企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控探討

曲 黎 廣聯(lián)達(dá)科技股份有限公司青島分公司

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制進(jìn)一步完善，經(jīng)濟(jì)主體和經(jīng)營主體之間的交流日益增多和復(fù)雜，同時也出現(xiàn)了越來越多財務(wù)風(fēng)險事件，當(dāng)企業(yè)的財務(wù)管理制度和運作模式出現(xiàn)問題時，會給企業(yè)的生存帶來極大威脅和損失。因此，結(jié)合實際情況，加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控十分必要，本文便對財務(wù)風(fēng)險給企業(yè)帶來的負(fù)面影響進(jìn)行分析。

一、財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)的負(fù)面影響

隨著現(xiàn)代企業(yè)治理模式的發(fā)展，財務(wù)風(fēng)險給企業(yè)帶來的負(fù)面影響并不局限于財務(wù)安全方面，更會影響到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，在很大程度上會影響到企業(yè)的發(fā)展方向以及經(jīng)營策略。因此在當(dāng)前的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下企業(yè)應(yīng)該充分認(rèn)識財務(wù)風(fēng)險帶來的危害，具體如下。

(一)對經(jīng)營活動造成影響

企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險密切相關(guān)，二者在許多方面具有一定的關(guān)聯(lián)性。比如，企業(yè)資金流風(fēng)險、財務(wù)收支風(fēng)險、盈利能力風(fēng)險等等。資金流風(fēng)險：企業(yè)的經(jīng)營活動往往存在大量資金流動，從而會帶來各種財務(wù)風(fēng)險。如企業(yè)長期負(fù)債、長期借款與應(yīng)付債券等，它們可能會引發(fā)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。經(jīng)營風(fēng)險：公司在經(jīng)營過程中，資金可能會被占用、轉(zhuǎn)移，甚至發(fā)生風(fēng)險事故。如在市場競爭中企業(yè)遭遇財務(wù)危機時，由于資金短缺而出現(xiàn)銷售下降、存貨積壓、生產(chǎn)停滯等情形。盈利風(fēng)險：企業(yè)因經(jīng)營成本增加或者經(jīng)濟(jì)周期波動、外部市場變化等因素而導(dǎo)致經(jīng)營狀況下降、盈利能力下降。由于虧損或經(jīng)營成本增加而導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險，會嚴(yán)重影響企業(yè)在市場上的競爭力和生存發(fā)展能力。

(二)資金不能得到有效配置

基于上述，財務(wù)風(fēng)險會直接對企業(yè)的經(jīng)營活動造成影響，而造成影響的根本原因便是財務(wù)風(fēng)險使得企業(yè)資金無法得到合理配置，這便會極大地提高企業(yè)的融資成本，使得企業(yè)在發(fā)展過程中，會面臨資金短缺這一問題。如果缺少資金作為企業(yè)發(fā)展的動力，那么企業(yè)的發(fā)展將無法維持。在企業(yè)的資金運作中，企業(yè)的現(xiàn)金流存在一定程度上的緊張，從而導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)無法充分發(fā)揮其價值的最大化，對企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生較大的影響。同時，企業(yè)資金流動可能會影響企業(yè)的正常經(jīng)營。當(dāng)資金流動緊張時，企業(yè)的發(fā)展將會受到阻礙，企業(yè)的發(fā)展前景也將會受到一定的影響。如此便會進(jìn)一步增加企業(yè)所面臨的經(jīng)營風(fēng)險，整體企業(yè)發(fā)展呈現(xiàn)惡性循環(huán)的情況，進(jìn)而給企業(yè)帶來較大的經(jīng)濟(jì)損失。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控的重要性

在市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展過程中，越來越多的企業(yè)要依靠自身實力來進(jìn)行發(fā)展，因此，企業(yè)需要對自身所面臨的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行充分考慮之后才能制定出有效的解決方案避免自身所面臨的財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)只有通過對財務(wù)風(fēng)險管理的重視，才能有效降低自身所面臨財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動帶來的影響，保證企業(yè)的健康、穩(wěn)定發(fā)展。因此，對于企業(yè)而言，進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管控是極為重要的。

