企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險及其防控

◎張春杰

引言

新時期，隨著企業(yè)不斷發(fā)展，企業(yè)在財務(wù)管理過程，應(yīng)提高對于風(fēng)險管理工作的認(rèn)識，企業(yè)要根據(jù)財務(wù)風(fēng)險因素，針對性地制定完善的風(fēng)險防控體系，加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)工作質(zhì)量，為企業(yè)全面發(fā)展奠定基礎(chǔ)。在企業(yè)財務(wù)管理工作開展過程，要提高對于財務(wù)風(fēng)險的防控研究能力，這樣不僅利于提高財務(wù)工作質(zhì)量，也能夠規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，從而推進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。在實踐分析過程，企業(yè)財會工作人員要提高工作認(rèn)識，應(yīng)借助有效的管理模式，加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險防控能力，提高財務(wù)管理水平，構(gòu)建完善的財務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制，保證企業(yè)各項工作開展效率。通過實踐研究，結(jié)合企業(yè)財務(wù)管理工作內(nèi)容，從多方面總結(jié)了提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理水平的措施，希望通過實踐分析能為企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)，并為企業(yè)相關(guān)工作的開展提供有效助力。

一、企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險的識別方法

1.借助財務(wù)報表識別風(fēng)險。

對絕大多數(shù)的企業(yè)來說，其經(jīng)營的主要目的在于取得良好的經(jīng)濟(jì)效益，因此財務(wù)管理是整個企業(yè)內(nèi)部最為重要的組成部分，如果企業(yè)在財務(wù)管理上沒有執(zhí)行到位，一旦發(fā)生突發(fā)問題很容易造成多項風(fēng)險問題。財務(wù)管理是一項復(fù)雜的工作，在具體執(zhí)行的時候會受到不同因素的干擾。常見的有包括企業(yè)的流動資金、行業(yè)市場的變化等，都會不同程度上對企業(yè)的正常運作產(chǎn)生負(fù)面影響。對企業(yè)管理工作的實際情況來看，由于其工作的環(huán)境較為復(fù)雜，在經(jīng)濟(jì)層面會給到企業(yè)不利影響，嚴(yán)重的情況下還會使得企業(yè)遭受較大損失，因此加強(qiáng)風(fēng)險識別工作是非常必要的。財務(wù)報表由于詳細(xì)的數(shù)據(jù)和信息內(nèi)容，能夠直截了當(dāng)?shù)貫槠髽I(yè)的財務(wù)情況做出反饋，通過財務(wù)報表的方式能夠?qū)Σ煌呢攧?wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行全面的分析，例如針對利潤管控表的分析，能夠第一時間了解到企業(yè)的什么部門或什么工作利潤最大，從而在下一階段加強(qiáng)對業(yè)務(wù)的管理和統(tǒng)籌，力求達(dá)到最佳效益的同時，減少潛在的隱患危險。

2.分析債務(wù)情況識別風(fēng)險。

對目前我國企業(yè)來說，絕大多數(shù)的企業(yè)都會存在舉債的情況。如果舉債數(shù)量過多，或者與自身的業(yè)務(wù)體系明顯不匹配，則說明企業(yè)在經(jīng)營過程中會存在一定的風(fēng)險和問題，如果情況嚴(yán)重很容易導(dǎo)致企業(yè)的資金鏈斷裂，一旦在規(guī)定時間內(nèi)沒有償還債務(wù)，就容易使得風(fēng)險升級，造成嚴(yán)重的財務(wù)管理風(fēng)險或問題。因此，財務(wù)管理人員需要針對負(fù)債情況進(jìn)行檢查，用以規(guī)避潛在的風(fēng)險可能。首先，要針對負(fù)債表進(jìn)行檢查，如果負(fù)債遠(yuǎn)大于收益則可能出現(xiàn)隱患。其次，需要對還款日期和資金周轉(zhuǎn)日期進(jìn)行有效的檢查，避免出現(xiàn)預(yù)期等問題。最后，還需要對財務(wù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行充分的檢查，了解到企業(yè)的資金動向和來源，如果絕大多數(shù)的占比來源于舉債，則說明企業(yè)的財務(wù)情況不容樂觀，亟需進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，才能更早規(guī)避風(fēng)險，提升經(jīng)濟(jì)效益。

