內(nèi)部審計(jì)助力銀行安全發(fā)展的路徑研究

◆姜偉/江蘇泰州姜堰農(nóng)村商業(yè)銀行

值此“兩個(gè)一百年”奮斗目標(biāo)歷史交匯的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必須牢牢把握經(jīng)濟(jì)監(jiān)督這個(gè)職責(zé)定位，聚焦主責(zé)主業(yè)，把“發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、揭示風(fēng)險(xiǎn)”擺在更加突出的位置，為銀行的戰(zhàn)略決策部署提供決策意見(jiàn)參考，善于在繁雜的治理亂象中抓住主要矛盾和矛盾的主要方面，通過(guò)大數(shù)據(jù)技術(shù)全面揭示可能存在的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，精準(zhǔn)把脈發(fā)展過(guò)程中存在的不足，總結(jié)提煉出經(jīng)典案例和通病慣例，為促進(jìn)銀行強(qiáng)化源頭治理、防范風(fēng)險(xiǎn)于未然、維護(hù)安全經(jīng)營(yíng)發(fā)揮職能作用。

一、充分發(fā)揮黨建引領(lǐng)作用

內(nèi)部審計(jì)部門不僅要著眼于審計(jì)業(yè)務(wù)水平提升，還要推動(dòng)黨中央的各項(xiàng)決策部署在銀行內(nèi)部落地實(shí)施，彰顯黨管一切的政治要求，突出審計(jì)工作的政治屬性。

一是進(jìn)一步加強(qiáng)黨組織對(duì)內(nèi)部審計(jì)的統(tǒng)領(lǐng)作用。在銀行黨委的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，充分發(fā)揮黨組織把方向、管大局、保落實(shí)的作用，把黨的政治優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為內(nèi)部審計(jì)工作的思想優(yōu)勢(shì)、制度優(yōu)勢(shì)和組織優(yōu)勢(shì)，在項(xiàng)目立項(xiàng)、實(shí)施檢查、結(jié)果運(yùn)用等環(huán)節(jié)，將黨的路線方針政策和總行黨委的決策部署貫徹落實(shí)到內(nèi)審檢查的各個(gè)項(xiàng)目和日常管理中來(lái)，不斷提高審計(jì)人員的政治判斷力、政治領(lǐng)悟力和政治執(zhí)行力，善于用政治眼光和發(fā)展眼光看待檢查中遇到的新情況和新問(wèn)題，在推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展過(guò)程中有效防范和妥善化解金融風(fēng)險(xiǎn)。

二是進(jìn)一步發(fā)揮黨員干部的先鋒模范作用。內(nèi)審部門黨員干部要敢于斗爭(zhēng)、擔(dān)當(dāng)作為，用“三牛精神”鞭策自己，充分發(fā)揮先鋒模范帶頭作用，恪盡職守，保質(zhì)保量完成計(jì)劃審計(jì)項(xiàng)目，確保安全發(fā)展有保障。

三是進(jìn)一步完善廉潔從審監(jiān)督機(jī)制。將廉政建設(shè)要求主動(dòng)寫入方案、刻入腦海、落在實(shí)處，形成良好的清廉自制力；在審計(jì)組內(nèi)部形成相互監(jiān)督制約機(jī)制，規(guī)范行使內(nèi)審現(xiàn)場(chǎng)檢查權(quán)力，嚴(yán)格檢查各個(gè)環(huán)節(jié)的廉政風(fēng)險(xiǎn)。在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)組應(yīng)主動(dòng)接受被審計(jì)單位監(jiān)督，著力構(gòu)建審計(jì)與被審計(jì)兩者之間“親”“清”關(guān)系，樹立良好的內(nèi)審隊(duì)伍執(zhí)紀(jì)形象，在風(fēng)清氣正的現(xiàn)場(chǎng)檢查氛圍中施展才華和抱負(fù)，做到問(wèn)題查得出、敢查處、出成效。

二、善于借力科技信息技術(shù)

在大數(shù)據(jù)應(yīng)用技術(shù)日趨成熟的情形下，“科技+監(jiān)管”的運(yùn)行模式逐步成為內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的主流趨勢(shì)和發(fā)展方向，通過(guò)應(yīng)用現(xiàn)有的審計(jì)管理系統(tǒng)模型篩查手段，強(qiáng)化非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作，提前發(fā)現(xiàn)苗頭性、傾向性風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)，及時(shí)止損、拒腐防變，力求銀行實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，確保各類資產(chǎn)安全運(yùn)營(yíng)，有效發(fā)揮內(nèi)審工作防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)“預(yù)警器”作用。

