◎來麗娜
引言:通過不斷擴(kuò)大居民消費(fèi)需求能推進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長,作為經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程重要部分,在制定財(cái)政稅收政策過程,要結(jié)合具體工作實(shí)際,科學(xué)地通過居民消費(fèi)需求全面刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展。從現(xiàn)階段財(cái)政稅收政策分析,仍然需要不斷進(jìn)行優(yōu)化完善,從而才能迎合時(shí)代發(fā)展,為擴(kuò)大居民消費(fèi)需求提供有效保證,財(cái)政工作人員應(yīng)根據(jù)相關(guān)政策,全面的開展財(cái)政稅收政策研究。
利率與我國的國民經(jīng)濟(jì)具有較為直接的影響。從數(shù)字方面來看,我國從1996 年之后利率便持續(xù)下降,但從財(cái)政發(fā)展的角度來講,利率還在上升。雖然我國已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式,但在具體的發(fā)展中,政府還會(huì)在宏觀調(diào)控方面發(fā)揮較為關(guān)鍵的指導(dǎo)作用。因此我國的名義利率下降,但物價(jià)水平仍然持續(xù)上升。利率下降也可作為財(cái)政擴(kuò)張的一種表現(xiàn),發(fā)揮作用并不明顯,從本質(zhì)上講還處于上漲的狀態(tài)。上述理論和實(shí)際變化不符的情況也是商業(yè)銀行和企業(yè)存在資金剩余的表現(xiàn),這也給政府借款需求形成了一定的負(fù)擔(dān)。
從我國以往通過政策引導(dǎo)和刺激消費(fèi)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來講,在對(duì)民間資本的投資開展管理期間,可實(shí)現(xiàn)相關(guān)邊際效率的獲取。也就是說,可基于民間資本的投資影響來實(shí)現(xiàn)資本之間的相互替代。這樣便可再增加公共投資的基礎(chǔ)上,形成更多的外部效應(yīng),以此來促進(jìn)邊際生產(chǎn)力的提高,實(shí)現(xiàn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。財(cái)政支出是居民消費(fèi)的重要構(gòu)成要素。需基于政府的作用形成推動(dòng)力,也就是說政府的財(cái)政支出可替代私人消費(fèi)。這種支出便可在實(shí)際應(yīng)用的過程中產(chǎn)生雙重的影響,不但能夠全面促進(jìn)居民產(chǎn)生購買力,同時(shí)還能夠在一定程度上替代財(cái)政和公共支出,因此實(shí)現(xiàn)了互補(bǔ)效果。上述方式能夠在政府和民間投資之間形成良好的協(xié)調(diào)關(guān)系。也就是說,可避免在信貸限制的條件下資金競爭過于激烈,同時(shí)還能夠避免民間投資機(jī)構(gòu)減少為財(cái)政擴(kuò)張所帶來的負(fù)面影響。
財(cái)政政策可利用補(bǔ)貼來提高居民收入,促使其產(chǎn)生消費(fèi)的意愿和行為,擴(kuò)大居民支出的比例。具體可從下述方面進(jìn)行表現(xiàn):第一,針對(duì)農(nóng)業(yè)開展補(bǔ)貼,提高農(nóng)民的經(jīng)濟(jì)收入,同時(shí)優(yōu)化農(nóng)產(chǎn)品的價(jià)格保護(hù)或進(jìn)行價(jià)格補(bǔ)貼,保證農(nóng)民收入的持續(xù)增長。第二,開展農(nóng)機(jī)具購置的補(bǔ)貼,降低農(nóng)民購買的成本,以此來提升農(nóng)業(yè)生產(chǎn)實(shí)施的效率。
