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    淺析企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

    2021-12-06 20:59:17唐璇子
    科學與生活 2021年23期
    關(guān)鍵詞:財務(wù)風險企業(yè)財務(wù)預(yù)警

    摘要:在一個的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)環(huán)境下,運用科學的管理辦法,完善改進財務(wù)預(yù)警體系,使企業(yè)能夠?qū)皶r面臨的風險進行識別和應(yīng)對,最大化保障企業(yè)效益最大化,使尚未到來的風險處于被控制范圍之內(nèi),保障財務(wù)最低或零風險發(fā)展,早已成為各企業(yè)的共識。本文就出現(xiàn)的企業(yè)財務(wù)風險和構(gòu)建企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)提出建議和解決辦法。

    關(guān)鍵詞:企業(yè)財務(wù);財務(wù)風險;預(yù)警;

    世界經(jīng)濟正在追隨者全球經(jīng)濟化的步伐且還在不斷加速發(fā)展中,各大企業(yè)所面臨的競爭都在不斷加劇,不少企業(yè)在有形或無形中都面臨著財務(wù)危機情況。為實現(xiàn)有效的競爭和發(fā)展,企業(yè)管理者無疑都會選擇構(gòu)建既高效又實用的財務(wù)預(yù)警分析監(jiān)管系統(tǒng),畢竟抓住每一個漏洞就相當于抓緊了每一次發(fā)展的機會,這一以來不僅可及時采取有效的規(guī)避措施,最大化避免因財務(wù)危機所帶來的危害,也便最大程度上幫助企業(yè)盈利最大化。

    財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)針對財務(wù)危機的方方面面可能會導(dǎo)致企業(yè)盈利狀況受損的因素持續(xù)的監(jiān)視,防止相關(guān)指標值超出了約定的允許值。相應(yīng)地,一旦出現(xiàn)上述情況就會對企業(yè)發(fā)出危機警報,并提示企業(yè)管理者及時采取一系列措施施予解決。

    一、財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的概念和作用

    企業(yè)的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是建立在企業(yè)信息化的管理基礎(chǔ)之上的,在一家企業(yè)可以充分的高速、有效運用信息化管理企業(yè)時,財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)才可以建立和實施。財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程,以企業(yè)的財務(wù)報表、經(jīng)營計劃及其他相關(guān)的財務(wù)資料為依據(jù),利用財會、金融、企業(yè)管理、市場營銷等理論,采用比例分析,數(shù)學模型等方法,及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的風險,并向企業(yè)管理者示警的一種系統(tǒng)模式。

    企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的作用主要有以下三種:

    1、控制風險

    在預(yù)警系統(tǒng)的作用下,企業(yè)財務(wù)一旦出現(xiàn)異常指標,或在某個局部發(fā)生財務(wù)問題等,都可由監(jiān)控系統(tǒng)提供真實可靠的預(yù)警信息。財務(wù)風險的形成并非一蹴而就,往往大數(shù)據(jù)的異常都會發(fā)生在經(jīng)營過程中、小數(shù)據(jù)異常前。及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)風險,企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)在此時就能夠站在管理者角度,緊抓財務(wù)指標,控制異常風險,以達防范于未然的效果。

    2、保障利益

    企業(yè)的發(fā)展離不開投資。每一個投資者一定會在注資前對投資的項目的穩(wěn)定性、盈利性和可持續(xù)發(fā)展性進行全面的了解。財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)在此時則發(fā)揮著不可或缺的作用。通過財務(wù)預(yù)警分析,投資者可以明確知曉投資方向和路線,可提前對未來價值或風險進行更加專業(yè)的分析和定位,這在一定程度上影響了預(yù)期報酬。在得知未來風險的前提下再進行投資,避免盲目跟風,也可以達到制約不良經(jīng)營活動的作用。無論對債權(quán)人還是投資人來說都是保障自身利益的一項關(guān)鍵舉措。

