國有企業(yè)稅收籌劃的必要性

紀(jì)華

國有企業(yè)在深化改革的形勢(shì)下，需要進(jìn)行財(cái)務(wù)創(chuàng)新。稅收籌劃作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的主要內(nèi)容，不但能夠規(guī)范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營水平，提升企業(yè)的內(nèi)部管理成效，還能減輕稅務(wù)壓力。國有企業(yè)作為我國國民經(jīng)濟(jì)的主體，更需要意識(shí)到稅務(wù)籌劃對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要作用，尤其在明確體制改革的形勢(shì)下，針對(duì)在財(cái)務(wù)管理中的一些問題，更要及時(shí)采取相應(yīng)措施，提升稅收籌劃的應(yīng)用水平。本文就國有企業(yè)稅收籌劃的必要性及措施進(jìn)行分析與探討，以供相關(guān)人員參考。

在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，國有企業(yè)若要提升財(cái)務(wù)管理水平，需要科學(xué)應(yīng)用稅收籌劃措施，確保依法納稅的基礎(chǔ)上合理降低稅務(wù)成本，以此提升企業(yè)的經(jīng)營收益以及管理成效，同時(shí)還能讓國有企業(yè)管理層能夠清晰企業(yè)的運(yùn)營情況，從而制定長遠(yuǎn)的發(fā)展戰(zhàn)略，促進(jìn)國有企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。稅收籌劃是合理的避稅措施，對(duì)國有企業(yè)具有重要的作用，需要國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員深入剖析稅收籌劃對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要意義，并根據(jù)當(dāng)前國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的相關(guān)問題進(jìn)行改進(jìn)，從而采取針對(duì)性的措施，提升稅務(wù)籌劃的應(yīng)用成效，促進(jìn)國有企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化。

一、國有企業(yè)稅收籌劃的必要性

國有企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的推動(dòng)下，逐漸順應(yīng)了發(fā)展形勢(shì)，并提升了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。在國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，稅收籌劃是極其關(guān)鍵的內(nèi)容，國有企業(yè)需要在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中應(yīng)用稅收籌劃，其主要意義在于下列幾點(diǎn)：

其一，國有企業(yè)稅收籌劃能夠起到降低稅務(wù)成本、提升經(jīng)濟(jì)收益的作用。實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)收益最大化是每個(gè)企業(yè)所期望達(dá)到的目標(biāo)，當(dāng)前的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)極為嚴(yán)峻，企業(yè)為提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，需要不斷進(jìn)行內(nèi)部控制，通過降低或減少不必要的成本，以此促進(jìn)經(jīng)濟(jì)收益增加。稅收籌劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作而言，是一項(xiàng)重要的應(yīng)用措施，在確保合法繳納稅款的基礎(chǔ)上，通過稅收籌劃對(duì)稅收成本進(jìn)行分析研究，并在法律范圍內(nèi)實(shí)施減稅，從而達(dá)到增加經(jīng)濟(jì)收益的作用;

其二，提升國有企業(yè)稅收籌劃應(yīng)用水平是同時(shí)顧全國家利益與企業(yè)利益的最佳措施。稅收政策或稅收制度是一個(gè)國家實(shí)施的較為重要的經(jīng)濟(jì)政策，對(duì)于推動(dòng)國家經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展是非常關(guān)鍵的，國家需要在稅收政策的支撐下發(fā)展。而稅收籌劃對(duì)企業(yè)而言，亦是幫助企業(yè)減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)的重要途徑和手段，因此，稅收籌劃是兼顧國家利益與企業(yè)利益的重要舉措。通過科學(xué)的稅收籌劃，能夠確保稅源充足，同時(shí)還能夠讓企業(yè)有足夠且充分的資金進(jìn)行運(yùn)營發(fā)展，進(jìn)而提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力;