3.基于經(jīng)驗識別風(fēng)險。

為了更好規(guī)避潛在的財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)在聘用財務(wù)人員的時候，必須要盡可能地選擇合適的工作人員，在平日經(jīng)營管理的過程之中，財務(wù)人員需要定期做好檢查和關(guān)注的工作，了解到企業(yè)當(dāng)下的經(jīng)營狀態(tài)是否合適、完善。但需要注意的是，任何財務(wù)風(fēng)險管理的工作不能僅依賴于財務(wù)人員的經(jīng)驗判斷，還是需要充分結(jié)合實際情況，使用多元化的手段以及對信息數(shù)據(jù)的檢查，保證杜絕風(fēng)險。

二、企業(yè)財務(wù)管理過程中的具體風(fēng)險

一旦企業(yè)財務(wù)管理存有風(fēng)險，就必然會影響預(yù)期財務(wù)收益目標(biāo)的達(dá)成，同時會使企業(yè)產(chǎn)生較多的經(jīng)濟(jì)損失，所以企業(yè)內(nèi)部相關(guān)財務(wù)管理人員就一定要關(guān)注這一問題。實際上企業(yè)在開展相關(guān)市場活動期間，也必然會出現(xiàn)很多財務(wù)管理風(fēng)險，特別在競爭壓力愈來愈多的今天，財務(wù)管理風(fēng)險也變得更加復(fù)雜。這就要求企業(yè)積極地去采取行之有效的措施完成防范，唯有這樣才可以確保企業(yè)良性運轉(zhuǎn)。下面具體分析企業(yè)財務(wù)管理過程常見的風(fēng)險。

1.籌資階段的風(fēng)險。

籌資是目前我國絕大多數(shù)企業(yè)在經(jīng)營過程中的重要手段之一，只有借助籌資的方式才能為企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)產(chǎn)出更多的利益?；I資的方法主要分為兩類，首先是內(nèi)部籌資，能夠?qū)⑵髽I(yè)中閑置的資源進(jìn)行統(tǒng)一的收集與管理，并經(jīng)由專業(yè)的部門進(jìn)行抵押，達(dá)到籌資要求。其次，是外部籌資，向銀行等機(jī)構(gòu)進(jìn)行公司貸款業(yè)務(wù)。一般情況下，企業(yè)會選擇外部籌資，即向外部金融機(jī)構(gòu)貸款，但是由于市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷變化，企業(yè)所承受的籌資成本也發(fā)生變化，比如銀行的利率發(fā)生變化或者是企業(yè)的信用等級較低，銀行提供給企業(yè)的貸款額度較低，這些都使得企業(yè)發(fā)生籌資風(fēng)險。

2.投資階段的風(fēng)險。

在企業(yè)完成第一階段的籌資準(zhǔn)備工作后，就需要對籌集的資金進(jìn)行準(zhǔn)確的分配，幫助企業(yè)的各項業(yè)務(wù)工作能夠順利開展。通常情況下，在完成企業(yè)資金的籌措后，在經(jīng)營順利的前提下，會主動尋求下一階段的投融資工作，實現(xiàn)規(guī)模的擴(kuò)張。但與此同時也會面臨一定的風(fēng)險，如財務(wù)部門或企業(yè)的決策部門對自身的實際情況了解程度不足，或者市場、環(huán)境出現(xiàn)較大的變動，則會引發(fā)企業(yè)在投資過程中的收益回報率相對較低，甚至?xí)霈F(xiàn)零回報的情況，這就是投資階段中最為主要的風(fēng)險。此外，部分企業(yè)在投資時間上會出現(xiàn)偏差，由于缺乏對環(huán)境以及行業(yè)形勢的正確判斷，部分產(chǎn)業(yè)已經(jīng)陷入了過多或泡沫化的情況，如果此時仍然盲目進(jìn)入投資或者投入過多的資產(chǎn)，很容易出現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營債務(wù)的加劇，引發(fā)一系列的財產(chǎn)損失或其他的問題。

