大數(shù)據(jù)背景下民營企業(yè)業(yè)財融合現(xiàn)狀及其優(yōu)化策略

張釗

在大數(shù)據(jù)的發(fā)展背景下，民營企業(yè)生產(chǎn)水平大幅度提高，要不斷對其財務(wù)活動進(jìn)行創(chuàng)新，才能確保企業(yè)業(yè)務(wù)的順利開展?，F(xiàn)今，以核算為主的傳統(tǒng)會計已經(jīng)無法滿足企業(yè)多樣化的業(yè)務(wù)需求，財務(wù)發(fā)展逐漸實現(xiàn)與業(yè)務(wù)的協(xié)同發(fā)展，業(yè)財融合這一理念因此被提出。企業(yè)通過業(yè)財融合的方式提升其管理水平，保持其在市場上的競爭優(yōu)勢。尤其對于大型民營企業(yè)來說，大數(shù)據(jù)背景下業(yè)財融合是實現(xiàn)其穩(wěn)定發(fā)展的重要途徑。

一、業(yè)財融合的概念、現(xiàn)狀及意義

業(yè)財融合的最終目的是為了實現(xiàn)企業(yè)的自身價值，因此財務(wù)負(fù)責(zé)人需要提前對日?；顒舆M(jìn)行預(yù)測，并將預(yù)測結(jié)果及時向會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者企業(yè)主管人員進(jìn)行匯報，不能單純的只停留在事后的監(jiān)督與核算。

（一）業(yè)財融合的概念

所謂的業(yè)財融合，其中的“業(yè)”指的是企業(yè)中的業(yè)務(wù)管理，就是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中所涉及的各方面流程、環(huán)節(jié)等。“財”包含了財務(wù)會計管理等各方面的內(nèi)容。業(yè)財融合所表明的是，業(yè)務(wù)管理和財務(wù)管理實現(xiàn)一體化。最早提出業(yè)財融合概念的是美國高頓培訓(xùn)機(jī)構(gòu)?，F(xiàn)如今，隨著大數(shù)據(jù)的發(fā)展，業(yè)務(wù)管理和財務(wù)管理分開經(jīng)營已經(jīng)不適合企業(yè)的發(fā)展。因此，很多民營企業(yè)對業(yè)財融合管理模式進(jìn)行了創(chuàng)新和改革。

（二）業(yè)財融合的現(xiàn)狀

國內(nèi)一些大的民營企業(yè)幾年前已引入了財務(wù)共享服務(wù)中心，但在運行數(shù)年后暴露出了許多問題，有些不但沒有發(fā)揮其應(yīng)有的作用，反而削弱了自身的優(yōu)勢，難以推動企業(yè)業(yè)財融合。在這個過程中，原有的財務(wù)信息與業(yè)務(wù)信息嚴(yán)重脫節(jié)，財務(wù)人員只是單純地停留在對數(shù)據(jù)的處理和核算上，對于業(yè)務(wù)方面一竅不通，導(dǎo)致財務(wù)信息缺乏整合，很難形成系統(tǒng)的、全面的綜合信息來支持企業(yè)的經(jīng)營決策。財務(wù)信息如資產(chǎn)負(fù)債情況、現(xiàn)金流量等是企業(yè)中非常具有價值的信息，是管理層決策的重要依據(jù)。但拘泥于財務(wù)指標(biāo)，而忽略企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)現(xiàn)狀，嚴(yán)重脫離現(xiàn)實?，F(xiàn)有的財務(wù)管理模式對于業(yè)務(wù)部門來說，缺乏強(qiáng)有力的支持，財務(wù)部門由于過多關(guān)注數(shù)據(jù)，而不了解其背后業(yè)務(wù)層面所蘊含的意義，無法給業(yè)務(wù)部門提供行之有效的專業(yè)意見。而且，由于財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門之間沒有形成銜接，業(yè)務(wù)部門某些事項經(jīng)常在不同財務(wù)部門間轉(zhuǎn)圈，影響整體的工作效率。

（三）業(yè)財融合的意義

大數(shù)據(jù)背景下，民營企業(yè)推動業(yè)財融合能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)信息集成化。財務(wù)部門相對于其他部門來說具有一定的特殊性，在數(shù)據(jù)處理方面，其工作量更大，并且精確度要求更高，為滿足大數(shù)據(jù)時代對于數(shù)據(jù)的更新和整合要求，必須對傳統(tǒng)的財務(wù)處理模式實行轉(zhuǎn)型，保障數(shù)據(jù)信息傳遞的實時性和高效性?？傮w來說，財務(wù)管理模式轉(zhuǎn)向業(yè)財融合是民營企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型中的必行之路。

