國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)監(jiān)督作用及其最大化研究

王緒波

（青島市黃島區(qū)財(cái)政局，山東 青島 266400）

一、引言

在國有企業(yè)中，監(jiān)事會(huì)通常是由股東及企業(yè)職工通過選舉的方式成立的，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)情況及經(jīng)營活動(dòng)的監(jiān)督。還可以在很大程度上避免企業(yè)濫用職權(quán)，抑或是出現(xiàn)經(jīng)營管理問題，能有效避免出現(xiàn)損害公司利益的狀況?；诂F(xiàn)代化的發(fā)展，為了更好地實(shí)現(xiàn)監(jiān)事會(huì)的作用，應(yīng)做到順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的需要，了解企業(yè)工作中存在的問題，確保企業(yè)人力及物力資源的科學(xué)分配，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

二、國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)現(xiàn)狀

（一）獨(dú)資企業(yè)

我國相關(guān)法律規(guī)定明確了國有獨(dú)資企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作人員的任用，應(yīng)由監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行安排。在監(jiān)事會(huì)成員中，有關(guān)的職工代表一般也通過職工大會(huì)選舉產(chǎn)生。除此之外，國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)的相關(guān)條例要求監(jiān)事會(huì)人員需由國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)派遣，使其代表國家及各級(jí)政府對(duì)國有企業(yè)的資產(chǎn)實(shí)施監(jiān)督。從中能夠得知，與別的企業(yè)監(jiān)事會(huì)存在很大的區(qū)別，國有獨(dú)資企業(yè)監(jiān)事會(huì)是具備獨(dú)立性的，它同企業(yè)有著監(jiān)督及被監(jiān)督關(guān)系，監(jiān)事會(huì)無須對(duì)其決策及管理進(jìn)行干預(yù)?；讵?dú)特的地位，監(jiān)事會(huì)能夠有效確保管理的公正性，最大限度地防止由于人事關(guān)系而無法發(fā)揮其職能的現(xiàn)象［1］。但是因?yàn)楸O(jiān)事會(huì)同企業(yè)經(jīng)營并無本質(zhì)的聯(lián)系，所以它不會(huì)有較大的感受，不會(huì)把企業(yè)資產(chǎn)看作自己的資產(chǎn)，因此極有可能會(huì)發(fā)生企業(yè)資產(chǎn)大幅浪費(fèi)的現(xiàn)象。對(duì)此，監(jiān)事會(huì)有必要深入企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行監(jiān)督，切實(shí)監(jiān)督企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營，有效確保其資產(chǎn)保值增值。

（二）國有控股企業(yè)

就國有控股企業(yè)現(xiàn)狀來說，監(jiān)事會(huì)的職能難以得到全面的發(fā)揮，在大部分情況下，監(jiān)事會(huì)都無法對(duì)董事會(huì)及經(jīng)理層進(jìn)行有效約束，如果出現(xiàn)虛假會(huì)計(jì)信息以及國有資產(chǎn)流失等問題，監(jiān)事會(huì)不能很好地獨(dú)立發(fā)表專業(yè)意見。出現(xiàn)這一問題的原因是監(jiān)事會(huì)缺乏一定的獨(dú)立性及專業(yè)性?，F(xiàn)階段，大部分國有控股企業(yè)監(jiān)事會(huì)，從其內(nèi)部成員構(gòu)成來看，幾乎都是企業(yè)內(nèi)部人員［2］。因?yàn)楣緝?nèi)部人員不管是在經(jīng)濟(jì)上，還是組織上往往都遵循管理層的指示行事，因此監(jiān)事會(huì)根本不具備獨(dú)立性，無法對(duì)管理層進(jìn)行有效的限制。在部分國有企業(yè)控股企業(yè)中，監(jiān)事會(huì)人員有的是黨團(tuán)組織及工會(huì)成員，他們?cè)趯I(yè)知識(shí)及能力方面存在一定的缺陷，所以在履職的過程中無法有效發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

三、國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)監(jiān)督的重要性

（一）經(jīng)濟(jì)活動(dòng)法制化要求

針對(duì)監(jiān)事會(huì)的職責(zé)來說，其需在企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營同財(cái)務(wù)的有效監(jiān)督。企業(yè)一般都會(huì)設(shè)監(jiān)事會(huì)，它不但可以把整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展歸到法制化管理，而且也能實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的法制化管理，讓監(jiān)督職權(quán)充分落實(shí)到企業(yè)的日?；顒?dòng)中，為其提供有效的管理措施。同時(shí)，它還能夠針對(duì)生產(chǎn)中的違法經(jīng)營行為提出一定的質(zhì)疑，并給出相應(yīng)的建議。

