國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)及防范措施

王慶玲

（中鐵二十三局集團(tuán)有限公司，四川 成都 610000）

0 引言

國(guó)有企業(yè)作為我國(guó)國(guó)家經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的中流砥柱，不僅要對(duì)企業(yè)員工負(fù)責(zé)，并以實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)最大化為首要任務(wù)，還要履行納稅等社會(huì)義務(wù)。因此，提升企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)管理水平是大勢(shì)所趨，也是重中之重。對(duì)于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者而言，做好資金的管理工作和風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估就是對(duì)國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)責(zé)，所以，資金風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制就要放在企業(yè)管理的首要位置，這樣才能保障整個(gè)企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。

1 國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的重要性

1.1 資金是國(guó)有企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)要素

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)不斷加快，國(guó)有企業(yè)數(shù)量不斷增多，規(guī)模也在不斷擴(kuò)大，員工數(shù)量也在大幅增加。無(wú)論是國(guó)企還是私企，其資金都是保證企業(yè)發(fā)展的最重要因素。資金的管理在每個(gè)部門中都承擔(dān)著重要角色，企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)離不開原始的基礎(chǔ)資本投資，在此基礎(chǔ)上通過各種業(yè)務(wù)和渠道拓寬企業(yè)的資金流，增加資金來(lái)源，保證資金鏈的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，使每個(gè)部門都能正常有效地工作。除此之外，企業(yè)還要定期對(duì)現(xiàn)存的資金進(jìn)行核對(duì)查驗(yàn)，分析內(nèi)部現(xiàn)有的成本以及其他資金狀況，并明確每筆資金的來(lái)龍去脈，及時(shí)對(duì)資金的使用情況做出合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)對(duì)資金管理和財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)做出調(diào)整，保障國(guó)有企業(yè)的正常發(fā)展。

1.2 提升國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部管理水平

在國(guó)有企業(yè)的日常管理中，領(lǐng)導(dǎo)者要對(duì)企業(yè)結(jié)構(gòu)做出全方位的考量。每個(gè)管理部門都是獨(dú)立運(yùn)行但又密不可分的，因此，必須保障所有業(yè)務(wù)和工作在互不干擾的同時(shí)又能相互幫助和協(xié)調(diào)，既能保證更高的工作效率，又要在各個(gè)部門之間做到相互制約和競(jìng)爭(zhēng)，保證企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的積極性和活力，從而互相監(jiān)督減少企業(yè)管理過程中的問題，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)等[1]。

目前，國(guó)有企業(yè)有了越來(lái)越多的發(fā)展機(jī)遇，但是也有很多的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)隨之而來(lái)，因此企業(yè)也做了調(diào)整，如開設(shè)新業(yè)務(wù)、新板塊等，但是由于新的職位資金管理缺少相關(guān)的管理經(jīng)驗(yàn)，不具備專業(yè)且豐富的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力，導(dǎo)致出現(xiàn)各種資金上的問題，不利于企業(yè)的發(fā)展。由此可以發(fā)現(xiàn)，加強(qiáng)企業(yè)資金管理是時(shí)代發(fā)展的必然要求，因此國(guó)有企業(yè)必須采取相關(guān)的有效措施做好這一項(xiàng)工作。

2 國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)分析

2.1 國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)資金管理的防范意識(shí)不強(qiáng)

目前來(lái)說(shuō)，大部分的國(guó)有企業(yè)資金較為充足，但是由于管理者不具備足夠的資金風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，無(wú)論是在投資項(xiàng)目時(shí)，還是在申報(bào)資金進(jìn)行設(shè)備的采買等，都不夠嚴(yán)謹(jǐn)且缺乏計(jì)劃性。①由于國(guó)有企業(yè)的資金充足，資金鏈比較穩(wěn)固，造成企業(yè)的管理人員和財(cái)務(wù)人員沒有危機(jī)意識(shí)，不能做到居安思危，對(duì)資金的防范意識(shí)比較弱。②國(guó)有企業(yè)對(duì)項(xiàng)目的投資不具備強(qiáng)制性的回報(bào)，即便出現(xiàn)問題，也不會(huì)追究領(lǐng)導(dǎo)者的責(zé)任，說(shuō)明國(guó)有企業(yè)的責(zé)任機(jī)制不夠完善，并且相關(guān)人員也會(huì)認(rèn)為這是政府財(cái)務(wù)部門發(fā)放的資金，和企業(yè)及自身沒有直接關(guān)系，因而對(duì)資金的管理意識(shí)不夠強(qiáng)烈，極易造成資金的流失[2]。