    3、降低成本

    眾所周知,一個企業(yè)的盈利與運營成本直接掛鉤,營業(yè)外支出的增多也會引起成本額增加。企業(yè)若經(jīng)營不善或在財務(wù)風險來臨之時,沒有正確處理,而導(dǎo)致的損失也不可避免。此時遭受財務(wù)危機付出的成本,相比較之下,企業(yè)只需花費較低的成本就可以建立起適合自己的財務(wù)危機預(yù)警系統(tǒng),在安全的保護傘下看未來,不僅防范于未然,更是為未來鋪墊前進的基石。

    二、企業(yè)財務(wù)風險的成因

    (一)財務(wù)風險形成內(nèi)因

    1、企業(yè)結(jié)構(gòu)不甚合理

    企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的不合理主要兩種:保守型和風險型。

    保守型結(jié)構(gòu)企業(yè)通常會想方設(shè)法避開種種不利因素,在該種發(fā)展形態(tài)下,企業(yè)的財務(wù)風險指標往往極低,長期畏縮不前,對發(fā)展前景的預(yù)期信心不足,最終也會導(dǎo)致原地踏步不前的企業(yè)被社會、或同行發(fā)展的浪潮所吞沒的情況出現(xiàn)。

    風險型結(jié)構(gòu)企業(yè)在急功近利的決策者領(lǐng)導(dǎo)下,會發(fā)生大額貸款,全速發(fā)展,快速占領(lǐng)市場等情形。通常表現(xiàn)為企業(yè)資產(chǎn)負債率過高、產(chǎn)權(quán)比率嚴重失衡或表現(xiàn)異常。此舉則過分表現(xiàn)出來企業(yè)對未來的發(fā)展欲望,高、強、大的應(yīng)付制度會導(dǎo)致企業(yè)來不及,甚至無法在保險的情況下進行風險的規(guī)避。

    2、現(xiàn)金流量和存貨管理不合理

    合理的現(xiàn)金流量,是維持一個企業(yè)在適當?shù)馁Y本和財務(wù)結(jié)構(gòu)下運作的基本,也是維持企業(yè)在較強貨幣流動性下賴以生存和發(fā)展的需要。各環(huán)節(jié)間關(guān)系不協(xié)調(diào),就極有可能使企業(yè)因現(xiàn)金瓶頸而導(dǎo)致不應(yīng)有的損失,影響企業(yè)的正常營運。一方面是維持企業(yè)在一個適當?shù)馁Y本和財務(wù)結(jié)構(gòu)下經(jīng)營及運作的需要,另一方面也是維持企業(yè)在較強的流動性下得以生存和發(fā)展的需要。一個企業(yè)現(xiàn)金流量是否合理就尤為重要。

    另一方面,如果存貨管理不善,也會導(dǎo)致財務(wù)風險發(fā)生。企業(yè)生產(chǎn)量遠遠超越銷售量,不僅僅不增加成本負擔,還會導(dǎo)致存貨周轉(zhuǎn)率下降,甚者導(dǎo)致通貨問題。企業(yè)對存貨不及時盤點和分析,存貨數(shù)量、價值和周轉(zhuǎn)情況沒有及時向企業(yè)管理層反饋,致使部分存貨長期積壓,既占用了企業(yè)大量流動資金,又增加了存貨保管費用;個別企業(yè)存貨積壓多年后,已經(jīng)大幅度跌價,導(dǎo)致積壓的存貨長期未予妥善處置,增加了企業(yè)負擔,此舉輕則導(dǎo)致虧損,入不敷出;重則使企業(yè)負債累累,財務(wù)再無彌補空間,。

