財務共享模式下財務轉型與財務人員角色轉變

◎張永生

為提升企業(yè)財務工作質(zhì)量，對財務共享模式下財務轉型與財務人員角色轉變進行研究。首先，闡述了傳統(tǒng)財務工作中存在的問題和財務共享模式下財務轉型，然后介紹了財務共享模式下財務人員角色轉變，最后提出了通過互聯(lián)網(wǎng)思維，形成大會計理念、豐富知識體系，提升財務人員專業(yè)素養(yǎng)、提升信息技能，培養(yǎng)數(shù)據(jù)采集、分析、加工、建模能力、構建完善的管理會計組織架構體系、根據(jù)大數(shù)據(jù)應用特點，提升管理會計效率幾個策略。

在信息時代背景下，財務部門不僅僅是提供報表，還需要從多個維度入手，分析經(jīng)營績效。在新環(huán)境、新挑戰(zhàn)下，更多的企業(yè)開始對財務新管理模式進行探索。財務共享服務模式，屬于一種新型獨立運營業(yè)務單位，把客戶需求作為導向，把信息技術作為依托，整合并集中處理企業(yè)重復性、流程化、易標準化的業(yè)務，把高素質(zhì)財務人員釋放到戰(zhàn)略財務、業(yè)務財務，進而實現(xiàn)價值最大化。在財務共享模式下，給財務工作、財務人員角色發(fā)生了較大轉變。在實際工作中，企業(yè)需要順應時代發(fā)展，明確財務共享模式的重要性，了解財務共享模式下財務轉型與財務人員角色轉變，且從多個層面入手，制定科學合理的發(fā)展手段，不斷提升企業(yè)財務工作質(zhì)量，促進企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展。

一、傳統(tǒng)財務工作中存在的問題

1.價值工作較少，重復工作較多。

在以往財務工作中，財務人員就是記賬員，工作內(nèi)容側重于如實記錄數(shù)據(jù)。每月報銷、結賬、收款、付款、報稅、出具報表、作出分析等，這些工作都屬于常規(guī)工作，月度之間重復性較高。例如，記賬工作，若企業(yè)沒有新的經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生，下個月就是復寫本月憑證。每月對外報表，通常是固定機構要求上報固定格式，臨時性、專項性任務較少。只要第一次填表的人員梳理清楚規(guī)則，日后基本上都是簡單式填鴨。每月對內(nèi)報表，若領導沒有臨時需求，也是根據(jù)模板報告，取數(shù)具有規(guī)律性。財務人員時間大多花費在上報填寫重復性工作，很少給企業(yè)創(chuàng)造新的價值。

2.過于關注數(shù)字，脫離業(yè)務實質(zhì)。

在以往財務工作中，財務人員通常只記錄結果，很少了解整個業(yè)務過程。究其原因，財務和業(yè)務沒有深度融合，財務人員接收到的業(yè)務信息有限，僅僅局限在結果方面，不了解業(yè)務經(jīng)過。例如，項目投資預測工作中，領導要求財務人員分析項目，若財務不了解業(yè)務，是無法正確進行分析和判斷的。財務人員需要積極主動和業(yè)務部門人員交流，對業(yè)務對象、開展形式、發(fā)展方向、成果呈現(xiàn)進行了解，以此為基礎，才可以保證分析和判斷準確性。

3.數(shù)據(jù)不夠及時，缺少標準化。

通常情況下，集團公司權屬單位相對較多，涉及到的行業(yè)也較為豐富。在財務工作中，利用傳統(tǒng)財務工作模式，是很難及時有效全面了解集團經(jīng)營情況的。傳統(tǒng)財務工作模式，是自下而上匯總數(shù)據(jù)，需要較長時間，且無法保證數(shù)據(jù)準確性。如果無法保證數(shù)據(jù)及時性、準確性，即便獲取數(shù)據(jù)，也失去了其價值和作用。在該種工作模式下，財務人員無法提供給領導管理方面診斷書，導致領導決策和實際問題存在偏差，這在很大程度上會阻礙企業(yè)發(fā)展。

二、財務共享模式下財務轉型

1.戰(zhàn)略財務。

戰(zhàn)略財務，是基于企業(yè)層面控制與管理，是財務職能的指導層。把頂層視角，對財務政策進行全面設計，進而引領整體財務管理工作，提供給高級管理層戰(zhàn)略決策支持；創(chuàng)建全面風險管理體系，順應監(jiān)管層管理要求，實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。戰(zhàn)略站務職能，主要是以財務管理預測、決策、計劃、控制為中心，包括財務體系架構和維護、決策支持、資本運營、價值管理等內(nèi)容。