（二）確保國有企業(yè)資產(chǎn)安全

企業(yè)的健康運(yùn)行需要得到多方面的支持，如投資人及生產(chǎn)經(jīng)營人員的支持等，他們都代表自身利益。在企業(yè)的實(shí)際運(yùn)行過程中，肯定會(huì)出現(xiàn)有關(guān)的利益沖突，這是無法避免的。在企業(yè)內(nèi)部，他們會(huì)互相制約，這有利于實(shí)現(xiàn)各方經(jīng)營活動(dòng)的互相監(jiān)督。在國有企業(yè)中，監(jiān)事會(huì)是非常關(guān)鍵的機(jī)構(gòu)，其制約的作用能在很大程度上確保資產(chǎn)安全。針對(duì)企業(yè)中不可行的經(jīng)營行為，監(jiān)事會(huì)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)并給出合理化的建議，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康運(yùn)行。

（三）自身變革的需求

對(duì)于國有企業(yè)而言，混合所有制改革不但是一個(gè)新的挑戰(zhàn)，還帶來了很多新機(jī)遇。伴隨民營經(jīng)濟(jì)的日益壯大，民營經(jīng)濟(jì)資本逐漸加入國有企業(yè)中，這就需要監(jiān)事會(huì)對(duì)新引入的資本實(shí)行管理及監(jiān)督。這樣不但可以有效確保資金在運(yùn)用過程中的透明度，還能進(jìn)一步確保民營股東的權(quán)益，保障其不受侵害。除此之外，監(jiān)事會(huì)本身還有著獨(dú)立性的特點(diǎn)，不會(huì)被各方職權(quán)限制，并且還可以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)其他部門及資產(chǎn)的單獨(dú)監(jiān)督。

四、實(shí)現(xiàn)國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)監(jiān)督作用最大化的建議

國有企業(yè)在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中發(fā)揮著支撐和引領(lǐng)作用，就監(jiān)事會(huì)制度來說，其在國有企業(yè)中有著悠久的歷史，但是在長期的實(shí)踐過程中，監(jiān)事會(huì)并沒有很大的監(jiān)督職權(quán)，也無法充分發(fā)揮其監(jiān)督作用，這極大地阻礙了國有企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。想要進(jìn)一步促進(jìn)國有企業(yè)的發(fā)展，使其同變革達(dá)成一致，就要最大限度地發(fā)揮監(jiān)事會(huì)的作用，充分利用其監(jiān)督職權(quán)對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)及經(jīng)營進(jìn)行監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營的透明化，以滿足新時(shí)期國有企業(yè)發(fā)展的需要。

（一）確保監(jiān)督的獨(dú)立性

監(jiān)事會(huì)是國有企業(yè)內(nèi)部的關(guān)鍵構(gòu)成機(jī)構(gòu)，它同其他部門存在很大的關(guān)聯(lián)性，但是其監(jiān)督職權(quán)卻在一定程度上被其他部門制約，很難最大限度地使用其監(jiān)督職權(quán)。當(dāng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)問題時(shí)，監(jiān)事會(huì)無法第一時(shí)間糾正，這對(duì)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展有較大的影響［3］。對(duì)此，監(jiān)事會(huì)工作也要具備獨(dú)立性，對(duì)于外派監(jiān)事人員，需確保其可以充分運(yùn)用監(jiān)督權(quán)，這同其獨(dú)立開展監(jiān)事工作的關(guān)系是非常大的。另外，對(duì)于監(jiān)事會(huì)人員，需確保其專業(yè)的多樣化特征，以確保日常監(jiān)督可以涉及企業(yè)所有部門。

（二）確定監(jiān)督職責(zé)，履行監(jiān)事會(huì)責(zé)任

國有企業(yè)應(yīng)圍繞國家有關(guān)的規(guī)章制度構(gòu)建監(jiān)事會(huì)，需保證監(jiān)事會(huì)分工明確，同時(shí)還需持續(xù)健全有關(guān)規(guī)章制度，利用制度對(duì)監(jiān)事人員進(jìn)行規(guī)范。就國有企業(yè)各部門來說，在各項(xiàng)工作中，需安排不同的監(jiān)事人員開展監(jiān)督工作，同時(shí)應(yīng)保證每一項(xiàng)監(jiān)督工作都能落實(shí)到位。只有將職責(zé)分工進(jìn)行確定，科學(xué)設(shè)置各個(gè)工作崗位，才能讓監(jiān)事會(huì)人員明確自己的崗位職責(zé)，明確自身的工作內(nèi)容對(duì)國有企業(yè)發(fā)展的作用，從而明確自己的工作地位，才能促進(jìn)各項(xiàng)工作的有效開展。同時(shí)，監(jiān)事會(huì)應(yīng)同企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門協(xié)同監(jiān)管，形成合力。完善監(jiān)事會(huì)有關(guān)的規(guī)章制度，可以使監(jiān)事會(huì)人員按章程辦事，了解工作范圍中的職責(zé)及權(quán)力，進(jìn)而更好地管理國有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。

