煙草企業(yè)構(gòu)建法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系的探討

吳自強(qiáng) 江西省吉安市煙草公司（峽江分公司）

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指未來(lái)不確定性對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)能力的影響。隨著世界經(jīng)濟(jì)的全球化和企業(yè)信息化的發(fā)展，現(xiàn)代中國(guó)企業(yè)在激烈的國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中面臨著自然風(fēng)險(xiǎn)、商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)[1]。煙草專賣企業(yè)必須執(zhí)行煙草專賣企業(yè)的法律管理制度，同時(shí)也面臨著執(zhí)行企業(yè)行政法規(guī)和管理企業(yè)業(yè)務(wù)的雙重法律管理風(fēng)險(xiǎn)。這些雙重法律風(fēng)險(xiǎn)一旦及時(shí)發(fā)生，不僅可能給煙草專賣企業(yè)自身造成嚴(yán)重的社會(huì)經(jīng)濟(jì)損失，還可能直接嚴(yán)重影響整個(gè)煙草專賣企業(yè)的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)聲譽(yù)，甚至可能直接導(dǎo)致煙草專賣管理體制的動(dòng)搖。因此，煙草專賣企業(yè)必須高度重視、有效防范和化解這些法律經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)社會(huì)和諧，這可能是煙草專賣企業(yè)自身應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的重要社會(huì)法律責(zé)任[2]。

一、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)概述

企業(yè)的法律適用風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)在具體的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，可能發(fā)生或者間接發(fā)生的法律適用風(fēng)險(xiǎn)?！秶?guó)有企業(yè)法律顧問(wèn)管理辦法》，第一次正式會(huì)議介紹了“企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)”，就是說(shuō)，當(dāng)前企業(yè)的法律適用風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)行為主體在執(zhí)行企業(yè)法律的過(guò)程中，直接由于不規(guī)范對(duì)其適用的具體企業(yè)法律，違背了其他企業(yè)主體的法律預(yù)期目標(biāo)，而可能產(chǎn)生的非利益和法律后果[3]。目前，企業(yè)的法律適用風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾個(gè)特點(diǎn)：

1.企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生在法律實(shí)施過(guò)程中。法律實(shí)施過(guò)程包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、企業(yè)對(duì)外投資擔(dān)保、企業(yè)合同的履行、企業(yè)改制、企業(yè)人事管理、企業(yè)工商登記、企業(yè)稅收繳納等方面。實(shí)質(zhì)上，在企業(yè)相關(guān)法律關(guān)系中，都存在不同程度的法律風(fēng)險(xiǎn)[4]。

2.這類違法企業(yè)之所以存在違反相關(guān)法律法規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)，最主要的原因往往是由于違法企業(yè)的當(dāng)事人違反相關(guān)法律法規(guī)和政策，或者存在不規(guī)范的行為。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是企業(yè)違反國(guó)家法律、法規(guī)或者與其他企業(yè)有關(guān)的法律、政策的強(qiáng)制性規(guī)定，二是企業(yè)違反法律規(guī)定，侵害第三人的特定經(jīng)濟(jì)合法權(quán)益，三是企業(yè)不及時(shí)或者不正當(dāng)履行合同義務(wù)，四是企業(yè)未依法通過(guò)有效的法律途徑取得、保護(hù)或者行使特定經(jīng)濟(jì)權(quán)利[5]。

3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)其他合法財(cái)產(chǎn)的法律風(fēng)險(xiǎn)，并且必須存在一定的可能性。第八條主業(yè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)其他合法財(cái)產(chǎn)的法律風(fēng)險(xiǎn)。該行為必須具有一定的發(fā)生法律上的經(jīng)濟(jì)困難和嚴(yán)重后果的可能性，而這種法律困難和后果基本上是與主要企業(yè)能夠預(yù)期或?qū)崿F(xiàn)的法律經(jīng)濟(jì)目標(biāo)相反的[6]。主要是指對(duì)存在的法律風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)、妥善解決的問(wèn)題，其直接后果可能是企業(yè)自身直接或間接造成的各種利潤(rùn)經(jīng)濟(jì)損失。但是，如果企業(yè)不正確履行合同，不僅可能要求企業(yè)全額賠償對(duì)方的直接利潤(rùn)損失，甚至可能要求企業(yè)全額賠償對(duì)方的間接利潤(rùn)損失，其總額可能是實(shí)際經(jīng)濟(jì)損失或?qū)嶋H合同損失總額的數(shù)倍或數(shù)十倍。例如，如果企業(yè)沒(méi)有按時(shí)繳納稅款，就會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款。企業(yè)經(jīng)常發(fā)生法律糾紛，會(huì)對(duì)企業(yè)的聲譽(yù)產(chǎn)生嚴(yán)重的影響，直接導(dǎo)致企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力下降，阻礙企業(yè)的生存發(fā)展，違背企業(yè)的預(yù)期目標(biāo)[7]。