其三，國有企業(yè)稅收籌劃不但可以對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)起到完善的重要作用，還是國有企業(yè)開展投資工作的強(qiáng)力參考依據(jù)。稅收籌劃是國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員需要掌握的基本能力，在具體的應(yīng)用中，通過計(jì)算稅基與稅率的區(qū)別，幫助企業(yè)達(dá)到減稅的作用。另外，稅基和稅率又是國家在經(jīng)濟(jì)杠桿模式下促進(jìn)企業(yè)進(jìn)行投資與經(jīng)營發(fā)展的導(dǎo)向標(biāo)，雖然大部分國有企業(yè)在稅收籌劃時(shí)只關(guān)心自身的經(jīng)濟(jì)利益，但實(shí)際的稅收籌劃應(yīng)用模式是要符合國家對(duì)經(jīng)濟(jì)稅收的相關(guān)政策以及指導(dǎo)方向的，并且國有企業(yè)通過產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化以及明確投資方向后，也進(jìn)一步提升了稅收籌劃的附加價(jià)值;

其四，國有企業(yè)稅收籌劃有助于其規(guī)范自身的稅收行為以及提升企業(yè)的法律意識(shí)。國有企業(yè)若要合理應(yīng)用稅收籌劃，需要財(cái)務(wù)相關(guān)的人員對(duì)稅法政策進(jìn)行深入的解讀，并且提升法律素養(yǎng)，在明確了法律知識(shí)以及稅收政策后，才能夠提升稅收籌劃的應(yīng)用成效。另外，國有企業(yè)應(yīng)用稅收籌劃也可以讓企業(yè)對(duì)稅收政策有更加清晰的認(rèn)知，從而可以在合法合規(guī)內(nèi)經(jīng)營發(fā)展，避免出現(xiàn)偷稅漏稅情況。

二、國有企業(yè)實(shí)施稅收籌劃存在風(fēng)險(xiǎn)

稅收籌劃對(duì)于國有企業(yè)的發(fā)展既是機(jī)遇，也是挑戰(zhàn)。它一方面有助于增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，另一方面也會(huì)阻礙企業(yè)的發(fā)展。國有企業(yè)實(shí)施稅收籌劃存在一些風(fēng)險(xiǎn)，具體表現(xiàn)如下：

首先，違法風(fēng)險(xiǎn)。國有企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員在實(shí)施稅收籌劃工作過程中，需要深入掌握并且有效應(yīng)用稅收相關(guān)政策制度。稅收籌劃工作需要以此作為基本依據(jù)有效實(shí)施，如果不能依據(jù)規(guī)定展開工作或者對(duì)于規(guī)定理解有所偏差，那么就會(huì)導(dǎo)致國有企業(yè)的發(fā)展受到不利影響。

其次，政策風(fēng)險(xiǎn)。國家會(huì)依據(jù)市場(chǎng)發(fā)展形勢(shì)而調(diào)整優(yōu)化稅收政策，進(jìn)而影響企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)的稅收籌劃是既定完成的，如果政策出現(xiàn)變化，那么稅收籌劃相關(guān)的工作內(nèi)容、工作方式、工作制度都會(huì)隨之變化，這一方面的問題是普遍存在，同時(shí)也是企業(yè)要隨時(shí)面對(duì)的可能影響因素。

另外，操作風(fēng)險(xiǎn)。稅收籌劃是一項(xiàng)實(shí)踐操作較強(qiáng)的工作內(nèi)容。在具體落實(shí)中，如果出現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)，則會(huì)造成一些損失。稅務(wù)部門對(duì)于稅收籌劃方案、審核程序的工作較為復(fù)雜繁瑣，而這是稅收籌劃工作中存在操作風(fēng)險(xiǎn)的一種體現(xiàn)。

