論減稅降費(fèi)取得的成效及強(qiáng)化舉措

湯秀

（玉溪市江川區(qū)政府和社會(huì)資本合作（PPP）項(xiàng)目管理中心，云南 玉溪 652600）

在新常態(tài)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度放緩，為了創(chuàng)造更好的發(fā)展空間和發(fā)展機(jī)遇，國(guó)家實(shí)施了稅費(fèi)改革策略，通過(guò)減稅降費(fèi)來(lái)刺激企業(yè)的發(fā)展，使企業(yè)的資金可以得到優(yōu)化利用，促進(jìn)企業(yè)的良性發(fā)展。

一、取得成效

減稅降費(fèi)政策從2018年全面實(shí)行后，在2018年，全國(guó)全年減稅降費(fèi)規(guī)模達(dá)到了1.3億元以上，2019年全年實(shí)現(xiàn)新增減稅降費(fèi)超過(guò)2萬(wàn)億元，2020年前三季度，累計(jì)新增減稅降費(fèi)2萬(wàn)億元。以云南省來(lái)說(shuō)，2019年稅收增幅同比下降21.3%，超過(guò)95%的小微企業(yè)，享受到了減稅降費(fèi)政策，2020年新增減稅降費(fèi)386.66億元，從以上數(shù)據(jù)可以明顯看到減稅降費(fèi)的實(shí)施效果。

（一）促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)

減稅降費(fèi)政策中，關(guān)于企業(yè)職工社保費(fèi)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得稅的優(yōu)惠政策，降低了企業(yè)的人力成本和經(jīng)營(yíng)性稅收成本，對(duì)于節(jié)省出來(lái)的稅收成本，企業(yè)可以用來(lái)投資于企業(yè)的創(chuàng)新和優(yōu)化，使企業(yè)可以有更多的資金進(jìn)行科技創(chuàng)新、產(chǎn)品質(zhì)量?jī)?yōu)化、企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)、資本投資等，形成長(zhǎng)效傳導(dǎo)機(jī)制，在國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈環(huán)境下，提升企業(yè)的服務(wù)水平和產(chǎn)品質(zhì)量，促進(jìn)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的提升[1]。企業(yè)稅收成本下降，企業(yè)的生產(chǎn)成本也就會(huì)下降，再加上原材料企業(yè)成本的下降，促使企業(yè)生產(chǎn)所需要的原材料成本下降，更加促進(jìn)了商品成本的下降，商品成本下降又刺激了市場(chǎng)成交價(jià)格，于是有力地拉動(dòng)了消費(fèi)內(nèi)需，刺激了國(guó)內(nèi)消費(fèi)水平的提升，促進(jìn)了社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)。同時(shí)個(gè)稅起征點(diǎn)的提高，使得低收入群體的稅收負(fù)擔(dān)降低，再加上商品價(jià)格的刺激，使整個(gè)市場(chǎng)的消費(fèi)能力得到了提升，使市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)煥發(fā)了新的活力。以云南省來(lái)說(shuō)，2019年全省生產(chǎn)總值達(dá)到23223.75億元，比2018年增長(zhǎng)了8.1%，全省居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)為102.5，比2018年上漲2.5%，減稅降費(fèi)對(duì)于社會(huì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的作用，可以從數(shù)據(jù)上直接顯現(xiàn)出來(lái)。

（二）促進(jìn)社會(huì)就業(yè)形勢(shì)的穩(wěn)定

就業(yè)形勢(shì)關(guān)系到民生問(wèn)題，減稅降費(fèi)政策的實(shí)施，有利于促進(jìn)就業(yè)問(wèn)題的解決，穩(wěn)定了社會(huì)就業(yè)形勢(shì)。首先減稅降費(fèi)政策，在實(shí)現(xiàn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的同時(shí)，也保障了企業(yè)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)，這兩個(gè)大環(huán)境奠定了就業(yè)形勢(shì)的基礎(chǔ)，為就業(yè)提供了更多的工作崗位。其次員工社保的減免，提升了企業(yè)吸納就業(yè)的空間，使企業(yè)的穩(wěn)崗力度得到了提升，同時(shí)失業(yè)保險(xiǎn)返還制度，緩解了失業(yè)焦慮，促進(jìn)了人才的流動(dòng)和就業(yè)結(jié)構(gòu)的合理化。再次在稅收優(yōu)惠政策的支持下，大眾創(chuàng)業(yè)數(shù)據(jù)明顯提升，創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)關(guān)鍵領(lǐng)域和主要環(huán)節(jié)，推出了眾多優(yōu)惠措施，有利于就業(yè)崗位的擴(kuò)增和新產(chǎn)業(yè)、新行業(yè)的出現(xiàn)。最后針對(duì)重點(diǎn)群體的稅費(fèi)減免政策，促進(jìn)了這部分群體的創(chuàng)業(yè)就業(yè)，對(duì)于聘用重點(diǎn)群體人員的企業(yè)，和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行稅費(fèi)優(yōu)惠，并把優(yōu)惠行業(yè)放寬，使更多的企業(yè)或者個(gè)體可以享受到減免優(yōu)惠。以云南省來(lái)說(shuō)，2019年城鎮(zhèn)新增就業(yè)人數(shù)53.43萬(wàn)人，失業(yè)率僅為3.25%，本地農(nóng)民工總量比2018年增加18.5萬(wàn)，2020年云南省新增市場(chǎng)主體達(dá)到34097萬(wàn)戶，凈增企業(yè)20.12萬(wàn)戶，一般納稅人達(dá)到14.6萬(wàn)戶。

