自然資本價值核算研究綜述

張彩平,姜紫薇,2 ,韓寶龍,譚德明

1 南華大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理與法學(xué)學(xué)院,衡陽 421001 2 中國科學(xué)院生態(tài)環(huán)境研究中心,城市與區(qū)域生態(tài)國家重點實驗室,北京 100085

2019年5月,由34名專家組成的人類世工作組(AWG,Anthropocene Work Group)投票贊成以20世紀(jì)中期作為人類世的起點。這意味著人類在地球上的生產(chǎn)、生活活動成為了主導(dǎo)的地質(zhì)學(xué)因素,并由此對整個地球產(chǎn)生了廣泛而深遠(yuǎn)的影響?？焖俚某擎?zhèn)化使人類對自然資源的占用不斷增強,當(dāng)資源環(huán)境迭代更新慢于城市發(fā)展速度時,城市生態(tài)承載力將會超出極限,出現(xiàn)生態(tài)退化、環(huán)境污染的后果[1]。自然資本是能從中獲得有利于生計的資源流和服務(wù)流的自然資源存量(如土地和水)和環(huán)境提供服務(wù)(如水循環(huán))。自然資本不僅包括為人類所利用的資源,如水資源、礦物、木材等,還包括森林、草原、沼澤等生態(tài)系統(tǒng)及生物多樣性。長此以往,自然資源的稀缺性逐步形成并暴露,自然資本取代人為資本成為人類社會發(fā)展的限制因素。只有人類重新審視自然資源的稀缺性,科學(xué)評估自然資本價值,才能使人類對自然資源的占用符合人類社會規(guī)則,實現(xiàn)生態(tài)環(huán)境資源的良性循環(huán)[2]。

在自然資本方面,我國不僅積極開展理論研究,更引領(lǐng)世界開展自然資本核算與管理的實踐探索。習(xí)近平總書記在多個重要場合提出“綠水青山就是金山銀山”(以下簡稱“兩山論”),“兩山論”目前已經(jīng)成為我國社會進(jìn)行生態(tài)文明建設(shè)的重要共識[3]。2019年4月,習(xí)總書記再一次強調(diào)“良好生態(tài)本身蘊含著無窮的經(jīng)濟(jì)價值,能夠源源不斷創(chuàng)造綜合效益,實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會可持續(xù)發(fā)展”。2015年,中共中央國務(wù)院印發(fā)的《生態(tài)文明體制改革總體方案》指出“樹立自然價值和自然資本的理念,自然生態(tài)是有價值的,保護(hù)自然就是增值自然價值和自然資本的過程,就是保護(hù)和發(fā)展生產(chǎn)力”。2017年10月,中共中央、國務(wù)院《關(guān)于完善主體功能區(qū)戰(zhàn)略和制度的若干意見》明確在浙江、江西、貴州、青海等四省開展生態(tài)產(chǎn)品價值實現(xiàn)機制試點。世界銀行認(rèn)為自然資本核算是維持經(jīng)濟(jì)增長所必需的。英國《金融時報》指出私營部門、政府、我們所有人都必須理解和解釋我們對自然資本的使用,并認(rèn)識到其在維持經(jīng)濟(jì)增長方面的真正價值[4]。

本文擬通過梳理相關(guān)文獻(xiàn),歸納自然資本核算領(lǐng)域的主要研究結(jié)論和進(jìn)展,從自然資本及其核算的內(nèi)涵與理論基礎(chǔ)、國內(nèi)外自然資本存量與流量核算實證研究特點、自然資本核算的爭論三個方面加以梳理,并據(jù)此提出我國自然資本核算的一些思考和建議。

1 自然資本及其核算的內(nèi)涵與理論基礎(chǔ)

1.1 自然資本的概念及內(nèi)涵

1992年聯(lián)合國環(huán)境與發(fā)展大會通過的《21世紀(jì)議程》明確提出開展自然資本和生態(tài)系統(tǒng)評估研究,自然資本核算研究自此興起[5- 6]。Costanza[7]和Daily[8]相繼提出了各自的研究范式,并推動自然資本核算成為研究熱點。歐陽志云等[9- 11]在中國開展的一系列自然資本核算與應(yīng)用則成為自然資本核算實踐的典型代表。近年來,自然資本核算研究蓬勃發(fā)展、百花齊放,以自然資本(Natural capital)為關(guān)鍵詞的中英文文獻(xiàn)從2000年的7524篇增長為2020年的54807篇。

