環(huán)境工程企業(yè)資金管理存在的問題及應(yīng)對方法探討

吳偉娜

（國能龍源環(huán)保有限公司，北京 100039）

環(huán)境保護的重要性已經(jīng)上升到國家戰(zhàn)略層面已經(jīng)出現(xiàn)了專門針對防范環(huán)境污染問題提供服務(wù)的企業(yè)，即環(huán)境工程企業(yè)。在不斷的發(fā)展過程中，環(huán)境工程企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍持續(xù)拓展，經(jīng)營規(guī)模不斷增大，對于企業(yè)的資金管理能力也提出了更高的要求。當(dāng)前，不少環(huán)境工程企業(yè)在實施資金管理的過程中，存在人員素質(zhì)不高、資金籌集困難等問題，影響了資金管理的有效性，需要企業(yè)及時采取有效的措施來對問題進(jìn)行解決，以保證資金管理的效果。

一、環(huán)境工程企業(yè)概述

環(huán)境工程是由環(huán)境工程服務(wù)供應(yīng)商提供的，通過建設(shè)環(huán)?；A(chǔ)設(shè)施，或者提供全面環(huán)境恢復(fù)解決方案，對環(huán)境污染進(jìn)行防范的工程服務(wù)。包含大氣污染治理、水體污染治理、土壤污染治理等，環(huán)境工程行業(yè)本身的覆蓋范圍極其廣泛，市場需求量巨大。環(huán)境工程企業(yè)是實踐環(huán)境工程專業(yè)技術(shù)的企業(yè)，承擔(dān)具體的環(huán)境工程項目，如大氣、水體、固體廢棄物、噪聲等污染控制工程等，可以很好地滿足市場需求，需要配備專業(yè)的環(huán)境工程人員進(jìn)行策劃指導(dǎo)[1]。

伴隨著人們生活水平的提高，對環(huán)境的要求也在不斷提升，環(huán)境工程被賦予了新的內(nèi)涵，在業(yè)務(wù)范圍拓展的同時，業(yè)務(wù)種類也變得更加多樣化。新的發(fā)展環(huán)境下，環(huán)境工程開始逐步趨向于智能化和網(wǎng)絡(luò)化，大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，帶動了環(huán)境工程的智能化發(fā)展，對于環(huán)境工程企業(yè)設(shè)施設(shè)備的完備性和先進(jìn)性也提出了更高的要求。在這種情況下，企業(yè)必須切實做好資金管理工作，對資金進(jìn)行合理分配，這樣才能更好地滿足市場發(fā)展需求。

二、環(huán)境工程企業(yè)資金管理的重要性

資金是企業(yè)資產(chǎn)的一部分，有著很強的流動性和風(fēng)險性，資金管理的主要目的，是針對企業(yè)的資金流動情況進(jìn)行監(jiān)督和管控。資金管理大體可以分為三個部分，一是固定資金管理，一般指的是固定資產(chǎn)管理；二是流動資金管理，強調(diào)對企業(yè)在營運環(huán)節(jié)的各種資金進(jìn)行管理；三是專項資金管理，主要是針對政府部門撥付的、具備專門用途的資金進(jìn)行管理[2]。資金管理采用的大多是資金預(yù)算管理的方式，針對未來一段時間內(nèi)的資金收支情況進(jìn)行預(yù)算管理。對于財務(wù)部門而言，必須切實做好企業(yè)其他部門資金收入和資金支出情況的調(diào)查分析，編制出相應(yīng)的資金預(yù)算使用方案，提交給領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行審批，從企業(yè)整體層面實現(xiàn)對于資金的合理調(diào)度，以滿足企業(yè)的運營和發(fā)展需求。