（三）建立健全業(yè)績考核機(jī)制

從現(xiàn)階段國有企業(yè)內(nèi)部發(fā)展?fàn)顩r來看，監(jiān)事會(huì)工作并未制定統(tǒng)一的考核標(biāo)準(zhǔn)。國有企業(yè)的發(fā)展同監(jiān)事會(huì)服務(wù)及監(jiān)督有著很大的聯(lián)系。若未針對(duì)監(jiān)事會(huì)人員制定統(tǒng)一的考核標(biāo)準(zhǔn)，那么監(jiān)事會(huì)人員在進(jìn)行工作時(shí)極有可能出現(xiàn)懈怠，沒有工作積極性。因此，企業(yè)應(yīng)構(gòu)建并完善監(jiān)事會(huì)考核制度，針對(duì)監(jiān)事人員的工作能力、滿意度提升及工作的有效性等展開考核評(píng)估，讓激勵(lì)制度具備公正性及科學(xué)性。同時(shí)，針對(duì)不能滿足國有企業(yè)發(fā)展的業(yè)績考核制度，需做出科學(xué)的調(diào)整，以最大限度地發(fā)揮監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督作用。

（四）擴(kuò)大監(jiān)事會(huì)權(quán)限

我國有關(guān)的法律明確指出了國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)的權(quán)利，但是其中的缺陷也非常明顯，我國需參考其他國家的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，在監(jiān)事會(huì)落實(shí)其職責(zé)的過程中，如果董事及經(jīng)理對(duì)其進(jìn)行干擾，應(yīng)予以相應(yīng)的處罰。作為重要的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，為了更好地完成自身監(jiān)督職責(zé)，監(jiān)事會(huì)應(yīng)對(duì)國有企業(yè)的情況有一個(gè)全面的認(rèn)識(shí)，比如企業(yè)的決策等狀況。然而，在有關(guān)的規(guī)章制度中，并未明確監(jiān)事會(huì)必須參加黨委會(huì)、董事會(huì)、股東會(huì)、投融資會(huì)議等與監(jiān)督工作相關(guān)的重要決策會(huì)議，但從實(shí)踐中可以看出，監(jiān)事會(huì)若是參加決策會(huì)議，則能更好地掌握公司的運(yùn)營及決策狀況，有利于監(jiān)事會(huì)更好地履行其職能，為其監(jiān)督工作的開展提供較大的便利。此外，國有企業(yè)應(yīng)建立工作聯(lián)席會(huì)議制度，由國資、紀(jì)委監(jiān)委、審計(jì)等部門共同參與，研究監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問題，協(xié)調(diào)解決監(jiān)督工作中發(fā)生的重大事項(xiàng)，若有必要可開展聯(lián)合監(jiān)督檢查工作，推進(jìn)企業(yè)整改、落實(shí)監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的問題。

（五）強(qiáng)化法律及制度約束

當(dāng)監(jiān)事會(huì)權(quán)限提高之后，相應(yīng)地也會(huì)產(chǎn)生一系列問題，如用權(quán)不當(dāng)?shù)葐栴}，這對(duì)國有企業(yè)的順利運(yùn)行是非常不利的。在給予監(jiān)事會(huì)相應(yīng)職權(quán)的前提下，也需制定有關(guān)的規(guī)章制度對(duì)其進(jìn)行約束，若是監(jiān)事會(huì)因沒有遵循企業(yè)制度而導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)損失，就需要由其負(fù)責(zé)。但是在我國法律法規(guī)中，對(duì)于監(jiān)事會(huì)的懲處方面，并沒有明確的規(guī)定，因此有必要明確監(jiān)事會(huì)的職責(zé)及義務(wù)，對(duì)其進(jìn)行細(xì)化，制定有關(guān)的獎(jiǎng)懲機(jī)制，增加其職責(zé)標(biāo)準(zhǔn)，使其能更好地發(fā)揮監(jiān)督作用。

五、結(jié)語

在國有企業(yè)中，監(jiān)事會(huì)是關(guān)鍵的部門，充分發(fā)揮其監(jiān)督作用，能幫助企業(yè)更好地運(yùn)用目前的資源，推動(dòng)企業(yè)的良性發(fā)展，使各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)能在法律的約束下完成。這就要求監(jiān)事會(huì)應(yīng)明確自身的職責(zé)范圍，有效落實(shí)監(jiān)督工作，為國有企業(yè)的改革發(fā)展助力，進(jìn)而推動(dòng)國有企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。