（三）促進(jìn)社會(huì)和企業(yè)的科技創(chuàng)新

社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新時(shí)期，不論是國(guó)家間的競(jìng)爭(zhēng)，還是企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)，必然是創(chuàng)新能力的競(jìng)爭(zhēng)，因此國(guó)家通過(guò)一系列的政策，來(lái)鼓勵(lì)科學(xué)技術(shù)的創(chuàng)新，在稅收政策方面也出臺(tái)了相關(guān)的政策，使企業(yè)和社會(huì)人員有更多的資金和精力，用來(lái)進(jìn)行科技的創(chuàng)新和核心競(jìng)爭(zhēng)力的提升。對(duì)于科技型企業(yè)、創(chuàng)新型企業(yè)進(jìn)行稅費(fèi)優(yōu)惠，引導(dǎo)更多的資金和企業(yè)向科學(xué)創(chuàng)新方面發(fā)展，針對(duì)企業(yè)的創(chuàng)新行為，實(shí)施精準(zhǔn)的降稅減費(fèi)政策，使得創(chuàng)新成本大幅度的降低，如延長(zhǎng)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限、提高研發(fā)費(fèi)用上限等[2]。對(duì)大眾創(chuàng)新行為進(jìn)行支持，減少企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)稅收，鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行人才培養(yǎng)，促進(jìn)萬(wàn)眾創(chuàng)新和成果轉(zhuǎn)化。就云南省來(lái)說(shuō)，2019年共登記科技成果711項(xiàng)，專利申請(qǐng)35240件，授權(quán)22324件，到2020年底，高新技術(shù)企業(yè)快速增長(zhǎng)到1679家，在稅收政策的刺激下，科技創(chuàng)新能力明顯得到提升。

二、強(qiáng)化舉措

從實(shí)踐結(jié)果來(lái)看，減稅降費(fèi)政策刺激了經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)工具，取得了顯著的成效，但也存在著減免標(biāo)準(zhǔn)不科學(xué)、操作不規(guī)范、產(chǎn)業(yè)鏈歧視、規(guī)模歧視、行業(yè)歧視等不公平現(xiàn)象，甚至還導(dǎo)致了某些行業(yè)成本的上升，因此還需要系統(tǒng)性的進(jìn)行強(qiáng)化，使稅費(fèi)減免政策可以更好地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，激活市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)活力。

要對(duì)減稅規(guī)模進(jìn)行科學(xué)的規(guī)劃，對(duì)減稅總額、覆蓋面、檔次、時(shí)間段等進(jìn)行針對(duì)性更強(qiáng)的規(guī)劃設(shè)計(jì)，以提升減稅降費(fèi)的效果。簡(jiǎn)并稅檔，使稅收征管更加便利，不僅實(shí)現(xiàn)“減稅”，還實(shí)現(xiàn)“簡(jiǎn)稅”，比如對(duì)于增值稅的稅率，可以減少到兩個(gè)檔次，個(gè)稅也可以減少到3個(gè)檔次，對(duì)于稅率也不必進(jìn)行分行業(yè)設(shè)檔，這樣便于混業(yè)經(jīng)營(yíng)企業(yè)，遵從稅收政策，也使稅收核算更加簡(jiǎn)單易執(zhí)行，而且簡(jiǎn)并稅檔，可以起到更好的政策宣傳效果，可以引起更積極的社會(huì)反響。降低稅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)橐鎸?duì)國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)，可以參考發(fā)達(dá)國(guó)家的稅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，我國(guó)的稅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)高于西方發(fā)達(dá)國(guó)家，這樣就加大了我國(guó)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)成本，因此可以對(duì)企業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅、相關(guān)雜費(fèi)、個(gè)人所得稅等再進(jìn)行調(diào)減，以更好的激活國(guó)內(nèi)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。擴(kuò)大留抵退稅行業(yè)適用范圍，經(jīng)濟(jì)大環(huán)境普遍不景氣，各行各業(yè)都面臨著發(fā)展壓力，可以使留抵退稅覆蓋更多的行業(yè)、產(chǎn)業(yè)、企業(yè)，擴(kuò)大稅費(fèi)優(yōu)惠范圍[3]。

三、結(jié)束語(yǔ)

減稅降費(fèi)全面實(shí)施以后，有效地降低了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體的負(fù)擔(dān)，促進(jìn)了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的不斷優(yōu)化，營(yíng)造了良好的市場(chǎng)環(huán)境，使企業(yè)和社會(huì)，有更多的資金來(lái)進(jìn)行產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)，提高產(chǎn)品的質(zhì)量，增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。