(一)提升企業(yè)核心競爭力

核心競爭力是企業(yè)生存發(fā)展所必須具備的關(guān)鍵能力，其主要體現(xiàn)在產(chǎn)品、技術(shù)、市場等方面。而財務(wù)管控措施，便可最大限度地提升企業(yè)核心競爭力，從而提高整個企業(yè)資產(chǎn)利用率及盈利能力。在發(fā)展過程中，能夠保證企業(yè)擁有良好發(fā)展前景和空間。隨著企業(yè)的發(fā)展、科技的進(jìn)步，企業(yè)在進(jìn)行市場競爭時也會遇到許多難以克服的問題。而這些問題中較為嚴(yán)重的就是技術(shù)革新、產(chǎn)品研發(fā)等方面。若企業(yè)不能緊跟時代發(fā)展，勢必會降低其核心競爭力，降低發(fā)展水平，最終被社會淘汰。而增加企業(yè)核心競爭力的直接方式便是提高在技術(shù)革新、產(chǎn)品研發(fā)方面的資金投入，財務(wù)管控措施的加強能夠為企業(yè)節(jié)省出更多的資金，管理人員便能夠增加技術(shù)革新、產(chǎn)品研發(fā)方面的投入，進(jìn)而實現(xiàn)企業(yè)核心競爭力的提升。

(二)降低企業(yè)運營成本

企業(yè)運營成本是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的各種支出，包括生產(chǎn)成本、銷售成本等。只要嚴(yán)格按照成本分?jǐn)傇瓌t進(jìn)行核算和處理，便能很好促進(jìn)企業(yè)降低成本。通過對一些日常運營中重要成本進(jìn)行核算監(jiān)控，能夠在一定程度上加強公司運營成本監(jiān)管，防止公司運營成本超支。例如：通過對銷售費用率、研發(fā)費用率進(jìn)行控制等方式來進(jìn)行日常管控降低企業(yè)成本壓力。通過完善各項資源配置優(yōu)化成本支出結(jié)構(gòu)、加強對生產(chǎn)環(huán)節(jié)支出管理也能夠起到降低成本作用。例如，對人力成本、運輸費用進(jìn)行控制會促進(jìn)公司提高生產(chǎn)效率、減少員工流動帶來的管理壓力。同時在一定程度上還能夠降低成本。而上述目標(biāo)的實現(xiàn)，均需要通過合理的財務(wù)管控措施實現(xiàn)，因此，對于現(xiàn)代企業(yè)而言，加強財務(wù)管控是十分必要的。

(三)優(yōu)化企業(yè)資源配置

基于上述分析，合理的財務(wù)管控能夠為企業(yè)節(jié)省出極為可觀的資金，從該角度來看，企業(yè)在資源配置過程中，財務(wù)管控能夠很好地控制成本資金支出。在企業(yè)實際運營過程中，財務(wù)部門會對資源的流向和數(shù)量進(jìn)行把控和分析，并且積極地對資源進(jìn)行優(yōu)化配置，促進(jìn)資源合理分配、優(yōu)化組合。比如，在產(chǎn)品生產(chǎn)環(huán)節(jié)中將銷售渠道、客戶、生產(chǎn)人員等進(jìn)行有效溝通、協(xié)調(diào)、調(diào)配等。在企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)中將原材料、人力、設(shè)備等充分利用起來，提高資源利用率、節(jié)約能源消耗、減少排放污染物。從而促進(jìn)整個生產(chǎn)體系良性運行，提高產(chǎn)品生產(chǎn)質(zhì)量，促進(jìn)企業(yè)的良性發(fā)展。

三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控具體措施

(一)完善財務(wù)風(fēng)險管控體系

首先，以制定財務(wù)制度為基礎(chǔ)，對財務(wù)管理活動進(jìn)行合理規(guī)劃和部署。企業(yè)應(yīng)該建立起較為完善的企業(yè)財務(wù)運作模式，要對資金預(yù)算和支出進(jìn)行詳細(xì)規(guī)劃，保證其更加科學(xué)、合理。其次，對風(fēng)險制定合理的預(yù)警系統(tǒng)，通過系統(tǒng)風(fēng)險管理功能，實現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警和控制。