二、大數(shù)據(jù)背景下民營企業(yè)業(yè)財融合現(xiàn)狀

隨著企業(yè)規(guī)模和種類的發(fā)展壯大，民營企業(yè)也越來越多樣化。但是由于民營企業(yè)的事業(yè)發(fā)展不均衡，而且隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，民營企業(yè)管理模式不斷創(chuàng)新，實現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)營數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)的交換，提高民營企業(yè)信息管理的效率，成為當(dāng)下很多民營企業(yè)亟待解決的問題。接下來通過以下方面分析大數(shù)據(jù)背景下民營企業(yè)業(yè)財融合中遇到的問題：

（一）民營企業(yè)業(yè)財融合管理不完善

由于業(yè)財融合運行的特殊性，許多傳統(tǒng)的財會人員對其不了解、不熟悉，所以進(jìn)行業(yè)務(wù)操作上的相關(guān)培訓(xùn)是很有必要的。在業(yè)財融合制度剛剛建立時，許多人員對其認(rèn)識不夠也是導(dǎo)致其運行效率低下的原因之一，在業(yè)財融合中心實施遷移后，原各個子公司財務(wù)人員從核算職能轉(zhuǎn)變?yōu)闃I(yè)務(wù)財務(wù)分析職能。但是在很多民營企業(yè)中，沒有構(gòu)建業(yè)財融合型財務(wù)管理中心，當(dāng)事項需要進(jìn)行費用報銷的時候，就需要經(jīng)過員工填制單據(jù)、發(fā)起申請、工作部門負(fù)責(zé)人審批、轉(zhuǎn)交財務(wù)部門審批、經(jīng)理簽名確認(rèn)。這個過程繁瑣復(fù)雜，不利于管理。民營企業(yè)業(yè)財融合的過程中，其管理系統(tǒng)有必要進(jìn)行升級，如果按照傳統(tǒng)的管理模式，會出現(xiàn)業(yè)務(wù)人員和財務(wù)人員的不協(xié)調(diào)、不匹配等情況。

（二）民營企業(yè)信息化系統(tǒng)不完善

在大數(shù)據(jù)時代，如果想要發(fā)展，企業(yè)管理必須要實現(xiàn)信息化。民營企業(yè)的信息化程度能直接影響整個企業(yè)的經(jīng)營狀況。完善的信息管理系統(tǒng)是業(yè)財融合的基礎(chǔ)，理想的業(yè)財融合管理系統(tǒng)有利于民營企業(yè)實現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息化，并且為企業(yè)戰(zhàn)略性決策提供依據(jù)，對經(jīng)營管理和生產(chǎn)效率有著積極作用。硬件設(shè)施是構(gòu)建信息化系統(tǒng)的前提，但是目前很多民營企業(yè)信息處理系統(tǒng)比較落后，公司信息化系統(tǒng)的響應(yīng)速度很慢，在進(jìn)行業(yè)務(wù)處理時非常影響效率;另外，由于很多民營企業(yè)沒有建立相關(guān)的配套設(shè)施，導(dǎo)致企業(yè)只能利用網(wǎng)上銀行獲取資金的流動情況，但這種方式無法實現(xiàn)實時監(jiān)控，不能及時收集和匯總企業(yè)內(nèi)部的資金信息。除此之外只在財務(wù)核算方面建立了相應(yīng)的系統(tǒng)模塊，但相應(yīng)的管理模塊尚未建立。例如企業(yè)票據(jù)系統(tǒng)沒有被納入信息化管理系統(tǒng)，使集團(tuán)很難制定統(tǒng)一的票據(jù)，從而增加了集團(tuán)管理的風(fēng)險水平。而且集團(tuán)總部與各下屬成員之間無法及時有效溝通，信息傳輸不順暢，有時候會出現(xiàn)傳遞數(shù)據(jù)重復(fù)甚至缺失的情況。管理層難以獲取企業(yè)的真實信息，無法做出最正確的決策，制約了企業(yè)發(fā)展。

（三）財務(wù)、業(yè)務(wù)存在信息安全隱患

很多民營企業(yè)現(xiàn)有的財務(wù)、業(yè)務(wù)信息存在風(fēng)險隱患。一些民營企業(yè)下屬各子公司數(shù)量較多。有些地理位置比較偏遠(yuǎn)的公司，可能由于網(wǎng)絡(luò)的不穩(wěn)定性影響信息向財務(wù)共享服務(wù)中心的傳遞，從而威脅到企業(yè)數(shù)據(jù)信息的安全性和完整性。其次，信息系統(tǒng)是整個財務(wù)中心運行的基礎(chǔ)，雖然如今信息技術(shù)的不斷發(fā)展加強(qiáng)了共享系統(tǒng)的穩(wěn)定性，但是仍存在著來自其他方面的風(fēng)險，例如信息系統(tǒng)被黑客攻擊導(dǎo)致癱瘓，會導(dǎo)致整個中心無法運轉(zhuǎn)，嚴(yán)重影響整個企業(yè)的運作。在業(yè)務(wù)處理方面同樣存在風(fēng)險隱患。很多民營企業(yè)并沒有配置專業(yè)的技術(shù)人員去維護(hù)系統(tǒng)并定期篩查風(fēng)險，而是在有問題的時候選擇與供應(yīng)商協(xié)調(diào)維護(hù)，這導(dǎo)致信息系統(tǒng)維護(hù)成本居高不下。