    3、企業(yè)自身管理缺陷

    企業(yè)的經(jīng)營狀況是否良好,會否出現(xiàn)財務(wù)風險,還應(yīng)當觀察其內(nèi)部管理人員之間互助、協(xié)調(diào)工作的程度。內(nèi)部控制,包括了管理層的管理力度、內(nèi)部規(guī)章條例的完善程度、領(lǐng)導(dǎo)作風問題等。一旦管理不善將會導(dǎo)致出現(xiàn)非法違紀事件增多、會計反映不實、費用收支失控、固定資產(chǎn)蒙受損失等現(xiàn)象的發(fā)生。種種由于管理不善引起的問題如若得不到妥善處理,則會進一步加劇企業(yè)內(nèi)部矛盾,員工心不在焉,領(lǐng)導(dǎo)無所作為等等,種種跡象都可表明企業(yè)財務(wù)狀況在日漸萎縮,這也是企業(yè)整個內(nèi)部環(huán)境都在走下坡路的標志。

    (二)財務(wù)風險形成外因

    1、市場環(huán)境

    市場環(huán)境的變化難以準確預(yù)見,然而不利的環(huán)境充斥著整個競爭市場。由于市場的需求,企業(yè)產(chǎn)品的銷售價格、生產(chǎn)資料價格穩(wěn)定性將會變得不確定。市場競爭對手也在不斷更新,本產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整造成盈利波動,或替代產(chǎn)業(yè)的衍生或目標消費者的增多或減少都可影響自身的發(fā)展。從而引起投資收益的不確定等外部不可控因素都會帶來財務(wù)風險。

    2、利率變動趨勢

    一般地,企業(yè)負債利率固定不變,但由于未來利率呈現(xiàn)下降趨勢的,企業(yè)仍然需要按照原定合同來履行約定的相比較高的利息,從而加大企業(yè)財務(wù)風險;如果未來利率呈上升趨勢,盡管企業(yè)只需要履行相比狀況下比原定合同較低的利率支付利息,隨著利率持續(xù)上升,貨幣升值壓力也會隨之增大,一旦貨幣增值,企業(yè)還本負擔也會加重,相應(yīng)地企業(yè)財務(wù)風險也會上升。

    三、構(gòu)建財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的原則

    (一)科學性原則

    采取科學的方法。在設(shè)計建立一套可行的預(yù)警方案之前,科學的設(shè)計指標是前提。預(yù)警系統(tǒng)的作用在于揭示各項財務(wù)指標、數(shù)據(jù)間細微的聯(lián)系,探尋其中財務(wù)運行的規(guī)律,如實地反映決策者在經(jīng)營和管理過程中的財務(wù)活動所隱含的潛在危機。

    (二)系統(tǒng)性性原則

    系統(tǒng)性原則,即在運行過程中將企業(yè)財務(wù)總況視為一個有機系統(tǒng),而不是單獨取數(shù)。從一個整體中發(fā)現(xiàn)問題,再在一個整體中處理問題,這樣才能讓發(fā)生的變異指標更加具有說服力,更加具有針對性。此外,系統(tǒng)地來分析每一個危機因子,才可能全面、不重、不漏地反映危機。

    (三)實用性原則

    預(yù)警,即事先給與預(yù)告,再進行警示。使用一套實用的預(yù)警體系,除了考慮系統(tǒng)的作用,還應(yīng)保障該套系統(tǒng)在實際經(jīng)濟活動中的實用性、合理性,可行性。在企業(yè)財務(wù)狀況出現(xiàn)惡化之前能夠有效、實際地解決問題。

    (四)動態(tài)監(jiān)控原則

    企業(yè)的經(jīng)營狀況并不是一成不變的,經(jīng)濟的浪潮始終向前推進。動態(tài)監(jiān)控則要求財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)必須建立在一個實時的、動態(tài)的經(jīng)濟信息體系里面,不斷汲取新的財務(wù)信息,保證財務(wù)流的透明跟進,新鮮可見。除此以外,還必須具備能夠預(yù)測未來財務(wù)狀況和記錄過去財務(wù)狀況的功能,以達到流動監(jiān)控的效益最大化。

    四、財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)使用建議

    (一)重視財務(wù)數(shù)據(jù)