資金對于企業(yè)的重要性不言而喻，以有效的資金管理為支撐，企業(yè)可以實現(xiàn)自身資源的優(yōu)化配置，更好地參與到市場競爭中，選擇恰當(dāng)?shù)捻椖縼韺I(yè)務(wù)進(jìn)行拓展，實現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)定、健康發(fā)展。對于環(huán)境工程企業(yè)而言，資金管理能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部控制工作進(jìn)行優(yōu)化，做好財務(wù)風(fēng)險問題的規(guī)避和防范，而如果欠缺有效的資金管理，環(huán)境工程企業(yè)在運行中可能面臨各種各樣的風(fēng)險和問題。例如，在資金籌集環(huán)節(jié)，常見的問題包括資金結(jié)構(gòu)缺乏合理性、融資成本偏高等；在資金投入環(huán)節(jié)，盲目的擴大規(guī)模很容易造成資金的損失，影響企業(yè)資金的高效利用；在資金運營環(huán)節(jié)，可能出現(xiàn)資金被侵占、挪用的情況。因此，做好資金管理工作，對于環(huán)境工程企業(yè)而言非常重要[3]。

三、環(huán)境工程企業(yè)資金管理存在的問題

當(dāng)前，我國環(huán)境工程行業(yè)整體處于不斷發(fā)展階段，企業(yè)經(jīng)營的顯著特征是資金回收周期長，前期需要墊付大量資金。環(huán)境工程企業(yè)資金管理存在的問題體現(xiàn)在幾個方面。

（一）人員素質(zhì)有待提升

環(huán)境工程企業(yè)在經(jīng)營初期，很多時候都將目光放在業(yè)務(wù)拓展方面，對于資金管理缺乏足夠的重視，存在財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)不高的問題，在缺乏專業(yè)培訓(xùn)的情況下，財務(wù)人員在記賬時通常只能選擇“流水賬”，這樣的賬目容易在應(yīng)收/應(yīng)付賬款、項目成本核算等方面出現(xiàn)問題，引發(fā)賬實不符的情況。在經(jīng)過較長時間的經(jīng)營和發(fā)展后，環(huán)境工程企業(yè)的規(guī)模有所擴大，以往采用的記賬模式已經(jīng)無法很好地適應(yīng)大量資金流動的要求，需要配備完善的財務(wù)崗位和專業(yè)的財務(wù)人員。而在實際工作中，環(huán)境工程企業(yè)存在著財務(wù)部門專業(yè)能力薄弱的情況，財務(wù)人員的資金管理能力有待提高[4]。

（二）管理意識薄弱

環(huán)境工程行業(yè)的發(fā)展時間較短，行業(yè)本身的不成熟也使企業(yè)缺乏成熟的經(jīng)營管理模式。管理層一般都是重點關(guān)注業(yè)務(wù)拓展和成本控制，沒有認(rèn)識到資金管理的重要性，缺乏相應(yīng)的資金價值觀念，導(dǎo)致企業(yè)資金管理中欠缺科學(xué)性和計劃性，影響了企業(yè)的健康發(fā)展。如果企業(yè)管理層和財務(wù)管理人員不能及時轉(zhuǎn)變對于資金管理的認(rèn)識，不僅無法解決資金管理中存在的問題，還會影響企業(yè)的正常運作。

（三）資金籌集困難

環(huán)境工程企業(yè)對于資金的需求很大，其資金的籌集也十分困難，如果選擇銀行貸款，門檻相對較高，很多時候都要求使用固定資產(chǎn)如廠房、倉庫等作為抵押，甚至還要求有相應(yīng)的擔(dān)保方。而對大部分環(huán)境工程企業(yè)而言，辦公區(qū)域和加工廠房都是采用租賃形式，沒有能夠用于抵押的固定資產(chǎn)，這也使其只能通過其他融資方式來對自身面臨的資金困難進(jìn)行解決，但是，這又容易出現(xiàn)利息偏高的情況，導(dǎo)致環(huán)境工程企業(yè)資金成本增大，企業(yè)利潤會受到影響[5]。

