城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造項(xiàng)目審計(jì)方法

◆陳莉 陳雯/襄陽市審計(jì)局

城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造項(xiàng)目審計(jì)事關(guān)民生保障改善、城市面貌更新和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展。為高質(zhì)量、高效率做好這一民生工程審計(jì)，筆者結(jié)合自身審計(jì)實(shí)踐，談?wù)勔匝芯啃蛯徲?jì)思維開展老舊小區(qū)改造審計(jì)的重點(diǎn)和方法。

以重大政策措施落實(shí)為切入點(diǎn)，緊跟專項(xiàng)資金流向。一是審查資金使用的合規(guī)性。采集資金管理部門的國庫集中支付系統(tǒng)數(shù)據(jù)，利用SQL語句分析資金支付用途，對照保障性安居工程專項(xiàng)資金支持范圍，檢查是否存在擠占、挪用專項(xiàng)資金的情況。二是審查資金撥付的及時性。針對專項(xiàng)資金下達(dá)和使用涉及的部門與環(huán)節(jié)多、滯留資金風(fēng)險(xiǎn)較大的特點(diǎn)，重點(diǎn)關(guān)注財(cái)政、住建等部門是否及時、足額將專項(xiàng)資金下達(dá)至建設(shè)單位，有無應(yīng)撥未撥、資金閑置的情況。三是審查政策執(zhí)行的有效性。通過查詢參建單位的企業(yè)規(guī)模類型，按照《優(yōu)化營商環(huán)境條例》和《保障中小企業(yè)款項(xiàng)支付條例》的相關(guān)規(guī)定，全面梳理、分析工程進(jìn)度與資金支付情況，檢查是否存在違約拖欠中小企業(yè)、損害企業(yè)合法權(quán)益的問題。

以維護(hù)群眾利益為出發(fā)點(diǎn)，嚴(yán)檢改造工程質(zhì)量。一是關(guān)注材料進(jìn)場檢驗(yàn)。根據(jù)施工資料和監(jiān)理單位出具的材料審查意見、質(zhì)檢部門出具的材料檢驗(yàn)報(bào)告等相關(guān)信息，檢查監(jiān)理單位是否按規(guī)定對進(jìn)場材料質(zhì)量進(jìn)行檢驗(yàn)。二是查驗(yàn)設(shè)備質(zhì)量。對小區(qū)居民直接接觸且使用頻次高的健身器材等公共基礎(chǔ)設(shè)施的質(zhì)量進(jìn)行抽查，一方面通過查閱設(shè)備采購資料檢查采購程序是否合規(guī)，另一方面通過產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)官方查詢平臺查驗(yàn)安裝的設(shè)備是否具備有效的合格證明，防范安全隱患。三是傾聽民情民意。審計(jì)人員調(diào)查了解居民對小區(qū)改造的意見，針對群眾反映的突出問題，深入現(xiàn)場進(jìn)一步檢查，及時反饋問題，提出整改要求。

以改造項(xiàng)目申報(bào)為著力點(diǎn)，細(xì)查計(jì)劃項(xiàng)目落實(shí)。一是審核改造計(jì)劃真實(shí)性。通過對比不同年度申報(bào)的老舊小區(qū)改造計(jì)劃，檢查是否存在同一小區(qū)重復(fù)申報(bào)的問題。二是審核改造項(xiàng)目合規(guī)性。老舊小區(qū)改造對小區(qū)建成時間有明確要求，根據(jù)相關(guān)職能部門提供的房屋竣工驗(yàn)收報(bào)告可核實(shí)是否將不符合改造認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的小區(qū)納入改造范圍。三是審核上報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。中央財(cái)政城鎮(zhèn)保障性安居工程的老舊小區(qū)改造資金采取因素法進(jìn)行分配，與改造面積、戶數(shù)、樓棟數(shù)、小區(qū)個數(shù)密切相關(guān)，通過對申報(bào)改造小區(qū)的棟數(shù)、戶數(shù)等關(guān)鍵信息點(diǎn)進(jìn)行分析比對，核實(shí)上報(bào)改造計(jì)劃數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

以促進(jìn)規(guī)范建設(shè)為立足點(diǎn)，揭示工程管理亂象。一是關(guān)注政府采購程序。老舊小區(qū)改造項(xiàng)目金額較小，大部分采取競爭性磋商方式確定供應(yīng)商，要重點(diǎn)審查采購方式是否符合政策要求，有無應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)的情況，通過查閱初步設(shè)計(jì)、中標(biāo)通知、合同簽訂、開工報(bào)告、監(jiān)理日志等資料中的相關(guān)信息，審查是否存在程序倒置、指定施工單位等違反項(xiàng)目建設(shè)管理程序的問題。二是關(guān)注監(jiān)理監(jiān)督實(shí)效。重點(diǎn)核查執(zhí)業(yè)資質(zhì)、現(xiàn)場簽證、監(jiān)理合同等資料，檢查是否存在虛假簽證、監(jiān)督缺失、違約履職等問題。三是關(guān)注竣工驗(yàn)收行為。竣工圖紙是工程結(jié)算的重要依據(jù)之一，準(zhǔn)確、清楚、完整的繪制竣工圖紙才能真實(shí)反映工程實(shí)際情況，審計(jì)時應(yīng)關(guān)注是否存在竣工圖紙中改造內(nèi)容未標(biāo)注尺寸或與實(shí)際不符的情況，檢查建設(shè)單位履行管理主體責(zé)任及參建各方的履約行為。

以資金使用績效為落腳點(diǎn)，核準(zhǔn)工程價款結(jié)算。高估冒算是虛增結(jié)算價款的常見手段，所以核實(shí)工程量成為審計(jì)重點(diǎn)之一，但老舊小區(qū)改造項(xiàng)目的基礎(chǔ)資料嚴(yán)重缺失，人工測量困難，工程量核實(shí)成為審計(jì)一大難點(diǎn)，為破解難題，必須創(chuàng)新方法。一是采取抽樣核查法，選準(zhǔn)項(xiàng)目。通過對比概算、預(yù)算、結(jié)算金額，針對差異較大的項(xiàng)目從改造內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)等方面進(jìn)行初步分析，確定抽取的改造項(xiàng)目。二是利用新技術(shù)方法，提高效率。針對老舊小區(qū)布局分散、密度較大、結(jié)構(gòu)各異等特點(diǎn)，采用三維激光掃描和航空攝影測量技術(shù)對外立面粉刷、屋面防水和道路鋪設(shè)工程量進(jìn)行核實(shí)，快速獲取準(zhǔn)確結(jié)果，提高審計(jì)時效。三是運(yùn)用關(guān)聯(lián)分析法，突出重點(diǎn)。對比同一區(qū)域不同施工單位在設(shè)計(jì)、施工、結(jié)算等階段對應(yīng)資料中反映的數(shù)據(jù)，針對差異較大的情況，進(jìn)一步核實(shí)是否存在虛增工程價款的問題。