社?；鸸芾盹L險防控研究

張磊

（青島市即墨區(qū)社會保險事業(yè)中心，山東 青島 266200）

一、引言

社?；鸸芾砉ぷ魇谴_?；鸢踩\行的重要手段，隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，信息技術(shù)為基金管理提供了新思路，要降低基金管理風險，就要完善管理制度，發(fā)揮外審內(nèi)控會計職能，加強監(jiān)管，確?；鸸芾砉ぷ黜樌M行。

二、現(xiàn)階段社保基金管理存在的風險問題

隨著社會保障覆蓋范圍的不斷擴大，社保基金風險問題日漸顯現(xiàn)，造成基金風險的原因主要包括政策、制度漏洞，社保基金管理及技術(shù)落后風險，以及監(jiān)管力度不足、財務(wù)管理職能發(fā)揮不充分等。

（一）政策或制度方面仍待完善

社?；鸸芾硐嚓P(guān)政策是普及社保，推動廣大群眾認知社保、了解社保的重要依據(jù)，是對風險進行圍堵、防患于未然的保證，政策或制度漏洞會對社?；鸸芾砉ぷ髟斐捎绊憽６罕妼ι绫；鸬牧私獠蝗?、不徹底，也會造成基金風險的增加。在部分地區(qū)，由于政策扶持力度小，居民參保的積極性不高，續(xù)保率不穩(wěn)定，而且由于認知錯誤，造成參保人員只看重眼前利益，不了解社保的重要意義，造成養(yǎng)老保險退保情況的發(fā)生，不利于社保工作的推行。管理制度不健全、管理工作落實不徹底、群眾認知錯誤等都會增加社?；痫L險。

（二）技術(shù)水平參差不齊，智能化預(yù)警有待提高

由于經(jīng)濟發(fā)展程度不同以及地區(qū)重視程度不同，現(xiàn)階段部分地區(qū)還存在社?；鸸芾硐嚓P(guān)設(shè)備陳舊以及相應(yīng)技術(shù)落后等問題。社?；鸸芾矸绞降穆浜?，使社保基金管理工作不能及時發(fā)現(xiàn)社?；鸸芾碓跁r代背景下出現(xiàn)的新問題，進而不能及時進行解決，增加了社保基金的風險。我國社?；鸸芾砉ぷ饕呀?jīng)大面積地運用信息技術(shù)，先進的信息管理系統(tǒng)雖提升了工作效率，然而目前我國的社保政策在各省不盡相同，政策的差異化以及管理水平和標準的差異化，都對社?；鸬墓芾碚吲c運營者提出了新的要求。技術(shù)水平的差異也為各地區(qū)帶來差異，由于全國信息系統(tǒng)技術(shù)標準的不一致，社保系統(tǒng)尚未實現(xiàn)全國聯(lián)網(wǎng)。這些都給各地社保基金的管理增加了難度，同時也對人才提出了更高的要求，人才和技術(shù)的合理匹配以及智能化預(yù)警還不能滿足發(fā)展的具體需要。

（三）精細化專項監(jiān)管有待加強

監(jiān)管部門職能的充分發(fā)揮是確保社保基金相關(guān)工作順利進行的重要手段，也是社?；鸸芾砉ぷ髂軌蚓唧w落實的保證。近年來國家對社保工作的重視程度較高，社保工作體系不斷完善，造成部分相關(guān)管理者產(chǎn)生錯誤認識，認為社?；鸸芾砉ぷ饕呀?jīng)十分完善、到位，思想上的警惕性有所放松。社保系統(tǒng)信息化程度的提高也給監(jiān)管部門的審計監(jiān)管增加了難度，對監(jiān)管提出了更高的要求。在部分地區(qū)還存在內(nèi)控部門不獨立、內(nèi)控人員素質(zhì)不高和業(yè)務(wù)能力不強的問題，導致其監(jiān)管力度不足。例如，在保險補繳、特殊工種提前退休的審核過程中，審核不細、把關(guān)不嚴，未能及時發(fā)現(xiàn)問題，為社?；鸸芾韼盹L險。