2.業(yè)務財務。

業(yè)務財務，是在業(yè)務價值鏈中的，和業(yè)務單位管理需求有關，是財務職能控制層。業(yè)務財務，需要深入到各業(yè)務條線中，基于財務視角，對業(yè)務條線需求進行探索，切入到價值鏈的各個環(huán)節(jié)中，把財務和業(yè)務進行深度融合，提供財務支持；對共享服務中心數(shù)據(jù)進行采集、分析、加工，對管理會計信息進行輸出，其中包括績效、稅務、預算、風險合規(guī)等，提供給決策者支持；計劃、預測、分析、項目績效管理，實現(xiàn)價值最大化；對各業(yè)務單位的財務運營進行協(xié)調(diào)。業(yè)務財務，是業(yè)務中的財務專家，也是財務中的業(yè)務專家，能夠深度實現(xiàn)業(yè)務和財務兩者的融合。

3.共享財務。

共享財物處理交易與分析，是財務職能執(zhí)行層。利用統(tǒng)一標準、流程、信息系統(tǒng)，對同質(zhì)性業(yè)務進行集中處理，加工分析財務共享中心數(shù)據(jù)，對有效的管理會計信息進行提煉。保證資金流、物流、信息流統(tǒng)一，實現(xiàn)流程化、規(guī)模化、集中化，具有顯著的規(guī)模效應。如果企業(yè)還在不斷發(fā)展中、分支機構數(shù)量較多、業(yè)務分散且同質(zhì)化，可以利用共享財務模式，能夠有效提升整體工作質(zhì)量和效率，創(chuàng)造更多價值。

4.專家團隊。

專家團隊，由戰(zhàn)略財務、業(yè)務財務、共享財務專家組成，集中指導創(chuàng)新的業(yè)務模式、風險合規(guī)、核算、會計政策、稅務、匯率、資金，提供給重點項目、重大事項財務支持。身為財務專業(yè)技術中心，提供技術與專業(yè)指導。該種新型財務管理模式，集合了數(shù)據(jù)、知識、信息、智慧等多個方面，能夠有效提升企業(yè)核心競爭力。

三、財務共享模式下財務人員角色轉變

1.被動執(zhí)行者轉變成為主動參與者。

在以往財務工作中，財務人員需要根據(jù)既有政策，被動執(zhí)行和記錄業(yè)務事項；根據(jù)傳統(tǒng)會計報表，被動分析事后財務。而在財務共享模式下，財務人員該種被動執(zhí)行的模式發(fā)生了轉變，財務人員成為了戰(zhàn)略支持者、財務信息提供者、業(yè)務合作者。戰(zhàn)略支持者，主要是指財務人員積極參與全價值鏈研究、戰(zhàn)略控制戰(zhàn)略風險研究、行業(yè)研究、財務資源優(yōu)化、盈利模式、風險管控等工作；財務信息提供者，主要是指財務人員把財務數(shù)據(jù)、管理信息提供給戰(zhàn)略決策者，且需要構建和維護體系，通過互聯(lián)網(wǎng)打造職能財務，保證會計服務質(zhì)量；業(yè)務合作者，主要是指財務人員深入到業(yè)務前端，實現(xiàn)業(yè)財融合，把管理作為會計關注重點，參與市場、研發(fā)、采購、生產(chǎn)、銷售等各個環(huán)節(jié)，把財務信息轉變成為業(yè)務管理價值信息。通過系統(tǒng)、流程管理專業(yè)知識，指引業(yè)務部門梳理活動、自動化遷移共享服務環(huán)境，進而實現(xiàn)高效率、高標準、低風險處理。在財務共享模式下，財務人員需要具備較強的采集、分析、加工處理數(shù)據(jù)能力，還需要能夠做出預判預警，積極主動參與，通過事前、事中、事后財務分析，加強預算管控、財務管控，防范企業(yè)風險，及時提供給管理層決策支持。

2.價值守護者轉變成為價值創(chuàng)造者。

在財務共享模式下，財務工作發(fā)生轉型，從成本費用核算轉變成為財務創(chuàng)造價值。在以往財務工作中，財務人員主要負責核算成本費用、結算資金、編制報表、管理會計檔案、核算稅務等工作，作用是價值維護，守護企業(yè)價值。而在財務共享模式下，外部環(huán)境發(fā)生變化，財務職能需要轉型升華，轉變成為管理會計。戰(zhàn)略財務中財務人員需要參與戰(zhàn)略制定且執(zhí)行戰(zhàn)略，開展全面預算管理與績效管理，提供給決策層可靠、全面的經(jīng)營管理信息。業(yè)務財務中財務人員需要深入業(yè)務前端和創(chuàng)造價值。共享財務中，財務人員需要利用信息化系統(tǒng)提供數(shù)據(jù)支持。從中可以看出，財務人員正在從價值守護者轉變成為價值創(chuàng)造者。在新時代背景下，在財務領域中信息技術得到廣泛應用，可以有效減輕財務人員工作量，促使其有更多的精力、時間進行管理型、創(chuàng)造型、戰(zhàn)略性工作，把創(chuàng)新的業(yè)務模式、研發(fā)的新產(chǎn)品、開發(fā)的新客戶作為工作重點。