1992年《21世紀(jì)議程》明確提出的自然資本和生態(tài)系統(tǒng)評估可被視為研究的分水嶺[5- 6]。1992年以前,自然資本概念處于萌芽發(fā)展階段,主要推動者為經(jīng)濟(jì)學(xué)家,他們普遍將自然資本視為自然資源,新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家提出自然資本與自然資源區(qū)別不大的觀點,并強調(diào)在構(gòu)造經(jīng)濟(jì)增長函數(shù)時可以使用自然資本的概念[12]。早在1907年,Roosevelt[13]就曾預(yù)見性地提出,一個國家的經(jīng)濟(jì)和社會想要發(fā)展得更好,需要民眾把自然資源視為資產(chǎn)的一部分。Vogt[14]在討論國家債務(wù)時第一次提出自然資本的概念,并指出自然資本的耗竭會造成國家償債能力的降低。Pearce和Turner[5- 15]在《自然資源與環(huán)境經(jīng)濟(jì)學(xué)》中明確提出自然資本,并認(rèn)為其與經(jīng)濟(jì)增長函數(shù)中的人造資本相對應(yīng),主要包括自然資源、生態(tài)潛力、環(huán)境質(zhì)量以及滿足人類物質(zhì)和精神需求的生態(tài)服務(wù)功能。

1992年以后,以Costanza和Daily為代表,越來越多的生態(tài)學(xué)家加入研究陣營,使自然資本的生態(tài)學(xué)內(nèi)涵更加清晰,也使自然資本超越自然資源的范疇,具有了更多“隱性”價值(生態(tài)系統(tǒng)調(diào)節(jié)服務(wù)與文化服務(wù)價值)。Costanza[7]認(rèn)為自然資本既包括諸如樹木、礦產(chǎn)、生態(tài)系統(tǒng)、大氣等有形的資本,也包括各種無形的資本,為人類提供直接和間接的財富,是全球總經(jīng)濟(jì)價值的一部分。Daily[8]對自然資本和生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)的概念、內(nèi)容、發(fā)展歷程以及價值核算的理論方法進(jìn)行了系統(tǒng)說明,認(rèn)為自然資本是指生態(tài)系統(tǒng)產(chǎn)出的自然資源和生態(tài)服務(wù)的總稱,可分為流量資本和存量資本兩大部分。張志強[16]認(rèn)為自然資本包括人類所利用的水、土壤、空氣、魚類等資源,濕地、海洋、草原等整個生命系統(tǒng),以及提供給人類的多種服務(wù)功能。國內(nèi)學(xué)者也對該問題展開了研究,如方愷[17]將自然資本定義為人類利用的自然物質(zhì)、能量及自然提供的生態(tài)服務(wù)總稱。王美紅[18]認(rèn)為自然資本是在一定的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)條件下可以被開發(fā)利用以提高人們生活福利水平和生存能力,并同時具有某種稀缺性、實物性資源的總稱,如能源、礦產(chǎn)、水資源等。

此外,國內(nèi)學(xué)者還使用生態(tài)資產(chǎn)這一概念。歐陽志云[19]認(rèn)為自然資本核算包括生態(tài)資產(chǎn)核算(存量核算)和生態(tài)系統(tǒng)生產(chǎn)總值核算(流量核算)兩部分。其中,生態(tài)資產(chǎn)是指能夠生產(chǎn)和提供生態(tài)產(chǎn)品和服務(wù)的自然資源。生態(tài)系統(tǒng)生產(chǎn)總值核算,又稱生態(tài)產(chǎn)品價值核算或生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)價值核算,是指在一定時間和空間范圍內(nèi),生態(tài)系統(tǒng)為人類提供惠益的經(jīng)濟(jì)價值之和,包括產(chǎn)品提供、調(diào)節(jié)服務(wù)、文化服務(wù)等方面[20]。王健民[21]從公共物品所有權(quán)和經(jīng)濟(jì)學(xué)視角指出生態(tài)資產(chǎn)是一切生態(tài)資源的價值形式,是國家擁有的能以貨幣計量的,并能帶來直接、間接或潛在利益的生態(tài)經(jīng)濟(jì)資源。這一定義在強調(diào)生態(tài)資產(chǎn)權(quán)屬的同時,也強調(diào)其潛在的經(jīng)濟(jì)收益性。高吉喜[13]則認(rèn)為生態(tài)資產(chǎn)是在自然資源價值和生態(tài)服務(wù)價值兩個概念的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的,是二者的結(jié)合與統(tǒng)一。

1.2 自然資本及其價值核算的理論基礎(chǔ)

自然資本之所以能進(jìn)行核算主要源于其對人類具有惠益性和稀缺性。生態(tài)系統(tǒng)對人類的惠益性主要體現(xiàn)在產(chǎn)品生產(chǎn)(如農(nóng)產(chǎn)品提供、能源提供等)、調(diào)節(jié)服務(wù)(如洪水調(diào)蓄、水源涵養(yǎng)等)、文化服務(wù)(如旅游服務(wù)、教育服務(wù)等),這在學(xué)術(shù)界已經(jīng)形成共識[22];自然資本的稀缺性在于自然資源的形成速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于人類對其的消耗速度,尤其是城市建設(shè)對生態(tài)空間的占用[23]。