4.法律風(fēng)險(xiǎn)具有相對(duì)確定性。由于不可抗力等因素的影響，自然救濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和商業(yè)救濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有相對(duì)的不確定性。相反，這種法律救濟(jì)的風(fēng)險(xiǎn)具有相對(duì)的確定性，因?yàn)槠髽I(yè)法律救濟(jì)的風(fēng)險(xiǎn)主要是由于企業(yè)沒(méi)有違反相關(guān)法律，沒(méi)有及時(shí)采取其他法律措施或自行采取法律救濟(jì)措施造成的[8]。例如，如果企業(yè)沒(méi)有嚴(yán)格按照延期合同中約定的金額支付延期付款，那么企業(yè)在以后的延期付款中必然要承擔(dān)相應(yīng)的法律違約責(zé)任。如果合同相對(duì)人對(duì)延期付款不承擔(dān)法律責(zé)任，但雙方對(duì)支付條件有約定的，則實(shí)際不會(huì)發(fā)生延期付款的違約責(zé)任。但像這樣的法律風(fēng)險(xiǎn)往往是不可避免的，也有可能是偶然的。因此，可以說(shuō)，這種法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生具有相對(duì)的確定性。

5.法律風(fēng)險(xiǎn)具有可控性。自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)和其他商業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)雖然也可以通過(guò)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理得到充分解決，但極大地減少了企業(yè)隨后遭受此類風(fēng)險(xiǎn)的可能性。但是，由于不可抗力和社會(huì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)因素的影響，不可能完全避免自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)和其他經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)?！镀髽I(yè)法》從法律的根本上規(guī)定了風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和有效控制，只要企業(yè)職工能夠在充分知法、用法、守法的基礎(chǔ)上，積極從事企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，建立完善的《企業(yè)法》規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和預(yù)防管理機(jī)制，就可以及時(shí)有效地杜絕法律的后續(xù)發(fā)生[9]。

6.法律風(fēng)險(xiǎn)具有責(zé)任的確定性。法律風(fēng)險(xiǎn)是在法律的實(shí)施過(guò)程中產(chǎn)生的，是由于違反法律法規(guī)的行為造成的，無(wú)論是企業(yè)自身違法，還是由于同企業(yè)存在聯(lián)系的相對(duì)方違法，都要承擔(dān)明確的法律責(zé)任。自然風(fēng)險(xiǎn)和商業(yè)給企業(yè)造成的損失往往是無(wú)法估量的。但是，企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的法律責(zé)任，根據(jù)觸犯法律關(guān)系的不同，要承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任、行政責(zé)任或者刑事責(zé)任。

二、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范的基本原則

1.堅(jiān)持體系化原則。防范侵害企業(yè)權(quán)益法律訴訟風(fēng)險(xiǎn)其實(shí)是一個(gè)系統(tǒng)工程，涉及企業(yè)管理的各個(gè)領(lǐng)域，涵蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理及業(yè)務(wù)往來(lái)等企業(yè)涉及的各類法律關(guān)系。即不僅在業(yè)務(wù)合同上要嚴(yán)格管理，在知識(shí)產(chǎn)權(quán)、人力資源、公司治理等方面也應(yīng)該足夠重視，避免風(fēng)險(xiǎn)防范上的疏漏。

2.堅(jiān)持制度化原則。制度原則是現(xiàn)代企業(yè)管理的基本依據(jù)，是現(xiàn)代企業(yè)管理行為的基本規(guī)范。所有相關(guān)的人和事都必須依法依規(guī)管理?，F(xiàn)代企業(yè)對(duì)涉及企業(yè)法律、法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的重大管理事項(xiàng)，都要有明確規(guī)定，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的事前防范、事中風(fēng)險(xiǎn)的控制、事后問(wèn)題的處理要有具體的規(guī)章制度。同時(shí)，要嚴(yán)格落實(shí)規(guī)章制度，通過(guò)對(duì)規(guī)章制度的合法性審核，定期對(duì)企業(yè)現(xiàn)有規(guī)章制度的內(nèi)容進(jìn)行清理，并根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和國(guó)際市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的復(fù)雜變化，及時(shí)主動(dòng)做出有針對(duì)性的政策調(diào)整，確保規(guī)章制度合法有效，滿足現(xiàn)代企業(yè)的實(shí)際需要，有效防范法律風(fēng)險(xiǎn)。