（四）民營企業(yè)缺乏業(yè)財融合復(fù)合型的人才隊伍

很多民營企業(yè)中，財會人員只需要進(jìn)行單一的財務(wù)核算工作。而業(yè)財融合需要財務(wù)人員在思想意識方面做出轉(zhuǎn)變，需要對相關(guān)業(yè)務(wù)流程及其內(nèi)容有所了解，這樣更有利于認(rèn)識到企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，并根據(jù)這些近況對企業(yè)未來進(jìn)行規(guī)劃。此外，大數(shù)據(jù)背景下，市場環(huán)境和經(jīng)營模式瞬息萬變，財務(wù)人員需要及時并且有針對性地調(diào)整經(jīng)營方案，進(jìn)而規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險、提高管理效率，為民營企業(yè)創(chuàng)造效益?；剡^頭來看，民營企業(yè)現(xiàn)階段能夠?qū)⒇攧?wù)、業(yè)務(wù)二者有機(jī)融合的復(fù)合型人才少之又少，企業(yè)也因缺少這些人才導(dǎo)致業(yè)財融合效率不高、進(jìn)度緩慢，并讓企業(yè)的核心競爭力有所滯后。

三、大數(shù)據(jù)背景下民營企業(yè)業(yè)財融合優(yōu)化策略

（一）建立完善的管理制度

民營企業(yè)要實現(xiàn)業(yè)財融合，就要改進(jìn)和完善自身的財務(wù)監(jiān)督體系，建立健全的管理制度。如果民營企業(yè)在實施業(yè)財融合的過程中，建立了統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和流程，從總公司到各分公司、子公司，采用同一套流程和財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，那么就可以使得整個企業(yè)處于同一個標(biāo)準(zhǔn)的管理環(huán)境下，便于集團(tuán)對企業(yè)各項業(yè)務(wù)的流程進(jìn)行風(fēng)險評估以及進(jìn)行成本控制，通過業(yè)財融合模式進(jìn)行相關(guān)的審核，確保管理更加到位;同時，民營企業(yè)管理企業(yè)的內(nèi)部業(yè)務(wù)，可以掌握全體成員最新業(yè)務(wù)動向，明確各崗位員工的職責(zé)，工作效率得到提高;系統(tǒng)管理企業(yè)日常業(yè)務(wù)的時候，將所有財務(wù)數(shù)據(jù)保存入庫，嚴(yán)格把關(guān)數(shù)據(jù)的錄入和審批，不得隨意更改，從源頭上確保數(shù)據(jù)的規(guī)范化和準(zhǔn)確化;民營企業(yè)還需要不斷完善監(jiān)管保障機(jī)制和員工績效考核機(jī)制，確保業(yè)財融合的順利進(jìn)行。民營企業(yè)應(yīng)當(dāng)對現(xiàn)有管理模式加以改進(jìn)、完善，并且對新的管理模式進(jìn)行積極探索，根據(jù)自身企業(yè)性質(zhì)以及企業(yè)未來發(fā)展規(guī)劃選用一套較為適合自己的先進(jìn)財務(wù)管理模式，統(tǒng)一對資金進(jìn)行管理，這樣會提高民營企業(yè)的辦事效率，減少成本。

（二）加強(qiáng)民營企業(yè)信息化建設(shè)

大數(shù)據(jù)時代下，基于民營企業(yè)的信息化建設(shè)，能使企業(yè)的經(jīng)營狀況得到有效地改善，使整個企業(yè)的業(yè)務(wù)部門以及財務(wù)部門能夠更加高效地進(jìn)行日常工作。并且企業(yè)高層也能夠通過直觀的數(shù)據(jù)對企業(yè)的未來發(fā)展進(jìn)行部署，讓高層人員能夠更加貼近于企業(yè)的日常經(jīng)營業(yè)務(wù)，而不再是流于表面的查看財務(wù)指標(biāo)、財務(wù)報表，更有利于公司的控制與經(jīng)營。同時在業(yè)財融合背景下，加快民營企業(yè)的信息化建設(shè)，應(yīng)當(dāng)重視信息技術(shù)的運用，也是未來企業(yè)提高資金使用效率、減少人為失誤的必然趨勢，更是提高經(jīng)營管理生產(chǎn)效率的前提條件。因此，民營企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該重視基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)，在信息化設(shè)備上加大投入力度，為企業(yè)進(jìn)行業(yè)財融合提供有力保障。