3.會計核算者轉變成為經(jīng)營管理者。

在以往財務工作中，財務人員主要負責基礎性財務工作，如成本費用核算等，工作重復度較高，技術含量較低，且可代替，創(chuàng)造價值較低；并且財務和業(yè)務之間處于分離狀態(tài)，業(yè)務人員負責采購、生產(chǎn)、銷售、研發(fā)等，財務人員負責業(yè)務循環(huán)中單據(jù)財務處理和報表提供，不會深入挖掘有價值的信息，很少和業(yè)務部門交流溝通。而在財務共享模式下，業(yè)務和財務具有緊密聯(lián)系，財務人員需要積極參與經(jīng)營管理，做好事前預測、事中控制、事后監(jiān)督工作。通過財務共享中心數(shù)據(jù)，財務人員需要參與財務預測、決策、計劃、風險控制，及時提供給管理層、決策層管理會計信息。此外，財務人員需要促進業(yè)財融合，從核算記錄轉變成為管理分析；且需要深入到各個價值創(chuàng)造環(huán)節(jié)，參與資金流、實物流、信息流管理，進而保證財務運營效率，實現(xiàn)決策支持和績效管理。

四、財務共享模式下財務轉型與財務人員角色轉變應對策略

1.通過互聯(lián)網(wǎng)思維，形成大會計理念。

在信息時代背景下，財務工作呈現(xiàn)出智能化特點，有效提升了財務工作效率和便捷性，且也改變了信息傳遞加工方式。在財務共享模式下，有效優(yōu)化了財務工作流程，利用了先進的信息系統(tǒng)，這些情況需要財務人員順應其變，樹立互聯(lián)網(wǎng)思維，其中包括平臺思維、用戶思維、跨界思維、大數(shù)據(jù)思維等，且還需要樹立大會計概念、大局意識、服務意識，向著管理會計發(fā)展。與此同時，在財務工作中，財務人員需要把客戶作為中心，為客戶創(chuàng)造價值；通過平臺化思維實現(xiàn)業(yè)財融合，構建員工個人平臺；通過跨界思維，突破財務封閉邊界，參與業(yè)務各個環(huán)節(jié)；通過大數(shù)據(jù)思維，把財務數(shù)據(jù)轉變成為管理信息。

2.豐富知識體系，提升財務人員專業(yè)素養(yǎng)。

在財務共享模式下，財務工作轉變成為戰(zhàn)略財務、共享財務、業(yè)務財務，這就需要財務人員掌握多個領域知識，構建復合型知識結構，發(fā)展成為綜合人才。因此，在實際工作中，財務人員需要豐富自身知識體系，提升自身專業(yè)素養(yǎng)。第一，財務人員需要在掌握財務專業(yè)知識的同時，提升競爭力，對多元化信息進行掌控，其中包括經(jīng)濟、經(jīng)營、統(tǒng)計、金融、稅務、工程、法律、信息技術等。第二，財務人員需要提升分析預測能力與管理能力，在該過程中財務人員需要和業(yè)務模塊構建合作伙伴關系，積極主動對企業(yè)經(jīng)營過程進行了解，通過共享財務數(shù)據(jù)，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部和外部環(huán)境，進行預判分析。

3.提升信息技能，培養(yǎng)數(shù)據(jù)采集、分析、加工、建模能力。

財務，實際上就是一個信息系統(tǒng)，其中涉及到很多業(yè)務信息、管理規(guī)范，從財務末端追本溯源到業(yè)務前端，該過程使得企業(yè)業(yè)務流程發(fā)生轉變，變得更加規(guī)范化和標準化。現(xiàn)階段，我國信息技術是不斷發(fā)展，很多財務工作都被計算機與機器人取代，財務呈現(xiàn)出智能化特點。財務需要大數(shù)據(jù)化，經(jīng)過和業(yè)務的融合，通過信息技術，采集、加工、處理企業(yè)信息，進而形成財務數(shù)據(jù)中心，通過大數(shù)據(jù)輔助企業(yè)管理、開創(chuàng)新的商業(yè)模式、經(jīng)營布局、探索新業(yè)務領域，為創(chuàng)新決策提供支持。而想要完成這些工作，財務人員需要對自身數(shù)據(jù)挖掘能力進行提升，對數(shù)據(jù)背后信息進行發(fā)現(xiàn)，對數(shù)據(jù)規(guī)律性進行發(fā)現(xiàn)，把數(shù)字轉變成為價值。此外，財務人員還需要不斷提升自身信息技能、數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)加工、建模能力，在繁雜的信息中挑選適合財務分析的數(shù)據(jù)，支持企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營。