3.堅(jiān)持流程化原則。流程化是企業(yè)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的必須遵循的控制方法。根據(jù)流程對(duì)企業(yè)發(fā)展的作用，可以將企業(yè)的流程分為核心流程、重要流程和基本流程。企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范工作必須體現(xiàn)在各個(gè)流程中。在流程設(shè)計(jì)上，應(yīng)做到流程清晰，各個(gè)環(huán)節(jié)分工明確，責(zé)任明確。

4.堅(jiān)持全員化原則。構(gòu)建企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系并不是某個(gè)部門單獨(dú)的工作，必須堅(jiān)持全員參與原則。上到?jīng)Q策層，下到普通員工，橫跨各個(gè)業(yè)務(wù)部門。煙草企業(yè)實(shí)行母子公司管理體制。在構(gòu)建企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系過(guò)程中，同時(shí)也要考慮到母子公司之間防范體系之間協(xié)調(diào)性和一致性。

三、構(gòu)建企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系的幾點(diǎn)建議

法律業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理體系的技術(shù)建設(shè)，應(yīng)根據(jù)法律業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體特點(diǎn)，建立有效的管理機(jī)制、制度、流程等，避免企業(yè)遭受重大經(jīng)濟(jì)損失或防范法律業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一個(gè)類型的企業(yè)應(yīng)該建立什么樣的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，應(yīng)該采取什么樣的管理模式，應(yīng)該覆蓋到企業(yè)的哪些方面。不同類型的企業(yè)需要根據(jù)自己企業(yè)的實(shí)際情況和不同類型的合法經(jīng)營(yíng)來(lái)確定。沒(méi)有統(tǒng)一的管理模式。因此，我個(gè)人認(rèn)為，在構(gòu)建我國(guó)煙草化工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控管理體系之前，應(yīng)做好以下幾個(gè)方面的準(zhǔn)備工作：

1.完善合同管理制度。企業(yè)簽訂的煙草合同登記的內(nèi)容要求是否完全符合國(guó)家有關(guān)法律的規(guī)定，規(guī)定是否完備，格式設(shè)計(jì)是否完全符合具體要求，措辭是否嚴(yán)謹(jǐn)、準(zhǔn)確、直接，都關(guān)系到煙草企業(yè)的切身利益。因此，加強(qiáng)企業(yè)合同登記管理的建設(shè)，是有效防范煙草企業(yè)內(nèi)部法律管理風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)基礎(chǔ)性重要工作。我國(guó)煙草制品企業(yè)要加快建立以事前風(fēng)險(xiǎn)防范、事中風(fēng)險(xiǎn)控制、事后風(fēng)險(xiǎn)整治為主要內(nèi)容的企業(yè)合同登記管理制度，完善合同談判登記、合同登記審核、合同登記備案、合同登記托管條款管理、合同登記專條管理等企業(yè)合同登記制度建設(shè)。要建立以企業(yè)合同管理為核心的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，從人員、組織、制度等方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，通過(guò)信息化手段完善合同管理流程。對(duì)全年由民營(yíng)企業(yè)持續(xù)使用的企業(yè)承包合同，也要及時(shí)制定統(tǒng)一的民營(yíng)企業(yè)承包合同示范文本。加強(qiáng)對(duì)合同履行情況的監(jiān)測(cè)，定期對(duì)合同履行情況和合同糾紛進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，有針對(duì)性地制定防范各類合同法律風(fēng)險(xiǎn)的策略。加強(qiáng)對(duì)合同執(zhí)行人員和合同審查人員的培訓(xùn)，提高合同執(zhí)行管控能力。