多數(shù)自然資本屬于國家所有或集體所有[24],當(dāng)以行政單元為對象考察自然資本的稀缺性時,其表現(xiàn)比以個人為對象時更加明顯。因此,自然資本核算多以行政單元為對象。此外,由于自然資本所有者和惠益享有者在時空上的不一致,從而使得自然資本惠益具有外部性,也使自然資本核算成為客觀要求。

由于自然資本對人類惠益性的存在,一些學(xué)者從福利經(jīng)濟(jì)學(xué)及可持續(xù)性角度理解自然資本[25-26]。福利經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為,人是基本生存資源的平等享有者,人類社會發(fā)展是以社會公益優(yōu)先和長期福利優(yōu)先為原則：即各類經(jīng)濟(jì)活動的本質(zhì)是基本生存資源向生活福利的轉(zhuǎn)化,把生態(tài)環(huán)境看作人類可持續(xù)發(fā)展的福利條件。Perrings[27]和Jansson[28]在研究自然資本與可持續(xù)性之間的關(guān)系后提出,福利經(jīng)濟(jì)學(xué)是以追求人與自然和諧一體前提下的可控、有效增長為目標(biāo)。生態(tài)環(huán)境代價的支付可以視為現(xiàn)存福利的虧損,將生態(tài)環(huán)境成本納入價格考量,克服市場的外部性,才能達(dá)到符合現(xiàn)代人的生存理念和對公平的追求[29]。

由于自然資本稀缺性的存在,一些學(xué)者用以馬歇爾為代表的供求論和現(xiàn)代微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)家提出的邊際效用論來解釋自然資源價值,認(rèn)為自然資源產(chǎn)品的價格包括資源開發(fā)利用的邊際成本和邊際機會成本[30- 31]。

由于自然資本所有者與其惠益享有者的不統(tǒng)一,一些學(xué)者認(rèn)為多數(shù)自然資本屬于公共物品或具有公共物品的性質(zhì),因此在價值衡量時還應(yīng)針對不同的利益相關(guān)者進(jìn)行判斷。胡聃[32]認(rèn)為生態(tài)資產(chǎn)指特定時空條件下生物與其環(huán)境之間的相互作用所產(chǎn)生的各種有形或無形價值的表現(xiàn)形態(tài),它常常具有一定的權(quán)屬關(guān)系,進(jìn)而產(chǎn)生資產(chǎn)所有權(quán)理論。而傳統(tǒng)的產(chǎn)權(quán)屬性是針對短期的有形資本,而自然資本具有長期性,且涵蓋有形和無形資本,因此自然資本產(chǎn)權(quán)應(yīng)充分考慮相應(yīng)資本的屬性和時效周期。此外,為了厘清自然資本所有者與受益者之間的關(guān)系,生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)研究逐漸興起,通過構(gòu)建合適的空間邊界來實現(xiàn)對生態(tài)產(chǎn)品供需的科學(xué)劃分[33]。

綜上可知,國內(nèi)外學(xué)術(shù)界對自然資本的內(nèi)涵并無明顯爭議和原則上的不同,主要的差異在于對自然資本存量和流量的細(xì)分和認(rèn)識。本文認(rèn)為,細(xì)分自然資本的存量和流量更有利于相關(guān)研究和應(yīng)用的逐步推進(jìn)。以生態(tài)資產(chǎn)表征自然資本存量凸顯存量的經(jīng)濟(jì)價值,而以生態(tài)產(chǎn)品表征生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)則突出了流量的經(jīng)濟(jì)價值特征,且“生態(tài)”相較“自然”更強調(diào)生態(tài)系統(tǒng)的生物物理過程,突出“產(chǎn)品”的生產(chǎn)特點。因而,總結(jié)當(dāng)前自然資本的主要內(nèi)涵包括：(1)自然資本對人類具有利用價值和稀缺性,(2)自然資本包括自然資源(存量資本,也稱生態(tài)資產(chǎn))和生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)(流量資本,也稱生態(tài)產(chǎn)品)兩個方面。