具體來講，信息技能主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

第一，數(shù)據(jù)采集。數(shù)據(jù)采集涉及到生產(chǎn)、經(jīng)營、財務等活動中的各種憑證。這些憑證需要轉變成為大數(shù)據(jù)會計系統(tǒng)能夠識別的信息，這就要求財務人員具備編程語言、數(shù)據(jù)庫、數(shù)據(jù)處理軟件學習能力。

第二，數(shù)據(jù)分析。在對基礎信息進行搜集后，財務人員需要對信息進行分析，促使信息轉變成為有助于管理層決策的信息。在該過程中，可以利用數(shù)據(jù)統(tǒng)計方法分析數(shù)據(jù)，例如通過線性回歸方法，對影響經(jīng)營、財務、生產(chǎn)的影響因子與權重進行分析，進而提出對應優(yōu)化措施。

第三，數(shù)據(jù)加工。原始數(shù)據(jù)真實性存疑，若不加工原始數(shù)據(jù)，有可能致使進入數(shù)據(jù)庫的數(shù)據(jù)虛假、可靠性較低，嚴重影響到管理層決策。因此，財務人員需要扎實掌握數(shù)據(jù)分析知識、數(shù)據(jù)校驗知識、模式轉換知識。

4.構建完善的管理會計組織架構體系。

在新時代背景下，企業(yè)想要更好的應對財務共享模式給財務工作帶來的挑戰(zhàn)，需要對自身管理會計組織架構進行不斷優(yōu)化和完善。具體來講，從可以從以下幾個方面入手：

第一，企業(yè)管理層需要深刻認識管理會計，摒棄傳統(tǒng)理念，且把管理會計在企業(yè)中傳播，盡可能促使內(nèi)部財務會計和管理會計融合，促使兩者共同發(fā)展，促使全體員工形成管理會計理念。

第二，企業(yè)內(nèi)部可以設立相關部門，通過相關部門，實現(xiàn)組織結構建設與強化。在該過程中，需要對相關人員權責進行明確，且需要和其它相關部門進行信息交流和溝通，實現(xiàn)資源共享，進而更好的順應管理會計轉型。

第三，不斷優(yōu)化和完善管理會計體系，打破傳統(tǒng)模式束縛，分離財務管理決策；并且財務人員需要不斷提升自身工作能力，注重分析財務信息工作。

5.根據(jù)大數(shù)據(jù)應用特點，提升管理會計效率。

在財務共享模式下，財務工作轉型成為管理財務會計模式，在該過程中需要注重把控財務人員工作能力，實現(xiàn)財務人員自身價值。具體來講，財務人員可以利用大數(shù)據(jù)運算，對各種經(jīng)濟案例進行分析，記錄其案例的特征，提供給后期決策和管理實際依據(jù)。在以往財務工作中，各種資料、數(shù)據(jù)來源較為狹窄，數(shù)據(jù)和案例分析都是通過個人分析，共組效率相對較低，還會出現(xiàn)很多閑置數(shù)據(jù)，沒有充分利用。因此，在實際工作中，可以根據(jù)大數(shù)據(jù)應用特點，開展財務管理工作，通過信息技術、互聯(lián)網(wǎng)技術，結合管理會計和電算化，構建穩(wěn)定的會計核算系統(tǒng)，促使數(shù)據(jù)庫中數(shù)據(jù)和管理會計人員想要數(shù)據(jù)產(chǎn)生聯(lián)系，提供所需資料，進而有效保證財務工作效率和質(zhì)量。此外，在財務管理中利用大數(shù)據(jù)技術，能夠有效提升企業(yè)配置資源、預警財務風險、掌握資金流向能力，財務人員需要靈活利用大數(shù)據(jù)技術，科學合理掌握經(jīng)濟，進而促進企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展。

結束語：

總而言之，在財務共享模式下，財務轉型與財務人員角色轉變是非常重要的，不僅可以充分發(fā)揮財務人員價值，有效提升財務工作質(zhì)量，還可以帶給企業(yè)更多經(jīng)濟效益，促使企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展。目前，由于受到多種因素影響，財務共享模式下財務工作還存在一些問題，很多財務人員利用傳統(tǒng)工作模式，沒有考慮到財務轉型與自身角色轉變，導致財務工作效果不夠理想。想要有效改善這一現(xiàn)狀，在實際工作中，企業(yè)需要明確財務共享模式的重要性，且做好財務轉型工作，加強對財務人員培訓教育工作，從多個層面入手，實現(xiàn)價值最大化，從根本上保證財務工作效果。