會(huì)計(jì)信息化背景下的商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)管理

曹悅

社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展，在無形當(dāng)中改變著我國(guó)的金融環(huán)境，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)和管理模式也必須要做出適當(dāng)?shù)母淖?。為了能夠更好地?yīng)對(duì)新時(shí)代背景下的金融風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行在開展金融會(huì)計(jì)管理工作時(shí)要積極利用現(xiàn)代化信息手段。為此，本篇文章通過分析會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)對(duì)于商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)管理所能夠帶來的積極影響，并有針對(duì)性地列舉了幾點(diǎn)加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理信息化的措施建議，供參考。

一、前言

在我國(guó)當(dāng)前的金融行業(yè)中，會(huì)計(jì)管理所指的是遵循國(guó)家所制定的法律法規(guī)與政策制度，并根據(jù)企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展現(xiàn)狀與業(yè)務(wù)運(yùn)行特征，在內(nèi)部所開展的規(guī)范式資金管理模式。會(huì)計(jì)管理對(duì)商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)管理與資金管理有著非常重要的促進(jìn)作用。隨著經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展速度的持續(xù)加快，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)水平也在快速提高。來自內(nèi)外部環(huán)境的變化為商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展提供了機(jī)遇和挑戰(zhàn)。與此同時(shí)，信息技術(shù)的高效應(yīng)用雖然減少了不必要的會(huì)計(jì)管理流程，但也衍生出了一些不同類型的信息化金融風(fēng)險(xiǎn)。通過深入了解可知，我國(guó)商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)表現(xiàn)出了逐年下降的趨勢(shì)，很顯然，傳統(tǒng)模式下的金融與會(huì)計(jì)管理方式并不適用于當(dāng)前的新時(shí)代發(fā)展要求。為了能夠更好滿足來自內(nèi)外環(huán)境中的經(jīng)營(yíng)壓力，商業(yè)銀行需要加大資金管理力度，重新審視原有會(huì)計(jì)管理方案中所存在的問題和不足，必須要將會(huì)計(jì)管理信息化建設(shè)納入日常工作中。

二、相關(guān)理論概述

（一）管理會(huì)計(jì)

有關(guān)于管理會(huì)計(jì)的概念定義，在目前仍然沒有一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。隸屬于美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)的“管理會(huì)計(jì)委員會(huì)”所給出的定義是：管理會(huì)計(jì)主要是利用相應(yīng)的概念和技術(shù)，有針對(duì)性地處理某一個(gè)歷史時(shí)期與預(yù)期中的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，以此來為經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的制定與經(jīng)濟(jì)方案的完善提供參考依據(jù);隸屬于國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)的“財(cái)務(wù)與管理會(huì)計(jì)委員會(huì)”給出了如下定義：管理會(huì)計(jì)師是一個(gè)單獨(dú)的組織結(jié)構(gòu)，其主要的工作任務(wù)是針對(duì)財(cái)務(wù)信息與經(jīng)營(yíng)信息來展開測(cè)量、確認(rèn)、分析、解釋、傳輸?shù)?，進(jìn)而將信息資源的實(shí)際應(yīng)用價(jià)值發(fā)揮出來。

基于我國(guó)當(dāng)前的金融發(fā)展環(huán)境，筆者認(rèn)為，管理會(huì)計(jì)的主要工作是針對(duì)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中所產(chǎn)生的歷史信息，其中包括財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，制定出符合企業(yè)未來經(jīng)營(yíng)方向的戰(zhàn)略目標(biāo)。其中，管理會(huì)計(jì)體系的主要內(nèi)容包括目標(biāo)設(shè)置、目標(biāo)規(guī)劃、執(zhí)行控制、效果評(píng)價(jià)以及員工激勵(lì)等，可以及時(shí)為企業(yè)管理層提供通俗易懂且具有決策支持意義的信息。