稅收在居民收支活動(dòng)中可形成下述影響,第一,個(gè)人所得稅。通過提高或降低稅收起征點(diǎn),或者增減扣除項(xiàng)目來實(shí)現(xiàn)對(duì)個(gè)人收入的調(diào)節(jié)。第二,契稅。對(duì)居民購房交易過程進(jìn)行稅費(fèi)的征收,基于設(shè)置不同的稅率或推行免征政策來降低居民購房的成本投入,以此促進(jìn)購房消費(fèi)。第三,減免購置稅。降低居民購買車輛的成本,提高消費(fèi)的積極性。第四,征收社會(huì)保障費(fèi)。居民可依據(jù)個(gè)人需求繳納該項(xiàng)目的個(gè)人部分,國家也可通過提高或降低稅率來作出相應(yīng)的調(diào)節(jié)。在具體應(yīng)用期間,國家還可針對(duì)小微企業(yè)提供相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策,通過政策手段扶持來提升小微企業(yè)的行業(yè)競爭力,以此來保障其穩(wěn)定發(fā)展。
當(dāng)前,我國大力推行財(cái)政政策和具體的減稅措施,主要便是為了提高經(jīng)濟(jì)增長的效率和居民收入的水平,拓展居民消費(fèi)的需求,在經(jīng)濟(jì)市場中形成良性的循環(huán)模式。稅收政策在提高居民消費(fèi)需求方面具有較為重要的影響。因此,為了發(fā)展經(jīng)濟(jì),提高消費(fèi)需求,便可對(duì)財(cái)政政策進(jìn)行深度優(yōu)化,保證其能夠在具體的應(yīng)用中發(fā)揮出更為明顯的優(yōu)勢(shì)功能。
第一,國家需加大力度對(duì)農(nóng)村進(jìn)行補(bǔ)貼,以此來提高農(nóng)民的收入,增加其消費(fèi)支出的比例,并提供資金來源。國家需在農(nóng)產(chǎn)品的政策方面加強(qiáng)發(fā)揮引導(dǎo)作用,促進(jìn)財(cái)政補(bǔ)貼機(jī)制的滲透力度,推動(dòng)農(nóng)產(chǎn)品轉(zhuǎn)型,提高農(nóng)業(yè)的行業(yè)競爭力,從本質(zhì)上來增加農(nóng)業(yè)的收入。此外,還需在基礎(chǔ)設(shè)施方面加大投入的力度,不斷優(yōu)化農(nóng)村的生活條件。以城鎮(zhèn)化為著手點(diǎn)促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,保證農(nóng)民收入能夠穩(wěn)步提高,進(jìn)而降低城鄉(xiāng)之間的經(jīng)濟(jì)差距。第二,要拓展財(cái)政補(bǔ)貼的輻射范圍結(jié)合。我國制定的產(chǎn)業(yè)發(fā)展相關(guān)政策要求針對(duì)達(dá)到發(fā)展要求的消費(fèi)項(xiàng)目開展定向補(bǔ)貼,如農(nóng)機(jī)具的購置補(bǔ)貼或家電環(huán)保產(chǎn)品的補(bǔ)貼等,以此來促進(jìn)居民的消費(fèi)轉(zhuǎn)型,拓展其消費(fèi)的需求。第三,還需加大教育的投入力度。政府需高度重視對(duì)教育的投入,同時(shí)將幼兒園、大學(xué)階段的教育也納入義務(wù)教育體系,以此來降低居民的教育開支,使其能夠運(yùn)用該部分資金進(jìn)行其他方面的消費(fèi),最終推動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。第四,提高社會(huì)保障投入比例[3]。政府可結(jié)合地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的速度來增加社保的投入,如在衛(wèi)生、醫(yī)療等方面降低收費(fèi)的價(jià)格,從根本上解決居民看病難、看病貴等問題。尤其是在農(nóng)村范圍構(gòu)建更為完善的醫(yī)療體系,解決農(nóng)民看病問題。第五,還需提高社保補(bǔ)助的標(biāo)準(zhǔn),尤其部分低保家庭和農(nóng)村居民的養(yǎng)老標(biāo)準(zhǔn)亟需提升,解決其就業(yè)和養(yǎng)老等方面的問題,為居民的消費(fèi)行為打消顧慮。
