金融大數(shù)據(jù)“員工行為管理審計(jì)體系”構(gòu)建探究

朱偉斌 廣東臺山農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司

商業(yè)銀行部分員工對于企業(yè)經(jīng)營管理模式、薪酬績效分配決策、崗位調(diào)整等方面的不滿情緒有所積累，長時間的工作容易引起員工負(fù)面情緒，積累的不平衡情緒易做出違規(guī)行為，使銀行的工作效率降低，并且還會危及銀行聲譽(yù)。隨著支付方式的多樣化、員工行為審計(jì)的不斷深入，員工的防范心理不斷增強(qiáng)，規(guī)避檢查的手段愈發(fā)隱蔽，而部分員工對制度了解不深，僅停留在自身理解層面，風(fēng)險防范意識淡薄，為完成業(yè)績指標(biāo)對于違規(guī)行為不自知、不理會，這些都是隱性的風(fēng)險因素。在金融大數(shù)據(jù)下，應(yīng)多元化預(yù)防和打擊金融違規(guī)違法行為，構(gòu)建“員工行為管理審計(jì)體系”，加強(qiáng)預(yù)警監(jiān)督，以此肅清金融環(huán)境。

一、銀行員工異常行為管控現(xiàn)狀

2018年，原銀監(jiān)會頒發(fā)規(guī)范銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員行為的《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員行為管理指引》，要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對職工行為管理的評估、監(jiān)管和信息收集加大力度。在“強(qiáng)監(jiān)管、嚴(yán)監(jiān)督、優(yōu)秩序”的政策實(shí)施下，每一銀行都積極實(shí)施規(guī)范化建設(shè)，把職工異常行為的管理工作當(dāng)作內(nèi)部戰(zhàn)略性、長期性的管理任務(wù)，并逐步完善合規(guī)監(jiān)測體系。但目前，商業(yè)銀行員工涉訴、貸款用途不合規(guī)、違規(guī)經(jīng)商辦企業(yè)、自辦業(yè)務(wù)、侵占客戶權(quán)益等違規(guī)行為依舊常有出現(xiàn)，而且在信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用以及內(nèi)外部監(jiān)管工作的持續(xù)推進(jìn)下，員工違規(guī)行為變得越來越隱蔽，導(dǎo)致監(jiān)管部門較難基于對員工行為特征的直接分析發(fā)現(xiàn)可疑線索，導(dǎo)致員工行為管控呈現(xiàn)“發(fā)現(xiàn)難、取證難、查處難”局面。主要原因在于：

(一)監(jiān)督合力不明顯

商業(yè)銀行內(nèi)部之間的組織架構(gòu)不夠健全，內(nèi)部協(xié)調(diào)機(jī)制運(yùn)行不順暢，不同部門之前彼此處于較為獨(dú)立的關(guān)系，各方面的監(jiān)督力量也沒能做到集中整合和系統(tǒng)性部署，商業(yè)銀行員工之間的管理資源欠缺系統(tǒng)整合，使銀行事務(wù)管理依然單兵作戰(zhàn)、行無定式，無法打破孤島、形成通力協(xié)作，銀行資源無法發(fā)揮最大作用，監(jiān)督效果大打折扣。

(二)數(shù)據(jù)賦能不足

商業(yè)銀行員工行為管理審計(jì)中深化大數(shù)據(jù)賦能，強(qiáng)化技術(shù)應(yīng)用，需要收集全面、細(xì)致的內(nèi)部流轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)，掌握不同類型的員工工作模式，以此強(qiáng)化風(fēng)險排查能力，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行員工行為管理審計(jì)質(zhì)量提升。但傳統(tǒng)職工行為信息普遍來自行業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)信息，信息繁雜無序，非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)占比較高，難以進(jìn)行系統(tǒng)分析和集成整合，使得基礎(chǔ)數(shù)據(jù)無法有效使用。而且因?yàn)閿?shù)據(jù)質(zhì)量普遍不高，無法有效做到數(shù)據(jù)貢獻(xiàn)，不能創(chuàng)建實(shí)用性強(qiáng)的審計(jì)模型，弱化了對商業(yè)銀行員工行為的有效監(jiān)督，更影響管理審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)效率。大數(shù)據(jù)不僅能“降本增效”，打破員工行為管理的傳統(tǒng)審計(jì)模式，也能借助現(xiàn)代化手段助推商業(yè)銀行提升管理意識，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行員工行為管理審計(jì)的創(chuàng)新發(fā)展。