（二）會(huì)計(jì)信息化

會(huì)計(jì)信息化所指的是，借助于現(xiàn)代化信息技術(shù)手段來促進(jìn)會(huì)計(jì)管理工作的高效開展。商業(yè)銀行在完成基本的會(huì)計(jì)核算工作時(shí)，信息技術(shù)的應(yīng)用可以有效簡(jiǎn)化數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)與數(shù)據(jù)分析的過程，使得會(huì)計(jì)活動(dòng)的推進(jìn)速度有所提高。截至目前為止，會(huì)計(jì)信息化的管理方式有很多，比較常見的包括會(huì)計(jì)電算化、MPPII等。尤其是在最近幾年來，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度的持續(xù)加快，現(xiàn)代化技術(shù)手段也在逐步創(chuàng)新的過程當(dāng)中，商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)管理工作內(nèi)容也出現(xiàn)了明顯的改變。為了可以更好地應(yīng)對(duì)來自會(huì)計(jì)信息化背景下的諸多挑戰(zhàn)，商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)管理部門務(wù)必要制定出行之有效的應(yīng)對(duì)機(jī)制，使得會(huì)計(jì)管理工作可以開展得更加順利。通過分析商業(yè)銀行在我國(guó)金融領(lǐng)域中的所處地位可知，能夠針對(duì)分散的資金進(jìn)行重新整合，肩負(fù)著信息傳遞與資金調(diào)配的雙重責(zé)任。另外，如果在金融行業(yè)內(nèi)的某一個(gè)商業(yè)銀行發(fā)生了金融風(fēng)險(xiǎn)，將會(huì)大幅度提高整個(gè)行業(yè)發(fā)生金融危機(jī)的可能性。因此，盡快實(shí)施金融會(huì)計(jì)管理信息化至關(guān)重要。

三、商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)的特點(diǎn)

（一）開放性

在我國(guó)現(xiàn)階段的會(huì)計(jì)信息化背景下，商業(yè)銀行可以利用信息化技術(shù)來全方位整合與金融業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)管理工作相關(guān)的信息資源。并結(jié)合以往的會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行重組，以此來全面提高自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力。在這一環(huán)境中，會(huì)計(jì)管理信息系統(tǒng)則呈現(xiàn)出了開放性與整合性的特點(diǎn)。其中，管理會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)可以與其他子系統(tǒng)之間建立起密切的溝通關(guān)系，進(jìn)而形成符合商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)管理需求的數(shù)字神經(jīng)系統(tǒng)。另外，商業(yè)銀行還可以利用公共接口來與外部的相關(guān)系統(tǒng)進(jìn)行緊密連接，打造出外聯(lián)網(wǎng)，使得信息數(shù)據(jù)的同步交流與共享任務(wù)開展得更加高效，全面提高會(huì)計(jì)信息的使用價(jià)值。

（二）實(shí)時(shí)性

在我國(guó)商業(yè)銀行日常的金融會(huì)計(jì)管理工作中，在信息技術(shù)平臺(tái)的支持下，會(huì)計(jì)管理人員可以通過內(nèi)聯(lián)網(wǎng)和外聯(lián)網(wǎng)來精準(zhǔn)獲取財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)的數(shù)據(jù)信息。此種新型的管理方式徹底改變了傳統(tǒng)模式下的事后靜態(tài)反應(yīng)狀態(tài)，通過落實(shí)事中的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，可以將會(huì)計(jì)管理工作中所呈現(xiàn)出的諸多問題和漏洞及時(shí)地反映出來。除此之外，相較于傳統(tǒng)模式下的人工操作，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)擁有著更為強(qiáng)大的處理能力與數(shù)據(jù)傳輸能力，會(huì)計(jì)管理者與信息使用者只需在系統(tǒng)內(nèi)輸入相應(yīng)的關(guān)鍵詞，即可精準(zhǔn)獲取所需要的管理會(huì)計(jì)信息。此種實(shí)時(shí)性功能賦予了會(huì)計(jì)管理工作以更加豐富的內(nèi)容和層次，有效提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