第一,國家需在個(gè)人所得稅方面加大減免的力度,提高起征點(diǎn)和扣除的額度,以此來降低居民的個(gè)稅負(fù)擔(dān),提高其消費(fèi)能力,使個(gè)稅成為調(diào)節(jié)個(gè)人收入水平的重要工具。第二,在購房和購車稅收方面作出減免政策,以此來降低居民在購房和購車方面的經(jīng)濟(jì)壓力,促進(jìn)上述方面的消費(fèi)行為。在居民支出的總成本中,購房和購車占有相當(dāng)大的比例。因此,政府需在該方面做好稅收減免政策的制定和推行工作,促進(jìn)居民在現(xiàn)有收入能力的范圍內(nèi)積極開展消費(fèi)活動(dòng)。當(dāng)前政府可適當(dāng)考慮取消購房契稅、車船使用稅等稅費(fèi),使居民能夠獲得稅收政策的優(yōu)惠。第三,降低社保費(fèi)率,減少居民在繳納社保方面的經(jīng)濟(jì)壓力。同時(shí)也需針對(duì)企業(yè)開展稅收的征收工作,針對(duì)不按期繳納保險(xiǎn)費(fèi)用的企業(yè)進(jìn)行必要的查處,堅(jiān)決抵制單位應(yīng)繳部分由個(gè)人承擔(dān)的現(xiàn)象發(fā)生,從根本上降低居民個(gè)人的繳費(fèi)壓力。第四,為小微企業(yè)的發(fā)展提供必要的稅收政策扶持。在具體推進(jìn)期間,需從本質(zhì)上保證小微企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益,盡量簡化稅費(fèi)減免的實(shí)施流程,提高辦公的效率,為小微企業(yè)節(jié)省時(shí)間成本。
居民收入增長緩慢成為影響其消費(fèi)支出行為的重要原因。尤其農(nóng)村居民的收入水平較低,且增長速度也較慢收入渠道有限,因此在支出需求提升的同時(shí),其經(jīng)濟(jì)收入便顯得不足。對(duì)此,政府還需側(cè)重針對(duì)鄉(xiāng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供政策扶持,不斷提高農(nóng)村居民的經(jīng)濟(jì)收入,使其有能力參與消費(fèi)活動(dòng),進(jìn)一步激發(fā)其消費(fèi)的需求,實(shí)現(xiàn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長。
第一,國家需在個(gè)人所得稅方面加大減免的力度,提高起征點(diǎn)和扣除的額度,以此來降低居民的個(gè)稅負(fù)擔(dān),提高其消費(fèi)能力,使個(gè)稅成為調(diào)節(jié)個(gè)人收入水平的重要工具。第二,在購房和購車稅收方面作出減免政策,以此來降低居民在購房和購車方面的經(jīng)濟(jì)壓力,促進(jìn)上述方面的消費(fèi)行為。在居民支出的總成本中,購房和購車占有相當(dāng)大的比例。因此,政府需在該方面做好稅收減免政策的制定和推行工作,促進(jìn)居民在現(xiàn)有收入能力的范圍內(nèi)積極開展消費(fèi)活動(dòng)。當(dāng)前政府可適當(dāng)考慮取消購房契稅、車船使用稅等稅費(fèi),使居民能夠獲得稅收政策的優(yōu)惠。第三,降低社保費(fèi)率,減少居民在繳納社保方面的經(jīng)濟(jì)壓力。同時(shí)也需針對(duì)企業(yè)開展稅收的征收工作,針對(duì)不按期繳納保險(xiǎn)費(fèi)用的企業(yè)進(jìn)行必要的查處,堅(jiān)決抵制單位應(yīng)繳部分由個(gè)人承擔(dān)的現(xiàn)象發(fā)生,從根本上降低居民個(gè)人的繳費(fèi)壓力[4]。第四,為小微企業(yè)的發(fā)展提供必要的稅收政策扶持。在具體推進(jìn)期間,需從本質(zhì)上保證小微企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益,盡量簡化稅費(fèi)減免的實(shí)施流程,提高辦公的效率,為小微企業(yè)節(jié)省時(shí)間成本。