(三)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化不高

受管理、數(shù)據(jù)等權(quán)限限制，許多基礎(chǔ)數(shù)據(jù)無法收集，或數(shù)據(jù)電子化后準(zhǔn)確性下降，難以有效運(yùn)用，大部分員工行為管理審計(jì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是源自商業(yè)銀行的內(nèi)部系統(tǒng)，對于外部數(shù)據(jù)的引進(jìn)程度較低，導(dǎo)致信息化審計(jì)成為空談，大數(shù)據(jù)助力員工行為管理審計(jì)增效成為泛論。商業(yè)銀行要真正實(shí)現(xiàn)“數(shù)據(jù)驅(qū)動審計(jì)”，從數(shù)據(jù)源頭進(jìn)行處理，使審計(jì)信息專業(yè)化、技術(shù)化、有效化，打破傳統(tǒng)管理審計(jì)和新時代數(shù)據(jù)審計(jì)應(yīng)用的局限性。

二、大數(shù)據(jù)在員工行為管理審計(jì)中的應(yīng)用及表現(xiàn)形式

商業(yè)銀行本身屬于以資金為經(jīng)營對象的特殊性公司，員工行為主體崗位分布廣泛，上至行長、總經(jīng)理，下至柜員、客戶經(jīng)理，均有機(jī)會利于自身職務(wù)便利，通過制度缺陷或是系統(tǒng)漏洞來牟取私利，導(dǎo)致銀行及客戶的權(quán)益因此受到損害，職工行為主體愈發(fā)具有多樣性，且在各種網(wǎng)絡(luò)支付平臺、新型金融工具的支撐下，各種違規(guī)方式更加隱蔽，員工異常行為手法不斷翻新，埋下金融合規(guī)隱患，影響普惠金融服務(wù)質(zhì)量，必須嚴(yán)加識別，有效杜絕。銀行職工的違規(guī)行為與審計(jì)信息化應(yīng)用范圍包括下述幾種類型。

(一)員工信貸異常行為

通過員工賬戶的資金流向模型，結(jié)合交易對手和交易時點(diǎn)分析，不難發(fā)現(xiàn)銀行員工貸款資金用途不合規(guī)。

1.員工貸款流入股市、房市

有的職工憑借個人信用向銀行套取個人消費(fèi)貸款資金，最終流向監(jiān)管明令禁止的領(lǐng)域，導(dǎo)致銀行受到監(jiān)管懲處，并面臨著一定的信貸資金受損的問題。

2.員工發(fā)放貸款為他人歸還貸款本息

有的員工熱衷于套取快速便捷的消費(fèi)貸款資金“以貸還貸”，延緩風(fēng)險暴露，甚至持續(xù)增加貸款人負(fù)擔(dān)，最終影響貸款真實(shí)性管理。

3.以貸轉(zhuǎn)存、吸存

例如，有的員工為了完成考核任務(wù)，在月末、季末或年末套取個人消費(fèi)貸款資金，待考核時點(diǎn)過后立即轉(zhuǎn)走歸還貸款，不僅增加銀行業(yè)務(wù)成本，還導(dǎo)致業(yè)務(wù)指標(biāo)、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)失實(shí)，誤導(dǎo)管理層制定經(jīng)營決策，影響銀行內(nèi)部管理的合理性。

4.和客戶存在非正常資金往來

存在部分職工憑借職務(wù)之便，為客戶歸集、過渡資金，充當(dāng)資金掮客，賺取手續(xù)費(fèi)，直接給銀行帶來聲譽(yù)風(fēng)險，甚至發(fā)生案件并造成損失，置自身職業(yè)生涯不顧。

(二)員工柜面異常行為

通過銀行柜面系統(tǒng)交易操作特征、員工獨(dú)有的識別號等數(shù)據(jù)信息，可以有效分析員工的交易動機(jī)和目的。

1.空存空取、空繳空撥

有的員工罔顧操作風(fēng)險，為客戶辦理先存后取業(yè)務(wù)，金額甚至高達(dá)幾千萬，或辦理虛假業(yè)務(wù)、空收空付、白條抵庫，讓犯罪分子有機(jī)可乘，容易引發(fā)金融案件。

2.員工自辦業(yè)務(wù)

有的員工圖一時之便，直接辦理自己或親屬賬戶的金融業(yè)務(wù)，或?yàn)樽约旱臉I(yè)務(wù)進(jìn)行授權(quán)，殊不知此行為違反了員工行為管理禁令，導(dǎo)致違規(guī)行為時有發(fā)生。