2 自然資本核算實證研究進(jìn)展

2.1 自然資本存量核算：生態(tài)資產(chǎn)核算

自然資本存量,又稱為生態(tài)資產(chǎn),目前其核算仍以實物量為主,涉及自然資源的數(shù)量和質(zhì)量。如博文靜[34]、董天[11]、宋昌素等[35]通過核算內(nèi)蒙古興安盟、鄂爾多斯市、青海省三地生態(tài)資產(chǎn)的面積和質(zhì)量,構(gòu)建了生態(tài)資產(chǎn)綜合評價指標(biāo)——生態(tài)資產(chǎn)指數(shù),并開展了生態(tài)資產(chǎn)的評估。根據(jù)生態(tài)資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量構(gòu)建生態(tài)資產(chǎn)的無量綱綜合評價指標(biāo)全面揭示三地生態(tài)資產(chǎn)的特征、數(shù)量和質(zhì)量,分析2010至2015年間各地生態(tài)資產(chǎn)指數(shù)的動態(tài)變化,并探討評估生態(tài)保護(hù)的生態(tài)效益,為其他地區(qū)的生態(tài)保護(hù)成效評估提供借鑒[34-35]。白楊[36]針對云南省的生態(tài)資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行了評估;歐陽志云等以面向生態(tài)補償?shù)慕嵌葋矸治鲈颇隙肷娇h和屏邊縣、青海省、內(nèi)蒙古興安盟、黔東南州等地區(qū)生態(tài)資產(chǎn)狀況。1993年聯(lián)合國統(tǒng)計司(UNSD)、世界銀行等組織編制了《1993國民核算手冊：綜合環(huán)境和經(jīng)濟(jì)核算》(SEEA- 1993),嘗試將自然資源與環(huán)境納入國民經(jīng)濟(jì)體系,報告中“環(huán)境資產(chǎn)(Environmental Asset)”的概念和自然資本的定義十分類似：提供環(huán)境“功能”或服務(wù)的自然存在的實體,指所有的(自然)資產(chǎn),包括那些沒有直接經(jīng)濟(jì)價值,但帶來間接使用價值、期權(quán)價值和遺贈價值,或不能轉(zhuǎn)換為當(dāng)前貨幣價值僅是存在價值的資產(chǎn)[37]。同時,英國、蘇格蘭等也在全國尺度對生態(tài)系統(tǒng)和自然資源進(jìn)行評估和保護(hù)自然資源和生態(tài)系統(tǒng)[38- 39]。

部分學(xué)者針對土地利用結(jié)構(gòu)變化對生態(tài)資產(chǎn)價值的影響研究,進(jìn)行了生態(tài)資產(chǎn)的貨幣價值量核算,謝高地等[40]進(jìn)行了青藏高原及其草原生態(tài)系統(tǒng)的生態(tài)資產(chǎn)價值測算。王磊[41]估算和分析土地利用變化給天津市帶來的生態(tài)資產(chǎn)價值變化,并通過加入隨機控制變量模型對天津市未來的生態(tài)資產(chǎn)價值量進(jìn)行灰色預(yù)測。Mathis等[42]先對英國以國家尺度進(jìn)行自然資本核算,接著在城市、地區(qū)、景區(qū)等更小尺度上使用自然資本核算為組織決策提供信息,并以此建立英國的城市自然資本賬戶。Ruijs等[43]通過對比分析私營部門和公共部門自然資本核算方法、項目、目的的區(qū)別,核算東非盧旺達(dá)[43]、荷蘭[44]、印度尼西亞森林[45]、倫敦區(qū)域[42]等地的自然資本價值,證明企業(yè)在自然資本核算和可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)中的作用。在此基礎(chǔ)上,從合理調(diào)控土地利用結(jié)構(gòu)、系統(tǒng)核算生態(tài)資產(chǎn)價值、構(gòu)筑生態(tài)文明保護(hù)屏障等角度提出相關(guān)的土地利用和生態(tài)資產(chǎn)保護(hù)的對策建議。

目前,生態(tài)資產(chǎn)的核算方法仍存在眾多爭議,尤其是價值核算部分。由于生態(tài)資產(chǎn)概念尚未統(tǒng)一,因而對生態(tài)資產(chǎn)價值化的研究從范圍、方法到結(jié)果都存在較大差異,而這種不確定性增加了評估和決策的應(yīng)用難度[46]。顯然,常規(guī)的經(jīng)濟(jì)社會領(lǐng)域的資產(chǎn)評估核算方法難以直接照搬到生態(tài)資產(chǎn)的核算評估中,因為生態(tài)資產(chǎn)評估面臨許多技術(shù)、觀念和制度等方面的問題[47]：一是在概念上對生態(tài)資產(chǎn)還無準(zhǔn)確、統(tǒng)一的界定;二是由于生態(tài)資產(chǎn)類型眾多,甚至同一類別生態(tài)資產(chǎn)的核算技術(shù)方法在國內(nèi)外一直存在諸多爭議,導(dǎo)致目前尚無公認(rèn)的、統(tǒng)一的技術(shù)方法體系標(biāo)準(zhǔn);同時,生態(tài)資產(chǎn)核算評估需要資源、環(huán)境、生態(tài)等多年的大量數(shù)據(jù)作為支撐,而我國生態(tài)環(huán)境資源數(shù)據(jù)基礎(chǔ)相當(dāng)薄弱,存在環(huán)境基礎(chǔ)數(shù)據(jù)缺失、環(huán)境數(shù)據(jù)質(zhì)量和透明度不高等不足。再者,自然資源提供產(chǎn)品與服務(wù)的價格歷來是爭論的焦點。