居民收入增長緩慢成為影響其消費(fèi)支出行為的重要原因。尤其農(nóng)村居民的收入水平較低,且增長速度也較慢收入渠道有限,因此在支出需求提升的同時(shí),其經(jīng)濟(jì)收入便顯得不足。對(duì)此,政府還需側(cè)重針對(duì)鄉(xiāng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供政策扶持,不斷提高農(nóng)村居民的經(jīng)濟(jì)收入,使其有能力參與消費(fèi)活動(dòng),進(jìn)一步激發(fā)其消費(fèi)的需求,實(shí)現(xiàn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長。
若想促進(jìn)消費(fèi),便須具有資金來源。因此,推動(dòng)居民的消費(fèi)首先需提高居民的消費(fèi)能力,本文結(jié)合實(shí)證分析得出結(jié)論,在財(cái)政支出和消費(fèi)率的模型內(nèi),收入變量系數(shù)均為正,即消費(fèi)率和收入呈正相關(guān),收入水平的提高便可促進(jìn)居民消費(fèi)。因此財(cái)政支出政策可在促進(jìn)居民消費(fèi)中發(fā)揮更為關(guān)鍵的作用,需重點(diǎn)通過不同的措施來提高居民的收入。
(1)以財(cái)政支出政策增強(qiáng)居民就業(yè)能力。
中低水平的收入群體大多為工薪層,該群體也是消費(fèi)擴(kuò)大提升的核心群體。提高工資收入的穩(wěn)定性是促進(jìn)消費(fèi)的基礎(chǔ),需持續(xù)發(fā)揮就業(yè)優(yōu)先的戰(zhàn)略思想,深度提升就業(yè)的政策扶持力度。首先,可在就業(yè)人員的培訓(xùn)方面?zhèn)戎靥岣?。持續(xù)增加就業(yè)資金的預(yù)算比例,加強(qiáng)就業(yè)支持的基地建設(shè)力度,針對(duì)求職人員的學(xué)歷、就業(yè)層次開展不同層面的培訓(xùn)活動(dòng)。其次,提高對(duì)困難人員的幫扶力度。如為失業(yè)人員提供失業(yè)補(bǔ)助,針對(duì)其再就業(yè)的交通和食宿等方面提供政策補(bǔ)貼。再次,在信息服務(wù)方面進(jìn)行優(yōu)化改進(jìn)。通過政府購買等形式對(duì)民營中介等社會(huì)力量的信息服務(wù)體系進(jìn)行優(yōu)化,全面提高信息服務(wù)的專業(yè)性和針對(duì)性。最后,鼓勵(lì)居民自主創(chuàng)業(yè)。在提高創(chuàng)業(yè)財(cái)政資助標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上,實(shí)現(xiàn)財(cái)稅、工商、勞保等信息共享,進(jìn)一步簡化辦公流程,加大力度落實(shí)優(yōu)惠政策。
(2)以財(cái)政支出政策鼓勵(lì)中小企業(yè)發(fā)展。
國中小企業(yè)的數(shù)量占總體的98%,超過半數(shù)的GDP 和稅收收入的一半均由中小企業(yè)提供。新增就業(yè)崗位在85%以上也來自中小企業(yè),因此該類企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展可作為提高消費(fèi)水平的核心動(dòng)力。但中小企業(yè)自身也存在發(fā)展的缺陷,融資渠道較少,自身對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的抵御能力也不足,因此更需要財(cái)政的扶持。首先,政府可采取直接幫扶的形式。如財(cái)政撥款和企業(yè)自籌相結(jié)合,在中小企發(fā)展期間建立準(zhǔn)備基金,以此扶持中小企在技術(shù)方面進(jìn)行創(chuàng)新,同時(shí)還可解決短期的資金問題,提高中小企的資金流動(dòng)性,在企業(yè)設(shè)立創(chuàng)業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)或向受災(zāi)企業(yè)提供援助等。