基于精細(xì)化理念的財務(wù)管理研究

岳瑞迪 賈杰 李文濤 文麗英 張杰

摘要：企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險多種多樣，但絕大部分都會反映在財務(wù)上，當(dāng)然實際上就是反映在資金這樣資源的配置上。所以企業(yè)絕大部分風(fēng)險均源自于錢。因而必須要強(qiáng)化財務(wù)管理，發(fā)揮財務(wù)管理的作用，進(jìn)而防范企業(yè)風(fēng)險。其中重點就在于財務(wù)預(yù)警分析，而要建立合理合規(guī)的財務(wù)預(yù)警分析體系，有必須要轉(zhuǎn)型升級財務(wù)管理，夸大財務(wù)部門的職能，然后利用現(xiàn)在的先進(jìn)技術(shù)，特別是大數(shù)據(jù)技術(shù)，來進(jìn)行財務(wù)分析，進(jìn)而預(yù)測企業(yè)經(jīng)營管理活動當(dāng)中的風(fēng)險，并圍繞相關(guān)的制度來執(zhí)行風(fēng)險控制預(yù)案，實現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：精細(xì)化 企業(yè)財務(wù)管理 市場競爭力

關(guān)鍵詞：精細(xì)化的財務(wù)管理是現(xiàn)代社會市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的最基礎(chǔ)要求，更是一種系統(tǒng)性的財務(wù)管理方法，它涉及到企業(yè)籌資、投資融資、企業(yè)經(jīng)營、利潤分紅及其分配活動的各個方面，最重要的是它是從企業(yè)的管理人員到內(nèi)部員工的整體財務(wù)管理規(guī)劃。與此同時它還和企業(yè)的銷售情況、生產(chǎn)運作管理、人力資源管理及企業(yè)信息化管理等企業(yè)運作的各方面領(lǐng)域進(jìn)行統(tǒng)一的整合，從而形成以健全財務(wù)管理制度作為支持，整體能夠引領(lǐng)企業(yè)市場核心競爭力的提高。

一、基于精細(xì)理念的財務(wù)管理分析研究

現(xiàn)在有全國企業(yè)信用平臺，稅務(wù)局也有相應(yīng)的管理平臺，企業(yè)當(dāng)中OA系統(tǒng)也是主要的信息系統(tǒng)，那么圍繞這樣的環(huán)境，大數(shù)據(jù)的應(yīng)用成為可能，但必須要實現(xiàn)財務(wù)管理的升級轉(zhuǎn)型，突出管理，而不是核算。核算雖然重要，但沒有管理重要，核算是風(fēng)險預(yù)警的基礎(chǔ)，但管理是防范風(fēng)險的關(guān)鍵。所以要實施戰(zhàn)略財務(wù)管理，并實施必要的戰(zhàn)略財務(wù)風(fēng)險管理，把風(fēng)險控制在能夠與戰(zhàn)略目標(biāo)相適應(yīng)并且在企業(yè)能力承受范圍之內(nèi)，保證企業(yè)內(nèi)外部特別是企業(yè)與股東之間能夠?qū)崿F(xiàn)及時、可靠、真實的信息溝通，確保企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營，合法獲取效益，創(chuàng)造價值。

二、精細(xì)化對于財務(wù)管理的意義

1.優(yōu)化企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)。企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的建立是基于企業(yè)發(fā)展的實質(zhì)性來決定的，它主要通過運用精細(xì)化的財務(wù)管理，以便能準(zhǔn)確的分析企業(yè)貸款債務(wù)結(jié)構(gòu)和股權(quán)結(jié)構(gòu)對企業(yè)的一些重大影響，需要整合公司的文化治理機(jī)制，進(jìn)而選擇合適的資本管理結(jié)構(gòu)。