2.2 自然資本流量核算：生態(tài)產(chǎn)品核算

自然資本流量,又可稱為生態(tài)產(chǎn)品。根據(jù)Daily[48]和歐陽志云[22]的核算思路,可以將生態(tài)產(chǎn)品核算分為功能量核算和貨幣價值量核算兩個階段。歸納當(dāng)前國內(nèi)外學(xué)者在生態(tài)產(chǎn)品核算上采用的方法異同,可以梳理為以下三種典型類型：

1)基于生態(tài)系統(tǒng)類型價值系數(shù)方法(landcover coefficient method),以Costanza[7]和謝高地[47]為代表。Costanza[7- 49]最早基于生物物理過程及全球參數(shù)粗算了全球生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)的功能量,并用工程替代價值方法核算出價值量,進(jìn)而利用生態(tài)系統(tǒng)空間分布數(shù)據(jù)求取各生態(tài)系統(tǒng)類型上的單位面積價值量。謝高地[40-50]將這種方法引入中國,并根據(jù)對原模型中的部分參數(shù)進(jìn)行中國本地化,由此獲得了中國各類生態(tài)系統(tǒng)類型上的單位面積價值量系數(shù)表。后續(xù)若干國內(nèi)外學(xué)者使用生態(tài)系統(tǒng)類型空間分布數(shù)和生態(tài)系統(tǒng)類型價值系數(shù)就可以計算出生態(tài)產(chǎn)品價值量[41- 51]。

該方法的優(yōu)點是計算數(shù)據(jù)需求少,僅需要知道各類生態(tài)系統(tǒng)的面積。缺點是計算結(jié)果精度不高,一是生態(tài)系統(tǒng)的質(zhì)量未被考慮,同類且同樣面積的生態(tài)系統(tǒng)由于質(zhì)量不同,其發(fā)揮的生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)能力和價值也是顯著不同的;二是雖然一些學(xué)者在原方法的基礎(chǔ)上,通過增加質(zhì)量權(quán)重系數(shù),對這個缺陷加以修正[52],但其在地理空間上的差異性不足,如同類、同質(zhì)且面積相同的濕地在不同地理氣候區(qū)的生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)功能量和價值量的顯著差異很難在該方法中得以體現(xiàn)[10]。此外,由于該方法是直接對單位面積的各類生態(tài)系統(tǒng)賦值,容易給人造成該價值量是存量價值(生態(tài)資產(chǎn)價值),而不是流量價值(生態(tài)產(chǎn)品價值)的錯覺。并且由于數(shù)據(jù)需求過于單一,導(dǎo)致基于這種方法計算出的結(jié)果用于指導(dǎo)生態(tài)管理實踐時,管理抓手僅有生態(tài)系統(tǒng)類型和面積管控。

2)基于本地化參數(shù)的生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)生物物理過程方法(bio-physical modeling method),以Daily[53]和歐陽志云[22]為代表。該方法堅持以本地化數(shù)據(jù)和參數(shù)為依托,利用各類生物物理模型對每個研究區(qū)開展針對性的生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)功能量評估,并在功能量評估的基礎(chǔ)上利用本地替代工程成本進(jìn)行貨幣價值評估。為此,Daily[54]發(fā)起的Natural Capital項目還專門開發(fā)了免費使用的評估軟件InVEST(Integrated Valuation of Ecosystem Services and Tradeoffs)。利用該方法和軟件,歐陽志云等[55- 58]完成了中國生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)評估以及若干中國省市的生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)價值評估工作。此外,歐陽志云團(tuán)隊還結(jié)合中國生態(tài)環(huán)境監(jiān)測數(shù)據(jù)特點,開發(fā)了包含若干生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)類型評估的免費在線分析平臺IUEMS(Intelligent Urban Ecosystem Management System)。該方法主要適用于具有一定生態(tài)學(xué)基礎(chǔ)且掌握較豐富生態(tài)環(huán)境與地理數(shù)據(jù)的人員。Narita[25]對埃塞俄比亞森林2015年的生態(tài)產(chǎn)品經(jīng)濟(jì)價值進(jìn)行核算;Roy[44]對荷蘭林堡2010年生態(tài)產(chǎn)品進(jìn)行核算;王敏等[59]評價了上海森林、灌叢、草地、濕地、農(nóng)田、野生動物等提供的生態(tài)產(chǎn)品價值。Turner[60]通過使用相關(guān)集成應(yīng)用模型的價值評估方法對數(shù)據(jù)進(jìn)行整合,評估面向土地退化和恢復(fù)帶來的生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)價值變化,分析和評估所形成的土地管理方案,以維持自然資本并最大化生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)。Bagstad[61]通過對17種生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)評價工具的描述,并根據(jù)8個評估標(biāo)準(zhǔn)對其價值進(jìn)行評估,提出在公共和私營部門決策中需要更具針對性的本地化決策支持工具來支持更系統(tǒng)的生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)評估。