3.企業(yè)內(nèi)外部因素誘發(fā)的財務(wù)管理風(fēng)險。

諸多企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中，會存在一定的問題或風(fēng)險，因此也需要財務(wù)管理人員的重視。首先，經(jīng)營業(yè)務(wù)風(fēng)險是最為主要的內(nèi)部風(fēng)險之一，對企業(yè)財務(wù)管理人員來說，需要深入企業(yè)的第一線，了解到業(yè)務(wù)的經(jīng)營情況，有效統(tǒng)籌好資金的使用，確保企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營工作穩(wěn)定。針對外部資源要求較高的企業(yè)來看，由于缺乏對原材料市場的調(diào)研和分析，使得市場出現(xiàn)較大的波動情況，如果企業(yè)沒有及時壓縮其他的成本，則無法控制自己的經(jīng)營利潤，尤其是部分企業(yè)會提前儲備資金準(zhǔn)備專門的采購工作，如果出現(xiàn)較大波動，則很容易使得企業(yè)的經(jīng)營產(chǎn)生風(fēng)險。與此同時，部分企業(yè)在經(jīng)營的過程中會出現(xiàn)與企業(yè)第一線產(chǎn)生割裂的問題。在傳統(tǒng)工作中，財務(wù)管理人員所涉及的業(yè)務(wù)內(nèi)容相對較少，僅僅是了解企業(yè)的產(chǎn)品或服務(wù)，如果業(yè)務(wù)部門出現(xiàn)問題，如市場波動或行業(yè)曲折的情況，如果沒有第一時間和企業(yè)的決策部門進(jìn)行聯(lián)動，則很容易出現(xiàn)較大的財務(wù)風(fēng)險問題。對此，就需要企業(yè)組織一體化的建設(shè)工作。最后，部分企業(yè)在監(jiān)督管理工作上存在較大的弊端。所以，企業(yè)的決策層需要進(jìn)一步放寬企業(yè)財務(wù)管理人員的職能以及管轄范圍，從而能夠動態(tài)化監(jiān)督業(yè)務(wù)的走向，了解到業(yè)務(wù)端對流動資金、固定資產(chǎn)的使用，力求將財務(wù)風(fēng)險的工作控制在最小范疇。另外，企業(yè)在日常經(jīng)營過程中，若是未能有效管理庫存以及加強(qiáng)對銷售環(huán)節(jié)應(yīng)收賬款的管理，導(dǎo)致出現(xiàn)庫存積壓、庫存成本增加、應(yīng)收賬款收回不及時的問題出現(xiàn)，這些都給企業(yè)財務(wù)管理帶來一定的風(fēng)險。

三、企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險的解決對策

近年來隨著企業(yè)財務(wù)風(fēng)險問題的不斷增多，財務(wù)風(fēng)險管理成為企業(yè)財務(wù)管理的重要問題之一，企業(yè)要確保資金安全、確保自身的有序發(fā)展，需要對現(xiàn)階段財務(wù)風(fēng)險存在的問題予以重視，并采取相應(yīng)風(fēng)險防范措施。財務(wù)管理關(guān)系著企業(yè)發(fā)展資源的優(yōu)化配置與企業(yè)財務(wù)資源利用率，也是企業(yè)有效應(yīng)對新經(jīng)濟(jì)體制下企業(yè)發(fā)展所面臨的各項挑戰(zhàn)與突出問題、構(gòu)建長效化財務(wù)資源使用機(jī)制的重要基礎(chǔ)。因此加強(qiáng)其風(fēng)險有效控制顯得尤為重要。

