企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的內(nèi)部控制思路研究

田文

（赤峰平莊熱電有限責(zé)任公司，內(nèi)蒙古 赤峰 024076）

財務(wù)風(fēng)險管理是企業(yè)管理工作中的重要內(nèi)容，強化財務(wù)風(fēng)險管理，能夠提升企業(yè)運營效率以及質(zhì)量，充分發(fā)揮企業(yè)競爭優(yōu)勢，使企業(yè)在市場競爭中占據(jù)有利地位。財務(wù)風(fēng)險是制約企業(yè)發(fā)展的重要因素，風(fēng)險處于動態(tài)變化狀態(tài)，管控難度較大。若企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險缺乏重視，未采取風(fēng)險應(yīng)對措施，將威脅企業(yè)正常運轉(zhuǎn)，甚至?xí)ζ髽I(yè)生存產(chǎn)生直接影響。企業(yè)在開展財務(wù)風(fēng)險管理工作時，可從內(nèi)部控制角度出發(fā)，采取風(fēng)險規(guī)避措施，加強風(fēng)險管控，降低財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境。

一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制概述

（一）財務(wù)風(fēng)險管理

財務(wù)風(fēng)險客觀存在，其誘發(fā)原因是企業(yè)運營中存在不確定因素。融資風(fēng)險、投資風(fēng)險等是較為常見的財務(wù)風(fēng)險。若企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管控不及時，必然會產(chǎn)生一定的經(jīng)濟(jì)損失。對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行分類，根據(jù)來源可劃分為兩種，主要是外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險。內(nèi)部風(fēng)險指的是風(fēng)險來源于企業(yè)內(nèi)部，是企業(yè)內(nèi)部不確定因素、管理不到位等引發(fā)的風(fēng)險；外部風(fēng)險則來源于外部，如經(jīng)濟(jì)風(fēng)險、政治風(fēng)險等。從風(fēng)險可控性角度出發(fā)，可分為可控性財務(wù)風(fēng)險和非可控性財務(wù)風(fēng)險。針對可控性財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)需要采取措施，投入一定的人力與物力，把控風(fēng)險；而非可控性財務(wù)風(fēng)險，控制難度大，會對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。企業(yè)在運營中，應(yīng)當(dāng)重視可控性內(nèi)部風(fēng)險，加強管控，降低風(fēng)險對企業(yè)的影響，推動企業(yè)發(fā)展。

（二）內(nèi)部控制

內(nèi)部控制是企業(yè)管理工作的重要組成部分，企業(yè)開展內(nèi)部控制工作時，需要對企業(yè)環(huán)境、各個運營環(huán)節(jié)等進(jìn)行全面管控，實現(xiàn)健康發(fā)展。內(nèi)部控制工作開展范圍廣泛，不僅能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部員工進(jìn)行管控，還能夠?qū)Y產(chǎn)及信息進(jìn)行把控。開展內(nèi)部控制工作具有諸多優(yōu)勢。首先，內(nèi)部控制工作的開展有利于企業(yè)有序運行。開展內(nèi)部控制，能全面協(xié)調(diào)各個部門，強化監(jiān)督。其次，開展內(nèi)部控制工作，能夠保證財務(wù)信息的科學(xué)性與準(zhǔn)確性。財務(wù)信息失真是制約企業(yè)發(fā)展的重要因素，一旦出現(xiàn)財務(wù)信息失真，決策就會缺乏科學(xué)性，企業(yè)就會蒙受損失。開展內(nèi)部控制能夠解決信息失真問題，充分協(xié)調(diào)各個部門，加強對各環(huán)節(jié)的管控，推動企業(yè)全面發(fā)展。