3.員工違規(guī)代辦、控制客戶賬戶

有的員工喜歡充當(dāng)“老好人”，或?yàn)橥瓿煽己巳蝿?wù)，代理他人開戶，在他人的賬戶中預(yù)留員工自身信息，影響金融賬戶的真實(shí)性，弱化支付結(jié)算管理，為電信網(wǎng)絡(luò)犯罪埋下隱患。

(三)員工其他異常行為

通過利用失信被執(zhí)行人、賬戶凍結(jié)、平臺優(yōu)惠等外部信息，了解員工的“八小時外”動態(tài)行為和思想，進(jìn)一步分析其合規(guī)生活。

1.侵占客戶權(quán)益

有的員工掌握諸如“云閃付”等電子平臺的新客戶支付優(yōu)惠信息，利用業(yè)務(wù)辦理渠道便利，在不告知客戶的情況下為客戶操作手機(jī)，肆意消費(fèi)客戶對銀行的信任，將原屬于他人的利益占為己有，侵占客戶權(quán)益。

2.員工涉案涉訴

有的員工班后生活較混亂，往往得不到內(nèi)部重視，導(dǎo)致員工涉案涉訴、被列為失信被執(zhí)行人、經(jīng)商辦企業(yè)情況時有發(fā)生，情節(jié)了解滯后，對涉事員工崗位未及時調(diào)整，影響銀行聲譽(yù)。

三、銀行員工異常行為的信息化審計(jì)策略

審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下，要健全“員工行為管理審計(jì)體系”，審計(jì)人員必須利用審計(jì)信息系統(tǒng)、各類數(shù)據(jù)管理平臺、分析工具，對各類交易數(shù)據(jù)、賬戶信息、流水情況進(jìn)行實(shí)時查詢和分析，將審計(jì)重點(diǎn)與業(yè)務(wù)發(fā)展融合，將數(shù)據(jù)信息與審計(jì)經(jīng)驗(yàn)結(jié)合，開展根源分析，縱橫推進(jìn)，最終提升審計(jì)實(shí)質(zhì)成效。開展銀行員工異常行為的信息化審計(jì)策略需注重下述幾點(diǎn)。

(一)縮小包圍圈， 聚焦“四重四通”

當(dāng)對銀行職工異常行為進(jìn)行審計(jì)時，需合理運(yùn)用現(xiàn)有的審計(jì)資源，瞄準(zhǔn)重點(diǎn)問題、重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)熱點(diǎn)和重點(diǎn)關(guān)注，提升排查針對性，實(shí)施精準(zhǔn)審計(jì)。

1.重點(diǎn)問題與審計(jì)成果互聯(lián)互通

大數(shù)據(jù)審計(jì)模式，不意味摒棄傳統(tǒng)，應(yīng)充分利用歷史審計(jì)已有成果，總結(jié)高發(fā)頻發(fā)問題、領(lǐng)域、人員，以此開展線性分析，深入排查。

2.重點(diǎn)崗位與排查目標(biāo)互聯(lián)互通

員工高風(fēng)險行為有其固有屬性，通常為操作彈性較大、與系統(tǒng)業(yè)務(wù)接觸較多的崗位，因此對于排查重點(diǎn)的選取，可優(yōu)先鎖定柜員、客戶經(jīng)理、大堂經(jīng)理與頻繁接觸業(yè)務(wù)風(fēng)險事件的基層重要崗位職員等。

3.重點(diǎn)熱點(diǎn)與核查領(lǐng)域互聯(lián)互通

不同的時期有不同的產(chǎn)品，不同的領(lǐng)域有不同的目的，應(yīng)結(jié)合時事熱點(diǎn)和銀行動態(tài)，如“世界杯”期間員工涉賭、公積金貸款員工關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)等，重點(diǎn)分析熱點(diǎn)領(lǐng)域是否存在員工違規(guī)操作。

4.重點(diǎn)關(guān)注與日常監(jiān)測互聯(lián)互通

員工日常工作表現(xiàn)、“八小時外”生活動態(tài)、業(yè)績考核結(jié)果等指標(biāo)應(yīng)與員工行為排查相結(jié)合，得出重點(diǎn)關(guān)注員工名單，加大日常監(jiān)測力度。

(二)精準(zhǔn)有效識別，緊盯“三個重點(diǎn)”

