EPC模式下工程造價管控和風(fēng)險應(yīng)對措施

張清鑫

（國家管網(wǎng)集團(tuán)閩投（福建）天然氣有限責(zé)任公司，福建 漳州 363122）

EPC模式常常采用總價合同，合同總價通常不做調(diào)整，合同約定可以調(diào)整的部分經(jīng)商定后作出整改?；诳們r合同的EPC項(xiàng)目，企業(yè)必須在招標(biāo)階段對影響項(xiàng)目成本的風(fēng)險因素進(jìn)行分析和合理界定，以確保工程在實(shí)施階段不出現(xiàn)差錯。與傳統(tǒng)的工程建設(shè)相比，以EPC合同為基礎(chǔ)的工程建設(shè)具有明顯的優(yōu)勢，更有利于項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案、預(yù)算方案、施工方案、技術(shù)和管理的高效實(shí)施，方便承包商充分利用其優(yōu)勢對項(xiàng)目的各方面進(jìn)行合理把控。在EPC模式下，項(xiàng)目有關(guān)的經(jīng)濟(jì)是固定的，這使得建設(shè)單位對項(xiàng)目實(shí)施過程的控制較少，總承包商在簽訂合同時會承擔(dān)重大的經(jīng)濟(jì)和技術(shù)風(fēng)險。因此，項(xiàng)目造價管控的風(fēng)險應(yīng)對尤為重要，企業(yè)應(yīng)更加重視工程造價管理，尋找經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險點(diǎn)，有效識別造價風(fēng)險，并制定適當(dāng)?shù)姆桨?，促進(jìn)工程項(xiàng)目建設(shè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。

1 EPC模式下工程造價控制和管理的現(xiàn)狀

EPC模式是指承包商按照工程設(shè)計(jì)、采購、施工等內(nèi)容對工程的質(zhì)量、安全、工期和價格全權(quán)負(fù)責(zé)。近年來，信息技術(shù)的快速發(fā)展，使得新型的EPC模式逐步占領(lǐng)項(xiàng)目建設(shè)市場，采用固定總價合同的方式對工程施工進(jìn)行合理規(guī)劃。

然而，EPC模式在工程成本控制方面各有利弊，一方面，建設(shè)單位可以在施工期間從細(xì)節(jié)工作中轉(zhuǎn)移義務(wù)和風(fēng)險，利用EPC總承包商的優(yōu)勢，彌補(bǔ)管理人員數(shù)量和專業(yè)技能的不足，減少過程招標(biāo)采辦環(huán)節(jié)，將工作中心投入到工程造價管控方面；同時有利于項(xiàng)目進(jìn)度，做到邊設(shè)計(jì)邊施工。承包商根據(jù)經(jīng)濟(jì)分配更好地對工程造價進(jìn)行均衡規(guī)劃，有效連接設(shè)計(jì)和施工兩個重要階段，減少設(shè)計(jì)與施工的中間環(huán)節(jié)，在一定程度上提高項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。另一方面，建設(shè)單位將工程項(xiàng)目承包出去，自身在項(xiàng)目實(shí)施過程中的參與受到限制，一旦合同中的內(nèi)容出現(xiàn)問題或者承包商的管理出現(xiàn)漏洞，會導(dǎo)致項(xiàng)目出現(xiàn)實(shí)際造價突破目標(biāo)造價控制額的風(fēng)險。

EPC項(xiàng)目通常采用固定價格合同，整個項(xiàng)目建設(shè)從設(shè)計(jì)到竣工過程的總價格控制存在一定的風(fēng)險。在傳統(tǒng)施工管理模式的影響下，總承包商仍處于經(jīng)濟(jì)與技術(shù)、設(shè)計(jì)與施工的分離狀態(tài)，建設(shè)單位需要承擔(dān)從施工到驗(yàn)收的全過程的經(jīng)濟(jì)費(fèi)用，這時總承包商承擔(dān)的風(fēng)險是比較低的。然而，EPC模式下對企業(yè)項(xiàng)目過程中的成本控制管理提出了更多的要求，要求企業(yè)在項(xiàng)目建設(shè)初期就要重視預(yù)算控制，注重工程造價控制，避免出現(xiàn)資金控制和風(fēng)險管理混亂的局面。另外，施工人員在工程現(xiàn)場工作時，往往只關(guān)注工程質(zhì)量和進(jìn)度的變化，缺乏對工程造價管理，忽視工程的造價風(fēng)險，為工程后期的建設(shè)留下安全隱患。

