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    企業(yè)稅務籌劃風險及其防范措施分析

    2021-12-02 09:18:14李麗娟
    商品與質(zhì)量 2021年44期
    關(guān)鍵詞:籌劃稅務科學

    李麗娟

    哈爾濱威爾焊接有限責任公司 黑龍江哈爾濱 150023

    所謂的稅務籌劃,即為在符合相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上,企業(yè)選用科學的方法針對內(nèi)部開展綜合性的籌劃操作,以此來達到降低稅收成本、獲得最大效益的目的。在我國,稅務籌劃是企業(yè)減小稅率的重要方式之一,同時也是產(chǎn)生稅務風險的關(guān)鍵來源,通過科學、有效的稅務籌劃能夠使得企業(yè)更好地規(guī)避與防范資金風險,使得企業(yè)在生產(chǎn)與經(jīng)營中獲得更多的生產(chǎn)效益,推動企業(yè)的良性發(fā)展。所以,企業(yè)要充分重視稅務籌劃風險,并且采取科學的防范措施。

    1 企業(yè)稅務籌劃常見風險分析

    1.1 環(huán)境風險

    伴隨社會經(jīng)濟的飛速發(fā)展,我國在產(chǎn)業(yè)政策方面也越來越完善化,使得社會環(huán)境發(fā)生一定轉(zhuǎn)變。不僅如此,在稅收政策以及法律方面也在不斷地調(diào)整與優(yōu)化。但是,由于籌劃活動有著一定的規(guī)劃性,而且稅收方案還會對企業(yè)的納稅行為以及未來的發(fā)展發(fā)生重要影響,所以,稅務籌劃工作并非是一蹴而就的,而是持續(xù)、漫長的過程,在此過程中也特別容易會由于稅收環(huán)境發(fā)生改變,從而引發(fā)籌劃風險[1]。例如,在制定稅務籌劃方案的時候,需要考慮市場以及企業(yè)的環(huán)境。在執(zhí)行方案時,如果市場環(huán)境出現(xiàn)改變,依舊會選用原方案開展工作,特別容易會由于方案和實際環(huán)境不符,進而引發(fā)稅務籌劃風險。

    1.2 政策風險

    在稅務籌劃過程中,政策因素具有重要的影響作用,由于我國的市場并非是一成不變的,而是在不斷變化的。在我國出臺的稅法中還存在著一些闡述籠統(tǒng)的情況,這樣一來就會造成工作人員的理解比較片面、不夠準確。不僅如此,國家也會經(jīng)常地調(diào)整政策條例,假如籌劃工作人員沒有及時、全面地了解稅收政策的法律法規(guī),在政策發(fā)生調(diào)整以后,其依舊采用原來的政策,就會造成稅務籌劃工作和稅務政策不符合,于是就會使得企業(yè)面臨更大的風險。這樣一來,也可能會為企業(yè)帶來嚴重的經(jīng)濟損失以及信譽損失。

    1.3 認知風險

    對于稅務籌劃工作而言,其有著相對很強的綜合性,要求籌劃工作人員有著很強的專業(yè)能力,需要全面地了解稅法的相關(guān)知識,并且有著較強的會計處理及核算能力,要可以充分重視對于籌劃風險的防范與規(guī)避。另外,這部分人員還要全面地了解企業(yè)的投資行為,而且要對投資行為面臨的風險進行深入分析與研究,并且采取科學、有效的防范措施,在此基礎(chǔ)上才可以更好地提升稅務籌劃工作水平,更好地減小企業(yè)面臨的稅負[2]。但是,在實際工作中,一些籌劃人員的專業(yè)能力不強、對于法律知識的掌握不牢,不夠了解企業(yè)的投資行為、會計處理能力不強等,這都會影響到稅務籌劃工作的有效性,增大相關(guān)的風險。

    1.4 操作風險

    對于企業(yè)而言,其開展稅務籌劃工作的終極目標是科學地避稅,在此基礎(chǔ)上才可以減少企業(yè)面臨的稅負,并且獲得更多的經(jīng)濟效益。在實際操作中,一些企業(yè)會更加重視經(jīng)濟效益,會為了得到更多的效益而采取虛開發(fā)票以及虛增業(yè)務等不法行為,這是嚴重違反稅法法律法規(guī)的。不僅如此,在新形勢下,以上違規(guī)違法的行為也會被核查出來,會使其遭受法律的嚴厲制裁。假如企業(yè)沒有充分做好稅收籌劃工作,沒有嚴格、全面地調(diào)查外部市場,尚未做好企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟狀況分析工作,并且沒有全面地評估風險等,就會使得企業(yè)面臨一定的操作風險,會影響到企業(yè)的節(jié)稅效果,更有甚者還會產(chǎn)生多繳費的情況,所以要對此給予充分的關(guān)注。

