數(shù)字智能時(shí)代業(yè)財(cái)融合應(yīng)用研究

郭 玉 郭文登

創(chuàng)業(yè)慧康科技股份有限公司 浙江·杭州；萬(wàn)郡房地產(chǎn)有限公司 浙江·杭州

一、引言

國(guó)家“十四五”規(guī)劃明確提出堅(jiān)持創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，全面塑造企業(yè)發(fā)展新優(yōu)勢(shì)。這就要求管理者時(shí)刻把握企業(yè)轉(zhuǎn)型機(jī)遇，及時(shí)洞察市場(chǎng)變化并快速做出決策部署，在競(jìng)爭(zhēng)新常態(tài)下?lián)屨夹袠I(yè)戰(zhàn)略制高點(diǎn)。

領(lǐng)先決策的制定離不開(kāi)價(jià)值驅(qū)動(dòng)的經(jīng)營(yíng)分析體系支撐，而財(cái)務(wù)是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的重要支撐組織。面對(duì)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下的復(fù)雜環(huán)境，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理中單一的指標(biāo)分析、滯后的響應(yīng)能力、靜態(tài)的報(bào)表展現(xiàn)，已經(jīng)無(wú)法滿足管理層及時(shí)洞察市場(chǎng)變化與快速?zèng)Q策部署的需要。如何深度融合業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、搭建契合戰(zhàn)略需求的分析體系，讓財(cái)務(wù)更智能、更具價(jià)值創(chuàng)造力、戰(zhàn)略支撐能力和風(fēng)險(xiǎn)防控能力，是數(shù)字智能時(shí)代財(cái)務(wù)管理體系轉(zhuǎn)型的現(xiàn)實(shí)需求。

在數(shù)字智能時(shí)代，大數(shù)據(jù)等新技術(shù)為業(yè)財(cái)融合帶來(lái)新的視角與手段，對(duì)企業(yè)進(jìn)一步完善業(yè)財(cái)融合，充分發(fā)揮其最大效能，具有重要的指引作用。如何將數(shù)字智能下的新技術(shù)應(yīng)用于業(yè)財(cái)融合，是企業(yè)管理者面臨的一個(gè)新課題，需要深入探討。

二、業(yè)財(cái)融合的含義與價(jià)值

1.什么是業(yè)財(cái)融合

所謂業(yè)財(cái)融合是指業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)互相關(guān)聯(lián)，解決企業(yè)管理中的信息孤島問(wèn)題，最終促進(jìn)企業(yè)管理效率的充分提升。財(cái)務(wù)既能為業(yè)務(wù)發(fā)展和戰(zhàn)略決策提供數(shù)據(jù)支撐，又能結(jié)合業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，用財(cái)務(wù)管理的手段去引導(dǎo)業(yè)務(wù)發(fā)展及戰(zhàn)略制定?！皹I(yè)務(wù)”與“財(cái)務(wù)”具有多層次含義，如表1所示。

表1 “業(yè)務(wù)”與“財(cái)務(wù)”的三層含義

從財(cái)務(wù)分析的視角來(lái)看，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)存在著顯著區(qū)別，如表2所示。

表2 傳統(tǒng)財(cái)務(wù)分析體系VS 業(yè)財(cái)融合分析體系

在業(yè)財(cái)融合的分析模式下，不再是僅由財(cái)務(wù)部門提供完整的財(cái)務(wù)指標(biāo)，而是需要財(cái)務(wù)人員充分理解管理層與業(yè)務(wù)部門的關(guān)鍵決策點(diǎn)、業(yè)務(wù)內(nèi)涵和決策依據(jù)，并建立以決策點(diǎn)為基礎(chǔ)的分析模型，動(dòng)態(tài)跟蹤企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，主動(dòng)提供滿足業(yè)務(wù)決策需求的分析結(jié)果，從而以科學(xué)量化的方式促進(jìn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型及戰(zhàn)略落地，穩(wěn)步實(shí)現(xiàn)企業(yè)決策管控和價(jià)值提升。