2.2 融資、投資、日常經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)較高

由于國(guó)有企業(yè)基本上都是和銀行合作，長(zhǎng)期進(jìn)行融資貸款等，這種比較單一的渠道也給國(guó)有企業(yè)帶來(lái)了一定的風(fēng)險(xiǎn)。一旦國(guó)家基于國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形式的變化，對(duì)銀行進(jìn)行相關(guān)的改革，出臺(tái)新的信貸政策，銀行的資金管理體制就會(huì)出現(xiàn)一定的變化，對(duì)下發(fā)的貸款等有一定的影響，導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)的業(yè)務(wù)辦理缺少資金的支持，很多項(xiàng)目因此不能繼續(xù)開展，增加了國(guó)有企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。

國(guó)有企業(yè)的項(xiàng)目主要分為外部投入和內(nèi)部投資。對(duì)外投資時(shí)，如果管理者沒有分析好外部條件的投資形式，產(chǎn)生了跟風(fēng)甚至是盲目進(jìn)行投資的心理，那么給國(guó)有企業(yè)所造成的經(jīng)濟(jì)損失將無(wú)比巨大。而對(duì)內(nèi)投資時(shí)，如果管理者在投資之前并沒有進(jìn)行充分的投資準(zhǔn)備工作，企業(yè)對(duì)于資本的分析也比較片面化，沒有熟悉投資的項(xiàng)目和公司，最后導(dǎo)致企業(yè)收回的資本遠(yuǎn)低于投入，給國(guó)有企業(yè)的投資增添了巨大的風(fēng)險(xiǎn)[3]。

在國(guó)有企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管理中，容易出現(xiàn)閑置的資金沒有得到充分利用，且資金周轉(zhuǎn)過慢的情況。充足的流動(dòng)資產(chǎn)是一個(gè)企業(yè)在進(jìn)行日常工作的必要保障，如果預(yù)算不合理，那么在資金的周轉(zhuǎn)過程中就會(huì)出現(xiàn)很多問題。一旦預(yù)算不夠，導(dǎo)致用于運(yùn)營(yíng)的資金被挪用到別處，無(wú)疑會(huì)造成部分業(yè)務(wù)無(wú)法正常開展，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。而國(guó)有企業(yè)是受到政府相關(guān)部門直接管理的，一旦國(guó)有企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)導(dǎo)致計(jì)劃項(xiàng)目沒有正常運(yùn)轉(zhuǎn)，或者挪用資金進(jìn)行其他項(xiàng)目的建設(shè)，那么政府就一定會(huì)對(duì)國(guó)有企業(yè)采取嚴(yán)厲的治理措施，給國(guó)有企業(yè)造成十分嚴(yán)重的影響。

2.3 國(guó)有企業(yè)在資金管理中缺乏監(jiān)督，管理體制不夠完善

國(guó)有企業(yè)在日常開展業(yè)務(wù)時(shí)，一般都是根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)下發(fā)的相關(guān)指令來(lái)使用資金。一般情況下會(huì)通過集體表決的方式來(lái)確定資金計(jì)劃使用情況，但這通常都是形式主義，表面上是所有人的判斷，實(shí)則還是由一人決定，因此很容易造成一家獨(dú)大，個(gè)別人權(quán)力滔天的現(xiàn)象。一旦企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在做決定時(shí)得到的業(yè)務(wù)信息不夠明確，導(dǎo)致出現(xiàn)了誤判，對(duì)企業(yè)造成極大的危害。