最后，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。在當(dāng)下激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)中，國有企業(yè)發(fā)展面對(duì)的市場(chǎng)環(huán)境是不斷變化的。對(duì)企業(yè)在市場(chǎng)環(huán)境下的經(jīng)營狀況進(jìn)行可靠估計(jì)是稅收籌劃的前提。同時(shí)，稅收籌劃也會(huì)影響企業(yè)未來的經(jīng)營狀況。尤其是在當(dāng)下互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)快速發(fā)展的形勢(shì)背景下，稅收籌劃工作如果不能積極有效展開和實(shí)施，經(jīng)營環(huán)境的變化勢(shì)必會(huì)影響稅收籌劃工作的科學(xué)性、合理性以及有效性。

三、國有企業(yè)稅收籌劃現(xiàn)狀問題

（一）稅收籌劃，管理質(zhì)量不理想

稅收籌劃與國有企業(yè)的發(fā)展密切相關(guān)，科學(xué)完善的稅收籌劃工作有助于控制成本，減輕國有企業(yè)的財(cái)稅負(fù)擔(dān)和壓力，有助于企業(yè)增加經(jīng)濟(jì)效益，從而對(duì)國有企業(yè)的健康發(fā)展產(chǎn)生重要的影響。在當(dāng)前一些國有企業(yè)中，稅收籌劃管理質(zhì)量不理想問題普遍存在，主要表現(xiàn)在兩方面：一是稅收籌劃管理工作不能滿足國有企業(yè)發(fā)展需要以及相應(yīng)的管理工作要求;二是稅收籌劃工作人員對(duì)于稅收籌劃工作沒有給予足夠的關(guān)注和重視，降低了管理質(zhì)量。這都對(duì)國有企業(yè)壯大發(fā)展以及企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增長產(chǎn)生了不利影響。

（三）稅收籌劃管理欠缺規(guī)范

在當(dāng)下一些國有企業(yè)中，雖然已經(jīng)逐漸認(rèn)識(shí)到稅收籌劃工作的重要性，但是在稅收籌劃的運(yùn)行中管理欠缺規(guī)范。而健全并完善的稅收籌劃管理制度對(duì)于稅收籌劃是極其關(guān)鍵和重要的，稅收籌劃管理工作規(guī)范性不理想不僅會(huì)直接影響稅收籌劃工作的質(zhì)量和效果，還會(huì)對(duì)國有企業(yè)管理層制定決策以及發(fā)展規(guī)劃產(chǎn)生不利影響，從而阻礙國有企業(yè)的有效發(fā)展。這就需要企業(yè)管理層關(guān)注和重視稅收籌劃管理規(guī)范工作，認(rèn)識(shí)到完善稅收籌劃管理工作的重要性，切實(shí)有效地發(fā)揮稅收籌劃的作用，進(jìn)而起到增加國有企業(yè)市場(chǎng)份額、增強(qiáng)國有企業(yè)市場(chǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要作用。

（三）稅收籌劃權(quán)責(zé)不清晰

在我國一些國有企業(yè)的運(yùn)行發(fā)展中，出現(xiàn)了稅收籌劃權(quán)責(zé)不清晰的問題，這主要由于會(huì)計(jì)工作人員對(duì)有稅收籌劃工作的認(rèn)識(shí)不夠深入，沒有給予足夠的重視，認(rèn)為只需要完成本職崗位工作即可，稅收籌劃不屬于自己崗位的工作內(nèi)容。稅收籌劃關(guān)聯(lián)到了企業(yè)各個(gè)部門的工作，而稅收籌劃的權(quán)責(zé)不清晰導(dǎo)致了國有企業(yè)的稅收籌劃工作受到了影響。

四、國有企業(yè)稅收籌劃具體措施

（一）著眼市場(chǎng)，為稅收籌劃奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)

