財政稅收在市場經(jīng)濟發(fā)展中的作用探究

文/楊青青（濱州市濱城區(qū)商業(yè)發(fā)展服務(wù)中心）

進入21世紀以來，我國社會主義市場經(jīng)濟實現(xiàn)了跨越式發(fā)展，而財政稅收在社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展中占據(jù)了極其重要的地位及作用[1]。與此同時，財政稅收不僅能有效維護市場經(jīng)濟的秩序，而且還能規(guī)范市場經(jīng)濟的行為。因此，財政稅收被視為是促進社會主義市場經(jīng)濟穩(wěn)定及可持續(xù)性發(fā)展的有力策略。但是，從現(xiàn)實層面分析，市場經(jīng)濟機制并非完美無缺，仍存在較多的問題亟待解決，所以地方政府及相關(guān)部門需采取相應(yīng)的稅收措施，通過開展市場經(jīng)濟宏觀調(diào)控工作，使國家既定市場經(jīng)濟發(fā)展目標得到有效實現(xiàn)?？傮w而言，從市場經(jīng)濟穩(wěn)定、和諧發(fā)展角度考慮，本文圍繞“財政稅收在市場經(jīng)濟發(fā)展中的作用”進行分析研究具有重要的價值意義。

一、財政稅收在市場經(jīng)濟發(fā)展中的具體作用分析

（一）優(yōu)化投資環(huán)境

為了實現(xiàn)市場經(jīng)濟可持續(xù)性發(fā)展的目標，保障經(jīng)濟發(fā)展的持續(xù)性及穩(wěn)定性，國家方面有必要重視內(nèi)、外資本的合理科學吸納。值得注意的是，以規(guī)范的財政稅收政策為依據(jù)，由國家對規(guī)范的經(jīng)濟秩序進行構(gòu)建，能有效平衡國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展的差異，且有助于創(chuàng)設(shè)和諧良好的經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境條件，滿足吸引大量外資進入國內(nèi)市場的要求[2]。與此同時，財政改革以脫貧攻堅為基點，然后以不同地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的具體情況為依據(jù)，積極落實相關(guān)財政稅收政策，能夠使貧困地區(qū)投資的稅收份額有效減少，進一步帶動貧困地區(qū)經(jīng)濟穩(wěn)定、和諧發(fā)展。此外，積極的財政稅收政策還可以使區(qū)域環(huán)境的外資吸引力得到有效增強，從而使區(qū)域經(jīng)濟建設(shè)發(fā)展得到充分有效的資金支持，最終促進總體經(jīng)濟建設(shè)效益水平的提高。

（二）完善經(jīng)濟結(jié)構(gòu)

從目前來看，全球經(jīng)濟一體化發(fā)展趨勢鮮明，尤其是以5G技術(shù)為典型代表的科技浪潮，對全球范圍內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生了巨大沖擊，使創(chuàng)新成為經(jīng)濟社會發(fā)展的一大核心動力，并由此涌現(xiàn)出了一大批的創(chuàng)新型企業(yè)[3]。因此，推行合理科學的財政稅收政策，對創(chuàng)新型企業(yè)發(fā)展具有顯著作用。例如：針對高新科技產(chǎn)業(yè)提供適當?shù)呢斦a貼，可以提升高新科技企業(yè)在市場環(huán)境中的競爭力，進而能夠為國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的完善提供有效支持。此外，通過以“稅收政策為主、其他政策為輔”的方式，可以實現(xiàn)產(chǎn)品產(chǎn)銷之間的差額目標，使社會經(jīng)濟結(jié)構(gòu)趨向合理化，進一步對市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級提供便利。

（三）加強貿(mào)易建設(shè)