    1.5 執(zhí)法風險

    在稅收籌劃工作中會面臨執(zhí)法風險,盡管企業(yè)會嚴格地根據(jù)稅收的相關(guān)法律法規(guī)制定稅收籌劃方案,然而也有可能會由于執(zhí)行的失誤,從而導致企業(yè)面臨一定的稅務風險。在實際操作中,執(zhí)法風險主要體現(xiàn)在以下方面:首先,由于稅收政策法律并不是非常健全,盡管企業(yè)在法律規(guī)定的范圍內(nèi)制定了相應的稅務籌劃方案,然而或許還有一些業(yè)務適用的相關(guān)法律法規(guī)存在一定的漏洞,而且稅務機關(guān)有著一定的自主裁量權(quán),其所發(fā)生的失誤或許就會影響到方案的執(zhí)行,影響到最終的執(zhí)行效果,導致企業(yè)面臨更多的稅務風險。其次,由于稅務機關(guān)的工作人員能力水平參差不齊,一些工作人員不能夠準確地分析與指出企業(yè)存在的稅務籌劃問題,無法給出針對性的意見與建議,這樣一來就會加大執(zhí)法的風險。

    2 企業(yè)稅務籌劃風險的成因分析

    2.1 認知程度很低

    當前,很多企業(yè)都非常關(guān)注項目的進度以及成果,然而卻不夠全面、深入地了解稅務籌劃的風險,認知程度偏低。首先,很多管理人員針對稅務籌劃管理的認知程度偏低,尚未建立科學、健全的管理體系,更多的是采取有效的措施,努力減小賦稅,努力增加稅收效益,于是就會在一定程度上削弱企業(yè)應對風險的能力,使得企業(yè)面臨更多的經(jīng)營風險。其次,部門對于該項工作的正式重視程度不足,會片面地覺得管理體系內(nèi)容十分復雜,在投資以后尚未得到效用的反饋或是尚未獲得預期效果,這樣一來也就會消極地處理,不會積極主動地構(gòu)建與優(yōu)化服務體系,從而會面臨更多的潛在風險。

    2.2 缺乏健全的風險管理機制

    新時代背景下,市場競爭日益激烈化,所以,企業(yè)也會面臨較大的管理難度,會面臨更多的不確定風險。目前,很多企業(yè)還尚未建立科學、健全的風險管理機制。首先,缺乏完善的機制內(nèi)容,很多應用內(nèi)容存在缺失的狀況,于是就會導致內(nèi)容的指導價值沒有得到真正的發(fā)揮,導致管理體系的作用沒有得到真正的發(fā)揮。其次,在很多企業(yè)制定的風險管理機制中還會發(fā)生管理內(nèi)容界限不清的情況[3],于是就會阻礙管理工作的順利、靈活開展,導致機制的約束性不強,影響到其實際的應用效果。

    2.3 人員管理工作不到位

    在稅務籌劃工作中,工作人員是各項工作開展的重要載體,另外,也會對風險管理工作的順利開展發(fā)揮重要的影響。然而,目前企業(yè)還缺乏對人力資源的有效管理,于是會影響到工作人員的工作能力與專業(yè)水平。首先,工作人員的稅務籌劃水平不高。盡管市場環(huán)境在發(fā)生改變,社會環(huán)境在不斷變化,因此工作人員也要有著較強的稅務籌劃管理水平,并且結(jié)合實際狀況不斷地提高個人的專業(yè)素養(yǎng),這樣才可以更好地滿足實際需求。然而,目前很多工作人員的工作能力不強,無法高效地完成該項工作,于是就會對企業(yè)的稅務籌劃工作水平產(chǎn)生不利影響。其次,企業(yè)缺乏對相關(guān)人員的專業(yè)培訓。另外,采取的培訓方案與措施也不夠完善,不能夠達到良好的培訓效果,于是就會影響到后續(xù)工作的順利開展。

    3 企業(yè)稅務籌劃風險防范措施

    3.1 強化稅務籌劃風險認知

    在企業(yè)對稅務籌劃風險有了更強的認知水平以后,才可以更好地構(gòu)建風險管理體系,使得體系的內(nèi)容更加科學、有效。在實際操作中,管理階層要更加全面地了解與認知稅務籌劃管理工作,充分意識到該項工作的關(guān)鍵價值,要做好風險處理的規(guī)劃操作,在此基礎(chǔ)上才可以使得企業(yè)具備更強的風險承受能力,使得運營工作更加穩(wěn)定、健康、有序。其次,企業(yè)要認真地學習其他企業(yè)的成功經(jīng)驗,要科學、統(tǒng)一地管理稅務籌劃的規(guī)劃內(nèi)容,更好地發(fā)揮應用價值,削弱風險產(chǎn)生的不利影響,優(yōu)化管理內(nèi)容。此外,要進一步地厘清相關(guān)的概念,例如稅務籌劃以及偷稅漏稅等,要準確地分辨二者間具有的差異,減小運行風險[4],另外也要充分重視培訓工作,提高工作人員的專業(yè)素養(yǎng)。