2.業(yè)財(cái)融合的價(jià)值

業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)之間的相互連通，可以帶來(lái)數(shù)據(jù)從透明到洞察、風(fēng)險(xiǎn)從可視到可控的進(jìn)一步升華，助力企業(yè)在數(shù)字化浪潮中，持續(xù)提升經(jīng)營(yíng)效率，防范風(fēng)險(xiǎn)。

從短期來(lái)看，可以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防范。相對(duì)而言，以財(cái)務(wù)作為風(fēng)險(xiǎn)防范的突破口更有優(yōu)勢(shì)。在實(shí)施業(yè)財(cái)融合時(shí)，企業(yè)通常是把財(cái)務(wù)管理往業(yè)務(wù)端延伸，進(jìn)行事前、事中、事后的控制，提供業(yè)務(wù)導(dǎo)向性的預(yù)測(cè)分析和風(fēng)險(xiǎn)提示，能夠從財(cái)務(wù)口徑考慮業(yè)務(wù)，這樣就可以降低業(yè)務(wù)執(zhí)行中的風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)業(yè)財(cái)融合，從財(cái)務(wù)的角度介入業(yè)務(wù)發(fā)生的當(dāng)下，可以避免不合理的費(fèi)用支出或經(jīng)營(yíng)過(guò)程中操作不當(dāng)引發(fā)的利潤(rùn)流失。

從長(zhǎng)期來(lái)看，有助于企業(yè)管理者看清發(fā)展方向、洞察和規(guī)劃未來(lái)。由于傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式的固有限制，企業(yè)高層管理者往往看不到企業(yè)動(dòng)態(tài)的經(jīng)營(yíng)狀況，比如資金的類型、預(yù)算執(zhí)行、后續(xù)可能的開(kāi)支等。通過(guò)業(yè)財(cái)融合，能夠?qū)⒇?cái)務(wù)數(shù)據(jù)及時(shí)轉(zhuǎn)換成經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)或者合同信息，便于管理者了解企業(yè)全局動(dòng)態(tài)。

三、實(shí)施業(yè)財(cái)融合的難點(diǎn)

業(yè)財(cái)融合的管理模式強(qiáng)調(diào)的是從戰(zhàn)略到落地執(zhí)行，從戰(zhàn)略分解到目標(biāo)，從目標(biāo)分解到各個(gè)部門的規(guī)劃，對(duì)應(yīng)到所需要的業(yè)務(wù)預(yù)算，再通過(guò)預(yù)算和計(jì)劃的執(zhí)行情況來(lái)做到精細(xì)化管理。目前企業(yè)中普遍存在以下一些問(wèn)題。

1.財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)及戰(zhàn)略決策參與不夠

財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門是兩個(gè)獨(dú)立的部門，實(shí)際的企業(yè)管理過(guò)程中，經(jīng)常各自為政。傳統(tǒng)的管理模式下，缺乏健全有效的信息溝通機(jī)制，很難真正做到信息實(shí)時(shí)高效地互通互聯(lián)，導(dǎo)致業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)部門信息不對(duì)稱。這種模塊化、分散管理的模式無(wú)法實(shí)現(xiàn)前中后臺(tái)系統(tǒng)化管理。

目前，很多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理僅關(guān)注財(cái)務(wù)本身，財(cái)務(wù)人員沒(méi)有參與整個(gè)業(yè)務(wù)管理的綜合流程。例如，在市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)或品牌策劃過(guò)程中，包括指標(biāo)設(shè)定、獎(jiǎng)金政策制定、資源分配、重點(diǎn)投入方向等日常運(yùn)營(yíng)工作，都需要財(cái)務(wù)人員的專業(yè)考量。

2.人員素質(zhì)不足

業(yè)財(cái)融合模式下，需要的是既懂財(cái)務(wù)又了解業(yè)務(wù)的多面手，對(duì)綜合素質(zhì)要求很高。然而現(xiàn)實(shí)中由于固有的管理模式和招聘要求等限制，財(cái)務(wù)人員缺少獨(dú)立的判斷能力和協(xié)調(diào)決策能力，同時(shí)由于財(cái)務(wù)人員很少參與到日常管理之中，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員不了解具體的業(yè)務(wù)流程，更無(wú)從把握業(yè)務(wù)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)而導(dǎo)致業(yè)財(cái)融合浮于表面，很難真正發(fā)揮出預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)及管理增效的作用。