（四）資金回收緩慢

環(huán)境工程企業(yè)在經(jīng)營過程中，存在資金回收周期長的情況，每一個項目的工期都至少有數(shù)個月，資金回收相對緩慢，項目前期需要支出的資金眾多，在這種情況下，環(huán)境工程企業(yè)需要在前期墊付資金。不僅如此，現(xiàn)階段，環(huán)境工程企業(yè)承接的每個項目都需要留出10%左右的質(zhì)保金，這些質(zhì)保金通常都是在項目驗收合格之后的1-2年左右才能回收。也有部分項目一旦完成合同簽訂工作，就需要支付至少10%的履約保證金，雖然其同樣會在項目完成后退還，但是，這也會占用公司的流動資金，影響其資金的周轉(zhuǎn)效率，進(jìn)一步了增大企業(yè)的資金缺口。

（五）資金使用混亂

不同項目有著不同的負(fù)責(zé)人，而這些負(fù)責(zé)人在能力和素質(zhì)方面存在一定差異，資金的使用也存在著管理粗放、隨意的情況，這使環(huán)境工程企業(yè)經(jīng)常面臨項目資金透支的問題。在應(yīng)收項目進(jìn)度款未到位的情況下，前期就已經(jīng)預(yù)支殆盡，款項到位后也僅僅是對前期的資金缺口進(jìn)行填補，這樣到工程后期，項目成本核算后發(fā)現(xiàn)了成本超支問題，想要對問題的原因進(jìn)行查找難度較大，項目的利潤和企業(yè)的利潤都會受到影響[6]。

四、環(huán)境工程企業(yè)資金管理問題的應(yīng)對方法

從保障資金管理有效性的角度，環(huán)境工程企業(yè)在實施資金管理的過程中，必須對資金管理存在的問題進(jìn)行分析，明確資金管理不當(dāng)帶來的風(fēng)險，采取有效的措施和方法，對資金管理存在的問題進(jìn)行解決。

（一）提高財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)

環(huán)境工程企業(yè)需要高度重視資金管理和財務(wù)管理，提高財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)，對崗位職責(zé)進(jìn)行明確，確保責(zé)任能夠落實到崗位和個人，以此來實現(xiàn)日常工作效率的提高。財務(wù)人員的崗位包含財務(wù)經(jīng)理、出納人員、會計核算等，其中，財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)對環(huán)境工程企業(yè)的財務(wù)管理制度進(jìn)行完善，同時對企業(yè)的財務(wù)計劃進(jìn)行編制，定期實施檢查調(diào)整，實現(xiàn)對資金的合理調(diào)配，做好項目可行性研究，并且給出相應(yīng)的報告；出納人員責(zé)任重大，其專業(yè)素質(zhì)對環(huán)境工程企業(yè)資金運轉(zhuǎn)的流暢性和安全性影響巨大。在進(jìn)行人員選聘時，應(yīng)該做到嚴(yán)格把關(guān)，避免出現(xiàn)任人唯親的情況；核算會計崗位對于人員的專業(yè)性同樣有很高的要求[7]，需要做好資金收支的歸集、分類和記錄，為后續(xù)的資金預(yù)算和成本利潤分析等提供數(shù)據(jù)支持；稽核人員的主要工作是審查出納及核算工作，對資金風(fēng)險進(jìn)行防范和控制，也可以對財務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行統(tǒng)籌安排。企業(yè)應(yīng)該定期安排財務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)技能培訓(xùn)，關(guān)注相關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)以及企業(yè)會計制度的變化，督促其豐富自身的專業(yè)知識，保證資金管理的有效性。

（二）增強各類人員的管理意識

對于環(huán)境工程企業(yè)而言，必須高度重視高端人才的引進(jìn)和吸收工作，為資金管理水平的提高提供良好支撐，帶動資金管理模式的優(yōu)化調(diào)整，切實保障資金的科學(xué)應(yīng)用。企業(yè)管理者應(yīng)該積極學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理方法，及時調(diào)整自身觀念和認(rèn)識，關(guān)注企業(yè)資金的流動情況，總結(jié)資金管理方面存在的漏洞，同時也需要關(guān)注員工的職業(yè)道德教育問題。財務(wù)人員在對各項事務(wù)進(jìn)行處理的過程中，應(yīng)該堅持客觀、公正的基本原則，切實保證會計信息的質(zhì)量，如果發(fā)現(xiàn)資金使用過程中存在違規(guī)違法行為，應(yīng)該及時糾正[8]。