2 EPC模式的特點(diǎn)分析以及對工程造價風(fēng)險管控的意義

EPC模式有諸多特點(diǎn)，一是以合法、公平、誠信為原則，對工程造價風(fēng)險進(jìn)行合理的管控，避免資源的浪費(fèi)，進(jìn)而保持人們和大自然的和諧發(fā)展。二是EPC單位建立與其相適應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)來承包管理職能，包括項(xiàng)目的試運(yùn)行管理、質(zhì)量、安全、工期、造價、節(jié)能、生態(tài)維護(hù)等多個方面，總承包商對工程項(xiàng)目的質(zhì)量負(fù)責(zé)，明確其承包的所有項(xiàng)目的目標(biāo)質(zhì)量義務(wù)。三是EPC模式下的企業(yè)投資項(xiàng)目經(jīng)批準(zhǔn)或備案后授予，對于EPC形式的政府投資項(xiàng)目，尚需在設(shè)計(jì)預(yù)審后完成對未開發(fā)項(xiàng)目的承包。其中，政府投資項(xiàng)目的審批文件和審批程序是國家制定的，相應(yīng)的投資決策計(jì)劃完成后，必須通過規(guī)章制度方可執(zhí)行。

EPC模式相比于傳統(tǒng)的建設(shè)項(xiàng)目形式存在一定的優(yōu)勢，在這種模式下，建設(shè)單位只需按照合同約定向總承包商支付固定金額的款項(xiàng)，之后，總承包商從項(xiàng)目的設(shè)計(jì)中管理并分配合適的成本資金投入到建設(shè)的各個階段，針對工程質(zhì)量和安全、工期和一系列相關(guān)問題簽訂責(zé)任協(xié)議。在項(xiàng)目實(shí)施的各個環(huán)節(jié)，難免會存在一些問題和沖突，EPC模式可以更好地對這些沖突進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，并加強(qiáng)不同部門之間的協(xié)調(diào)，進(jìn)一步平衡項(xiàng)目設(shè)計(jì)和施工，了解利益相關(guān)方責(zé)任，最大限度地利用施工資源，提高項(xiàng)目工作效率。此外，EPC模式為全承包的形式，不同于傳統(tǒng)的建設(shè)工程承包方式，EPC模式下的項(xiàng)目可以了解相關(guān)債務(wù)人，職責(zé)分工更加清晰，更好地建立基于各種職責(zé)的問責(zé)機(jī)制，并有效地將詳細(xì)項(xiàng)目落實(shí)到既定單位。

3 EPC模式下工程造價管控問題及風(fēng)險

首先是項(xiàng)目決策階段的問題和風(fēng)險。承包商在簽訂合同時，負(fù)責(zé)項(xiàng)目設(shè)計(jì)、材料設(shè)備采購、工程立項(xiàng)、項(xiàng)目調(diào)試立項(xiàng)等各個環(huán)節(jié)，這種類型的協(xié)議機(jī)制雖然給承包商帶來了巨大的經(jīng)濟(jì)利益，但也使得承包者面臨著巨大的風(fēng)險。目前，EPC招標(biāo)業(yè)務(wù)主要是基礎(chǔ)設(shè)施和公共建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的業(yè)務(wù)，建設(shè)單位大多是行政事業(yè)單位，在投資決策過程中，可行性研究報(bào)告主要提交第三方咨詢機(jī)構(gòu)審批，可能會使得項(xiàng)目成本實(shí)施預(yù)算出現(xiàn)問題。由于總承包商在對建設(shè)單位進(jìn)行招標(biāo)前不干預(yù)項(xiàng)目本身，因此建設(shè)單位的投資預(yù)算可能會與實(shí)際情況有所偏差，會給總承包商的前期成本控制帶來巨大壓力。例如，在平潭海洋國際會展中心項(xiàng)目中，擬定項(xiàng)目投標(biāo)文件總成本暫定為7億元，但項(xiàng)目的整體總投資18.75億元，增長2.7倍。