1.積極推進(jìn)財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)的應(yīng)用

目前，財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)可以通過信息收集、信息共享等方式進(jìn)行建立，以此為企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管控工作提供更加強有力的保障。為使企業(yè)更好地開展財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控工作，應(yīng)積極推進(jìn)財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)的應(yīng)用。首先，應(yīng)該制定明確的工作目標(biāo)，比如合理利用公司現(xiàn)有資源，加強對投資項目等風(fēng)險領(lǐng)域的風(fēng)險監(jiān)控以及評估，及時發(fā)現(xiàn)并解決各種風(fēng)險，進(jìn)而使風(fēng)險管控工作得以順利開展，同時促進(jìn)財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控體系建設(shè)與發(fā)展。其次，應(yīng)該以科學(xué)理論為指導(dǎo)，構(gòu)建科學(xué)合理、操作性強的財務(wù)風(fēng)險管理體系。在建立起全面、科學(xué)規(guī)范、可操作性強的財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控體系時要結(jié)合實際情況，對不同類型崗位進(jìn)行設(shè)置，以保障各項財務(wù)管理工作能夠得到有效開展。要以系統(tǒng)方式制定出科學(xué)合理、可操作性強的分析處理制度與體系，要以數(shù)據(jù)分析處理機制為基礎(chǔ)，利用系統(tǒng)技術(shù)進(jìn)行數(shù)據(jù)搜集和分析處理等工作，確保通過系統(tǒng)與其他公司進(jìn)行信息共享，可以讓系統(tǒng)更好地發(fā)揮出作用，從而為進(jìn)一步開展和實施各項財務(wù)風(fēng)險管控工作提供可靠科學(xué)依據(jù)。最后完善財務(wù)風(fēng)險分析處理制度。將財務(wù)風(fēng)險分析處理過程中可能遇到的各種風(fēng)險因素結(jié)合起來，建立起全面立體、合理規(guī)范、可操作性強的財務(wù)分析處理制度體系。例如，可以通過利用軟件進(jìn)行風(fēng)險預(yù)警，并且實現(xiàn)與其他公司進(jìn)行信息共享，從而實現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險的有效控制。

2.加強內(nèi)部控制制度建設(shè)

完善的內(nèi)部控制制度能夠有效防止和減少財務(wù)風(fēng)險發(fā)生，保證企業(yè)正常經(jīng)營。首先，要對內(nèi)控制度規(guī)范進(jìn)行梳理與修改。對于那些不能得到有效實施的部分要進(jìn)行及時修正改正，保障各項工作順利開展，要讓內(nèi)部控制制度更加符合企業(yè)實際業(yè)務(wù)需求和風(fēng)險特點。其次，要對重要崗位進(jìn)行必要培訓(xùn)。主要是對員工進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險防范教育，讓員工能夠正確認(rèn)識到企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制情況，從而讓公司內(nèi)部控制制度得到更好的落實。最后，要利用現(xiàn)代化技術(shù)手段來完善財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)，為內(nèi)部控制制度能夠更加清晰化、標(biāo)準(zhǔn)化提供基礎(chǔ)支持，要讓財務(wù)信息系統(tǒng)能夠更加高效、科學(xué)地服務(wù)于會計核算和管理工作需要，從而為企業(yè)內(nèi)部控制制度建立提供重要支撐和保障[1]。

3.加強企業(yè)外部環(huán)境的監(jiān)控

我國社會的發(fā)展速度越來越快，與之相對應(yīng)的是社會財富大量增加。與此同時，市場上各種商品及服務(wù)價格的不斷上漲也在無形中加大了企業(yè)產(chǎn)品定價和銷售的成本。在這種情況下，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所面臨的風(fēng)險越來越大。首先，我國目前面臨著較大挑戰(zhàn)，尤其是對于中小企業(yè)來說，由于其規(guī)模較小，存在著較大經(jīng)濟(jì)規(guī)模差異下所產(chǎn)生的高收益卻會導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)速度變慢。其次，由于國際市場競爭激烈，市場上出現(xiàn)了大量假冒偽劣產(chǎn)品以及劣質(zhì)商品，會嚴(yán)重影響企業(yè)經(jīng)營成果和發(fā)展前景。再次，隨著互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，我國目前與國際貿(mào)易發(fā)生了大量不匹配性事件，這會導(dǎo)致部分企業(yè)處于被動局面，從而給其投資運營帶來巨大負(fù)面影響。在這種情況下企業(yè)為了保持穩(wěn)定發(fā)展，就需要加強對企業(yè)外部環(huán)境的監(jiān)控，并加快資金周轉(zhuǎn)速度，企業(yè)可以為此專門設(shè)置用于監(jiān)控市場環(huán)境的調(diào)研部門，定期對企業(yè)所在行業(yè)的外部市場環(huán)境進(jìn)行調(diào)研，管理層再根據(jù)市場環(huán)境變化，靈活調(diào)整企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，以此有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。