一是進(jìn)一步完善審計(jì)管理系統(tǒng)應(yīng)用模式。注重科技賦能，提升審計(jì)工作質(zhì)效。一方面，建立模型攻關(guān)小組，通過(guò)個(gè)人興趣與工作實(shí)務(wù)相結(jié)合，進(jìn)一步開發(fā)和優(yōu)化實(shí)用性模型，實(shí)現(xiàn)“集中跑批取數(shù)、分散核查取證”的批量作業(yè)功能優(yōu)勢(shì)。另一方面，進(jìn)一步開發(fā)和完善非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)“定期自動(dòng)跑批”模型庫(kù)，通過(guò)將審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)典型案例和高頻問(wèn)題的檢查思路固化成模型計(jì)算機(jī)語(yǔ)言，實(shí)現(xiàn)“自動(dòng)跑批、下發(fā)數(shù)據(jù)、及時(shí)整改”閉環(huán)式運(yùn)行模式。

二是持續(xù)推進(jìn)審計(jì)管理系統(tǒng)“兩個(gè)100%”的建設(shè)工作。首先，審計(jì)部門應(yīng)以實(shí)現(xiàn)審計(jì)管理系統(tǒng)運(yùn)用“兩個(gè)100%”為奮斗目標(biāo)和發(fā)展方向，即100%的審計(jì)人員會(huì)使用審計(jì)管理系統(tǒng)建模，100%的審計(jì)人員會(huì)運(yùn)用已有模型，持續(xù)深化和拓展審計(jì)管理系統(tǒng)應(yīng)用，充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)處理技術(shù)技巧，主動(dòng)適應(yīng)金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)發(fā)展趨勢(shì)。其次，在“兩個(gè)100%”建設(shè)進(jìn)程中，要逐步形成大數(shù)據(jù)思維，提高審計(jì)服務(wù)水平。隨著銀行商務(wù)轉(zhuǎn)型發(fā)展的步伐加快，內(nèi)審部門也逐步從純粹的“現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)”向“現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)有機(jī)結(jié)合”轉(zhuǎn)變，要以審計(jì)管理系統(tǒng)模型建設(shè)為載體，通過(guò)審前分析精準(zhǔn)制導(dǎo)，后續(xù)重點(diǎn)關(guān)注疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，不斷提高審計(jì)服務(wù)水平。最后，堅(jiān)持“逢查必用”“應(yīng)用盡用”，將審計(jì)管理系統(tǒng)運(yùn)用到科學(xué)立項(xiàng)、審前分析、現(xiàn)場(chǎng)疑點(diǎn)篩查、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)等各個(gè)應(yīng)用環(huán)節(jié)和實(shí)踐階段。

三是打造科技創(chuàng)新主力軍。一方面，在部門內(nèi)部營(yíng)造“比、學(xué)、趕、超”的濃厚氛圍，以PK競(jìng)賽的方式促進(jìn)人員建模素質(zhì)再提升，實(shí)現(xiàn)“以賽促用”“以賽促訓(xùn)”“以賽促學(xué)”，充分調(diào)動(dòng)審計(jì)人員工作熱情。另一方面，定期篩選優(yōu)秀審計(jì)模型，及時(shí)在部門內(nèi)部共享共用，有序開展應(yīng)用模型的開發(fā)推廣工作。建模能手、科技人員將平時(shí)在非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作中形成的寶貴經(jīng)驗(yàn)和建模過(guò)程中優(yōu)秀的做法及時(shí)通過(guò)固定學(xué)習(xí)日的形式進(jìn)行學(xué)習(xí)分享，不斷培養(yǎng)業(yè)務(wù)骨干人才，探索打造智能模型檢查的生力軍和尖刀隊(duì)。