該方法的缺點在于對數(shù)據(jù)需求較高,無地理信息數(shù)據(jù)處理基礎(chǔ)和非生態(tài)環(huán)境相關(guān)領(lǐng)域的人員較難操作,不過InVEST和IUEMS項目組目前都在開展定期的免費培訓(xùn),以鼓勵更多的人開展更為準(zhǔn)確的生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)和價值評估。當(dāng)然,該方法的優(yōu)點也十分明顯：一是評估分析的準(zhǔn)確度較高,能夠反映本地生態(tài)環(huán)境特征;二是豐富的數(shù)據(jù)需求意味著在進(jìn)行生態(tài)管理時,能夠有更多的抓手用于分析和改進(jìn)生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)能力;此外,該方法體系在生態(tài)環(huán)境領(lǐng)域使用較多,從而保障了該方法的科學(xué)合理性以及新生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)模型更新的及時性。

3)基于非市場化貨幣的當(dāng)量替代方法,以劉耕源[62]、劉世錦為代表。該方法總體仍處在探索階段,使用人數(shù)較少,主要以部分國內(nèi)學(xué)者為主,但其差異特征明顯。該方法以O(shè)dum的能值理論為基礎(chǔ),認(rèn)為從生物圈能量運動角度出發(fā),所有物質(zhì)和生產(chǎn)過程都能夠通過太陽能能值轉(zhuǎn)換率以太陽能當(dāng)量(太陽能能值焦耳)表征[63]。因此,該方法在前述兩方法的生物物理模型獲取生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)功能量的基礎(chǔ)上,通過能值方法將不同的生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)功能量進(jìn)行了單位統(tǒng)一,使其能夠綜合評價并進(jìn)一步根據(jù)各國能值-貨幣換算表將能值轉(zhuǎn)化為人民幣。劉耕源[64]對京津冀城市群2012年森林生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)價值進(jìn)行核算。也有一些學(xué)者在能值當(dāng)量的基礎(chǔ)上構(gòu)建“生態(tài)元”這一虛擬貨幣單位,用于表征生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)的貨幣價值。在此基礎(chǔ)上,Kenter[65]提出了基于共享型多元化的文化價值評估方法。

相較前兩種方法,該方法主要特點是用能值當(dāng)量方法對生態(tài)服務(wù)不同單位的功能量進(jìn)行單位統(tǒng)一,同時回避以替代工程成本方法核算生態(tài)產(chǎn)品的貨幣價值。該方法的優(yōu)點是脫離人類經(jīng)濟(jì)活動對生態(tài)產(chǎn)品進(jìn)行價值核算,減少人類經(jīng)濟(jì)行為(如定價)對生態(tài)產(chǎn)品價值的影響。當(dāng)然,該方法的缺點也很明顯：一是能值轉(zhuǎn)換率參數(shù)使用尺度大,不能滿足本地化精確計算的需要;二是使用各國的能值-貨幣轉(zhuǎn)換率進(jìn)行貨幣價值核算,該轉(zhuǎn)換率的普適性和更新頻率不夠,無法滿足管理的需要;三是太陽能能值或者“生態(tài)元”雖然替代“傳統(tǒng)貨幣”實現(xiàn)了多生態(tài)產(chǎn)品間的單位統(tǒng)一,但其不符合一般意義上的“價值”內(nèi)涵(即貨幣價值),需要使用者有較大的觀念轉(zhuǎn)變。

表1 典型自然資本核算方法比較

2.3 不同地區(qū)核算結(jié)果的比較

針對文獻(xiàn)所涉及的24個國內(nèi)外地區(qū)、包括城市、省、州、城市群、國家等進(jìn)行自然資本總量核算結(jié)果的橫向比較,由于核算指標(biāo)、核算范圍、核算方法、核算數(shù)據(jù)的不同,導(dǎo)致核算結(jié)果橫向可比性較差。

表2 不同地區(qū)自然資本總量核算工作概況

綜合上述文獻(xiàn)可知,不同地區(qū)的自然資本核算存在以下問題：

1)即使在省級層面上,自然資本所核算的貨幣價值也存在著巨大的空間差異,這表明任何核算自然資本貨幣價值的方法都需要考慮自然資源的空間異質(zhì)性。

2)地方尺度數(shù)據(jù)的缺失會導(dǎo)致價值核算在更精細(xì)尺度上存在較大的不準(zhǔn)確性。

3)自然資本價值量的多少與所選取的核算方法和核算范圍有直接關(guān)聯(lián),從而導(dǎo)致各區(qū)域由于核算方法、指標(biāo)、范圍的差異而使核算結(jié)果不具有可比性。