國有企業(yè)對(duì)于稅收籌劃工作需要加強(qiáng)關(guān)注和重視，同時(shí)不能忽略稅收籌劃的基本規(guī)律，那就是這項(xiàng)工作需要從實(shí)際出發(fā)，從基本切入。國有企業(yè)財(cái)務(wù)部門需要依據(jù)相關(guān)規(guī)定實(shí)施財(cái)務(wù)基本工作，以確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、報(bào)表信息、科學(xué)、合理、精準(zhǔn)，并以此作為稅收籌劃的重要參考依據(jù)。只有有效地落實(shí)基本工作，才可以確保之后的籌劃工作正常有序展開和實(shí)施。另外，國有企業(yè)管理層需要在重視稅收籌劃工作基礎(chǔ)上，將稅收籌劃工作的目的作為企業(yè)制定可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的依據(jù)進(jìn)行實(shí)施，在合法合規(guī)的范圍內(nèi)有效地減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，為企業(yè)獲得良好的發(fā)展提供助力。另外稅收籌劃工作需要著眼于市場(chǎng)，并把市場(chǎng)的變化作為稅收籌劃的基礎(chǔ)。著眼市場(chǎng)，深刻剖析市場(chǎng)發(fā)展形勢(shì)以及未來發(fā)展趨勢(shì)，是企業(yè)稅收籌劃工作方案和策略制定的前提，它為稅收籌劃指明了工作方向，為完善企業(yè)稅收工作以及戰(zhàn)略部署提供了數(shù)據(jù)支持，有助于提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作效率和質(zhì)量，為推動(dòng)企業(yè)正常穩(wěn)定發(fā)展以及實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

（二）制定并完善稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

稅收籌劃工作的有效落實(shí)需要相關(guān)部門做好準(zhǔn)備工作，以此逐漸制定并完善稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。國有企業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員需要提升稅收籌劃工作風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，積累風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別經(jīng)驗(yàn)，具備風(fēng)險(xiǎn)辨別能力。對(duì)于稅收籌劃中產(chǎn)生的一些問題，能夠及時(shí)向管理層匯報(bào)，并且依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)情況采取有效的預(yù)警措施，以此建立較為規(guī)范完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，從而確保國有企業(yè)稅收籌劃工作得到重視，有效地避免了風(fēng)險(xiǎn)問題的產(chǎn)生。

（三）建立企業(yè)與稅務(wù)良好關(guān)系

為了支持企業(yè)發(fā)展以及增強(qiáng)企業(yè)職工納稅意識(shí)，國家在稅收制度方面會(huì)留有一些空間，稅務(wù)管理擁有一定的自主權(quán)，這是國有企業(yè)在稅收籌劃工作中可以積極爭(zhēng)取的。國有企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員需要加強(qiáng)與稅務(wù)部門之間的關(guān)系，并建立企業(yè)與稅務(wù)良好的關(guān)系。針對(duì)稅收籌劃中可能產(chǎn)生的一些問題，可以向稅務(wù)部門專業(yè)人士請(qǐng)教，確保在符合稅務(wù)規(guī)定基礎(chǔ)上有效的地展開相關(guān)工作。值得注意的是這個(gè)過程需要嚴(yán)格依據(jù)法律法規(guī)規(guī)定，應(yīng)有效杜絕一些行賄受賄或者以權(quán)謀私的情況產(chǎn)生。

（四）確保利益，降低成本

國有企業(yè)在實(shí)施稅收籌劃過程中要識(shí)別并考慮可能發(fā)生的籌劃成本。在國有企業(yè)中，財(cái)務(wù)工作人員需要針對(duì)稅收籌劃方案全局審視，將成本核算滲透到各個(gè)工作環(huán)節(jié)中，如果稅收籌劃成本與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益成正比例關(guān)系，那么這種方案是可行的，否則難以發(fā)揮有效作用。