在海量的電子數(shù)據(jù)資源中，構(gòu)建“員工行為管理審計(jì)體系”，應(yīng)有效識別線索，對關(guān)鍵要素敏感分析，順藤摸瓜，追尋源頭。

1.重點(diǎn)識別時間

每個行為、每筆交易都會有明確的時間點(diǎn)，分析時間先后順序，掌握業(yè)務(wù)邏輯，挖掘行為頻率，是有效發(fā)現(xiàn)員工異常行為問題的關(guān)鍵要素。

2.重點(diǎn)識別關(guān)系

一千個員工可能牽扯出一萬種社會關(guān)系，清楚掌握員工與員工、員工與親屬、員工與客戶之間的關(guān)系，是有效了解員工異常行為背景和目的的有效手段。

3.重點(diǎn)識別行為

每個異常行為都有其固有特征，每個員工崗位都在其權(quán)限和職責(zé)范圍內(nèi)有其明顯的操作習(xí)慣，梳理這類行為屬性，是建立員工行為監(jiān)測模型，確定異常問題的核心步驟。

(三)創(chuàng)新模型思路，深挖數(shù)據(jù)價值

當(dāng)前，商業(yè)銀行中已創(chuàng)建的職工行為監(jiān)測模型主要是面向職工在本行開設(shè)賬戶的資金異常狀況或柜面操作規(guī)范，指標(biāo)和行為特征較為單一。不過，隨著各級檢查的不斷深入和銀行內(nèi)部對違規(guī)行為的不斷普及，職工違規(guī)行為特點(diǎn)也變得愈發(fā)隱蔽，部分員工試圖以各種隱蔽的形式規(guī)避，致使風(fēng)險“變道”。因此，構(gòu)建“員工行為管理審計(jì)體系”，還需不斷創(chuàng)新審計(jì)模型思路，基于大數(shù)據(jù)技術(shù)，借助數(shù)量龐大、來源渠道廣、格式類型多種多樣的職工行為數(shù)據(jù)，把隱藏的線索解析出來，得到具有精準(zhǔn)指向性的數(shù)據(jù)分析成果。目前，職工異常交易行為新特征與模型排查新思路如下所示：

1.員工規(guī)避貸款資金流向追蹤

例如，有的職工發(fā)放貸款后把資金轉(zhuǎn)移到個人他行賬戶、他人本行賬戶，通過現(xiàn)金取款或資金放置一段時日后再多次轉(zhuǎn)賬，或大額資金拆分為多筆小額資金以此規(guī)避大部分模型特征，導(dǎo)致線索疏漏。此種交易行為軌跡盡管很難直接發(fā)現(xiàn)了解，但通過多樣化分析，從龐大的交易流水信息中分析同一時間段中、目標(biāo)交易對象范圍內(nèi)，有否有接近金額的資金流入，查找辦理現(xiàn)金取款的網(wǎng)點(diǎn)相近時間段內(nèi)是否有同樣金額存入的柜面操作，查找貸款發(fā)放后10天內(nèi)是否有資金變動并結(jié)合交易備注分析，查找是否存在他行賬戶流入與本行賬戶流出的戶名一致情況，進(jìn)一步鎖定可疑線索，使可利用的數(shù)據(jù)更多源異構(gòu)。

2.員工規(guī)避與客戶直接資金往來

例如，有的員工為避免留下直接證據(jù)，利用親屬或其他可控制的第三方賬戶“變道”向客戶轉(zhuǎn)賬，或與名稱含有“小額貸款”“典當(dāng)”“擔(dān)?！钡茸謽拥钠髽I(yè)存在資金往來。此類交易雖無法直接定位員工與客戶的關(guān)系，但通過掌握員工賬戶頻繁交易的對手和關(guān)聯(lián)人信息，定位相關(guān)賬戶的交易特征，以此順查員工是否違規(guī)控制他人賬戶，是否利用中介公司進(jìn)行不正當(dāng)交易，或結(jié)合貸款發(fā)放前后的客戶和員工賬戶流水，查看是否存在不正常的非工資性收入。此外，構(gòu)建“員工行為管理審計(jì)體系”，還應(yīng)聯(lián)通賬戶、征信、凍結(jié)、房產(chǎn)、股權(quán)、第三方支付等外部信息，加大引進(jìn)全方位數(shù)據(jù)資源，健全交易異常風(fēng)險預(yù)警監(jiān)測機(jī)制，以此創(chuàng)新員工行為模型建設(shè)，彌補(bǔ)審計(jì)信息化較傳統(tǒng)審計(jì)的不足，發(fā)揮數(shù)據(jù)化審計(jì)較紙質(zhì)審計(jì)的不可比擬之處，創(chuàng)新審計(jì)思維，避免因信息不對稱而出現(xiàn)管理審計(jì)問題，實(shí)現(xiàn)員工行為管理審計(jì)全覆蓋。