另外，大部分企業(yè)的管理模式還是比較傳統(tǒng)的，并沒有根據(jù)時(shí)代的變化和發(fā)展進(jìn)行相應(yīng)的改革和創(chuàng)新，尤其是在資金的管理中，企業(yè)一些相關(guān)的機(jī)制都不完善，不能做好及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，在整個(gè)資金的使用過程中，由于缺少完善的資金使用和監(jiān)督機(jī)制，沒有專門的監(jiān)管人員進(jìn)行監(jiān)督，一旦中間出現(xiàn)問題，通常找不到問責(zé)人也不能發(fā)現(xiàn)是在哪個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)錯(cuò)誤，造成企業(yè)不能有效應(yīng)對(duì)一些突發(fā)情況，使企業(yè)資金造成一定的浪費(fèi)等，不利于企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展[4]。

3 國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

3.1 增強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

國(guó)有企業(yè)中主要是領(lǐng)導(dǎo)者和財(cái)務(wù)管理人員負(fù)責(zé)資金的管理和使用，因此有必要加強(qiáng)其資金管理和風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，提高其責(zé)任感。對(duì)于每筆資金的申請(qǐng)和使用，申請(qǐng)者必須要提前申請(qǐng)并做好詳細(xì)的使用計(jì)劃和相關(guān)的預(yù)算。在使用過程中，必須要秉承負(fù)責(zé)任和一切以企業(yè)利益為根本前提的態(tài)度，并在每筆消費(fèi)過程中做好詳細(xì)的記錄，并安排專門人員在資金的使用過程中做好監(jiān)督查賬的工作，不斷發(fā)現(xiàn)問題，并及時(shí)解決企業(yè)內(nèi)部問題，強(qiáng)化內(nèi)部人員之間的管理協(xié)調(diào)，將危機(jī)化解在搖籃之中。

另外，企業(yè)管理人員必須完善每個(gè)部門的制度和要求。對(duì)于資金管理來(lái)說(shuō)，國(guó)有企業(yè)要建立資金的監(jiān)督制度和問責(zé)制度，在資金使用的每個(gè)環(huán)節(jié)都要安排專員進(jìn)行監(jiān)督管理，并且要及時(shí)匯報(bào)。一旦出現(xiàn)資金流失或者資金使用不恰當(dāng)?shù)惹闆r，監(jiān)督人員要及時(shí)向企業(yè)管理人員匯報(bào)，及時(shí)追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

而對(duì)于企業(yè)員工方面，要提升他們的職業(yè)素養(yǎng)和思想道德修養(yǎng)。做好對(duì)企業(yè)員工的思想道德教育，培養(yǎng)其管理專業(yè)知識(shí)，增強(qiáng)企業(yè)員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。同時(shí)，還可以通過組織舉辦廉政教育等工作會(huì)議，定期舉辦相應(yīng)的講座和活動(dòng)等，為員工傳遞正確的價(jià)值觀，從而端正其工作心態(tài)，營(yíng)造良好的工作氛圍。此外，還要處理好企業(yè)內(nèi)部和外部的人際關(guān)系，避免出現(xiàn)利用人際關(guān)系獲取利益等行為。以企業(yè)廉潔為原則，保證企業(yè)財(cái)務(wù)部門的各項(xiàng)資金數(shù)據(jù)的真實(shí)性，從而降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部的管理。