1.強(qiáng)化財務(wù)管理風(fēng)險防控意識。

為了進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)才財務(wù)風(fēng)險管理上的效果，企業(yè)必須要自上而下式地組織風(fēng)險管理意識上的提升。例如，聘用專門的財務(wù)風(fēng)險管理技術(shù)人員，組織專門的財務(wù)風(fēng)險培訓(xùn)課程，讓廣大員工充分且深入地了解到財務(wù)風(fēng)險管理的意義和作用，從而在自身工作的過程中，加強(qiáng)風(fēng)險管理。對企業(yè)的財務(wù)管理人員而言，要充分了解到自身的實際情況以及市場情況，從而有針對性地建設(shè)專門的財務(wù)風(fēng)險管理措施。其次，要循序漸進(jìn)地組織好多元化的風(fēng)險管理措施，落實到每一個崗位、每一個人員，使其能夠更好提升自己對財務(wù)風(fēng)險的管理能力。最后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建設(shè)專門的風(fēng)險預(yù)警措施，一旦發(fā)現(xiàn)問題第一時間采取補(bǔ)救措施，將企業(yè)的財務(wù)管理風(fēng)險控制在最低范疇之中。此外，為了配合財務(wù)風(fēng)險管理措施的推進(jìn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建設(shè)一定的獎懲機(jī)制，對發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險、解決風(fēng)險的員工給予一定的獎勵，更好激發(fā)其財務(wù)管理的積極性。

2.提升財務(wù)人員的素質(zhì)，應(yīng)對籌資風(fēng)險。

財務(wù)人員是管控企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的最為直接人員，為了進(jìn)一步提升企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的管控能力，就需要保證財務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)與水平。企業(yè)在進(jìn)行籌資活動前，需要充分了解到自身的實際情況，盡可能地選擇合適的外部籌資策略方法。在籌資動作前，需要建設(shè)一個完備的籌措計劃，并且對其可行性進(jìn)行全面的盤點與分析，避免出現(xiàn)較大的財務(wù)隱患或風(fēng)險問題。如果籌措計劃的可行性出現(xiàn)偏差，則嚴(yán)令禁止任何投資行為的出現(xiàn)。針對規(guī)模較大、周期較長的財務(wù)籌措工作的推進(jìn)，則需要進(jìn)行外部的統(tǒng)一分析和表決，如果籌措問題上出現(xiàn)較為明顯的紕漏，則需要進(jìn)行二次調(diào)整降低風(fēng)險發(fā)生。企業(yè)針對籌資工作推進(jìn)前，還需要充分考量自身的償債能力，對未來市場以及行業(yè)的發(fā)展走向有良好的把控，避免企業(yè)的償債能力不足而導(dǎo)致的時效性問題，增加額外的經(jīng)營風(fēng)險的問題。需要注意的是，在選擇籌資機(jī)構(gòu)的過程之中，企業(yè)需要對機(jī)構(gòu)的能力和正規(guī)性進(jìn)行調(diào)查，盡可能地選擇國家級的借貸機(jī)構(gòu)，并且預(yù)先設(shè)置好專門的籌資風(fēng)險評估方案，結(jié)合最后的評估結(jié)果，選擇合適的企業(yè)經(jīng)濟(jì)手段。

3.加強(qiáng)對投資主體的可行性評估。

投資活動是幫助企業(yè)進(jìn)一步擴(kuò)大規(guī)模、產(chǎn)出效益的有效策略之一，企業(yè)在進(jìn)行投資行為前需要充分調(diào)研投資計劃的可行性，制定完備的投資計劃和策略，明確利益點以及風(fēng)險點的前提下，再進(jìn)行有組織的投資工作。大型的投資項目需要通過集體決策或者是聯(lián)簽，而且投資活動展開過程中受到外部因素的影響需要調(diào)整投資計劃，也要和籌資活動一致，對調(diào)整后的投資計劃進(jìn)行可行性分析和審批；在投資階段企業(yè)要安排專業(yè)人員對投資活動進(jìn)行跟蹤管理，減少投資風(fēng)險的發(fā)生，保證投資活動能夠得到預(yù)期收益，實現(xiàn)企業(yè)的投資目的。