三、加大審計(jì)成果運(yùn)用力度

內(nèi)部審計(jì)部門在日常工作中，應(yīng)認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，推動(dòng)銀行內(nèi)部逐步形成“向?qū)徲?jì)問(wèn)題要效益”的管理理念，不斷加大審計(jì)成果運(yùn)用力度，持續(xù)推動(dòng)完善內(nèi)部控制和治理機(jī)制；在謀篇布局審計(jì)“后半篇文章”的同時(shí)，有力促進(jìn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)健康可持續(xù)發(fā)展，確保各項(xiàng)指標(biāo)最大限度符合國(guó)家宏觀政策要求，保障銀行在合規(guī)、安全的雙軌上平穩(wěn)運(yùn)行、高效發(fā)展，有效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展的“助推器”作用。

一是逐步形成審計(jì)監(jiān)督整改合力。首先，引導(dǎo)被審計(jì)單位要用正確的眼光和思維看待審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，用提高經(jīng)營(yíng)質(zhì)效的心態(tài)去認(rèn)真對(duì)待整改工作，切實(shí)抓好整改落實(shí)工作。其次，涉及的條線職能部門需要做好業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查監(jiān)督工作，從制度完善、流程優(yōu)化、堵塞機(jī)制漏洞等方面開展整改工作，有效防范風(fēng)險(xiǎn)事件再次發(fā)生。最后，內(nèi)部審計(jì)部門通過(guò)適時(shí)組織開展審計(jì)整改“回頭看”等方式方法，對(duì)整改情況進(jìn)行全面體檢，杜絕整改工作推進(jìn)不力、屢查屢犯的現(xiàn)象，切實(shí)提高問(wèn)題整改質(zhì)效，有效防范“就問(wèn)題整改問(wèn)題”的現(xiàn)象，進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)成果的運(yùn)用。通過(guò)問(wèn)題整改“三角模式”的運(yùn)行，讓審計(jì)整改各參與方充分認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)審計(jì)整改工作的重要性和必要性，切實(shí)增強(qiáng)落實(shí)審計(jì)整改的自覺(jué)性和主動(dòng)性，有效提高審計(jì)問(wèn)題整改的合力。

二是不斷提高問(wèn)題整改的實(shí)施效率。首先，將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題分層分類，通過(guò)建立問(wèn)題清單、整改清單、問(wèn)題跟蹤整改臺(tái)賬，實(shí)行銷號(hào)機(jī)制，逐一載明問(wèn)題類別、具體事項(xiàng)、整改截止時(shí)間、初次整改情況、取得成效、尚未解決的審計(jì)疑點(diǎn)等內(nèi)容，要求被審計(jì)單位以點(diǎn)帶面、舉一反三，充分挖掘問(wèn)題整改的實(shí)施價(jià)值。其次，通過(guò)問(wèn)題協(xié)助整改督辦單，將涉及條線層面的問(wèn)題及時(shí)反饋給相關(guān)部門，相關(guān)職能部門對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的普遍性、傾向性問(wèn)題和典型案例進(jìn)行深入剖析，通過(guò)條線例會(huì)宣講審計(jì)經(jīng)典案例和防范措施，起到審計(jì)一家經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，輻射整個(gè)業(yè)務(wù)條線的震懾效果。最后，審計(jì)部門應(yīng)建立按季督查機(jī)制，通過(guò)印發(fā)審計(jì)整改專題簡(jiǎn)報(bào)、審計(jì)管理建議書、風(fēng)險(xiǎn)提示書等方式，合理運(yùn)用審計(jì)約談手段，切實(shí)提升審計(jì)項(xiàng)目整改的效率和質(zhì)量，有效化解經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)和不安全因素。

三是優(yōu)化服務(wù)促進(jìn)審計(jì)成果落地生根。一方面，通過(guò)科學(xué)謀劃、主動(dòng)作為，在踐行審計(jì)“三道防線”職能的基礎(chǔ)上，不斷提升內(nèi)部審計(jì)部門和人員科學(xué)履職、保障安全的服務(wù)本領(lǐng)，深入研究和開發(fā)審計(jì)咨詢服務(wù)功能，以期助力經(jīng)營(yíng)管理有序。另一方面，在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施結(jié)束后要及時(shí)進(jìn)行整體性結(jié)果分析，通過(guò)揭示存在的突出問(wèn)題，分析產(chǎn)生的原因，從政策制度、體制流程上存在的缺陷著手，提出切實(shí)可行的優(yōu)化建議和防控措施，達(dá)到防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的目的。