企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)研究

趙麗瑩

（河北省安裝工程有限公司，河北 石家莊 050000）

一、稅收籌劃和風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性

企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃和風(fēng)險(xiǎn)防范主要是表現(xiàn)在三個方面：第一個方面首先是能夠有效地提升企業(yè)的綜合實(shí)力，企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃的經(jīng)過主要就是對稅收法規(guī)進(jìn)行充分的了解、研究和實(shí)踐，保障其在今后的發(fā)展中能夠有效地輔助企業(yè)進(jìn)行法制風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，確保企業(yè)的合法經(jīng)營。其次在進(jìn)行稅收籌劃的過程中也能夠幫助企業(yè)減少利潤分?jǐn)偅虼似髽I(yè)能夠獲得更多的資金來進(jìn)行運(yùn)營，加強(qiáng)可支配收益率，幫助企業(yè)在經(jīng)營的過程中實(shí)現(xiàn)健康的資金鏈，最后是企業(yè)在發(fā)展的時候可以將稅收籌劃納入財(cái)務(wù)管理體系，這樣就可以通過一些內(nèi)部手段來幫助稅收籌劃方案的落實(shí)，提高企業(yè)的自身綜合實(shí)力；第二個方面是稅收籌劃能夠有效地發(fā)揮國家杠桿作用，因?yàn)槭袌鼋?jīng)濟(jì)在發(fā)展的過程中主要是依靠企業(yè)，所以國家積極的實(shí)施稅收計(jì)劃能夠有效地為企業(yè)增強(qiáng)活力。例如在推行營改增計(jì)劃的時候就能夠有效地減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，在促進(jìn)企業(yè)增值稅發(fā)票管理的時候也能夠有效地增加財(cái)政收入，通過發(fā)揮國家的杠桿作用來有效地讓企業(yè)在國家的引導(dǎo)下更好的防范風(fēng)險(xiǎn)；第三個方面是能夠營造一個優(yōu)秀的經(jīng)濟(jì)氛圍，企業(yè)在發(fā)展的過程中要想更好的強(qiáng)化管理環(huán)節(jié)，就應(yīng)該積極的深入了解稅收相關(guān)的法律法規(guī)，充分的凈化市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境。因此企業(yè)在發(fā)展管理的過程中積極的重視稅收籌劃也能夠幫助企業(yè)在一個較好的市場經(jīng)濟(jì)競爭中有更多的競爭力。

二、稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)概述

稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)主要是表現(xiàn)在四個方面：首先是稅務(wù)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，也就是在制定稅收籌劃的時候，一定要在法律法規(guī)的基礎(chǔ)上來制定，充分的完善稅收籌劃工作。除此之外，相關(guān)的工作稅收工作人員在與稅收執(zhí)法部門工作的時候還要重視交流溝通，因?yàn)槿绻麅烧咧g對于稅法的理解存在偏差時就很可能會導(dǎo)致企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的增加。第二個方面是稅收籌劃的時效性比較強(qiáng)，因?yàn)殡S著市場環(huán)境的不斷協(xié)調(diào)發(fā)展，國家產(chǎn)業(yè)政策和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)也在不斷地調(diào)整，因此我國的稅收政策在不斷地進(jìn)行調(diào)整，因此稅收計(jì)劃需要具有一定的時效性。因?yàn)槠涫菍儆谑虑耙?guī)劃行為，所以在實(shí)施的時候經(jīng)常會因?yàn)檎叩母淖兌兓?，所以企業(yè)在制定稅收籌劃方案的時候需要根據(jù)原來的計(jì)劃進(jìn)行改變，可能會導(dǎo)致最終的方案不夠合理，最終造成企業(yè)面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。第三個方面是基礎(chǔ)管理較差，企業(yè)在實(shí)施稅收籌劃工作的時候首先是要求企業(yè)具有良好的管理基礎(chǔ)，也就是企業(yè)的相關(guān)管理高層應(yīng)該充分認(rèn)識到稅收籌劃的重要性，但是當(dāng)前很多的企業(yè)并不能夠充分的完善管理基礎(chǔ)，這會造成存在較大的風(fēng)險(xiǎn)；最后是沒有一個明確的籌劃目的，很多的企業(yè)在運(yùn)營的過程中追求最大利潤，所以要求企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃的時候應(yīng)該根據(jù)自身企業(yè)的經(jīng)營狀況來有效的保障計(jì)劃的科學(xué)合理性，過高或者過低的目標(biāo)都會導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的增加。