（三）搭建風(fēng)險管理體系

因為業(yè)財融合的實施是以信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)，所以信息系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)安全就至關(guān)重要。首先，企業(yè)要加強(qiáng)自身的信息風(fēng)險防范意識，不光是管理層，員工也要具備相應(yīng)的風(fēng)險防范思維。在信息系統(tǒng)運用維護(hù)方面，要健全安全防范體系，并對系統(tǒng)內(nèi)各項軟件、硬件定期升級，排查各項系統(tǒng)漏洞和病毒，并更新病毒庫。財務(wù)數(shù)據(jù)要進(jìn)行加密處理，并將重要的數(shù)據(jù)備份，防止數(shù)據(jù)丟失，保障信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定。在防范信息系統(tǒng)帶來的業(yè)務(wù)風(fēng)險上，應(yīng)注意管控以下幾點：1.通過建立更加完善的財務(wù)內(nèi)控制度，防范財務(wù)數(shù)據(jù)丟失，降低外泄的風(fēng)險。2.信息系統(tǒng)的人員職責(zé)權(quán)限要明確，通過對不同崗位設(shè)置不同的賬號密碼，和不同的操作權(quán)限來管控風(fēng)險，并在制度中明確規(guī)定不可隨意泄露密碼。3.加強(qiáng)信息系統(tǒng)流程的嚴(yán)格管理，流程不能隨意返回上一步，因為這可能會給財務(wù)舞弊提供機(jī)會。

（四）建立學(xué)習(xí)型業(yè)財融合團(tuán)隊，培養(yǎng)復(fù)合型人才

企業(yè)的競爭歸根到底是人才的競爭。人力資源是促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵因素，它也是企業(yè)贏得市場競爭、提高企業(yè)核心競爭力的關(guān)鍵因素。業(yè)財融合離不開人才的支持。民營企業(yè)財務(wù)人員的工作要求隨著時代的發(fā)展而變化。它不僅是簡單的數(shù)據(jù)傳輸和編輯，還需要結(jié)合具體的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，對企業(yè)未來可能面臨的風(fēng)險進(jìn)行分析和預(yù)測。在這種情況下，民營企業(yè)復(fù)合型人才供給方面存在著一些不足。所以民營企業(yè)應(yīng)該積極實施人才培養(yǎng)戰(zhàn)略。首先，為了培養(yǎng)企業(yè)所需的管理人才，企業(yè)應(yīng)該實施蓄水池人才培養(yǎng)計劃，顧名思義，像儲水一樣儲備人才，為企業(yè)的快速發(fā)展建立人才儲備梯隊，這是一項長期的培訓(xùn)計劃?？梢詮钠髽I(yè)基層員工中選拔出優(yōu)秀人才來進(jìn)行培訓(xùn)，并在適當(dāng)?shù)臅r期將其放到適當(dāng)?shù)膷徫簧?。同時，建立完善的考察評價體系也很有必要。從規(guī)劃到招聘，再到人員培訓(xùn)和考核，都要進(jìn)行詳細(xì)的安排，為企業(yè)發(fā)展儲備人力資源。其次，民營企業(yè)應(yīng)定期運用線下方式對人才進(jìn)行培訓(xùn)，鼓勵集團(tuán)員工積極參與，對表現(xiàn)優(yōu)異的員工進(jìn)行獎勵，激發(fā)員工參與的積極性;同時，搭建在線學(xué)習(xí)平臺，支持在線學(xué)習(xí)和互動，讓員工獲得更多的知識儲備，提高自身技能。培訓(xùn)可以采用線上、線下相結(jié)合的方式，使員工能夠充分提高自己的能力。通過上述方式，不僅能為民營企業(yè)提供了大量的業(yè)財軟件操作人才，同時也提供了高素質(zhì)的員工和高品質(zhì)的管理者，為民營企業(yè)業(yè)財融合中的順利進(jìn)行打下了堅實的基礎(chǔ)。

結(jié) 語

大環(huán)境決定了民營企業(yè)要走“業(yè)財融合”的道路。本文通過對業(yè)財融合的概念意義的研究，分析了在大數(shù)據(jù)背景下，民營企業(yè)業(yè)財融合建立的過程、發(fā)展的現(xiàn)狀以及存在的問題。在大數(shù)據(jù)時代，通過將民營企業(yè)的業(yè)務(wù)管理和財務(wù)管理融合，能夠進(jìn)一步提高企業(yè)自主化水平，完善企業(yè)資金管理系統(tǒng)，加強(qiáng)企業(yè)對資金的管控與監(jiān)督，并降低企業(yè)的融資成本，提升企業(yè)整體競爭力。

（作者單位：江西交通職業(yè)技術(shù)學(xué)院）