3.組織結(jié)構(gòu)不健全

業(yè)財(cái)融合需要打通業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)，這就需要健全、靈活的組織結(jié)構(gòu)作為支撐。然而，目前大部分企業(yè)基本都是通過(guò)垂直化管理，管理層級(jí)較高，這種組織結(jié)構(gòu)不僅容易造成部門內(nèi)部管理者和員工的溝通不暢，更容易造成部門之間的溝通不協(xié)調(diào)。

4.系統(tǒng)整合難度高

目前，大多數(shù)公司信息化建設(shè)水平與業(yè)財(cái)融合發(fā)展的要求之間有一定的差距，主要表現(xiàn)在公司信息系統(tǒng)的更迭跟不上信息技術(shù)的發(fā)展。對(duì)集團(tuán)化及多業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的公司來(lái)說(shuō)，業(yè)務(wù)具有復(fù)雜性和多樣性，涉及的部門較多，但部門之間的系統(tǒng)不能很好地兼容，影響數(shù)據(jù)傳輸。而單獨(dú)某一個(gè)信息系統(tǒng)無(wú)法滿足業(yè)財(cái)融合所需要的信息數(shù)量、顆粒度、廣度和深度。因此，高效地整合業(yè)務(wù)前端與財(cái)務(wù)系統(tǒng)存在一定的難度。

四、數(shù)字智能時(shí)代的機(jī)遇

傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式下，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)在ERP中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)對(duì)業(yè)務(wù)的管控僅依靠預(yù)算流程，對(duì)業(yè)務(wù)的考核僅體現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表之中，這些工作方式已經(jīng)不能滿足新經(jīng)濟(jì)形態(tài)下的市場(chǎng)要求。

而隨著云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)、區(qū)塊鏈、人工智能、物聯(lián)網(wǎng)等數(shù)字化技術(shù)的快速發(fā)展，改變企業(yè)管理運(yùn)營(yíng)的方式，為業(yè)財(cái)融合及財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型提供更多技術(shù)上的可能性。具體體現(xiàn)在以下方面。

1.能夠高效地實(shí)現(xiàn)信息共享

信息不對(duì)稱是實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合的障礙之一。數(shù)字智能時(shí)代可以建立功能更強(qiáng)大的財(cái)務(wù)共享信息平臺(tái)，有利于打通不同部門和系統(tǒng)之間的壁壘，促進(jìn)數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)，更高效地實(shí)現(xiàn)信息傳輸與共享。例如，區(qū)塊鏈技術(shù)能夠?qū)Σ煌?jié)點(diǎn)的信息加密，處于該業(yè)務(wù)不同節(jié)點(diǎn)的人員，可以利用密鑰讀取相應(yīng)節(jié)點(diǎn)的信息，既能保證信息的積極傳遞，也能保證信息的安全性。

2.能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)海量數(shù)據(jù)的深度分析

數(shù)據(jù)分析是大數(shù)據(jù)最強(qiáng)大的功能。通過(guò)大數(shù)據(jù)技術(shù)強(qiáng)大的分析能力，可以對(duì)大量的行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，可以為公司確定發(fā)展戰(zhàn)略、制定銷售政策、采購(gòu)政策等提供數(shù)據(jù)依據(jù)，進(jìn)而保證所做的決策符合企業(yè)最佳利益。傳統(tǒng)技術(shù)下，由于不能囊括全部數(shù)據(jù)，因此抽取的樣本會(huì)缺乏全面性，呈現(xiàn)的數(shù)據(jù)可能會(huì)產(chǎn)生較大的偏差。而在大數(shù)據(jù)時(shí)代下，結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)與半結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)均可以包含在數(shù)據(jù)樣本中。以云計(jì)算為主要平臺(tái)，以人工智能為主要應(yīng)用工具，可以采用多數(shù)據(jù)類型進(jìn)行多方法分析，深度挖掘數(shù)據(jù)的價(jià)值。

3.能夠減少財(cái)務(wù)人員重復(fù)、低效的工作

數(shù)字智能時(shí)代利用人工智能為財(cái)務(wù)工作提供多個(gè)場(chǎng)景的智能化應(yīng)用，財(cái)務(wù)人員將從傳統(tǒng)的核算、重復(fù)性的工作中解放出來(lái)，從而更多地為業(yè)務(wù)提供支持、用數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)戰(zhàn)略決策。