（三）豐富籌資方式，拓展籌資渠道

環(huán)境工程企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中，需要對籌資方式進(jìn)行豐富，對資金來源渠道進(jìn)行拓展，實現(xiàn)資金結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。信息化時代背景下，銀行和金融市場的資金管理模式不斷創(chuàng)新，環(huán)境工程企業(yè)需要明確各種籌資方式的優(yōu)點和不足，從自身的實際情況出發(fā)，選擇恰當(dāng)?shù)幕I資方式，在滿足資金需求的同時，降低籌資成本和風(fēng)險。

（四）關(guān)注和加強款項管理

一方面，從工程整體情況分析，款項的結(jié)算會受到行業(yè)環(huán)境以及合同條款的影響，施工方為了確保自身業(yè)務(wù)的順利展開，可能會被迫接受一些不平等條款。因此，在對項目合同進(jìn)行簽訂的過程中，應(yīng)該做到細(xì)致、嚴(yán)謹(jǐn)，對合同中價格相關(guān)的條款進(jìn)行明確，確保內(nèi)容清晰準(zhǔn)確。這樣在合同履行環(huán)節(jié)才能減少爭議，以免影響工程款的順利回收[9]；另一方面，對于項目中的個別款項，企業(yè)可以設(shè)置款項清欠小組，例如，質(zhì)保金、履約保證金、銀行保函等存在有特殊問題的工程項目，可以由小組對其進(jìn)行全面梳理，掌握項目款項的應(yīng)收時間節(jié)點，提前做好必要的準(zhǔn)確工作。然后采取和甲方業(yè)務(wù)人員共同交流的方式，實現(xiàn)款項的及時回收。相關(guān)負(fù)責(zé)人需要切實保障工程項目的實施效果，這樣清欠小組在催收欠款時才更加高效。

（五）優(yōu)化資金使用

項目中標(biāo)并且完成合同的簽訂后，環(huán)境工程企業(yè)需要編制出相應(yīng)的成本資金預(yù)算方案，對材料費用、人工費用和設(shè)備使用費用等進(jìn)行明確，這也是項目得以順利實施的關(guān)鍵。每一個項目經(jīng)理都應(yīng)該落實自身的職責(zé)，督促預(yù)算方案的貫徹落實。對于財務(wù)人員而言，必須定期開展相應(yīng)的項目核算工作，重視與個項目經(jīng)理之間的溝通交流，及時對財務(wù)核算相關(guān)的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行確認(rèn)；對于項目經(jīng)理而言，需要結(jié)合相應(yīng)的預(yù)算執(zhí)行情況，明確計劃與實際差異產(chǎn)生的原因，做好預(yù)算計劃的調(diào)整工作，使預(yù)算盡量與實際相符。項目經(jīng)理需要在相應(yīng)的工程節(jié)點，依照合同的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資金的支付，支付前需要進(jìn)行審批，若支付的資金額度巨大，必須采用集體決策制度或者單據(jù)聯(lián)簽支付制度，對各自的責(zé)任進(jìn)行明確[10]。

五、結(jié)語

資金是環(huán)境工程企業(yè)確保自身穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵，資金管理需要滲透到企業(yè)運營的各個方面，管理效果會直接影響企業(yè)的生存和發(fā)展。在新的資本市場發(fā)展環(huán)境下，傳統(tǒng)的資金管理模式暴露出很多問題，需要企業(yè)及時做出改變和優(yōu)化，采取更加有效的資金管理措施和方法，以提升資金管理的整體效果，這樣才能實現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)定、健康發(fā)展。