二、內(nèi)部控制視角下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理存在的問題

（一）對財務(wù)風(fēng)險認(rèn)知不充分

當(dāng)前企業(yè)在運營中，由于對財務(wù)風(fēng)險認(rèn)知不夠充分，忽視財務(wù)風(fēng)險管控工作，制約了自身的發(fā)展。首先，企業(yè)內(nèi)部的部分管理者受傳統(tǒng)思想觀念與管理模式的影響，對財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)知不足。在對企業(yè)進(jìn)行管理時，將提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益作為管理重點，卻忽視了財務(wù)風(fēng)險管理，不重視內(nèi)部控制工作的開展。企業(yè)管理者的忽視，會影響員工的認(rèn)知與思想，使員工不重視財務(wù)風(fēng)險問題，不積極參與財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作，風(fēng)險意識薄弱。如果企業(yè)上下對財務(wù)風(fēng)險認(rèn)知不充分，一旦企業(yè)面臨財務(wù)風(fēng)險問題，將無法及時采取風(fēng)險應(yīng)對措施，最終會導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險影響范圍不斷擴大，使企業(yè)面臨較大損失。

（二）內(nèi)部信息交流反饋系統(tǒng)不完善

從企業(yè)發(fā)展角度闡述，財務(wù)風(fēng)險管理以及內(nèi)部控制均屬于系統(tǒng)性工作，涉及范圍廣泛，工作內(nèi)容較多，屬于長期性工作，短期效果不夠顯著。在開展財務(wù)風(fēng)險管理以及內(nèi)部控制工作時，若僅由單一部門負(fù)責(zé)此項工作，將出現(xiàn)工作質(zhì)量低下等問題。企業(yè)只有調(diào)動所有部門參與的積極性，及時進(jìn)行信息溝通與共享，發(fā)揮部門合力，才能夠?qū)崿F(xiàn)財務(wù)風(fēng)險全面管控。當(dāng)前我國已步入信息化時代，但企業(yè)并未將高速發(fā)展的信息技術(shù)應(yīng)用于財務(wù)風(fēng)險管理及內(nèi)控工作中，內(nèi)部信息交流與反饋系統(tǒng)不完善，財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間難以進(jìn)行信息共享，因而無法及時發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險。一旦發(fā)生財務(wù)風(fēng)險，則無法控制，企業(yè)將面臨較大損失。

（三）財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控管理機制不完善

企業(yè)要降低風(fēng)險發(fā)生概率，提高內(nèi)控質(zhì)量，需要結(jié)合實際情況及需求，基于內(nèi)部控制視角，完善風(fēng)險管理機制，對員工的行為進(jìn)行約束與規(guī)范，及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險，采取風(fēng)險管理與應(yīng)對措施。但實際上，許多企業(yè)內(nèi)部并未構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控管理機制，財務(wù)風(fēng)險管理難度大，同時存在企業(yè)決策失誤等問題，嚴(yán)重制約了企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。企業(yè)管理者將經(jīng)濟(jì)效益作為發(fā)展的第一要義，忽視了內(nèi)控制度建設(shè)工作，在開展財務(wù)風(fēng)險管理工作的過程中，重視事后管理，事前與事中管理不到位，甚至被忽視，通常在風(fēng)險發(fā)生后采取相應(yīng)措施，加劇了風(fēng)險對企業(yè)的影響。此外，在企業(yè)內(nèi)部，員工權(quán)責(zé)不夠明確，一旦發(fā)生問題，會出現(xiàn)相互推諉等情況，難以落實財務(wù)風(fēng)險管控工作。

三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的內(nèi)部控制路徑

（一）強化財務(wù)風(fēng)險防控意識

企業(yè)在運行過程中，為確保各項制度的有效落實，應(yīng)當(dāng)構(gòu)建完善的內(nèi)部環(huán)境。企業(yè)在開展財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控管理工作時，為有效規(guī)避多種財務(wù)風(fēng)險，降低風(fēng)險發(fā)生的概率，需要準(zhǔn)確認(rèn)知財務(wù)風(fēng)險，不斷增強風(fēng)險防控意識。在企業(yè)內(nèi)部做好財務(wù)風(fēng)險宣傳教育工作，引導(dǎo)所有員工形成風(fēng)險防控意識，并積極參與風(fēng)險防控工作，發(fā)揮合力作用，規(guī)避風(fēng)險。創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境，有利于增強財務(wù)風(fēng)險防控意識，全面規(guī)避風(fēng)險。首先，需要從企業(yè)管理者的角度出發(fā)，管理者需要及時更新觀念，掌握先進(jìn)的管理意識以及風(fēng)險意識，在日常工作中，學(xué)習(xí)財務(wù)風(fēng)險管理以及內(nèi)部控制知識，重視風(fēng)險管理。企業(yè)管理者轉(zhuǎn)變觀念后，能夠發(fā)揮榜樣與示范作用，引導(dǎo)員工轉(zhuǎn)變觀念，積極參與內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險防范工作。其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷完善財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控監(jiān)管體系，創(chuàng)新監(jiān)管模式，保證企業(yè)內(nèi)部各項工作有序開展。最后，企業(yè)可將財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部管控與企業(yè)文化相融合，使員工重視內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理，全面落實財務(wù)風(fēng)險管理工作。