2.建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度。企業(yè)的規(guī)章制度是企業(yè)的內(nèi)部，企業(yè)的法律、法規(guī)，是企業(yè)經(jīng)濟(jì)健康、協(xié)調(diào)、穩(wěn)定發(fā)展的根本保證。要建立一套新的合法、實(shí)用、規(guī)范的企業(yè)規(guī)章制度，做到企業(yè)有專人負(fù)責(zé)，企業(yè)有骨干，企業(yè)有管理程序，企業(yè)有管理規(guī)范，有效地保障了整個(gè)企業(yè)的社會(huì)生產(chǎn)力和企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常有序地進(jìn)行。對(duì)于一些煙草化工企業(yè)來(lái)說(shuō)，不僅要有行政執(zhí)法權(quán)，還要有企業(yè)組織管理權(quán)。這種特殊的企業(yè)管理制度，使得企業(yè)有必要通過(guò)各項(xiàng)規(guī)章制度的不斷完善來(lái)加強(qiáng)企業(yè)的自律。在企業(yè)行政執(zhí)法方面，要嚴(yán)格按照建設(shè)中國(guó)特色社會(huì)主義法治文明的總體要求，全面落實(shí)推進(jìn)企業(yè)依法行政，明確企業(yè)的執(zhí)法責(zé)任主體，完善行政執(zhí)法機(jī)構(gòu)的工作管理流程，建立一套規(guī)范企業(yè)行政執(zhí)法的規(guī)章制度和管理制度。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)組織管理方面，應(yīng)當(dāng)制定規(guī)章制度，規(guī)范企業(yè)勞務(wù)派遣管理、物資采購(gòu)和經(jīng)營(yíng)管理、知識(shí)產(chǎn)權(quán)和其他國(guó)有資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)管理[10]。我們必須依法依規(guī)辦事。

3.建立重大決策法律論證的工作機(jī)制。保持企業(yè)平穩(wěn)、快速、健康、穩(wěn)定發(fā)展，始終是公司和各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部、全體員工的共同愿望。我們的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手越來(lái)越強(qiáng)大，面臨的環(huán)境也越來(lái)越復(fù)雜。包括法律風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)也在增加，這就要求必須提高法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。領(lǐng)導(dǎo)干部能否認(rèn)清防范法律風(fēng)險(xiǎn)的重要性，能否不斷加強(qiáng)對(duì)防范法律風(fēng)險(xiǎn)工作的領(lǐng)導(dǎo)，能否深刻認(rèn)識(shí)到防范法律風(fēng)險(xiǎn)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)商業(yè)利潤(rùn)、保護(hù)企業(yè)合法權(quán)益的重要手段，也是企業(yè)防范法律風(fēng)險(xiǎn)的重要保障。對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，最大的法律風(fēng)險(xiǎn)莫過(guò)于決策風(fēng)險(xiǎn)[11]。一個(gè)錯(cuò)誤的決定，違反了法律，就會(huì)對(duì)企業(yè)造成不可挽回的損失。因此，在企業(yè)重大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略決策中，要把依法論證管理作為必要的法定程序，提高對(duì)相關(guān)法律的風(fēng)險(xiǎn)信息防范和管理意識(shí)，將相關(guān)法律的風(fēng)險(xiǎn)管理工作融入企業(yè)管理的全過(guò)程。通過(guò)對(duì)企業(yè)重大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略決策的法律合法性分析，使企業(yè)的合法權(quán)益得到企業(yè)法的充分有效的保障，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策成為企業(yè)法的最佳解決方案，確保企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，防止決策失誤導(dǎo)致法律糾紛、經(jīng)濟(jì)損失和法律責(zé)任。

4.繼續(xù)加強(qiáng)社會(huì)法律法規(guī)知識(shí)的宣傳教育，提高各部門對(duì)社會(huì)法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和防范能力。要真正實(shí)現(xiàn)建設(shè)法治企業(yè)管理的重要目標(biāo)，就必須不斷提高對(duì)守法重要性的深刻認(rèn)識(shí)，努力培養(yǎng)企業(yè)干部職工對(duì)國(guó)家法律的忠誠(chéng)和信念。

總之，要始終引導(dǎo)全省煙草原料生產(chǎn)企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)和全體管理干部職工，特別是各級(jí)煙草企業(yè)主要負(fù)責(zé)人和管理人員，深刻認(rèn)識(shí)和自覺(jué)防范各類違法違紀(jì)違法生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)犯罪[12]。面對(duì)煙草行業(yè)快速健康發(fā)展的新的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)形勢(shì)和推進(jìn)全省國(guó)有煙草行業(yè)全面深化改革、全面提高煙草企業(yè)法治生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)水平的新的市場(chǎng)形勢(shì)，法制宣傳理論教育培訓(xùn)工作不斷面臨新的發(fā)展任務(wù)。規(guī)范合同管理、物資采購(gòu)、資產(chǎn)管理等相關(guān)業(yè)務(wù)管理活動(dòng)。切實(shí)提高執(zhí)法人員的執(zhí)法意識(shí)和執(zhí)法水平，全面推進(jìn)依法行政。