4.提高管理層的財務(wù)風(fēng)險意識

提高管理層工作人員對于風(fēng)險管控知識的重視程度和意識，從而使得管理層能夠更加全面、深入地了解財務(wù)風(fēng)險的類型，從而幫助管理層更好地識別風(fēng)險，制定更具有針對性的風(fēng)險控制策略。在對管理層實施監(jiān)督管理機制基礎(chǔ)上，需要嚴(yán)格把控各項財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生情況，要結(jié)合當(dāng)前市場環(huán)境和發(fā)展趨勢及時采取相應(yīng)措施進(jìn)行完善和改進(jìn)，不斷提升管理層自身管理能力。在嚴(yán)格管理制度和風(fēng)險防控措施的前提下還要加強管理層自身思想教育作用和職業(yè)道德修養(yǎng)。對財務(wù)工作人員在履行職責(zé)過程中所做出的行為作出科學(xué)合理客觀判斷和評價，并為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略提出切實可行的對策建議和實施措施，為實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略奠定良好基礎(chǔ)[2]。

(二)強化財務(wù)管理機制

1.提升財務(wù)工作人員的工作熱情

當(dāng)前我國諸多大型的民營及私營企業(yè)由于缺乏相應(yīng)的管理機制以及激勵機制，導(dǎo)致財務(wù)管理工作人員的工作積極性較低。為提升財務(wù)經(jīng)理人員的積極性以及工作熱情我們應(yīng)當(dāng)從以下幾個方面入手。首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對新進(jìn)財務(wù)經(jīng)理人員的培訓(xùn)以及指導(dǎo)，讓其充分了解風(fēng)險并學(xué)習(xí)風(fēng)險控制知識和技能，提高其自身的風(fēng)險防范意識。其次，針對新進(jìn)人員要設(shè)立相應(yīng)崗位職責(zé)和考核標(biāo)準(zhǔn)。最后，對于新進(jìn)人員應(yīng)當(dāng)設(shè)立定期考核制度，要充分體現(xiàn)會計工作人員在整個企業(yè)中居于主導(dǎo)地位和發(fā)揮職能作用等特點以及作用方向，能夠更好地激勵他們提高自身的積極性和工作熱情。

2.建立溝通機制

在實際企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險控制中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身實際情況制定具體的防范措施，將風(fēng)險隱患解決在萌芽狀態(tài)、能夠在短時間內(nèi)將風(fēng)險消除的途徑以及措施考慮周全。如果風(fēng)險隱患解決不及時，就會擴大企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。另外，由于各部門之間缺乏有效協(xié)調(diào)溝通，所以在面臨財務(wù)風(fēng)險時，制定管控措施的效率較低，難以實現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險的迅速、有效防范。為此，企業(yè)中各個部門之間應(yīng)當(dāng)建立起有效的溝通機制，確保對于所有業(yè)務(wù)流程能夠進(jìn)行有效控制。另外建立風(fēng)險分析及監(jiān)控機制也是有效提升企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制水平必不可少的舉措之一，此項舉措對于企業(yè)建立起完整準(zhǔn)確和全面真實的風(fēng)險信息管理系統(tǒng)具有較強的促進(jìn)作用，能夠有效預(yù)防公司遭受損失或者降低損失風(fēng)險等級[3]。