其次是工程設(shè)計(jì)階段的風(fēng)險。在承包商中標(biāo)后，大部分設(shè)計(jì)師嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行激進(jìn)設(shè)計(jì)，與許多項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)濟(jì)比較，設(shè)置了更高的保險系數(shù)，導(dǎo)致成本超出限制。目前，由于EPC方式在中國建筑市場實(shí)施周期短，很多總承包商缺乏經(jīng)驗(yàn)，部分設(shè)計(jì)人員缺乏全過程造價管理知識，在方案設(shè)計(jì)的過程中，更多地考慮了建筑的新穎性、結(jié)構(gòu)的安全性、功能的完善性、外觀的美感等，但忽視了工程造價的問題，迎合合作商的意見，增加了工程造價超標(biāo)風(fēng)險。此外，EPC項(xiàng)目的目標(biāo)設(shè)定周期非常緊迫，總承包商通常會因?yàn)樵谠O(shè)計(jì)階段花費(fèi)太多時間或沒有與建設(shè)單位達(dá)成有效協(xié)議而最終進(jìn)入工程圖紙的設(shè)計(jì)階段。不科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臎Q策將不利于工程建設(shè)的前期工作，項(xiàng)目的建設(shè)工作無法按約定工期完成，工程造價增加。

最后是工程施工驗(yàn)收過程中的風(fēng)險。施工過程也是成本管理的重要環(huán)節(jié)，在EPC形式中，總承包商負(fù)責(zé)從設(shè)計(jì)、采購、施工到交付的全過程，但項(xiàng)目的施工經(jīng)理仍停留在傳統(tǒng)的施工管理模式，很少與設(shè)計(jì)師進(jìn)行有效的溝通。建設(shè)項(xiàng)目管理部經(jīng)理認(rèn)為，項(xiàng)目的建設(shè)是以圖紙為基礎(chǔ)的，注重項(xiàng)目的進(jìn)度、安全和質(zhì)量控制，可能會導(dǎo)致項(xiàng)目成本的變更，并體現(xiàn)在工程建設(shè)后期，還存在部分承包商以EPC形式同時進(jìn)行設(shè)計(jì)和施工，因工程進(jìn)度壓力大，拖慢了工程進(jìn)度。目前，施工設(shè)計(jì)圖的深度往往不足，施工經(jīng)理對圖紙的理解往往存在偏差，導(dǎo)致現(xiàn)場重復(fù)施工，人工成本、材料成本、機(jī)器成本、工期增加。此外，EPC承包商需要在竣工驗(yàn)收后，第一時間收集完成結(jié)算的相關(guān)數(shù)據(jù)，并實(shí)時提供給建設(shè)單位，以方便建設(shè)單位的結(jié)算審核工作順利進(jìn)行。然而，施工管理人員往往未能妥善保存變更簽證，或保留分包單位的小部分資料，分包商不主動提供相關(guān)數(shù)據(jù)，進(jìn)而增加了分包結(jié)算成本。

綜上，對于采用EPC模式的項(xiàng)目，最好是有相應(yīng)建成項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)參考下做出決策，重視可行性研究和初步設(shè)計(jì)內(nèi)容，避免投資建設(shè)突破估概算，LNG接收站及儲罐項(xiàng)目建設(shè)在這方面就有充足的經(jīng)驗(yàn)，選擇合適的EPC模式。例如，漳州LNG項(xiàng)目包括接收站、碼頭兩個部分，概算投資約62億元，其中接收站廠區(qū)及儲罐采用EPC模式約17.8億元合同價，預(yù)計(jì)總投資可節(jié)余10%以上。