    財務(wù)數(shù)據(jù)在財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)中扮演的角色,就好比一個人體中的神經(jīng)網(wǎng)路能否及時、有效地反映風險,財務(wù)數(shù)據(jù)在其中至關(guān)重要。國內(nèi)證券市場的發(fā)展尚不完善,企業(yè)在進行財務(wù)預(yù)警時無法獲得充足的相關(guān)數(shù)據(jù),因此開展這一工作十分困。拓寬數(shù)據(jù)來源渠道,從更大范圍內(nèi)獲取數(shù)據(jù),保證數(shù)據(jù)的及時性和準確性對企業(yè)有效預(yù)防風險有很大的幫助。

    (二)與管理信息系統(tǒng)相互配合

    管理信息系統(tǒng)為財務(wù)危機系統(tǒng)及其各子系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)交流建立了暢通的渠道。處理財務(wù)的人員必須具備一定的信息技術(shù)。生活在一個信息化、現(xiàn)代化且高速發(fā)展的社會,每個上市企業(yè)都必將體會著大數(shù)據(jù)流動的熱潮。財務(wù)人員不僅只要做好本職工作,更需要能夠妥善處理管理信息系統(tǒng)的人才,便于實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)與實際生活數(shù)據(jù)掛鉤,真正意義上實現(xiàn)高效、高速地應(yīng)對現(xiàn)實問題。

    (三)完善的內(nèi)部控制制度

    內(nèi)部控制是否合理有效對于企業(yè)的正常經(jīng)營意義重大。在要求透明化、真實化的今天,財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)向內(nèi)部控制制度提出了更高的要求。良好的內(nèi)部控制制度應(yīng)該包括法人治理結(jié)構(gòu)完善、組織建設(shè)權(quán)責分明、交易處理程序適當、信息記錄真實、披露及時等內(nèi)容。擁有完善的內(nèi)部控制制度,企業(yè)的管理才能科學,財務(wù)信息才能安全可靠。 一旦內(nèi)部控制失效,那么財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)和相關(guān)的指標分析也就失去了應(yīng)有的意義。良好的內(nèi)部控制制度能夠使企業(yè)高層及時獲得經(jīng)營管理的相關(guān)數(shù)據(jù),并能在第一時間做出回應(yīng),有效地規(guī)避風險。

    (四)協(xié)調(diào)好各子系統(tǒng)之間的關(guān)系

    各個子系統(tǒng)之間共同發(fā)展,應(yīng)當考慮它們之間的數(shù)據(jù)傳遞,切實考慮到每個系統(tǒng)之間的不同之處,求大同,存小異,如果能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)共享,再配備擁有合理的財務(wù)內(nèi)部控制,在和諧的財務(wù)關(guān)系下,企業(yè)的運營將會更加順利。

    (五)實時更新系統(tǒng)應(yīng)對當下環(huán)境

    財務(wù)預(yù)警模型都是對已經(jīng)發(fā)生過的財務(wù)資料進行分析、統(tǒng)計得出的。隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展,新的問題會不斷衍生出現(xiàn),這就要求決策者必須不斷更新、修訂現(xiàn)有的模型,以使企業(yè)的發(fā)展能不斷適應(yīng)新的社會環(huán)境。財務(wù)管理決策或監(jiān)測部門應(yīng)當建立更加適用于本公司、本企業(yè)或本行業(yè)的財務(wù)預(yù)警模型,并根據(jù)自身情況對相關(guān)指標加以改進 ,適時跟緊社會步伐,才能做到不被淘汰,在能夠自主地監(jiān)控、及時預(yù)測的前提下保持領(lǐng)先的地位

    參考文獻:

    [1]王欣.企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)研究[D].山西財經(jīng)大學.高教探索.2011.

    [2]趙英會.我國家電業(yè)上市公司資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化研究[D].河南大學.2007.

    [3]張秦.我國信息技術(shù)業(yè)上市公司財務(wù)預(yù)警模型方法研究[D].華南理工大學.2011.

    作者簡介:唐璇子(1985—),女,漢族,講師,工商管理碩士,單位:云南大學滇池學院,研究方向:財務(wù)管理

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