（四）保值增值的渠道和手段有待拓寬

當下，全國各省的社保基金支付壓力不盡相同，基金保值增值的迫切需求日益增強，各省紛紛要求地方上繳部分社?；穑腥珖鐣Ｕ匣鹄硎聲欣碡?。基金收益率大概率能跑贏GDP增速或貨幣增速，但實際這部分委托資金在各省社?；鹂傤~中的占比很低，這可能是唯一有機會跑贏GDP增速的渠道，能使我國社保基金的整體防控質(zhì)量得到提升。目前，保值增值的渠道除上述委托理財外，還有買國債、定期存款等，省級以下地區(qū)基本上都采取這兩種方式保值增值，其收益率很難跑贏GDP增速，存在貶值的風險。同時，基金管理部門能否將基金收入和支出需求合理匹配，將基金結(jié)余最大限度地用來保值增值，都十分考驗財務(wù)部門的管理能力。財務(wù)部門的預(yù)決算及規(guī)劃執(zhí)行能力也影響著社?；鸨Ｖ翟鲋档馁|(zhì)量，適當選取優(yōu)質(zhì)的委托理財機構(gòu)精細理財，會促進我國社?；鸬恼w防控質(zhì)量的提升。同時加快機制創(chuàng)新，學習其他國家社?；鹦磐泄芾淼暮玫淖龇ǎ訌娢欣碡敊C構(gòu)資質(zhì)、業(yè)務(wù)監(jiān)管，最大限度地保證資金安全，拓寬增值渠道，滿足不同層級穩(wěn)妥、可靠、安全的保值增值需求。

三、社?；鸸芾盹L險防控研究

（一）把好基金運行各環(huán)節(jié)關(guān)口

工作中要嚴把四道關(guān)口。一是入口關(guān)。對參保條件、補繳條件、基數(shù)申報要完善手續(xù)、嚴格審核，做到應(yīng)繳盡繳，杜絕虛報基數(shù)違規(guī)繳費。二是出口關(guān)。采取初審、復審、審批的方式進行各險種的支付，確保支付條件合規(guī)合法，支付標準和金額由系統(tǒng)自動形成，減少人為干預(yù)環(huán)節(jié)，設(shè)立限額控制。三是聯(lián)動核實關(guān)。要與公安、民政、法院等部門聯(lián)動，形成數(shù)據(jù)共享機制，明確每月參保人員死亡及服刑情況，避免虛領(lǐng)、冒領(lǐng)情況發(fā)生，對于冒領(lǐng)的，要由責任單位、責任人負責追回。四是外審內(nèi)控監(jiān)督關(guān)。審計部門不僅要不限于基金的審計，嚴格實行收支“兩條線”管理，還要對經(jīng)辦流程和標準的合規(guī)性進行監(jiān)督；單位的內(nèi)控機構(gòu)也要不定期地進行抽查或?qū)ｍ棛z查，最大限度地堵塞漏洞，確保合規(guī)經(jīng)辦。

（二）加大基金審計監(jiān)督力度

審計監(jiān)督是社會保障體系得以平穩(wěn)發(fā)展的基本前提，各地都應(yīng)建立由各級部門共同組建的審計監(jiān)督制度，利用社會監(jiān)督的方式有效補足社保基金管理工作中監(jiān)管的缺失。例如，在養(yǎng)老保險中，審計監(jiān)督應(yīng)覆蓋繳費、領(lǐng)取、經(jīng)辦管理等環(huán)節(jié)的內(nèi)容。社會保險費的繳納是否滿足基本條件要求、基金發(fā)放條件、路徑是否精準無誤都是審計監(jiān)督制度應(yīng)重點關(guān)注的問題。同時，提升社會保險信息管理系統(tǒng)的智能化水平，采用人工智能技術(shù)，提高社?；鸸芾砟芰?，提升透明度，預(yù)防暗箱操作風險。監(jiān)督制度的建設(shè)應(yīng)充分體現(xiàn)梯度化、結(jié)構(gòu)化原則，建立以國家、省、市審計部門為主，各層面業(yè)務(wù)部門為輔的多層次監(jiān)督體系，不只對整體財務(wù)情況進行審查監(jiān)督，也應(yīng)在各核算部門建立獨立的內(nèi)部審計部門。上級業(yè)務(wù)部門作為業(yè)務(wù)的指導部門，更應(yīng)強化上下級的業(yè)務(wù)指導和監(jiān)督，從各個環(huán)節(jié)防止、防控社?；鹚接谩⑶终寂c挪用。