4 EPC模式下工程造價管控和風(fēng)險應(yīng)對措施

4.1 建立健全造價風(fēng)險防范機(jī)制

為有效管理工程造價風(fēng)險，企業(yè)需要根據(jù)實(shí)際情況制定和完善相應(yīng)的防范機(jī)制，必要時還需要設(shè)立專門的監(jiān)控管理部門，加強(qiáng)風(fēng)險防控。一是不斷提高相關(guān)建設(shè)單位的風(fēng)險防范意識，制定一系列科學(xué)有效的內(nèi)部風(fēng)險管理制度，按照制度執(zhí)行各項(xiàng)成本管理任務(wù)，確保所有員工可以有準(zhǔn)確的工作參考。此外，工作人員需要密切記錄項(xiàng)目的招標(biāo)過程，包括如何評估和記錄投標(biāo)條件，以提供項(xiàng)目決策規(guī)劃所需的基礎(chǔ)信息。二是密切跟蹤資金風(fēng)險防范機(jī)制的內(nèi)容，強(qiáng)化相應(yīng)的監(jiān)控管理機(jī)制，加強(qiáng)對項(xiàng)目資金管理者項(xiàng)目資金管理工作的監(jiān)控，幫助工作人員切實(shí)找到工程造價管理中的問題，合理規(guī)避風(fēng)險，防止資源和成本的浪費(fèi)。最后，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)詳細(xì)的風(fēng)險報(bào)告創(chuàng)建出大綱，以便工作人員能夠有效地控制設(shè)計(jì)、采購和施工等經(jīng)濟(jì)風(fēng)險。

4.2 加強(qiáng)施工期造價風(fēng)險防控

加強(qiáng)施工期的造價防控是降低工程項(xiàng)目風(fēng)險的主要方法之一，對于EPC模式下工程的施工內(nèi)容復(fù)雜多樣，這一階段的資金管理工作是重中之重。在工程的施工階段，資金管理者不嚴(yán)格控制施工階段產(chǎn)生的成本，實(shí)際造價必然會超出預(yù)算，后期出現(xiàn)不可控的資源浪費(fèi)現(xiàn)象，進(jìn)一步增加工程造價風(fēng)險。因此，工作人員需要在施工前、中、后三個階段落實(shí)管控任務(wù)，充分利用EPC模式下的造價防控優(yōu)勢，恰當(dāng)?shù)芈鋵?shí)施工管理任務(wù)。同時，建設(shè)單位和承包單位都需要加強(qiáng)對成本控制薄弱環(huán)節(jié)的預(yù)防，制定合理有效的預(yù)防方案，降低項(xiàng)目在施工中的成本風(fēng)險。另外，相關(guān)單位和企業(yè)加強(qiáng)與具有專業(yè)技能和市場信譽(yù)的金融機(jī)構(gòu)合作，為項(xiàng)目購買設(shè)計(jì)責(zé)任險、建筑和安裝險，備一份保障，并提高工程建設(shè)質(zhì)量，降低安全事故發(fā)生的可能性，提高工程的綜合效益。

4.3 加強(qiáng)工程方案設(shè)計(jì)的造價管理

工程設(shè)計(jì)師在設(shè)計(jì)方案時，需要仔細(xì)研究與設(shè)計(jì)任務(wù)相關(guān)的內(nèi)容，在設(shè)計(jì)階段優(yōu)化項(xiàng)目計(jì)劃，可以直接降低項(xiàng)目成本。在工程建設(shè)過程中，相關(guān)工程師需要加強(qiáng)與各部門的認(rèn)同，完成工程方案和施工階段的有效融合，確保每個建設(shè)環(huán)節(jié)的有效性和經(jīng)濟(jì)性。此外，設(shè)計(jì)方案應(yīng)注重一次性制定，盡可能減少因設(shè)計(jì)原因?qū)е碌氖┕龅睾驮O(shè)備變更，避免工程造價風(fēng)險的增加。設(shè)計(jì)師在設(shè)計(jì)方案完成初期，也要注重對工程建設(shè)實(shí)際成本的跟蹤，以便于及時發(fā)現(xiàn)偏差并找出原因，進(jìn)而調(diào)整修復(fù)方案。同時，相關(guān)單位部門應(yīng)引入先進(jìn)的成本管理理念，不時優(yōu)化調(diào)整現(xiàn)有的成本管理內(nèi)容，突出EPC應(yīng)用的好處，減少返工、設(shè)計(jì)變更等問題的發(fā)生，規(guī)避資金風(fēng)險。作為有經(jīng)驗(yàn)的EPC總承包商應(yīng)以設(shè)計(jì)作為造價控制的重點(diǎn)，與傳統(tǒng)施工承包模式對比，建設(shè)單位已經(jīng)將設(shè)計(jì)風(fēng)險轉(zhuǎn)移到EPC總承包商身上了。

