“十三五”晉城市稅收情況分析報告

■高向東

“十三五”以來，晉城市稅務(wù)系統(tǒng)在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，堅決克服經(jīng)濟(jì)下行壓力和新冠肺炎疫情考驗，忠誠履行組織收入職責(zé)，為全市經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展提供了可靠財力保障。

一、“十三五”期間全市稅收情況

（一）總體情況

2016-2020年，全市稅收累計完成1029.11億元，年均增長10.49%。五年間，晉城市稅源基礎(chǔ)和稅收制度均發(fā)生較大變化。

表1 “十三五”期間全市稅收完成情況 （單位：億元）

2016年，全市煤炭價格結(jié)束了將近4年的漫漫下跌，全年稅收完成143億元，雖然同比下降13.21%，但已出現(xiàn)企穩(wěn)態(tài)勢。同年，“營改增”全行業(yè)實施，營業(yè)稅正式退出歷史舞臺。

2017年，在煤價持續(xù)上漲推動下，全市稅收完成196.77億元，同比增長37.6%。國地稅合作進(jìn)一步加深。

2018年，宏觀經(jīng)濟(jì)繼續(xù)回暖，全市稅收完成232.06億元，增長17.93%。當(dāng)年7月5日，按照黨中央國稅地稅征管體制改革統(tǒng)一部署，市國稅局、地稅局機(jī)構(gòu)合并，組建為國家稅務(wù)總局晉城市稅務(wù)局。

2019年，全市稅務(wù)部門認(rèn)真落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于實施更大規(guī)模減稅降費的決策部署，全年新增減稅27.74億元，稅收完成244.15億元，同比增長5.21%，增速大幅放緩。

2020年，面對突如其來的新冠肺炎疫情，稅務(wù)部門在全力做好疫情防控的同時，堅決落實“六?！薄傲€(wěn)”任務(wù)，全年新增減稅10.55億元，稅收完成213.13億元，同比下降12.7%。

（二）多維度分析

1.分級次看，中央、省、市縣級比重呈啞鈴型結(jié)構(gòu)，兩頭大、中間小?！笆濉逼陂g，全市中央級、省級、市縣級稅收占比分別為40.27%、20.93%、38.80%，其中市縣級五年平均增速11.17%，高于稅收平均增速0.68個百分點。

2.分稅種看，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和資源利用狀況直接相關(guān)的增值稅、企業(yè)所得稅和資源稅規(guī)模較大，與城市化、市場化密切關(guān)聯(lián)的契稅、耕地占用稅、印花稅增速較快?！笆濉逼陂g，增值稅、企業(yè)所得稅、資源稅穩(wěn)居全市稅收規(guī)模前三位，合計865.1億元，占全市稅收總額的84.06%。受房價上漲、城市建設(shè)、市場交易活躍等因素影響，契稅、耕地占用稅、印花稅分別年均增長50.49%、24.61%、18.62%。

3.分行業(yè)看，采礦業(yè)一枝獨秀，批發(fā)零售、制造業(yè)增速相對較快。“十三五”期間，采礦業(yè)稅收占全市稅收比重為59.5%，表明我市“一煤獨大”的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)依然穩(wěn)固。原晉煤集團(tuán)是晉城市第一大稅源，對全市稅收貢獻(xiàn)度五年間分別達(dá)到：28.77%、30.69%、29.92%、28.51%、27.36%。批發(fā)零售業(yè)、制造業(yè)發(fā)展迅速，行業(yè)稅收年均增速分別達(dá)15.75%、14.84%。

表2 “十三五”期間全市稅收排名前八位行業(yè)情況 單位：億元

4.分產(chǎn)業(yè)看，三次產(chǎn)業(yè)稅收比重保持穩(wěn)定，第二產(chǎn)業(yè)稅收占比超7成?！笆濉逼陂g，全市三次產(chǎn)業(yè)稅收占比為0.05：76.65：23.3。其中“煤、焦、冶、電”等傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)占稅收比重62.28%。

此外，得益于近年來大規(guī)模減稅降費政策，分注冊類型看，民營企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)顯著下降，2019、2020年度稅收分別下降16.85%、17.02%；分規(guī)?？?，小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)明顯減輕，2019、2020年度稅收分別下降8.9%、0.16%。

二、跨區(qū)域比較分析

從稅收總量看，全省排名第6，總體領(lǐng)先GDP排名?！笆濉逼陂g，晉城稅收總量在太原、呂梁、長治、晉中、大同之后，五年排位分別為6、5、5、7、7，總體上領(lǐng)先或等于晉城市GDP在全省排名（GDP五年排名分別為7、6、7、7、7）。

從稅收增速看，全省排名第9，上下波動較大。“十三五”期間，晉城稅收年均增速10.49%，僅高于太原、陽泉，五年排位分別是11、7、7、9、8。主要原因：全市煤炭稅收占比較大，煤炭去產(chǎn)能政策對全市稅收影響較其他地市更加明顯?！笆濉逼陂g，全市煤炭產(chǎn)量占全省的比重為11%左右，而全市化解煤炭過剩產(chǎn)能2175萬噸/年，占全省15685萬噸/年的13.87%。