（五）尋求有效幫助

國有企業(yè)稅收籌劃是一項(xiàng)極其關(guān)鍵和重要的工作，稅收籌劃牽涉到的問題較多，因此是一項(xiàng)系統(tǒng)性工程。對(duì)于大規(guī)模的數(shù)據(jù)，如果僅僅依靠企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員完成相關(guān)工作，那么將會(huì)影響工作效率和工作質(zhì)量，這就需要尋求有效幫助。比如外部的事務(wù)所、協(xié)會(huì)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)等。通過與外部加強(qiáng)通力協(xié)作，以此產(chǎn)生良好的工作效果。企業(yè)在實(shí)施稅收籌劃中，需要依據(jù)具體工作內(nèi)容和工作具體情況與第三方稅收籌劃機(jī)構(gòu)展開合作，從而通過探討，制定符合企業(yè)發(fā)展需求并順應(yīng)企業(yè)發(fā)展方向的籌劃方案以及策略，以此確保企業(yè)稅收籌劃工作達(dá)成既定目標(biāo)。

（六）提升工作人員綜合素質(zhì)

稅收籌劃工作在國有企業(yè)的發(fā)展中處于較高的地位，越來越多的管理層開始關(guān)注和重視提高稅收籌劃工作的效率和質(zhì)量。而這又與稅收籌劃工作人員自身綜合素質(zhì)密切相關(guān)。某種程度上，可以說稅收策劃工作人員的素質(zhì)會(huì)決定籌劃工作的效果，企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。國有企業(yè)如果想要在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中獲得良好的發(fā)展機(jī)遇、更多的市場(chǎng)份額，快速增強(qiáng)的市場(chǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力，那么就需要注重對(duì)稅收籌劃工作人員綜合素質(zhì)方面的培養(yǎng)，包括專業(yè)知識(shí)、專業(yè)技能的培訓(xùn);注重增強(qiáng)稅收籌劃工作人員的工作認(rèn)識(shí)、工作能力。注重對(duì)稅收籌劃人員的培養(yǎng)可以為稅收籌劃工作的有效展開和實(shí)施奠定人才基礎(chǔ)，創(chuàng)造有利條件。

（七）實(shí)施全面高效稅收籌劃

在國有企業(yè)的發(fā)展中，需要認(rèn)識(shí)到稅收籌劃對(duì)于國有企業(yè)發(fā)展的重要性，加強(qiáng)對(duì)于稅收籌劃工作人員的管理。在建立并完善稅收籌劃體系基礎(chǔ)上，實(shí)施全面高效的稅收籌劃工作，并將此工作落實(shí)到企業(yè)的日常經(jīng)營管理發(fā)展中。通過應(yīng)用現(xiàn)代信息技術(shù)加強(qiáng)對(duì)于稅收籌劃數(shù)據(jù)的分析，根據(jù)企業(yè)稅收籌劃工作過程中可能產(chǎn)生的問題制定相應(yīng)的解決措施，最大限度地減少企業(yè)發(fā)展中的損失，為國有企業(yè)的未來發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

結(jié) 語

綜上所述，在國有企業(yè)的改革創(chuàng)新發(fā)展中，稅收籌劃工作的地位極其關(guān)鍵和重要，可以發(fā)揮顯著的有利作用。國有企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中面對(duì)發(fā)展的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，在實(shí)施稅收籌劃工作中需要深刻認(rèn)識(shí)稅收籌劃工作對(duì)于國有企業(yè)經(jīng)營管理發(fā)展的重要性，需要認(rèn)識(shí)到國有企業(yè)稅收籌劃的必要性、以及企業(yè)實(shí)施稅收籌劃存在的風(fēng)險(xiǎn)以及稅收籌劃現(xiàn)狀問題。在此基礎(chǔ)上采取有效的措施逐漸健全并完善國有企業(yè)稅收籌劃工作，包括著眼市場(chǎng)，為稅收籌劃奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)、制定并完善稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系、建立企業(yè)與稅務(wù)良好關(guān)系、確保利益，降低成本、尋求有效幫助、提升工作人員綜合素質(zhì)、實(shí)施全面高效稅收籌劃等，為國有企業(yè)稅收籌劃工作創(chuàng)造有利的條件，為企業(yè)壯大發(fā)展奠定基礎(chǔ)。