合理科學的稅收政策的實施，可以使國家經(jīng)濟的穩(wěn)定性得到有效保證，并促進外貿(mào)易經(jīng)濟的和諧發(fā)展?，F(xiàn)狀下，我國面臨國內(nèi)外經(jīng)濟發(fā)展形勢復(fù)雜多變的局面，西方一些發(fā)達國家會作出一些阻礙我國經(jīng)濟崛起的行為，比如通過貿(mào)易壁壘的設(shè)置，企圖通過人為方式對我國貿(mào)易經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展造成阻礙。所以，在目前嚴峻的國際貿(mào)易發(fā)展形勢下，我國政府有必要積極實施合理科學的財政稅收政策，有效制裁上述惡劣的行為意圖。并且，積極利用稅收方式，可以最大限度上激發(fā)、調(diào)動我國對外貿(mào)易經(jīng)濟的活力[4]。此外，在明顯提高出口經(jīng)濟總量外，積極的稅收政策，還能幫助我國企業(yè)扭轉(zhuǎn)艱難困境帶來的影響，從而為建設(shè)國家貿(mào)易經(jīng)濟發(fā)展提供強有力的支持。

（四）促進區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展

合理科學的財政稅收政策，能有效推動區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展進程，比如：采取合理科學的稅費改革、財政補貼等形式，能夠為中小微企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供有利條件，使區(qū)域內(nèi)中小微企業(yè)的稅負壓力減小。同時，合理可行的財政稅收政策，能夠為國家經(jīng)濟穩(wěn)步增長目標的實現(xiàn)提供依據(jù)，在合理調(diào)整財政稅收政策的基礎(chǔ)上，可以使地方政府向地區(qū)企業(yè)作出政策方面的傾斜，有利于區(qū)域經(jīng)濟的長遠發(fā)展。從某種程度上而言，相關(guān)財政稅收政策的頒布及實施，能夠為當?shù)鼐用駝?chuàng)造出大量的就業(yè)機會，從而實現(xiàn)脫貧攻堅的目標。除此之外，區(qū)域政府在實施財政補貼政策過程中，可以有效制約高耗能企業(yè)的生產(chǎn)行為，優(yōu)化企業(yè)生產(chǎn)路徑，帶動企業(yè)穩(wěn)步、可持續(xù)發(fā)展。

二、優(yōu)化財政稅收促進市場經(jīng)濟發(fā)展的具體策略分析

如前所述，財政稅收在市場經(jīng)濟發(fā)展中的作用顯著。為了在優(yōu)化財政稅收的基礎(chǔ)上，進一步促進市場經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展，則需落實有效的策略?？偨Y(jié)起來，具體策略如下：

（一）完善稅收政策方案

我國社會經(jīng)濟發(fā)展過程中，存在區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展不平衡的鮮明問題，尤其是東南部沿海地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展水平明顯高于西部地區(qū)。因此，地方政府及相關(guān)部門在制定財政稅收政策期間，需綜合考慮區(qū)域的差異性，制定有利于區(qū)域經(jīng)濟長遠發(fā)展的財政稅收政策，充分發(fā)揮發(fā)達地區(qū)對落后地區(qū)的經(jīng)濟帶動作用，并鼓勵經(jīng)濟滯后地區(qū)自行發(fā)展，深入挖掘自身經(jīng)濟價值，進一步提升區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展水平。與此同時，制定合理科學的財政稅收政策，前提是明確區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展方向及要求，進而為區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展提供強有力的支持，進一步促進財政稅收的深化改革，將改革紅利應(yīng)用在迫切需求的地區(qū)，以此確保區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展的穩(wěn)定性。

值得注意的是，基于市場經(jīng)濟大環(huán)境下，經(jīng)濟環(huán)境變化速度快，所以有必要對規(guī)范科學的財政稅收機制加以完善。例如：由地方政府、相關(guān)部門發(fā)揮主導作用，結(jié)合自身具體發(fā)展情況，實施規(guī)范可行的財稅政策，以此達到促進區(qū)域市場經(jīng)濟長遠發(fā)展的目標。同時，由相關(guān)財政部門把自身財政稅收政策滲透到不同行業(yè)領(lǐng)域中，使財政稅收政策的調(diào)控作用充分發(fā)揮出來，進一步帶動財政稅收穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。此外，地方政府及相關(guān)部門可采取出臺與自身實際發(fā)展情況相符的財政稅收政策的模式，結(jié)合區(qū)域經(jīng)濟的實際情況，使相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展符合市場經(jīng)濟發(fā)展的現(xiàn)實需求。此外，還有必要以市場經(jīng)濟的實際發(fā)展情況為依據(jù)，對產(chǎn)業(yè)政策進行合理調(diào)整，以此全面提升稅收政策實施的效益及作用。