4.4 提高工作人員的造價防控意識

在EPC模式下，實(shí)現(xiàn)工程造價管理目標(biāo)的一個條件是不斷提高相關(guān)管理人員的造價防控能力，要求管理人員必須充分了解工程成本控制對所有發(fā)展目標(biāo)的重要性和實(shí)用性。首先，工作人員應(yīng)明確在市場中生存的條件，需要嚴(yán)控資金，增強(qiáng)公司的市場競爭力。同時，相關(guān)單位應(yīng)該充分展示管理者的職能，將職責(zé)劃分到個人，最大限度地發(fā)揮出工程管理人員的專長和職責(zé)。其次，單位需要落實(shí)好各工作人員在建設(shè)項(xiàng)目和任務(wù)中的責(zé)任，對各項(xiàng)資本支出進(jìn)行深入研究分析，確保造價成本在規(guī)范控制范圍內(nèi)。在增加管理層對資本管理知識的基礎(chǔ)上，發(fā)揮管理層的主導(dǎo)作用，使公司全體員工意識到資本管理的重要性，確保每個施工環(huán)節(jié)的科學(xué)性。在此期間可以合理管理工程造價，為企業(yè)全面有效地實(shí)施工程造價管理創(chuàng)造有利條件，樹立準(zhǔn)確的資本管理知識，加大資本管理的資金投入，根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)組織專項(xiàng)培訓(xùn)活動，以實(shí)現(xiàn)資本管理的基本目標(biāo)。

4.5 合理分配工程造價風(fēng)險

EPC模式下更應(yīng)該綜合考慮構(gòu)成所有工程的各個條約項(xiàng)目的風(fēng)險，平衡建設(shè)單位和承包商之間的風(fēng)險分配，合理化單邊收益的風(fēng)險，進(jìn)一步對工程造價進(jìn)行管控。在條約的實(shí)施過程中，防止或減少單邊糾紛的最好方法是了解招標(biāo)文件的要求，了解條約風(fēng)險管理義務(wù)的范圍，并就可能發(fā)生的糾紛達(dá)成詳細(xì)的協(xié)議。被承包方和承包方要明確招標(biāo)文件和合同的真正含義，有利于承包單位給出一個合理的報(bào)價，減少實(shí)施過程中的單方面的糾紛，有利于建設(shè)單位對工程建設(shè)后期更好地管理，順利實(shí)現(xiàn)工程造價目標(biāo)。例如建設(shè)單位有義務(wù)進(jìn)行初勘，收集基礎(chǔ)資料，提供較為完善的初設(shè)文件和詳細(xì)工作內(nèi)容，避免EPC總承包商承擔(dān)巨大風(fēng)險或工作內(nèi)容及界面矛盾，這對雙方是共贏的。此外，對于EPC模式下中經(jīng)常使用的總價協(xié)議，在定價、結(jié)算和審核過程中，對變更的約定和臨時報(bào)價進(jìn)行審核，承包商應(yīng)根據(jù)合同設(shè)計(jì)、執(zhí)行等內(nèi)容完成施工作業(yè)，并解決造價中存在的問題。承包商工作將包括規(guī)則或合同中描述的所有任務(wù)，以滿足企業(yè)所提出的要求、承包商建議書和數(shù)據(jù)表中的相關(guān)內(nèi)容，確保各項(xiàng)工作的穩(wěn)定完成和安全高效運(yùn)行。

5 結(jié)束語

EPC招標(biāo)模式與更復(fù)雜、更有回報(bào)的建筑圖紙招標(biāo)模式有很大不同，其造價很容易失控，引發(fā)爭議。依托對EPC模式有相應(yīng)的招標(biāo)和造價咨詢實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)積累和研究的全過程咨詢單位或?qū)I(yè)造價人員，更能做好EPC模式招標(biāo)工作?；诠こ淘靸r風(fēng)險防范和造價管理對工程建設(shè)的重大影響，從造價管理的角度出發(fā)，需要完善各種機(jī)制，有效管理工程造價，確保工程施工安全，為建筑企業(yè)的切身利益發(fā)揮保障作用，進(jìn)一步推進(jìn)建筑行業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。