    3.2 制定健全的風險管理機制

    在企業(yè)建立科學、健全的風險管理機制,并且對其進行全面的貫徹落實的基礎(chǔ)上,才可以更好地發(fā)揮機制內(nèi)容的價值,才可以營造出良好的運營管理環(huán)境。在實踐中,首先,企業(yè)要進一步地優(yōu)化與完善機制內(nèi)容,要根據(jù)企業(yè)的實際狀況進一步地優(yōu)化與梳理機制內(nèi)容,彌補存在缺失的內(nèi)容,更好地優(yōu)化風險管理體系。其次,在風險管理機制中,要進一步地明確管理內(nèi)容的界限,要對操作內(nèi)容以及注意事項進行進一步的明確,增強機制的規(guī)范性以及約束性,更好地發(fā)揮其應用價值。不僅如此,也要制定科學、健全的獎懲機制,要嚴厲地處罰存在違規(guī)行為的成員,使得每位工作人員都可以嚴格地約束自我。

    3.3 加強人員管理統(tǒng)籌

    企業(yè)要充分重視對于工作人員的管理統(tǒng)籌,在此基礎(chǔ)上使得這部分人員可以具備更強的實操能力,可以更好地完成本職工作。企業(yè)要加強對員工的教育與培訓,制定科學、健全的培訓方案,采取科學、有效的培訓措施,在此基礎(chǔ)上全面地提升員工的工作能力與專業(yè)素養(yǎng),更好地完成稅務籌劃工作。另外,企業(yè)要制定科學、健全的績效考核制度,在員工完成培訓操作以后,要加強對其的嚴格考核與測試,而且要將測試結(jié)果和員工的績效考核結(jié)果進行有機的掛鉤,在此基礎(chǔ)上發(fā)揮良好的激勵作用,使得員工可以更好地重視個人能力的提升[5]。不僅如此,企業(yè)也要全面地貫徹落實競爭上崗管理制度,如果員工的工作能力不強,無法很好地完成本職工作,那么企業(yè)就要將其給予替換,以此來使得每項工作都可以由責任意識較強、能力較高的人員負責,提升各項工作的工作水平。

    3.4 科學控制環(huán)境風險

    為了可以全面地提升企業(yè)的稅務籌劃水平,更好地規(guī)避相關(guān)的風險,那么在籌劃的過程中,企業(yè)要對環(huán)境的改變進行充分地重視與準確地定位,能夠結(jié)合環(huán)境的特點、結(jié)合企業(yè)的實際狀況,制定科學有效的長、短期目標,要科學地整理以及收集相關(guān)的信息資料,對企業(yè)的納稅以及財務狀況進行全面的分析與探究,全面地了解國家稅務環(huán)境的改變情況,在此基礎(chǔ)上制定科學的稅務籌劃方案。不僅如此,在開展稅務籌劃的工作中,企業(yè)要結(jié)合法律的變化、結(jié)合市場的變動對稅收方案進行不斷的優(yōu)化與調(diào)整,從而確保方案有著很強的實用性與科學性,更好地防范由于環(huán)境變化而引發(fā)的風險。除此以外,企業(yè)要充分做好稅務籌劃的預防管理工作,要充分重視對于籌劃工作人員能力的培養(yǎng),使得這部分人員可以具備更強的風險防范意識與能力,可以實時、動態(tài)化地了解稅務籌劃以及相關(guān)的政策,科學、準確地發(fā)現(xiàn)與識別風險,制定科學的方案,使得籌劃方案更加科學、有效。

    3.5 合理地控制政策風險

    在實踐中,企業(yè)要采取有效的措施,努力地控制與管理稅務籌劃所面臨的政策風險。在實際操作中,企業(yè)要對相關(guān)的數(shù)據(jù)信息進行科學的收集以及整理,保證這些信息的綜合性、全面性與科學性,能夠及時、準確地了解國家所制定的法律法規(guī)、政策制度,并且了解這些政策的變動情況,保證制定的稅收方案可以更好地滿足實際的需求。除此以外,籌劃工作人員要對相關(guān)的政策進行全面、綜合性的分析,有效地防范發(fā)生法律、政策理解錯誤的情況。不僅如此,企業(yè)要通過對法律政策的深入研究與分析,在其中找到可以便利納稅、而且減少成本的方法,可以更好地規(guī)避防范風險[6]。另外,企業(yè)要充分做好事前防范措施,要樹立較強的風險防范意識,能夠?qū)Χ悇栈I劃政策所存在的優(yōu)勢與不足進行綜合性的研究與分析,而且需要結(jié)合實際狀況對籌劃方案進行優(yōu)化與完善,在此基礎(chǔ)上更好地減少政策風險,幫助企業(yè)獲得更多的利益。

    總之,在企業(yè)的發(fā)展過程中,稅務籌劃發(fā)揮著重要的作用,該項工作是十分復雜、系統(tǒng)化、綜合性的工程。所以,企業(yè)要對稅務籌劃給予充分的重視,樹立較強的稅務籌劃風險意識,并且加強對籌劃人員的教育培訓,使得人員的工作能力得到不斷的提升,而且要對法律法規(guī)、政策環(huán)境等諸多因素進行全面的考慮。在此基礎(chǔ)上,了解稅務籌劃風險,找到有效的防范措施,從而更好地完成稅務籌劃工作,減少相關(guān)的風險,推動企業(yè)的長足發(fā)展。

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