優(yōu)化財政政策，應對數(shù)字化轉(zhuǎn)型的分配效應

袁 誠

2022年的《政府工作報告》對數(shù)字經(jīng)濟以及數(shù)字化轉(zhuǎn)型作了重要的發(fā)展方向闡述。報告指出：“促進數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展。加強數(shù)字中國建設整體布局。建設數(shù)字信息基礎設施，逐步構(gòu)建全國一體化大數(shù)據(jù)中心體系，推進5G規(guī)?；瘧茫龠M產(chǎn)業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，發(fā)展智慧城市、數(shù)字鄉(xiāng)村。加快發(fā)展工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)，培育壯大集成電路、人工智能等數(shù)字產(chǎn)業(yè)，提升關鍵軟硬件技術創(chuàng)新和供給能力。完善數(shù)字經(jīng)濟治理，培育數(shù)據(jù)要素市場，釋放數(shù)據(jù)要素潛力，提高應用能力，更好賦能經(jīng)濟發(fā)展、豐富人民生活?！边@表明，完成數(shù)字化轉(zhuǎn)型，實現(xiàn)人工智能在生產(chǎn)、消費、社會治理等各個場景的全面賦能與應用，是未來至少十年我國重要的戰(zhàn)略目標。

由大數(shù)據(jù)、云計算、物聯(lián)網(wǎng)、區(qū)塊鏈、人工智能、5G通信等新興技術所引導的自動化以及數(shù)據(jù)交換的廣泛應用，被稱為第四次工業(yè)革命。與前三次工業(yè)革命一樣，第四次工業(yè)革命正在帶來社會分工、要素配置和收入分配格局的劇烈和巨大改變。在這個過程中，國家的產(chǎn)業(yè)政策、收入政策以及財政政策需要對數(shù)字經(jīng)濟的分配效應進行積極的預判和應對。

首先，由于數(shù)據(jù)要素占有權的高度不均衡、人工智能規(guī)模報酬遞增、數(shù)字經(jīng)濟網(wǎng)絡外部性等因素，使得數(shù)字經(jīng)濟的發(fā)展進程更加容易出現(xiàn)市場壟斷。擁有數(shù)據(jù)和算法優(yōu)勢的企業(yè)更加容易獲得市場力，對消費者、同業(yè)競爭者、上下游企業(yè)制定更加靈活和精準的市場戰(zhàn)略，從而獲取壟斷利潤，并導致資本加速集中，加劇行業(yè)、地區(qū)收入差距的擴大。

其次，人工智能和工業(yè)機器人在生產(chǎn)、服務領域的大量使用，是數(shù)字化轉(zhuǎn)型的必然結(jié)果，它不僅帶來生產(chǎn)效率的極大提高，同時也給大量被替代的人工崗位帶來了失業(yè)風險。特別是在數(shù)字化轉(zhuǎn)型時期，人工智能所創(chuàng)造的工作機會不能在短時期超過它所取代的工作崗位。常規(guī)的人工手動、低認知、低技能的低薪工作最有可能被人工智能和自動化取代，非常規(guī)的高認知、高技能、高薪人才得到更多的工作機會。不同技能的勞動者在勞動市場中工資待遇差距加大，收入不平等程度與機會不平等有可能對個人和家庭帶來巨大的沖擊。

最后，在人工智能技術不斷擴散和全面部署過程中，資本的擴張如果沒有受到任何約束，它相對于勞動者的地位將變得越發(fā)強勢，勞資關系將有可能越發(fā)不平等。這一點在平臺經(jīng)濟的發(fā)展中已經(jīng)顯露端倪。以實現(xiàn)效率和利潤為目標的算法改變了勞動者的就業(yè)模式，工作變動更加頻繁，穩(wěn)定性更差，自營職業(yè)和合同工大量增加，勞動者的權益保障和組織保護越來越弱。如果數(shù)字經(jīng)濟的數(shù)字紅利嚴重偏向資本一方，那么數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中將面臨不可忽視的社會成本。

在數(shù)字化轉(zhuǎn)型面臨的上述挑戰(zhàn)下，我們從以下幾個方面對財政政策提出建議。

第一，對于不同規(guī)模和類型的企業(yè)采用有區(qū)別的稅收政策。對于中小企業(yè)，可以考慮實行稅收優(yōu)惠政策，鼓勵他們采用工業(yè)機器人或研發(fā)新的人工智能技術，激發(fā)中小企業(yè)的創(chuàng)新活力，并保護人工智能創(chuàng)新方向的多樣性，增強中小企業(yè)與大企業(yè)的競爭力。同時考慮對大型龍頭企業(yè)征收“機器人稅”，削弱其行業(yè)的壟斷地位，避免資本對人工智能發(fā)展方向的絕對控制。

第二，設立針對數(shù)字化轉(zhuǎn)型造成結(jié)構(gòu)性失業(yè)的專項教育基金，用于支持技能工人的培訓，以使他們更快掌握新的工作崗位所需的技能，并進行職業(yè)調(diào)整。借助大數(shù)據(jù)及時更新就業(yè)數(shù)據(jù)，追蹤需要進行技能培訓的崗位，線上與線下培訓模式相結(jié)合，盡快滿足待業(yè)人員的學習需求和企業(yè)的用工需求。專項教育基金的收入來源可以是企業(yè)利潤，也可以是來自高收入自雇者的所得稅。

第三，完善更加精準和精細的社會保障體系設計，加強對數(shù)字化轉(zhuǎn)型時期的勞動者權益保護。靈活就業(yè)、平臺就業(yè)很可能是人工智能時代勞動者就業(yè)的常態(tài)，由復雜算法和信息系統(tǒng)進行工作任務分配和勞動薪酬支付，既弱化了勞動者對固定單位的組織聯(lián)系，也弱化了政府對于勞資關系的監(jiān)管。同時，已有的社會保障收益與成本的核算方式受到挑戰(zhàn)，數(shù)字化轉(zhuǎn)型中勞動者的權益保護問題需要更有針對性的轉(zhuǎn)移支付、社會保險新政策。

第四，基于數(shù)字化轉(zhuǎn)型對收入差距造成的影響，有必要對現(xiàn)有稅收體系進行精細化設計和調(diào)整。個人所得稅方面，應當注意累進稅率尤其是高收入群體的稅率設計，使所得稅既能發(fā)揮好調(diào)節(jié)收入分配的功能，又不抑制生產(chǎn)積極性。財產(chǎn)稅方面，在做好試點的基礎上，積極穩(wěn)妥推進房地產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅的立法和改革。稅收征管方面，繼續(xù)打擊高收入者尤其是網(wǎng)絡直播行業(yè)偷稅漏稅現(xiàn)象，切實提高稅法遵從度，營造兼具公平與效率的社會制度環(huán)境。