隨著自然資本核算研究的不斷深入,核算范圍已經(jīng)從早期的大尺度發(fā)展到近些年的小尺度,從生態(tài)環(huán)境高脆弱性地區(qū)向經(jīng)濟(jì)發(fā)展的城市群研究轉(zhuǎn)變,這反映了近年來城鎮(zhèn)化快速發(fā)展背景下探索城市生態(tài)文明的時代特征。

3 自然資本貨幣核算研究的一些爭論

雖然自然資本核算研究日益蓬勃,但仍有不少學(xué)者從倫理、市場形成可能性、定價方法的選擇等角度爭論自然資本核算的合理性;這些爭論對推動自然資本核算走向管理應(yīng)用具有較大的啟示性。

3.1 爭論一：多數(shù)生態(tài)產(chǎn)品沒有成熟的市場交易,所以不能進(jìn)行貨幣核算

Victor[4]認(rèn)為,就自然資本而言,除了礦藏或作為私有財產(chǎn)的森林等生物資源之外,大多數(shù)形式的自然資本或它們所提供的生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)無法在市場上進(jìn)行交易,所以不能進(jìn)行定價。Ament[33]表示產(chǎn)品的價格往往是由邊際支付意愿決定,由于生態(tài)產(chǎn)品市場沒有充分競爭,價格也就不能很好的反映消費者偏好的邊際成本。Quaas[76]認(rèn)為市場價格在許多方面被用來指導(dǎo)公共和私營部門的決策,由于真實的市場價格往往并不存在,意味著需要使用模擬市場定價,但模擬定價方法存在較大的爭議性。

本文認(rèn)為開展自然資本貨幣價值核算的目的有二：一是通過核算自然資本的貨幣價值,使更多公眾能夠認(rèn)識到自然資本的重要性,引導(dǎo)生態(tài)補償和生態(tài)損害修復(fù)定價;二是引導(dǎo)自然資本形成交易市場,從而進(jìn)入人類社會生產(chǎn)體系的良性循環(huán)。目前的自然資本貨幣價值核算以流量貨幣價值(生態(tài)產(chǎn)品價值)核算為主,其貨幣價值多是以實現(xiàn)同等生態(tài)產(chǎn)品的替代人工工程的價值表征,雖然不能實現(xiàn)直接指導(dǎo)生態(tài)產(chǎn)品市場交易的目的,但卻達(dá)到了體現(xiàn)自然資本重要性和引導(dǎo)生態(tài)補償與修復(fù)定價的目的。因此,本文認(rèn)為,雖然當(dāng)前自然資本貨幣價值核算工作仍處于探索階段,但這種探索也具有很重要的現(xiàn)實意義,因而沒必要苛求是否存在交易市場。這或可成為今后學(xué)術(shù)界和生態(tài)資產(chǎn)管理者的重要研究方向。

3.2 爭論二：由于自然資本貨幣價值被低估,可能造成社會不公平

Daly[77]認(rèn)為自然資本的貨幣價值核算不能全面反映生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)所貢獻(xiàn)的全部價值。Narita[25]指出在自然資本價值被低估的情況下,對其定價將使自然資本在私有化的過程中被過低估值,從而惡化社會不公平現(xiàn)象。

本文認(rèn)為這種觀點存在一定的片面性：一是無論是否開展生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)價值核算,自然資本的私有化和市場交易一直都在進(jìn)行,其主要價格參考是資源價格。從這個角度來說,對生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)貨幣價值的衡量,不僅不會惡化社會不公平,反而能緩解部分生態(tài)產(chǎn)品作為公共產(chǎn)品分配的不公平性;二是并不是所有的自然資本最終都要私有化,對公共自然資本進(jìn)行定價的目的在于公共自然資本受損后的補償和修復(fù)成本計算,只有不斷加強和完善自然資本核算工作才能使公共自然資本受到有效保護(hù)。

3.3 爭論三：當(dāng)前各地開展的自然資本貨幣價值核算不具有可比性

Watson[19- 38]認(rèn)為由于統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)化且具有科學(xué)性合理性的定價方法尚未確定,因而不同定價方法核算出的自然資本價值可比性較差。不同定價方法的選擇和不同生態(tài)產(chǎn)品的選擇會在很大程度上影響自然及其服務(wù)的貨幣價值估算。而且,當(dāng)前研究普遍缺乏對核算方法的比選,沒有明顯的理由選擇一種方法而不選擇另一種方法。此外,由于缺乏真實生態(tài)產(chǎn)品交易市場,對自然資本的貨幣化價值核算結(jié)果也難以驗證。