（三）靈活性

首先，在商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)的信息化管理系統(tǒng)中，各項(xiàng)信息數(shù)據(jù)的分類更加精準(zhǔn)，能夠同步滿足不同用戶與不同決策的使用需求。其次，會(huì)計(jì)信息的來源渠道也更加多元化，除去基本的銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料之外，同時(shí)還包括外部環(huán)境中的政策、制度以及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。最后，會(huì)計(jì)信息管理的執(zhí)行規(guī)則也更加靈活。商業(yè)銀行內(nèi)部的會(huì)計(jì)人員需要遵循銀行現(xiàn)階段的運(yùn)營(yíng)情況，在此基礎(chǔ)之上，保證會(huì)計(jì)信息需求設(shè)計(jì)的合理性。此外，還要面向銀行內(nèi)部各層級(jí)與各部門人員提供相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)。此種舉措可以突出會(huì)計(jì)管理工作的彈性，全方位滿足商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)與管理模式中的多樣化信息需求。隨著信息技術(shù)發(fā)展速度的持續(xù)加快，可供商業(yè)銀行會(huì)計(jì)管理工作選擇的信息化管理功能也愈發(fā)豐富，避免人工操作失誤而造成的資源浪費(fèi)，提供修改和補(bǔ)救機(jī)會(huì)。

四、會(huì)計(jì)信息化對(duì)商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)管理工作所帶來的積極影響

（一）提高會(huì)計(jì)管理工作的便捷性

在我國(guó)的金融領(lǐng)域中，商業(yè)銀行肩負(fù)著非常重要的使命。其經(jīng)營(yíng)性質(zhì)相對(duì)特殊，相較于普通企業(yè)而言，商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)在構(gòu)建過程中也有著更多的要求。首先，商業(yè)銀行內(nèi)部的分支單位數(shù)量較多，幾乎每一個(gè)單位都需設(shè)置會(huì)計(jì)管理部門，以此來更加高效地處理商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過程中所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、客戶信息以及柜臺(tái)單據(jù)。這也就意味著，商業(yè)銀行必須要在每一個(gè)分支單位中都投入大量的人力、物力以及財(cái)力資源。但由于在管理上存在著較高的難度，進(jìn)而削弱了商業(yè)銀行總部對(duì)于各分支單位的管控力度，對(duì)賬目處置結(jié)果的準(zhǔn)確性帶來負(fù)面影響。而會(huì)計(jì)信息化管理則能夠很好地解決這一問題，商業(yè)銀行的各個(gè)分支單位可以將日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所產(chǎn)生的賬戶數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一整合，并同步提交到會(huì)計(jì)管理信息系統(tǒng)中。商業(yè)銀行總部的管理人員只需核對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)內(nèi)容即可。不僅可以有效減少不必要的信息處置環(huán)節(jié)，同時(shí)也能夠更加清晰地了解到各分支單位內(nèi)部的賬戶狀況與客戶信息，減少不必要的資源浪費(fèi)。

（二）提高業(yè)務(wù)辦理效率

會(huì)計(jì)信息化背景下，商業(yè)銀行在開展會(huì)計(jì)管理工作時(shí)，通過合理利用會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，將大幅度提高各部門的工作效率，從根本上改進(jìn)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)管理模式中所存在的弊端，有效杜絕因手工記錄所產(chǎn)生的誤差。在使用會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)時(shí)，客戶在業(yè)務(wù)辦理的過程中所產(chǎn)生的所有信息數(shù)據(jù)都會(huì)被實(shí)時(shí)記錄到系統(tǒng)內(nèi)，并將其傳輸至信息處理部門，使得后續(xù)的信息數(shù)據(jù)核算工作開展得更加精準(zhǔn)且高效。此外，由于會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)擁有著強(qiáng)大的數(shù)據(jù)核算功能，因此可以有效提升主辦行與來辦行之間的溝通效率，有效遏制現(xiàn)金外流現(xiàn)象的出現(xiàn)，保證資金流轉(zhuǎn)速度。

（三）突出會(huì)計(jì)管理部門的核心職能

在我國(guó)當(dāng)前的金融環(huán)境下，商業(yè)銀行如果可以高效利用會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，將幫助內(nèi)部會(huì)計(jì)管理部門實(shí)時(shí)掌控銀行內(nèi)部各個(gè)崗位的運(yùn)營(yíng)狀況。及時(shí)獲取各項(xiàng)信息數(shù)據(jù)，使得商業(yè)銀行內(nèi)部的財(cái)務(wù)資源與財(cái)務(wù)信息可以流通得更加高效，便于管理層及時(shí)發(fā)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)問題并予以改進(jìn)。與此同時(shí)，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的構(gòu)建還可以進(jìn)一步突出會(huì)計(jì)崗位在銀行中的核心職能，使得會(huì)計(jì)人員的工作積極性變得更加高漲。