2.降低企業(yè)的生產(chǎn)成本。精細(xì)化的財務(wù)管理更加側(cè)重于預(yù)算，把重心會放在事前、事中、事后的全方位的動態(tài)核算上多一些，監(jiān)督和管理企業(yè)資金的籌集、使用，實現(xiàn)獲取最低投入產(chǎn)生最大企業(yè)效益的戰(zhàn)略目標(biāo)，這一點也是使企業(yè)能夠以最低的成本為提供顧客承受可接收的產(chǎn)品或服務(wù)。

3.推動技術(shù)的發(fā)展與創(chuàng)新。每個企業(yè)對具有潛力的技術(shù)創(chuàng)新項目都會予以支持，有效去實施精細(xì)化的財務(wù)管理方案，建立出一套完整妥善的企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新項目的綜合評價體系，篩選出切實可行的項目，同時加大技術(shù)上的投入，來將這些企業(yè)項目啟動資金進(jìn)行有效的分配，從而推動企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新服務(wù)的發(fā)展。

三、一般企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

1.資金融資困難。由財務(wù)管理的主要內(nèi)容可知，絕大多數(shù)的中小企業(yè)都是依靠銀行來籌集的資金，但是鑒于銀行放款的要求不低，所以很多中小企業(yè)資金的籌措就會不劉順暢。針對這些資金籌措方式比較局限的中小企業(yè)來說，如果還不能增加融資的渠道，就很難長期生存在市場競爭之中，現(xiàn)有的金融市場體系也只能滿足規(guī)模較大的企業(yè)來適應(yīng)。一些實施粗放式財務(wù)管理的企業(yè)，管理人員常常不能將財務(wù)管理制度真正融合在企業(yè)戰(zhàn)略管理的架構(gòu)中，財務(wù)管理只是局限于最基礎(chǔ)的支撐作用，它包含基礎(chǔ)性的記賬、算賬、資金的收付及財務(wù)會計報告等內(nèi)容，根本無法為企業(yè)的實際決策做出一定有力的支持，也不可以在企業(yè)的戰(zhàn)略服務(wù)上轉(zhuǎn)型、業(yè)務(wù)層面的創(chuàng)新，融資和資本運作以及價值鏈延伸等方面做出改變。

2.大量財務(wù)數(shù)據(jù)的缺失。企業(yè)在運營和施工管理過程中必然會生成大量的財務(wù)數(shù)據(jù)，而隨著這些數(shù)據(jù)的不斷增加，與之相關(guān)的財務(wù)信息管理就需要建立起完備而可靠的系統(tǒng)，保證財務(wù)數(shù)據(jù)處理的自動化和準(zhǔn)確度。但是在這樣一種宏觀的需求下，我們所能感受到的，卻是EPC企業(yè)在財務(wù)管理方面內(nèi)部機(jī)制的不夠完善以及運營信息傳遞的不及時，并最終導(dǎo)致了財務(wù)管理信息化數(shù)據(jù)集成的缺失。比如施工隊伍長期駐扎現(xiàn)場，很多數(shù)據(jù)只能依靠工作人員以人工的方式錄入，一旦管理工作不到位，極有可能出現(xiàn)數(shù)據(jù)的紕漏，并最終反饋在財務(wù)信息當(dāng)中，造成無法估量的損失。 一般就是表現(xiàn)在一些未實行精細(xì)化的財務(wù)管理機(jī)制的企業(yè)，預(yù)算管理的深度和廣度不夠，無法做到對企業(yè)經(jīng)營運營整個過程中的預(yù)算和監(jiān)控，所以就出現(xiàn)了一些企業(yè)預(yù)算和控制不匹配、不協(xié)調(diào)，基礎(chǔ)的成本、費用預(yù)算不合理、不科學(xué)，企業(yè)資金無法激活，直接導(dǎo)致企業(yè)失去活力，影響企業(yè)發(fā)展。