3.加強內(nèi)部監(jiān)督

首先，對于企業(yè)內(nèi)部財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)有相應(yīng)的制度要求，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)遵守一定的職業(yè)道德，不能利用自身工作便利來牟取個人利益，要嚴(yán)格遵守公司的各項規(guī)章制度，維護(hù)公司聲譽以及公司利益。其次，對企業(yè)內(nèi)部管理工作應(yīng)當(dāng)加強監(jiān)督，對經(jīng)營管理活動存在隱患的問題進(jìn)行及時處理和糾正。再次，對企業(yè)外部經(jīng)濟(jì)關(guān)系進(jìn)行充分了解，在出現(xiàn)危機時要及時向上級匯報，采取有效對策來處理問題，避免發(fā)生風(fēng)險事故。在日常工作中我們發(fā)現(xiàn)企業(yè)各個部門在管理中存在不同程度上存在不規(guī)范或者存在著缺陷等情況，這時都應(yīng)該引起重視。要根據(jù)相關(guān)規(guī)章制度對財務(wù)公司各個部門以及人員都進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)定和約束操作流程以及工作行為。最后，對于管理人員要強化溝通協(xié)調(diào)能力和整體意識，不斷加強內(nèi)部控制體系建設(shè)，在面對不同人員和不同類型的問題時能夠做到相互理解、相互支持并互相幫助。對于管理人員要不斷提高管理能力為公司發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)，不斷提升自身管理水平及職業(yè)素養(yǎng)為公司可持續(xù)發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)[4]。

4.提高決策效率

財務(wù)經(jīng)理人員的工作情況以及決策結(jié)果會直接影響到整個企業(yè)資金使用效率，同時也會直接影響到企業(yè)資金的安全和利益。因此，這就要求企業(yè)要制定完善的會計制度，明確會計責(zé)任以及要求。企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)強化對會計人員工作情況和決策結(jié)果的監(jiān)督和考核，建立合理評價和監(jiān)督機制，及時了解和掌握會計管理部門的真實情況，能夠更好地對財會人員工作進(jìn)行監(jiān)督和檢查。此外，財會人員要定期參加培訓(xùn)，在業(yè)務(wù)知識、業(yè)務(wù)技能以及管理能力等方面不斷提升自身素質(zhì)，提高在資金籌集、使用和分配方面的正確決策能力以及執(zhí)行能力。只有不斷加強自身素質(zhì)和能力建設(shè)，才能夠更好地使會計制度建設(shè)發(fā)揮貢獻(xiàn)，從而不斷提升自身在企業(yè)中自身地位，更好地保障企業(yè)利益以及員工利益。

5.強化技術(shù)支持

大數(shù)據(jù)時代背景下，信息技術(shù)在企業(yè)中發(fā)揮著越來越重要的作用。一方面要利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)使信息處理過程更加高效，及時對企業(yè)當(dāng)前形勢以及未來發(fā)展趨勢進(jìn)行準(zhǔn)確分析、預(yù)測與反饋，實現(xiàn)對風(fēng)險信息控制有效措施；另一方面要充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)手段完善各項風(fēng)險防控工作，如對內(nèi)控管理、現(xiàn)金流監(jiān)控、庫存控制、項目資金管理等，從宏觀層面上有效實現(xiàn)對企業(yè)主要資源與風(fēng)險點進(jìn)行有效管理，不斷提高管理效率并降低管理成本。企業(yè)可將大數(shù)據(jù)技術(shù)、云計算技術(shù)相結(jié)合，建立集實時監(jiān)控、分析評價、自動控制于一體的財務(wù)風(fēng)險管控信息系統(tǒng)，并將遺傳算法加入此系統(tǒng)中，提高其對財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警準(zhǔn)確率。從此角度來看，現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分重視和利用當(dāng)前新興信息技術(shù)手段，進(jìn)一步提高自身信息化業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險管控能力，降低財務(wù)風(fēng)險發(fā)生率[5]。

四、結(jié)語

綜上所述，隨著當(dāng)前經(jīng)濟(jì)全球化程度的加深，現(xiàn)代企業(yè)所面臨的市場競爭逐漸激烈，所承受的財務(wù)風(fēng)險也逐漸加大。為保證現(xiàn)代企業(yè)的穩(wěn)定、健康發(fā)展，本文從完善財務(wù)風(fēng)險管控體系、強化財務(wù)管理機制兩個角度入手，結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)實際發(fā)展?fàn)顩r，提出了財務(wù)風(fēng)險具體管控措施，相關(guān)人員可從上述入手，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。