三、相關(guān)防范措施

（一）培養(yǎng)正確的稅收籌劃理念

在制定國家稅收籌劃的時候，除了保障國家相關(guān)的稅收利益之外還應(yīng)該對市場經(jīng)濟(jì)的秩序進(jìn)行規(guī)范，促進(jìn)市場的良好調(diào)整。但是經(jīng)過相關(guān)的研究發(fā)現(xiàn)很多的企業(yè)在經(jīng)營的時候都不能夠正確地認(rèn)識到國家稅收管理的重要意義，因此在進(jìn)行稅收籌劃的時候過于注重企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益。所以在今后的發(fā)展中，相關(guān)的部門應(yīng)該充分意識到國家稅收的真正意義，只有這樣才能夠在法律允許的條件下減輕企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，保障企業(yè)與國家的稅收目的相同。

（二）服從稅務(wù)局的納稅管理

要先從根本上降低企業(yè)的稅收籌劃涉稅風(fēng)險(xiǎn)就應(yīng)該積極地進(jìn)行配合工作，除此之外國家政府也應(yīng)該及時的體現(xiàn)基本職能。所以在進(jìn)行稅收制度和計(jì)劃之前需要及時地了解市場發(fā)展現(xiàn)狀，之后設(shè)計(jì)有效的稅收方案來增加收益。因?yàn)槎愂栈I劃能夠在一定程度上有效地吸引并控制納稅人，所以相關(guān)的政府部門可以適當(dāng)實(shí)施優(yōu)惠政策，積極地調(diào)整稅率。我國政府要想更好的降低企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)就應(yīng)該希望納稅人成功地進(jìn)行稅收籌劃，因?yàn)橐坏┘{稅人的稅收籌劃失敗，不僅會影響到整個稅收籌劃方案的收益，也會對納稅人產(chǎn)生負(fù)面的影響?？偠灾褪钦块T需要對籌劃方案的可實(shí)施性進(jìn)行分析，保障納稅人在確保運(yùn)營成本的同時還能夠?qū)崿F(xiàn)稅收政策的目的，進(jìn)一步的降低稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)。

（三）重視專業(yè)人才的培養(yǎng)

經(jīng)過相關(guān)的研究調(diào)查發(fā)現(xiàn)我國很多的企業(yè)因?yàn)榻?jīng)濟(jì)限制，所以很多的稅收籌劃都是本身的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行處理的，所以缺乏專業(yè)性和規(guī)范性，因此我國在今后的發(fā)展中應(yīng)該重視稅收籌劃的籌備人才培養(yǎng)。企業(yè)在今后的發(fā)展中應(yīng)該積極的組織員工進(jìn)行專業(yè)學(xué)習(xí)，通過實(shí)戰(zhàn)訓(xùn)練來培養(yǎng)他們的實(shí)踐操作能力，積極的加強(qiáng)稅收工作人員與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的交流溝通，讓他們能夠充分的掌握納稅工作流程等，減少操作性風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。除此之外還應(yīng)該積極的鼓勵財(cái)務(wù)人員對納稅事情進(jìn)行主動的思考，通過一些獎懲機(jī)制來促進(jìn)工作人員的積極性。

四、結(jié)語

綜上所述，我們已經(jīng)比較清楚地了解了在企業(yè)的發(fā)展中實(shí)施稅收籌劃能夠有效地提高其綜合實(shí)力、促進(jìn)我國優(yōu)質(zhì)經(jīng)濟(jì)氛圍的營造，所以在今后的發(fā)展過程中，相關(guān)的企業(yè)單位應(yīng)該積極的樹立科學(xué)規(guī)劃發(fā)展意識，促進(jìn)企業(yè)的稅收創(chuàng)新以及加強(qiáng)企業(yè)員工的素質(zhì)培養(yǎng)，保障企業(yè)員工在今后的工作中能夠樹立端正的工作態(tài)度，加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)能力，在工作的過程中能夠通過企業(yè)的利益角度來出發(fā)進(jìn)行思考。