（二）對政策執(zhí)行加強監(jiān)督

要想制定可實施性強的財政稅收政策，則有必要保證市場環(huán)境的優(yōu)良。同時，在確保市場環(huán)境優(yōu)良的基礎(chǔ)上，對促進我國市場經(jīng)濟長遠發(fā)展也具有顯著的價值作用。并且，財政稅收政策制定出臺后，是否能夠落實顯得非常關(guān)鍵。在我國經(jīng)濟社會步入新常態(tài)的大環(huán)境下，地方政府財政稅務(wù)管理部門需對自身工作職能加以強化，將自身職能作用充分發(fā)揮出來，實現(xiàn)助力市場經(jīng)濟發(fā)展的目標[5]。此外，基于財政稅收政策具體實施過程中，相關(guān)部門有必要嚴格遵循相關(guān)基本工作原則，規(guī)范自身工作行為，有效推動財政稅收政策的有序落實。而上級單位及監(jiān)管部門則有必要加強監(jiān)督審核工作力度，特別是在稅收管理方面，有必要投入足夠的人力資源支持。

當然，考慮到財政稅收政策的作用能夠有效發(fā)揮出來，從而推動市場經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展，有必要增強財政稅收監(jiān)管力度。比如：由財政部門對自身面臨的市場經(jīng)濟環(huán)境進行全面分析，進一步制定合理規(guī)范的稅收比例。與此同時，地方政府及相關(guān)部門在制定其他相關(guān)政策期間，需結(jié)合對稅收政策實施產(chǎn)生的相關(guān)影響，尤其是相關(guān)利益各方，有必要形成合力，使廣大群眾法制觀念及意識得到有效增強，進一步保證相關(guān)財政稅收政策的實施符合相關(guān)法律法規(guī)作出的標準要求。除此之外，執(zhí)法部門有必要對違反財政稅收政策的行為及相關(guān)人員進行嚴格處理，并通過搭建完善的財政稅收監(jiān)管體系，有效監(jiān)管市場經(jīng)濟秩序及行為，從而使市場經(jīng)濟實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

（三）增強財政稅收政策支持力度

當前，全球經(jīng)濟發(fā)展趨勢鮮明，所以有必要加強對重點行業(yè)及重點領(lǐng)域的財政稅收政策支持力度。與此同時，經(jīng)濟社會發(fā)展的重點領(lǐng)域及重點行業(yè)關(guān)乎國計民生，還關(guān)系國家未來的經(jīng)濟發(fā)展形勢。在此背景下，地方政府及相關(guān)部門需擬定合理科學的財政稅收政策，持續(xù)擴大對重點行業(yè)及領(lǐng)域的財政稅收政策支持力度。例如：針對三農(nóng)問題，相關(guān)地區(qū)的財務(wù)部門、稅務(wù)部門有必要合理擴大對農(nóng)業(yè)、農(nóng)村、農(nóng)民資金投入的政策支持強度，為農(nóng)村經(jīng)濟的穩(wěn)定和諧發(fā)展提供有利支持。此外，基于國家戰(zhàn)略性行業(yè)層面分析，適當擴大財稅政策支持力度，還能促進國家相關(guān)戰(zhàn)略性行業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。由此可見，加強財政稅收政策支持力度刻不容緩，需充分重視。

三、結(jié)語

綜上所述，宏觀調(diào)控是促進我國社會主義市場經(jīng)濟快速發(fā)展的主要方式之一，而稅收是相對常見的一種宏觀調(diào)控方式。因此，合理科學運用財政稅收方法，可以創(chuàng)設(shè)和諧良好的市場經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境條件。與此同時，在開展財政稅收工作期間，相關(guān)工作人員需綜合考慮多方面的影響因素，比如市場因素、外在環(huán)境因素等，然后制定合理科學的稅收政策方案，對政策執(zhí)行加強監(jiān)督，并增強財政稅收政策支持力度等，以此使財政稅收在市場經(jīng)濟發(fā)展中的作用充分發(fā)揮出來，進一步為市場經(jīng)濟穩(wěn)步、可持續(xù)發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。