從宏觀稅負(fù)看，全省排名第6，總體上處于較高水平。排除2020年疫情影響，2016-2019年晉城宏觀稅負(fù)為17.47%，較全省平均稅負(fù)17.30%高出0.17個百分點，四年排位分別為4、4、6、6，均高于全省平均水平。主要原因：全市稅源高度集中于煤炭行業(yè)，而主要煤炭企業(yè)除沁和能源外均為國企或國有控股企業(yè)，管理相對規(guī)范，稅法遵從度較高。

從稅收占地方收入比重看，全省排名第9，稅收占比較低?！笆濉逼陂g，晉城稅收占全市一般公共預(yù)算收入的比重65.9%，低于全省稅收平均占比6.4個百分點，五年排位分別是8、6、9、10、11。主要原因：全市非稅收入體量大、增速快，五年來全市非稅收入總量全省排名分別為4、6、3、4、3，推動一般公共預(yù)算收入增幅遠(yuǎn)超同期GDP。

從稅源結(jié)構(gòu)看，稅收集中度相對較高。以2020年為例，全市采礦業(yè)稅收占稅收總額比重為省內(nèi)第3，僅居朔州、長治之后。

從重點稅源看，重點企業(yè)稅收貢獻(xiàn)居中。以2020年為例，全省納稅50強(qiáng)企業(yè)中，晉城有5戶企業(yè)上榜，戶數(shù)排名全省第5，共完成稅收39.04億元，占50強(qiáng)企業(yè)稅收總額比重為7.03%，在全省排名第6。

從發(fā)展方略看，全市第八次黨代會提出的“六大戰(zhàn)略定位”靶向精準(zhǔn)、抓住了晉城發(fā)展的比較優(yōu)勢。以2020年為例，綠色轉(zhuǎn)型方面，全市環(huán)境保護(hù)稅完成0.58億元，在全省排名第10，僅高于陽泉，說明全市污染排放相對較輕；能源革命方面，新能源發(fā)電產(chǎn)業(yè)稅收占比0.22%，在全省排名第5，煤層氣稅收7.7億元，在全省排名第1；對外開放方面，外資企業(yè)稅收占比11.27%，在全省排名第1；數(shù)字經(jīng)濟(jì)方面，數(shù)字經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)稅收占比1.11%，在全省排名第3，僅低于太原、陽泉；光機(jī)電產(chǎn)業(yè)方面，光學(xué)儀器制造、光伏設(shè)備及元器件制造完成稅收1452萬元，在全省排名第3，僅低于呂梁、長治；文旅康養(yǎng)方面，文化、體育和娛樂業(yè)完成稅收1445萬元，在全省排名第3，僅低于太原、晉中。

三、對策建議

一是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)亟待優(yōu)化。全市屬于典型的煤炭資源型城市，煤炭稅收依存度高，極易受煤炭價格周期性波動影響，加之“碳達(dá)峰、碳中和”壓力倒逼，主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型已迫在眉睫。當(dāng)前煤炭市場處于上升周期，地方財力相對寬裕，市委、市政府居安思危、高瞻遠(yuǎn)矚，果斷提出“六大戰(zhàn)略定位”，引領(lǐng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型，十分及時必要，找準(zhǔn)了產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型的突破口。建議市委、市政府在產(chǎn)業(yè)布局、招商引資、項目建設(shè)中更加注重培育新興稅源，補(bǔ)齊產(chǎn)業(yè)短板，鍛造發(fā)展長板，為地方財力可持續(xù)發(fā)展夯實基礎(chǔ)。

二是企業(yè)發(fā)展不夠均衡。全市重點企業(yè)集中度高，主導(dǎo)稅源集中于煤炭，煤炭稅源集中于晉煤（2020年改制后為晉能控股集團(tuán)下屬事業(yè)部），外資企業(yè)稅源集中于富士康。這種情況雖然便于稅收征管，但也反映出我市市場主體發(fā)育不充分，多元化程度不足，抗風(fēng)險能力不強(qiáng)。建議用足用好助企紓困優(yōu)惠政策，繼續(xù)大力發(fā)展民營經(jīng)濟(jì)，扶持小微企業(yè)，做到藏富于民，推動建設(shè)共同富裕新晉城。

三是非稅收入占比較大?！笆濉逼陂g全市非稅收入占一般公共預(yù)算收入比重34.1%，高于全省平均水平（27.7%）6.4個百分點。10月23日，全國人大常委會通過決定，授權(quán)國務(wù)院在部分地區(qū)開展房地產(chǎn)稅改革試點工作。加之土地出讓金等多項非稅收入逐步劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收。這些政策勢必影響地方對財政收入的調(diào)控力度，建議市委、市政府高度重視、積極應(yīng)對。■