四、銀行員工異常行為審計(jì)的現(xiàn)場核查策略

大數(shù)據(jù)審計(jì)并不代表將審計(jì)的全部工作流程實(shí)行電子化。在數(shù)字化轉(zhuǎn)型基礎(chǔ)上，審計(jì)人員能夠方便、快捷地實(shí)施信息化審計(jì)，不過在獲取到一定的線索以后，依舊要到現(xiàn)場進(jìn)行核驗(yàn)，結(jié)合可疑信息深層次地分析問題背后的具體原因，同時掌握與明確問題的實(shí)質(zhì)證據(jù)。所以，審計(jì)人員在進(jìn)行員工異常交易行為審計(jì)時，也要在結(jié)合大數(shù)據(jù)技術(shù)加以分析的同時，發(fā)揮現(xiàn)場和非現(xiàn)場審計(jì)的可取之處，進(jìn)一步結(jié)合現(xiàn)場核查策略。

(一)調(diào)用監(jiān)控錄像

針對員工使用他人賬戶、員工辦理“空收空付”“空繳空撥”或是頻繁進(jìn)行存取款之類的異常行為，可采取抽查對應(yīng)交易時間范圍內(nèi)，交易場所的柜臺、自主設(shè)備的監(jiān)控錄像，根據(jù)柜員與網(wǎng)點(diǎn)提供的流水日志，分析交易賬戶有否受到員工控制并辦理有關(guān)業(yè)務(wù)、是否有確切的現(xiàn)金實(shí)物、是否有客戶提出明確辦理申請，還要核實(shí)存取款行為的當(dāng)事人。

(二)調(diào)閱資料憑證

對于員工通過現(xiàn)金方式進(jìn)行的異常交易行為，可以調(diào)閱存款、取款交易前后一段時間范圍內(nèi)，交易發(fā)生機(jī)構(gòu)的柜面驗(yàn)鈔機(jī)、自助設(shè)備中自動記錄的冠字號碼文件，匹配存款、取款的現(xiàn)金是否為同一張鈔票，從而輔助確認(rèn)現(xiàn)金交易的異常行為。

(三)訪談或?qū)嵉夭樵L

部分員工可能沒有意識到自身行為觸犯違規(guī)紅線，或違規(guī)事實(shí)暴露后員工爭取從輕處理，因此，審計(jì)人員在數(shù)據(jù)分析、掌握可疑線索后，可選擇合適的溝通場所，就事論事，詢問線索背后的具體情況，引導(dǎo)被訪談對象提供證言，并說明證據(jù)之間的相互矛盾之處，做到有理有據(jù)，以理服人，從而查清事實(shí)，得出結(jié)論。涉及諸如員工經(jīng)商辦企業(yè)、侵占客戶權(quán)益等線索，還應(yīng)結(jié)合外部實(shí)地查訪情況，多方印證線索結(jié)論。

五、結(jié)語

員工異常行為極易引發(fā)案件，風(fēng)險隱患不可忽視。加強(qiáng)對大數(shù)據(jù)技術(shù)的重視和關(guān)注，應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)開展非現(xiàn)場日常監(jiān)測，常態(tài)化風(fēng)險檢查及線索核查，是新時代商業(yè)銀行審計(jì)監(jiān)督工作的發(fā)展趨勢。因此，在數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下，在金融大數(shù)據(jù)的支撐下，必須打破傳統(tǒng)員工行為管理審計(jì)格局，通過科技賦能、業(yè)技融合，強(qiáng)化大數(shù)據(jù)審計(jì)手段運(yùn)用，充分滲透挖掘數(shù)據(jù)價值，運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)賦能非現(xiàn)場審計(jì)工作，強(qiáng)化異常行為數(shù)據(jù)分析的針對性，以此健全預(yù)警系統(tǒng)，構(gòu)建“員工行為管理審計(jì)體系”，把握好穩(wěn)增長與防風(fēng)險的動態(tài)平衡，為商業(yè)銀行員工行為管理“防未病”“治已病”。