（三）增強社?；鸨Ｖ翟鲋的芰?/h3>

社會保險基金管理工作既具有盈利性與安全性，又具有流動性。要保值增值、增強基金的支付能力，首先要加快推進社會保險基金全國統(tǒng)籌，集中社會保險基金，強化與資本市場的結(jié)合，采用組合投資的方法，既防范風險，又保值增值。當下急需進一步提升委托全國社會保障基金理事會理財?shù)谋戎?，提高收益率；還要從制度上對地方社?；鸬谋Ｖ翟鲋堤岢雒鞔_要求，明確年化收益率最低標準，拓寬地方委托理財?shù)那篮蜆藴剩绨l(fā)行專項基金、社?；饘ｍ棁鴤?、協(xié)議存款等等。近年來，我國資本市場發(fā)展速度較快，各省可以嘗試將一部分國有股劃轉(zhuǎn)至社?；鹳~戶，充實社?；?。為防控證券市場的持股風險，在保證國計民生重大領(lǐng)域國家控股的前提下，將國有法人股轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀闪魍ü?，以此降低基金管理風險。同時通過設(shè)定流通股規(guī)模、市盈率、凈資產(chǎn)收益率等指標，從大型藍籌股中選取部分流動性好、穩(wěn)定性強的標的，允許省、市級社?；鸸芾聿块T將一定比例的社保資金投入證券市場，使資金由存款變?yōu)闄C構(gòu)投資者，不僅能促進我國社?；鸫婵畹脑倮茫€可以促進我國社?；鸬谋Ｖ蹬c增值。為防控社?；鹜度胱C券市場時的財務(wù)風險，應(yīng)合理利用政府的政策指導基金投資行為。

（四）完善相關(guān)制度建設(shè)

防控社?；痫L險的根源在于法律、法規(guī)、制度的建設(shè)，制度建設(shè)是社?；鸬靡蚤L治久安的基本保證?；诖?，我國應(yīng)進一步推動完善社?；鸸芾硐嚓P(guān)法律體系的建設(shè)進程，通過立法手段對社?；鸬慕y(tǒng)籌管理工作提供關(guān)鍵性指導，實現(xiàn)制度統(tǒng)一、信息系統(tǒng)統(tǒng)一、流程統(tǒng)一、標準統(tǒng)一，盡快實現(xiàn)全國各險種的互聯(lián)互通，以此推動各地區(qū)社?；鸾ㄔO(shè)管理的協(xié)調(diào)發(fā)展。要在相同法律、制度框架下，允許各省根據(jù)自身的經(jīng)濟發(fā)展水平，在省內(nèi)統(tǒng)一選擇國家提供的繳費比例、標準和檔次，使社?；鸬睦U納制度出現(xiàn)本地化調(diào)整，以適應(yīng)不同地區(qū)的收入水平，實現(xiàn)待遇均衡的同步發(fā)展，共享祖國發(fā)展紅利。此外還應(yīng)從制度層面拓寬省、市、地方的保值增值渠道，提出保值增值的年化收益率。

四、結(jié)語

基金管理工作不僅要確?；鸨Ｖ翟鲋?，還要對社?；鸬幕I集、支付、管理等環(huán)節(jié)的運營情況進行監(jiān)控，避免發(fā)生基金風險。要做到風險可控，從制度、管理方式等多方面入手，發(fā)揮審計、監(jiān)督及會計職能，對基金運營情況進行全面掌控。