān)督管理工作的現(xiàn)象。有的基層人民銀行認為事中、事后監(jiān)督是輔助性工作、滯后性工作，僅僅滿足于做好核算管理等基礎(chǔ)性工作，對于監(jiān)督管理的重要性缺乏認識。個別工作人員認為，在處理國庫核算業(yè)務(wù)過程中，只要做到賬對表平、減少差錯、平穩(wěn)運行即可，對于強化內(nèi)控管理、資金風(fēng)險防范等監(jiān)督管理工作不夠重視，出現(xiàn)了一些把關(guān)不嚴(yán)、審核不嚴(yán)的現(xiàn)象。

二、實施國庫監(jiān)督管理法律依據(jù)不充分

人民銀行經(jīng)理國庫的具體職能在《中國人民銀行法》和新的《預(yù)算法》中有明確規(guī)定，但對國庫行使監(jiān)督職能未予明確的規(guī)定，多是從政府和人大的角度上明確對財政支出進行監(jiān)督，而經(jīng)理國庫監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)督征收機關(guān)稅收入庫目前缺乏清晰明確的規(guī)定。雖然人民銀行總行出臺了《國庫監(jiān)督管理辦法》，但也只是對國庫內(nèi)部監(jiān)督和商業(yè)銀行的執(zhí)法檢查，屬于部門規(guī)章，法律約束力不夠。

三、國庫監(jiān)督手段仍以手工為主

目前國庫業(yè)務(wù)操作已經(jīng)基本實現(xiàn)了電子化、數(shù)據(jù)化，在財政支出、退庫業(yè)務(wù)電子化模式下，聯(lián)網(wǎng)方式是業(yè)務(wù)憑證信息傳輸?shù)闹饕侄?，且以電子信息形式存在，但是國庫監(jiān)督方面卻仍然以手工為主。國庫監(jiān)督信息化的應(yīng)用落后于國庫系統(tǒng)信息化進程，使國庫監(jiān)督的效能和質(zhì)量處于弱化地位。

四、國庫監(jiān)管隊伍素質(zhì)建設(shè)有待提高

在國庫信息化大背景下，做好國庫監(jiān)督工作對基層央行國庫核算人員和監(jiān)管人員的要求進一步提高。這不僅要求相關(guān)工作人員要掌握國庫會計核算基礎(chǔ)知識和國庫規(guī)章制度，還要涉獵財稅知識、宏觀政策、金融政策，熟悉各部門的監(jiān)管要求，更要適應(yīng)國庫業(yè)務(wù)操作電子化不斷更新的需求。

信息化形勢下國庫監(jiān)督政策建議

一、加強制度建設(shè)的頂層設(shè)計

國務(wù)院于1985年頒布了《國家金庫條例》及其實施細則，距今已實施30余年，是人民銀行經(jīng)理國庫及開展國庫監(jiān)管的重要法律文件，其實施背景和環(huán)境已發(fā)生較大改變，應(yīng)及早進一步修訂和完善《國家金庫條例》及其實施細則，進一步完善與履行國庫監(jiān)督職責(zé)相關(guān)規(guī)定，發(fā)揮制度建設(shè)在國庫信息化監(jiān)督工作中的引領(lǐng)作用。

二、加強國庫與財稅部門的信息共享和信息交互

建議國庫部門牽頭關(guān)聯(lián)部門完善國庫分析指標(biāo)，制定標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)管理體系，規(guī)范數(shù)據(jù)采集與統(tǒng)計分析流程。國庫與關(guān)聯(lián)部門間數(shù)據(jù)共享分析機制的探究與應(yīng)用，可以提升國庫信息采集能力。一是優(yōu)化國庫與關(guān)聯(lián)部門對接系統(tǒng)的接口匹配程度，促進系統(tǒng)間互聯(lián)互通，推動跨部門數(shù)據(jù)協(xié)同共享。二是推動國庫與國庫關(guān)聯(lián)部門間建立更加有效、快捷、安全的信息交互渠道，方便國庫部門與各關(guān)聯(lián)部門間能夠在國庫監(jiān)督工作中加強信息傳遞交流，互通有無。接入部門可以通過系統(tǒng)針對國庫收支交易開展相互查詢查復(fù)，進一步明確相關(guān)部門間權(quán)責(zé)。

三、加強國庫監(jiān)督隊伍建設(shè)

進一步充實基層國庫隊伍，完善國庫人員配置，尤其是國庫監(jiān)督隊伍。一是加強對國庫操作人員的培訓(xùn)，使其熟練掌握系統(tǒng)各項功能，加強國庫制度培訓(xùn)，建設(shè)專業(yè)性強、素質(zhì)高的國庫隊伍。二是加強國庫監(jiān)管隊伍的培訓(xùn)，讓監(jiān)管人員充分了解信息化發(fā)展的趨勢，掌握專業(yè)的理論知識，摒棄傳統(tǒng)的觀念，增強風(fēng)險辨別力和判斷力，這樣才能不斷促進監(jiān)管隊伍綜合能力和素質(zhì)提高，成為推動國庫信息化發(fā)展的復(fù)合型人才。三是建設(shè)更加充實更加專業(yè)的國庫事后監(jiān)督隊伍，提高對事后監(jiān)督重視程度，通過對內(nèi)對外兩條線，提高國庫事后監(jiān)督質(zhì)量。（作者單位：中國人民銀行煙臺市中心支行）