五、會(huì)計(jì)信息化背景下商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)管理的創(chuàng)新建議

商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)操作管理是一項(xiàng)重要的基礎(chǔ)工作，其管理水平將關(guān)乎銀行本身的運(yùn)營(yíng)安全。目前，商業(yè)銀行所表現(xiàn)出的經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也大多來源于會(huì)計(jì)操作，因此務(wù)必要從細(xì)節(jié)入手來加大會(huì)計(jì)方案管理力度，保證銀行經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的同時(shí)提高會(huì)計(jì)管理水平，將風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率控制在合理范圍內(nèi)。

（一）重視日常管理，保證原始數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性

商業(yè)銀行如果想要確保金融會(huì)計(jì)管理工作的高效開展，在做好基礎(chǔ)的準(zhǔn)備工作之后，需要重新核對(duì)計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)的各項(xiàng)功能?；诋?dāng)前的金融管理要求來規(guī)范計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的操作方法，使得內(nèi)部的各個(gè)管理部門都可以認(rèn)清落實(shí)會(huì)計(jì)管理信息化的重要意義，并對(duì)自己的行為進(jìn)行嚴(yán)格約束。在具體的工作實(shí)踐中，應(yīng)堅(jiān)決杜絕與工作無關(guān)的人員進(jìn)入機(jī)房，更加不可隨意使用計(jì)算機(jī)設(shè)備。當(dāng)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)開機(jī)運(yùn)行之后，使用者必須全程待在計(jì)算機(jī)面前，并填寫好每天的上機(jī)與下機(jī)記錄報(bào)告，確保完全退出管理系統(tǒng)之后方可離開。當(dāng)會(huì)計(jì)人員把原始數(shù)據(jù)輸入系統(tǒng)之后，為了能夠保證萬(wàn)無一失，還需要委派專員對(duì)數(shù)據(jù)內(nèi)容進(jìn)行檢查和核對(duì)。一旦發(fā)現(xiàn)問題則必須要找到相關(guān)責(zé)任人，確定好錯(cuò)誤原因，避免在日后反復(fù)出現(xiàn)。

（二）加強(qiáng)人員管理，提高工作人員的監(jiān)督職能

在上文中已經(jīng)對(duì)會(huì)計(jì)管理信息化的重要作用進(jìn)行了闡述，由于各項(xiàng)工作均需要有會(huì)計(jì)人員來完成，因此務(wù)必要盡快構(gòu)建出功能完善且運(yùn)行高效的組織管理系統(tǒng)。首先，應(yīng)面向會(huì)計(jì)人員展開系統(tǒng)化的培訓(xùn)工作，讓他們可以明確認(rèn)識(shí)到自己身上所肩負(fù)的重要責(zé)任。在日常的工作中也要做到相互扶持和相互監(jiān)督，以此來保證會(huì)計(jì)信息內(nèi)容的可靠性與準(zhǔn)確性。其次，在金融會(huì)計(jì)管理工作中，會(huì)計(jì)管理人員一定要明確自己的工作職責(zé)，并將計(jì)算機(jī)操作、程序設(shè)計(jì)、數(shù)據(jù)輸入以及程序管理等諸多環(huán)節(jié)區(qū)分開來，確保在出現(xiàn)問題時(shí)能夠在第一時(shí)間找到相關(guān)責(zé)任人。最后，商業(yè)銀行的管理者需要進(jìn)一步區(qū)分維護(hù)人員、操作人員以及管理人員之間的工作內(nèi)容，以此來保證計(jì)算機(jī)信息管理系統(tǒng)的運(yùn)行安全。針對(duì)擁有不同職能的人員設(shè)置相對(duì)應(yīng)的系統(tǒng)登錄指令，并對(duì)計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)庫(kù)的內(nèi)容進(jìn)行訪問權(quán)限設(shè)定，以此來保證數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性與可靠性。