3.缺乏一定的財務(wù)風(fēng)險管控意識。財務(wù)風(fēng)險從某種程度上直接影響著一家內(nèi)部企業(yè)的生死存亡，但是很多企業(yè)因內(nèi)部財務(wù)融資以及結(jié)構(gòu)不合理，最終只會取得資不抵債而破產(chǎn)的結(jié)果;更有一部分企業(yè)缺乏一定的財務(wù)風(fēng)險意識，無法規(guī)避預(yù)算風(fēng)險，科學(xué)的建設(shè)好投資項目只會盲目投資，從而讓企業(yè)蒙受巨大損失;還有一少部分企業(yè)對授信額度、資金回收風(fēng)險缺乏完善的精細(xì)化管理，結(jié)果就是因資金鏈斷裂而破產(chǎn)。

四、企業(yè)建立精細(xì)化財務(wù)管理的有效舉措

1.樹立全員內(nèi)部控制的理念。中小企業(yè)的內(nèi)部控制體系對于完善財務(wù)管理工作有著重要的作用。具體而言，可以從兩個方面來強(qiáng)化內(nèi)部控制體系的建設(shè)：其一，為中小企業(yè)的整體營造文化環(huán)境。此“文化環(huán)境”指的是中小企業(yè)內(nèi)部人員對于內(nèi)部控制的認(rèn)識，通過讓企業(yè)內(nèi)部的所有相關(guān)人員都加入的方式，從整體上提高內(nèi)部控制的科學(xué)性和透明性;其二，作為給企業(yè)發(fā)展制定決策重要領(lǐng)導(dǎo)人，尤其要注重內(nèi)部控制對于企業(yè)的意義，在加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)人管理能力的同時，要輔以內(nèi)部控制制度建設(shè)的內(nèi)容，從而更好地指導(dǎo)自身的決策。

2.優(yōu)化管理人員管理素質(zhì)。中小企業(yè)有了優(yōu)秀的財務(wù)管理隊伍，財務(wù)管理的很多工作質(zhì)量就會獲得提升。但是針對財務(wù)管理相關(guān)人員的培訓(xùn)，不僅要注重專業(yè)化方面，當(dāng)前的財務(wù)管理理念只是作為人員培訓(xùn)的基礎(chǔ)，重要的是幫助內(nèi)部人員認(rèn)識到財務(wù)管理重要性的同時，也能讓他們明白當(dāng)下企業(yè)發(fā)展應(yīng)當(dāng)遵循的發(fā)展理念，并通過理論結(jié)合實踐的方式，不斷強(qiáng)化培訓(xùn)力度，使相關(guān)人員不僅能掌握財務(wù)工作的處理方式，還能提升自己的其他能力，尤其是以往沒有風(fēng)險預(yù)測能力。在培訓(xùn)過程中，人員通過培訓(xùn)，如果能具備找出企業(yè)發(fā)展可能會面臨的潛在風(fēng)險的能力，那么企業(yè)就擁有了堅實的人力基礎(chǔ)。企業(yè)建立一套科學(xué)、合理的，適合于本企業(yè)的財務(wù)管理制度，明確企業(yè)內(nèi)部各部門之間及其與財務(wù)部門之間的關(guān)系，明確其相互銜接關(guān)系，包括責(zé)任單位的劃分、責(zé)任核算、責(zé)任控制和責(zé)任獎懲等。規(guī)定財務(wù)規(guī)劃與財務(wù)評價的方法與程序，以及各部門在規(guī)劃和評價中的任務(wù)和責(zé)任等。

結(jié)語：當(dāng)下中國社會經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展和金融經(jīng)濟(jì)信息的廣為傳播，使得很多企業(yè)的金融產(chǎn)品更加趨于同質(zhì)化，但市場各大企業(yè)行業(yè)內(nèi)部競爭仍然在不斷加劇，利潤空間卻一直持續(xù)無法增長，甚至有降低的趨勢，這就讓更多的企業(yè)開始整頓內(nèi)部的財務(wù)管理制度，規(guī)劃出一條更加妥善合理的精細(xì)化財務(wù)管理思路，做出一些較大的轉(zhuǎn)變。

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