（二）構(gòu)建完善的企業(yè)內(nèi)部信息交流反饋系統(tǒng)

為推動財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控管理工作有序開展，應(yīng)當(dāng)構(gòu)建完善的內(nèi)部信息交流反饋系統(tǒng)，發(fā)揮其基礎(chǔ)與保障作用，積極收集各部門的信息與相關(guān)資料，為各部門之間的溝通搭建完善的平臺，傳遞信息，共享信息，同時對信息進(jìn)行反饋，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，采取措施。首先，在完善企業(yè)內(nèi)部信息交流反饋系統(tǒng)時，企業(yè)可充分利用多種信息收集方式，強化對內(nèi)部各項信息的整理與收集，如可通過電話、郵件等方式獲取信息，使企業(yè)內(nèi)部所有部門均具有信息交流方式，強化部門合作，發(fā)揮部門合力，使其共同參與財務(wù)風(fēng)險管理工作。其次，我國已步入信息化時代，出現(xiàn)了多種信息技術(shù)，企業(yè)可將信息技術(shù)運用于內(nèi)部信息交流反饋系統(tǒng)的建設(shè)中，推動信息化建設(shè)，引入多種硬件設(shè)施以及軟件設(shè)施，還可運用先進(jìn)的財務(wù)管理軟件。信息化建設(shè)有利于提高工作質(zhì)量，減少人為因素產(chǎn)生的失誤，提高財務(wù)風(fēng)險管理質(zhì)量與效率。

（三）構(gòu)建完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制

企業(yè)構(gòu)建完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制后，一旦發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，便可及時預(yù)警，提醒相關(guān)人員第一時間進(jìn)行處理，規(guī)避風(fēng)險。企業(yè)在構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制時，可充分運用信息技術(shù)，實現(xiàn)實時及全方位的風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制能夠?qū)ζ髽I(yè)運營以及管理過程進(jìn)行監(jiān)督，有效控制風(fēng)險。首先，在財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制構(gòu)建的過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，結(jié)合企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀及需求，制定合理指標(biāo)，并對各項指標(biāo)進(jìn)行全面把控，呈現(xiàn)出財務(wù)風(fēng)險的特點以及變化情況。企業(yè)在開展財務(wù)風(fēng)險管理工作時，還需要強化風(fēng)險管控意識，明確財務(wù)風(fēng)險預(yù)警以及管理工作開展的重要性。其次，財務(wù)人員在日常工作中，應(yīng)當(dāng)強化對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制的使用，做到具體問題具體分析，增強風(fēng)險防范意識以及風(fēng)險應(yīng)對能力，強化對財務(wù)風(fēng)險的處理，降低風(fēng)險發(fā)生的概率，實現(xiàn)企業(yè)高效發(fā)展。

四、結(jié)語

企業(yè)在運營過程中，通常會面臨一定的財務(wù)風(fēng)險，若財務(wù)風(fēng)險控制不及時，將對企業(yè)運營與發(fā)展產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。為全面規(guī)避風(fēng)險問題，企業(yè)需要基于內(nèi)部控制視角，構(gòu)建內(nèi)部信息交流反饋系統(tǒng)以及財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，加深對財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)知，完善財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控制度，實現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險管控，帶動企業(yè)良性運轉(zhuǎn)。