4.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理。

最為直接、高效的財務(wù)風(fēng)險控制策略，即為加強(qiáng)對企業(yè)財務(wù)管理的力度，對此企業(yè)就需要建設(shè)一個完備的企業(yè)財務(wù)管理體系，使得企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險管理上有更多的應(yīng)對策略和方法。企業(yè)需要對現(xiàn)有的財務(wù)情況進(jìn)行一個完整的分析和調(diào)研，結(jié)合自身的業(yè)務(wù)內(nèi)容和生態(tài)體系，做到完整制度的建設(shè)與控制。要研究好當(dāng)下企業(yè)可能出現(xiàn)的風(fēng)險可能性，并進(jìn)行有效地規(guī)避，避免出現(xiàn)嚴(yán)重、惡性的財務(wù)風(fēng)險問題。企業(yè)良好的規(guī)章制度以及管理模式，是保證企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制過程中的有力手段，只有具備完善的章程和方法，企業(yè)財務(wù)人員在進(jìn)行財務(wù)管理的過程中才能真正意義上實現(xiàn)“有依可循”的效果，并且進(jìn)一步提升工作的效率以及質(zhì)量，推動每一個崗位都能夠落實財務(wù)管理的目標(biāo)，實現(xiàn)良性循環(huán)。

5.加強(qiáng)對采購和銷售環(huán)節(jié)資金管控。

目前我國的企業(yè)尤其是民營企業(yè)，主要還是以制造業(yè)企業(yè)的為主，因此在采購和銷售環(huán)節(jié)是最為重要的環(huán)節(jié)，也是風(fēng)險最容易發(fā)生的環(huán)節(jié)。首先，企業(yè)為了控制風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)避免過于刻板的采購策略，即針對同一家供應(yīng)商進(jìn)行采購，這樣會不可避免地產(chǎn)生依賴性，如果供應(yīng)商的成本抬高，將會帶來企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。因此，在實際工作的過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇招投標(biāo)的方式合適的供應(yīng)商，不僅能夠選擇質(zhì)量最高的供應(yīng)商，并且能夠選擇成本較低的供應(yīng)商合作。其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好對采購人員、銷售人員的培訓(xùn)工作，使其能夠具備能力識別潛在風(fēng)險，避免出現(xiàn)經(jīng)營問題。最后，企業(yè)需要在原有基礎(chǔ)上加強(qiáng)對倉儲的管理工作，針對采購的工作需要充分參考過往的實際情況以及采購閱歷，進(jìn)行采購時間和采購內(nèi)容的規(guī)劃工作，并盡可能地降低倉儲擠壓的情況發(fā)生。如果市場或者行業(yè)出現(xiàn)較大的波動，則需要有效控制原材料的采購內(nèi)容和采購時間，為后續(xù)長遠(yuǎn)的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。例如，如果某項產(chǎn)品出現(xiàn)滯銷的情況，則需要減少原材料的進(jìn)購工作，以免出現(xiàn)產(chǎn)品壓倉使得倉儲、運輸成本等提升。

6.利用信息技術(shù)構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警和控制體系。

對企業(yè)的財務(wù)管理工作來說，為了更好控制風(fēng)險的預(yù)防工作，就需要加強(qiáng)在風(fēng)險預(yù)警機(jī)制以及風(fēng)險控制的機(jī)制建設(shè)工作，企業(yè)需要有效整合專門的財務(wù)風(fēng)險管理隊伍，領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理工作有效推進(jìn)和落地。伴隨我國互聯(lián)網(wǎng)信息科技力量的持續(xù)發(fā)展，需要建設(shè)專門的風(fēng)險管理體系，利用好大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)等方式，建設(shè)專門的財務(wù)風(fēng)險體系，對可能發(fā)生的風(fēng)險問題進(jìn)行第一時間的控制與管理，快速定位風(fēng)險位置并提出解決策略。同時利用風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)也能夠?qū)ζ髽I(yè)的財務(wù)管理工作進(jìn)行評價，對財務(wù)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)，企業(yè)管理層人員也能夠通過財務(wù)管理風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，明確當(dāng)前企業(yè)的實際經(jīng)營情況，從而對經(jīng)營決策進(jìn)行調(diào)整，確保企業(yè)能夠順利實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。

四、結(jié)束語

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作的進(jìn)一步開展，能夠全面地防控風(fēng)險發(fā)生，也利于提高財務(wù)工作人員工作積極性，這對于企業(yè)全面發(fā)展有著重要的助力作用。因此，希望通過以上闡述，能總結(jié)更加高效的財務(wù)風(fēng)險管理方案，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展，為企業(yè)提高市場競爭力奠定良好基礎(chǔ)。同時也希望通過具體研究，能加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理研究水平。