其次,間接支持的手段??赏ㄟ^財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)等方式鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)提高對(duì)中小企業(yè)的信貸扶持力度,也可設(shè)置專項(xiàng)基金扶持等擔(dān)保機(jī)構(gòu),為中小企提供信貸擔(dān)保。
(3)以財(cái)政支出政策著力拓寬農(nóng)村居民收入來源。
當(dāng)前我國城鎮(zhèn)化率仍然處于60%以下,農(nóng)業(yè)人口的數(shù)量較多,城鄉(xiāng)二元發(fā)展也使經(jīng)濟(jì)差距較大,農(nóng)村地區(qū)的消費(fèi)潛能無法全面地發(fā)揮。這便需要政府為農(nóng)民增收提供適合的財(cái)政扶持。第一,可增加農(nóng)產(chǎn)品的銷售量及收入,通過政府專項(xiàng)資金的方式促進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的發(fā)展,以產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營來提高農(nóng)產(chǎn)品的附加價(jià)值,促進(jìn)企業(yè)增產(chǎn)增銷。第二,保證打工人員的經(jīng)濟(jì)收入,可為農(nóng)民工再次接受教育和正當(dāng)權(quán)益提供必要的保障,提高職業(yè)教育和培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的數(shù)量,優(yōu)化農(nóng)民工的職業(yè)能力,捍衛(wèi)農(nóng)民的合法權(quán)益。第三,提高轉(zhuǎn)移性收入。增強(qiáng)直接補(bǔ)貼,并且對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行監(jiān)督,保證資金能夠落實(shí)到位。第四,鼓勵(lì)提升財(cái)產(chǎn)性收入,基于土地使用權(quán)來構(gòu)建具有長效性的財(cái)產(chǎn)性增收的機(jī)制。
若想促進(jìn)消費(fèi),還需提高居民的消費(fèi)意愿,也就是說要促進(jìn)居民形成消費(fèi)的傾向。我國一直以節(jié)約作為傳統(tǒng)美德,尤其在社保水平不高、消費(fèi)環(huán)境較差等條件的影響下,我國居民的消費(fèi)傾向普遍偏低。從消費(fèi)者個(gè)人的角度來講,若想降低儲(chǔ)蓄,提高當(dāng)前的消費(fèi)需求,便需構(gòu)建更為完善的社保體系,轉(zhuǎn)變居民對(duì)未來收支的計(jì)劃,解除居民的憂慮,讓消費(fèi)力從傾向低的高收入群體向傾向高的低收入群體轉(zhuǎn)移,同時(shí)還需對(duì)國內(nèi)的消費(fèi)環(huán)境進(jìn)行優(yōu)化,不斷促進(jìn)居民消費(fèi)能力的發(fā)揮。
(1)提高公共服務(wù)支出比重。
第一,政府需充分發(fā)揮供給職責(zé),各層級(jí)的政府均需履行自身的服務(wù)職能。在教育方面,需強(qiáng)化發(fā)揮中央責(zé)任,解決地方政府的財(cái)力問題,盡量將義務(wù)教育的范圍拓展到學(xué)前、高中和中專階段。在社保方面,還需重點(diǎn)提升經(jīng)濟(jì)落后和貧困地區(qū)的社保水平,降低區(qū)域之間的經(jīng)濟(jì)差距,充分發(fā)揮社保制度的普惠性功能。在住房方面,可落實(shí)通過商品房來供養(yǎng)保障房的政策,保證政府將土地出讓金真正應(yīng)用于構(gòu)建保障性住房,保證??