五、數(shù)字智能時(shí)代業(yè)財(cái)融合中的應(yīng)用策略

1.轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)財(cái)務(wù)思維

在新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，科技和無(wú)形資產(chǎn)的作用日益顯著，財(cái)務(wù)人員只有轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)財(cái)務(wù)的思維方式，才能適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)的財(cái)務(wù)管理要求。因?yàn)樾陆?jīng)濟(jì)形態(tài)的企業(yè)價(jià)值更多來(lái)源于系統(tǒng)再造、平臺(tái)建設(shè)、關(guān)系構(gòu)建、人力資本等這些無(wú)形資產(chǎn)，而這些資產(chǎn)有時(shí)在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表上可能無(wú)法體現(xiàn)。

因此，要全員普及數(shù)字化的思維與基礎(chǔ)知識(shí)，重視創(chuàng)新實(shí)踐，以開(kāi)放的心態(tài)擁抱數(shù)字化變革。財(cái)務(wù)管理人員需樹立價(jià)值意識(shí)和商人意識(shí)，站在企業(yè)家的角度對(duì)財(cái)務(wù)發(fā)展進(jìn)行思考。企業(yè)要有專業(yè)的數(shù)字化團(tuán)隊(duì)，構(gòu)建適合企業(yè)自身特點(diǎn)的數(shù)字化平臺(tái)并持續(xù)挖掘潛力，構(gòu)建以數(shù)據(jù)資產(chǎn)為基礎(chǔ)的涵蓋用戶、產(chǎn)品、渠道、財(cái)務(wù)四個(gè)維度的企業(yè)價(jià)值管理體系。

2.實(shí)施業(yè)務(wù)流程再造，夯實(shí)業(yè)財(cái)融合基礎(chǔ)

傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理下，企業(yè)往往以傳統(tǒng)核算為出發(fā)點(diǎn)設(shè)計(jì)系統(tǒng)流程，這就導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員主要以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的“結(jié)果”為依據(jù)管控，缺乏過(guò)程管控。因此，有必要實(shí)施業(yè)務(wù)流程再造。

首先，要了解各部門的工作內(nèi)容及流程，在此基礎(chǔ)上，分析哪些需要財(cái)務(wù)人員參與事前預(yù)測(cè)及事中控制，然后再制定相應(yīng)的制度、流程，保證同類業(yè)務(wù)按相同標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范操作，確保業(yè)財(cái)一致。其次，需要財(cái)務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員共同確定具體的實(shí)施方法、操作細(xì)節(jié)等。在“業(yè)財(cái)融合”模式下，財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)與業(yè)務(wù)的溝通和聯(lián)系，與生產(chǎn)、銷售、采購(gòu)、研發(fā)等一線業(yè)務(wù)人員協(xié)同工作。最后，業(yè)財(cái)融合需要采用模塊化管理，業(yè)務(wù)管理流程的再造需要打破業(yè)務(wù)板塊間、業(yè)務(wù)部門間的壁壘，將業(yè)務(wù)流程穿插、嵌入或?qū)拥綐I(yè)務(wù)系統(tǒng)中去。

3.搭建一體化信息平臺(tái)，消除業(yè)財(cái)信息孤島

信息化程度對(duì)業(yè)財(cái)融合和財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型至關(guān)重要，必須借助大數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的無(wú)障礙轉(zhuǎn)換。首先，要借助信息技術(shù)的全過(guò)程覆蓋，實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)有信息平臺(tái)的整合，消除業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)之間的信息孤島。應(yīng)搭建基于業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)、數(shù)據(jù)管理和財(cái)務(wù)分析的智能化平臺(tái)，將生產(chǎn)、銷售、研發(fā)、采購(gòu)等基礎(chǔ)業(yè)務(wù)納入平臺(tái)當(dāng)中，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)業(yè)務(wù)決策。其次，利用AI智能算法、大數(shù)據(jù)等技術(shù)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)的整理分析，將信息系統(tǒng)里的各類基礎(chǔ)數(shù)據(jù)按照不同維度分類整合，充分挖掘數(shù)據(jù)潛在信息，形成多維度的分析報(bào)告，為管理決策提供參考。最后，還要加快信息化建設(shè)的更新迭代，擁抱新技術(shù)，充分發(fā)揮先進(jìn)科技力量。