本文認(rèn)為當(dāng)前各地開展的自然資本貨幣價值核算工作確實可比性較差,主要原因是當(dāng)前自然資本價值核算研究尚處在百家爭鳴的探索階段,未形成方法論上的普遍共識;而且,隨著學(xué)術(shù)界對生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)認(rèn)識的不斷深化,新的生態(tài)產(chǎn)品不斷加入,現(xiàn)階段也難使自然資本核算指標(biāo)固定下來。因此,我們只有通過更多的測試和經(jīng)驗,才能在最佳案例度量、評估技術(shù)、基線等方面取得一致[78]。

但值得注意的是,聯(lián)合國統(tǒng)計署SEEA項目[79]、英國等也已經(jīng)開始展開相關(guān)探索,以期為建立國家自然資本賬戶提供更多證據(jù);中國政府也已在若干省、市開展生態(tài)產(chǎn)品價值實現(xiàn)和生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)價值核算的試點工作以及國家和地方標(biāo)準(zhǔn)的研究[57- 80];World bank也在積極組織相關(guān)方法和應(yīng)用的討論。自然資本聯(lián)盟和WAVES成立的協(xié)作網(wǎng)絡(luò)主張通過全面加速實踐、應(yīng)用和改進(jìn),發(fā)展一種共同的方式來討論自然資本,并且從消費者的角度看待自然資本提供公共和私人產(chǎn)品與服務(wù)的潛力以及整合和共享相關(guān)數(shù)據(jù)的能力[25]。這些官方行為將有效的推動自然資本核算的標(biāo)準(zhǔn)化。

表3 現(xiàn)有研究的爭論與啟示

4 結(jié)論與建議

4.1 主要結(jié)論

梳理近年來國內(nèi)外關(guān)于自然資本核算的相關(guān)研究成果,可得出如下主要結(jié)論：

(1)自然資本核算主要包括生態(tài)資產(chǎn)存量核算和生態(tài)產(chǎn)品流量核算兩類,其中存量與流量核算又分別可以細(xì)分為實物量(功能量)核算和貨幣價值量核算兩個階段。圍繞生態(tài)資產(chǎn)貨幣價值量核算的研究工作相對較少,多數(shù)研究集中在生態(tài)產(chǎn)品的功能量與價值量核算。

(2)當(dāng)前學(xué)術(shù)界采用的生態(tài)產(chǎn)品價值量核算方法主要包括三類：生態(tài)系統(tǒng)類型系數(shù)表法、本地化生態(tài)過程模型法、能值當(dāng)量替換方法。三種方法在精度適用性、應(yīng)用推廣性和計算便捷性上各有優(yōu)劣,總體而言,本地化生態(tài)過程模型法的精度較高、在管理中的適用性較強,雖然計算較為繁瑣,但已經(jīng)有相關(guān)免費軟件和培訓(xùn)供大家使用。

(3)當(dāng)前自然資本核算中主要的問題:學(xué)術(shù)界研究都處于探索階段,各類模型的驗證性仍顯不足、由于不同學(xué)者在不同地區(qū)采用的模型和選擇的指標(biāo)不同,使不同研究間的可比性弱、當(dāng)前的貨幣化定價方法均不是基于實際市場交易,尚不能直接用于指導(dǎo)自然資本交易市場形成。

4.2 對我國開展自然資本核算的啟示

開展自然資本核算研究具有重要的理論價值、現(xiàn)實意義和社會影響,主要啟示如下：

(1)理論價值方面,自然資本核算工作對推動可持續(xù)發(fā)展、促進(jìn)生態(tài)環(huán)境保護(hù)具有積極意義,現(xiàn)有研究成果可以支撐生態(tài)補償、生態(tài)修復(fù)定價等實際應(yīng)用。下一步應(yīng)當(dāng)在推動建立自然資本市場方面加大研究力度,為綠水青山就是金山銀山構(gòu)建理論機制。

(2)現(xiàn)實意義方面,由于地理資源、氣候條件等地區(qū)間的稟賦差異對自然資本價值的影響顯著,應(yīng)鼓勵自然資本核算過程中多使用本地化參數(shù),這樣既提高準(zhǔn)確性,也對本地開展生態(tài)管理具有更強的指導(dǎo)意義。

(3)社會影響方面,從社會福利經(jīng)濟(jì)學(xué)的視角分析可知,在推動自然資本核算應(yīng)用過程中,要警惕并避免自然資本私有化過程中的價值低估和資本流失,減少自然資本的社會分配不公平現(xiàn)象。

自然資本核算總體仍處在探索階段,目前的理論研究和模型研究仍以生態(tài)學(xué)和環(huán)境學(xué)學(xué)者為主,為了推動自然資本核算的應(yīng)用,并從后續(xù)應(yīng)用中汲取優(yōu)化意見,應(yīng)鼓勵生態(tài)經(jīng)濟(jì)、環(huán)境會計、公共管理、綠色金融等領(lǐng)域的專家參與其中共同研究。