顚S?,切實(shí)發(fā)揮資金的支持作用。第二,要提高公共服務(wù)的財(cái)政支出力度。設(shè)置支出的約束性項(xiàng)目,逐步提高公共服務(wù)和財(cái)政的收入水平,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)總量的增長。重點(diǎn)增強(qiáng)中央和地方政府在支出方面的職責(zé),從根本上優(yōu)化財(cái)權(quán)和事權(quán)不對(duì)等的情況,逐步實(shí)現(xiàn)社保資金在不同政府層級(jí)的統(tǒng)籌管理。
(2)加大政府轉(zhuǎn)移支付力度。
促進(jìn)居民消費(fèi)的財(cái)稅政策需逐步由高收入人群向低收入人群轉(zhuǎn)移,這樣能夠從總體上提高社會(huì)的消費(fèi)傾向。采用合理的轉(zhuǎn)移支付手段,能夠在提高居民可支配收入水平的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步促進(jìn)國民的財(cái)富從經(jīng)濟(jì)水平較高的地區(qū)向水平較低的地區(qū)轉(zhuǎn)移,使消費(fèi)力也能夠從傾向較低的高收入人群向傾向較高的低收入人群轉(zhuǎn)化。尤其可通過應(yīng)用財(cái)政補(bǔ)貼的方式來提高貧困地區(qū)的收入水平,不斷增強(qiáng)該地區(qū)的消費(fèi)信心和意愿,從而實(shí)現(xiàn)居民平均消費(fèi)傾向的轉(zhuǎn)變。
(3)加大消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)財(cái)政投入。
喪失誠信或消費(fèi)者的合法權(quán)益無法得到應(yīng)有的保障,是當(dāng)前消費(fèi)環(huán)境所面臨的一大難題,也是構(gòu)成國內(nèi)消費(fèi)不足和居民出國消費(fèi)受到制約的一個(gè)影響因素。第一,需持續(xù)提高財(cái)政投入的力度,保護(hù)消費(fèi)者的合法權(quán)益。具體可通過設(shè)置專項(xiàng)基金的方式,鼓勵(lì)社會(huì)力量構(gòu)建消費(fèi)者權(quán)益維護(hù)的專門機(jī)構(gòu),或者提倡律師事務(wù)所針對(duì)消費(fèi)維權(quán)的案件提供法律方面的服務(wù)。也可設(shè)立消費(fèi)質(zhì)量基金,如果消費(fèi)者的正當(dāng)權(quán)益受到損害時(shí),可在維權(quán)之日前先對(duì)維權(quán)費(fèi)用等提供一定的幫助。第二,可提高財(cái)政的投入力度,增強(qiáng)全民消費(fèi)方面的教育,首先可通過向全社會(huì)普及消費(fèi)相關(guān)的知識(shí)和技巧,提高消費(fèi)者的綜合素養(yǎng),在辨別真?zhèn)畏矫嫘纬筛鼮槔硇缘恼J(rèn)識(shí),促使消費(fèi)者能夠主動(dòng)維權(quán)。其次,還可積極的宣傳消費(fèi)相關(guān)的法律規(guī)定,提高生產(chǎn)和消費(fèi)人員的法律意識(shí),針對(duì)違法和侵害權(quán)益的行為進(jìn)行嚴(yán)厲的打擊,以此來減少經(jīng)濟(jì)市場中出現(xiàn)消費(fèi)侵權(quán)的現(xiàn)象。
總之,居民實(shí)際消費(fèi)水平與政府財(cái)政稅收政策緊密聯(lián)系,政府宏觀調(diào)控職能的發(fā)揮能有效引導(dǎo)居民消費(fèi)方向,優(yōu)化社會(huì)資源配置。政府應(yīng)集思廣益,利用科學(xué)高效的稅收手段,實(shí)現(xiàn)我國國民經(jīng)濟(jì)與居民消費(fèi)水準(zhǔn)雙向提升。希望通過以上分析,能進(jìn)一步發(fā)揮財(cái)政稅收政策積極作用,從而為經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。