（三）強(qiáng)化安全管理，合理管控會(huì)計(jì)資料的安全風(fēng)險(xiǎn)

在上文中有所強(qiáng)調(diào)，如果想要保證商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)管理的信息化系統(tǒng)可以高效運(yùn)轉(zhuǎn)，則必須要從根本上杜絕外部環(huán)境因素所帶來的負(fù)面影響。商業(yè)銀行需要在財(cái)務(wù)軟件中安裝最新版本的殺毒軟件，同時(shí)也可以考慮在網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器硬件中安裝防病毒芯片，以此來全面提升計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的安全等級(jí)。此外，在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的使用過程中，當(dāng)外來數(shù)據(jù)正式進(jìn)入到數(shù)據(jù)庫(kù)中之前，需要利用防毒軟件來對(duì)數(shù)據(jù)內(nèi)容展開全面檢查，一旦發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)中含有病毒，則需要在第一時(shí)間將其進(jìn)行隔離和消殺。在此處需要再次強(qiáng)調(diào)的是，為了能夠保證殺毒軟件的使用功能，則要經(jīng)常性的對(duì)軟件數(shù)據(jù)庫(kù)與系統(tǒng)版本進(jìn)行升級(jí)，避免有漏網(wǎng)之魚的存在。

（四）完善檔案管理制度，徹底杜絕舞弊現(xiàn)象

在商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)管理工作中，檔案管理至關(guān)重要。在信息技術(shù)的支持下，通過構(gòu)建會(huì)計(jì)信息檔案系統(tǒng)，可以大幅度提高會(huì)計(jì)檔案管理工作的開展效率。會(huì)計(jì)檔案管理人員可以在計(jì)算機(jī)硬盤、磁盤以及數(shù)據(jù)庫(kù)中精準(zhǔn)獲取所需要的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)信息，并且可以將其打印出來，以書面的形式呈現(xiàn)給從業(yè)人員。此種會(huì)計(jì)檔案保管形式不僅可以有效杜絕原始信息資料的丟失現(xiàn)象，同時(shí)還能夠起到一定的威懾作用，避免徇私舞弊行為的發(fā)生。為了能夠達(dá)到雙重保險(xiǎn)的目的，商業(yè)銀行可以考慮將重要的檔案內(nèi)容在兩個(gè)不同的地方進(jìn)行單獨(dú)儲(chǔ)存，同時(shí)定期展開全方位的檢查工作，對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的防火墻與消毒軟件進(jìn)行及時(shí)升級(jí)。

結(jié) 語(yǔ)

綜上所述，截至目前為止，國(guó)內(nèi)的很多商業(yè)銀行并沒有認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)管理工作的重要性，在日常的會(huì)計(jì)管理工作中所依賴的仍然是傳統(tǒng)模式下的管理理念和管理方法?？偨Y(jié)來看，通過加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理能夠全方位獲取商業(yè)銀行現(xiàn)階段的資本信息、資金流動(dòng)信息、資產(chǎn)質(zhì)量信息等，可以為銀行下一階段的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與發(fā)展方向的制定提供重要的參考依據(jù)。因此，商業(yè)銀行的管理者應(yīng)當(dāng)順應(yīng)會(huì)計(jì)信息化背景下所提出的各項(xiàng)創(chuàng)新要求，從多層面、多角度入手來發(fā)揮出會(huì)計(jì)管理的有效作用。而地方上的政府部門與相關(guān)的金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)則要督促商業(yè)銀行借用于社會(huì)力量來約束自身的經(jīng)營(yíng)行為，以此來有效規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)。而商業(yè)銀行也要逐步完善會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)的各項(xiàng)功能，優(yōu)先選擇高質(zhì)量的會(huì)計(jì)管理方式，持續(xù)加大對(duì)會(huì)計(jì)信息的審查與監(jiān)控工作，以此來不斷增強(qiáng)自身的抗金融風(fēng)險(xiǎn)能力，為金融行業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供力量支持。