4.加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)的整合與分析

業(yè)財(cái)融合對(duì)數(shù)據(jù)邏輯校驗(yàn)要求高，大量的數(shù)據(jù)信息在業(yè)財(cái)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中交互并動(dòng)態(tài)關(guān)聯(lián)。只有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的協(xié)同，財(cái)務(wù)才能真正地創(chuàng)造價(jià)值，滿足業(yè)務(wù)的需求，才能成為推動(dòng)業(yè)務(wù)發(fā)展、提供戰(zhàn)略支持的智囊部門。

數(shù)據(jù)融合需要做到以下原則。首先，數(shù)據(jù)選取要全面；其次，要不斷運(yùn)用技術(shù)手段進(jìn)行動(dòng)態(tài)迭代；最后，還要能順暢地實(shí)現(xiàn)共享，基于同樣要素產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，要能追根溯源。

在獲取數(shù)據(jù)時(shí)，企業(yè)應(yīng)拓寬數(shù)據(jù)的獲取對(duì)象與獲取方式，除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)外，還應(yīng)加大收集非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)或半結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，為管理層提供更全面的數(shù)據(jù)信息。要加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)的深度分析，以期更加全面客觀地反映業(yè)務(wù)成果。

5.外部招聘與內(nèi)部培訓(xùn)相結(jié)合，提升業(yè)財(cái)人員素質(zhì)

業(yè)財(cái)融合模式對(duì)財(cái)務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)要求較高。財(cái)務(wù)人員要熟悉各個(gè)業(yè)務(wù)模塊與流程，綜合利用財(cái)務(wù)相關(guān)工具方法，支持業(yè)務(wù)發(fā)展。尤其對(duì)于財(cái)務(wù)管理者而言，應(yīng)積極參與到全業(yè)務(wù)鏈管理過(guò)程中，全面關(guān)注并揭示財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，做到多維度衡量和評(píng)價(jià)項(xiàng)目績(jī)效。各部門的骨干是業(yè)財(cái)融合的執(zhí)行者和排頭兵，也是最直接的用戶。為此，應(yīng)通過(guò)內(nèi)外協(xié)同的形式，通過(guò)招聘外部專家和顧問(wèn)等有經(jīng)驗(yàn)人員和內(nèi)部培訓(xùn)相結(jié)合的方式，促進(jìn)人才內(nèi)生增長(zhǎng)，提升業(yè)財(cái)人員整體素質(zhì)。

六、結(jié)語(yǔ)

經(jīng)濟(jì)越發(fā)展會(huì)計(jì)越重要，在新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，業(yè)財(cái)融合對(duì)企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)及促進(jìn)管理質(zhì)量的提升有著至關(guān)重要的作用。在數(shù)字智能時(shí)代，大數(shù)據(jù)技術(shù)、區(qū)塊鏈、移動(dòng)互聯(lián)等新技術(shù)為業(yè)財(cái)融合帶來(lái)新的視角與手段，對(duì)企業(yè)進(jìn)一步完善業(yè)財(cái)融合，具有重要的指引作用。

企業(yè)要從長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度，來(lái)規(guī)劃數(shù)字化轉(zhuǎn)型。一方面，充分借助數(shù)字化技術(shù)、工具普惠應(yīng)用的便利優(yōu)勢(shì)，徹底打破業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的條線壁壘，打通業(yè)財(cái)流程與數(shù)據(jù)；另一方面，要結(jié)合外部環(huán)境變化與企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)模式的調(diào)整創(chuàng)新，形成符合企業(yè)自身戰(zhàn)略要求、能快速應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化的平臺(tái)化能力?？傊?，企業(yè)應(yīng)積極把握數(shù)字智能帶來(lái)的發(fā)展契機(jī)，有效保障信息化長(zhǎng)效助力企業(yè)全面綜合管控效能提升，增強(qiáng)企業(yè)的管理水平與抗風(fēng)險(xiǎn)能力。