3.2 增強(qiáng)資金管理能力

國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者必須加大對(duì)資金的管理力度，一方面，對(duì)于需要較大數(shù)目金額的項(xiàng)目，在申請(qǐng)資金批準(zhǔn)時(shí)，必須嚴(yán)格遵守審批流程，絕不可走捷徑。同時(shí)，必須明確每筆資金的用途以及每個(gè)環(huán)節(jié)的余額等，并及時(shí)跟財(cái)務(wù)人員報(bào)備；另一方面，對(duì)于資金無(wú)法周轉(zhuǎn)的問題，企業(yè)首先應(yīng)加強(qiáng)與銀行的合作，對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策和銀行機(jī)制的突然變動(dòng)做好需要調(diào)整的準(zhǔn)備，以便對(duì)于企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)情況和資本能有一個(gè)清晰的認(rèn)知，估計(jì)出自身償還債務(wù)的能力。同時(shí)從銀行爭(zhēng)取一些優(yōu)惠，再進(jìn)行合理的融資。其次，企業(yè)需要拓寬融資渠道，不斷優(yōu)化自身的融資結(jié)構(gòu)，控制融資的成本，最好是以減少財(cái)務(wù)費(fèi)用為基礎(chǔ)，吸引或者是爭(zhēng)取更多的融資渠道，這樣才能找到更多的合作伙伴，降低資金周轉(zhuǎn)不靈的風(fēng)險(xiǎn)。最后，需要提高企業(yè)高層的領(lǐng)導(dǎo)能力和決策水平，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全方位的分析和評(píng)估，權(quán)衡利弊，避免形式主義，避免盲目跟風(fēng)投資。除此之外，還要充分利用企業(yè)的閑置資金，在必要時(shí)發(fā)揮其作用。如果項(xiàng)目資金的使用超出了預(yù)算，企業(yè)就要做好隨時(shí)都能拿出一定的備用資金的準(zhǔn)備。為避免這類情況的發(fā)生，應(yīng)該做好事先的規(guī)劃，制訂合理的預(yù)算計(jì)劃，提高資金的利用率，從而有效解決資金困難，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)[5]。

3.3 健全資金管理監(jiān)督機(jī)制

國(guó)有企業(yè)在業(yè)務(wù)開展的過程中，勢(shì)必會(huì)遭受各種風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)必須建立健全相關(guān)的管理制度，這不僅可以加強(qiáng)企業(yè)員工的管理，嚴(yán)格約束資金的申請(qǐng)和使用，避免員工隨意挪用資金或者借助關(guān)系進(jìn)行違法的勾當(dāng)，而且可以極大地提高資金的使用率，保證項(xiàng)目的效益。

另外，企業(yè)有必要設(shè)立一個(gè)專門對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行管理的部門，配合相應(yīng)的監(jiān)管制度，對(duì)資金管理的過程進(jìn)行全程的監(jiān)督，做到滴水不漏，從而有效防范企業(yè)資金在管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)，為項(xiàng)目的正常進(jìn)行提供良好的保障。同時(shí)，企業(yè)還要注意各種資金政策和管理制度的有效落實(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部管理和控制的落實(shí)，為國(guó)有企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)良好的發(fā)展環(huán)境。

3.4 重視財(cái)務(wù)資金的風(fēng)險(xiǎn)防控

為明晰有關(guān)部門和工作人員的職能、權(quán)利，公司必須確立業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，強(qiáng)化項(xiàng)目管理，把風(fēng)險(xiǎn)防范進(jìn)一步貫徹到具體管理工作中，增強(qiáng)公司持續(xù)贏利能力，使利潤(rùn)及時(shí)正向回流，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展[6]。

3.5 完善風(fēng)險(xiǎn)管理流程

國(guó)有企業(yè)的各個(gè)部門均需要進(jìn)行財(cái)務(wù)的管理，通過安排專業(yè)的部門和人員進(jìn)行管理確保流程的完整性和規(guī)范性。因此，需要企業(yè)建立健全現(xiàn)有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程，使企業(yè)的員工按照標(biāo)準(zhǔn)的流程操作，避免某一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)疏漏造成資金流失的情況。通過審計(jì)部門、監(jiān)督管理部門以及財(cái)務(wù)部門的聯(lián)合，將資金管理及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)滲透到企業(yè)日常管理的各方面，保證國(guó)有企業(yè)的資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)，從而抵御來(lái)自企業(yè)內(nèi)部或者外部的風(fēng)險(xiǎn)因素影響，加強(qiáng)企業(yè)結(jié)構(gòu)的管理，同時(shí)實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的提升。

4 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的今天，國(guó)有企業(yè)要在經(jīng)濟(jì)效益的基礎(chǔ)上加強(qiáng)資金管理，不僅需要抵御外部的融資等帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，還要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的人員和制度的管理，根據(jù)時(shí)代發(fā)展和國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策來(lái)完善資金管理方案，拓寬融資渠道，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的管理培訓(xùn)，及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)和防范。只有這樣才能提高國(guó)有企業(yè)的發(fā)展水平，從而為國(guó)家經(jīng)濟(jì)水平的穩(wěn)步提升奠定基礎(chǔ)。