利用離島免稅政策套購走私犯罪的預(yù)防對策

黃良盛

（海南剛峰律師事務(wù)所，海南 海口 570125）

2020年6月29日，財政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于海南離島旅客免稅購物政策的公告》，自2020年7月1日起實施。其中免稅購物額度大幅提升，從每年每人3萬元提高至10萬元，并且還規(guī)定取消單件商品8000元免稅限額，離島免稅商品增至45種。該規(guī)定不僅提升免稅購物額度，擴大免稅商品種類，顧客能買到的免稅商品種類也變得更加豐富了。然而，一些不法分子卻利用該規(guī)定實施套購走私犯罪。2021年1月26日，警方就抓獲犯罪嫌疑人10人，涉案金額約1100萬。2021年3月，警方又成功打掉“水客”走私團伙4個，案值約1000萬元，涉嫌偷逃稅款約310萬元。對于這類犯罪活動，如何健全相關(guān)法律法規(guī)，做好預(yù)防工作，維護人們的正當權(quán)益和自貿(mào)港正常的經(jīng)貿(mào)秩序，這是十分重要的一項課題。

一、利用離島免稅政策套購走私犯罪的危害

利用離島免稅政策套購走私犯罪的危害是多方面的，主要體現(xiàn)在以下幾點：

（一）逃避海關(guān)應(yīng)有的監(jiān)管

海南自貿(mào)港出臺優(yōu)惠政策，對消費者免稅購物具有很大的促進作用，有利于更好滿足消費者需求，促進產(chǎn)品銷售，助力海南自貿(mào)港建設(shè)。然而在消費者嚴格按要求免稅購物的過程中，海關(guān)有著一整套嚴格的監(jiān)督管理措施。而利用離島免稅政策套購走私犯罪則想方設(shè)法逃避這種監(jiān)管，從而獲取非法利潤。

（二）干擾正常的貿(mào)易秩序

隨著免稅購物政策的出臺，廣大消費者在海南自貿(mào)港購物的過程中，不僅享受優(yōu)惠政策，而且還需要嚴格相關(guān)規(guī)定。而利用離島免稅政策套購走私犯罪，犯罪分子通過不正當手段獲取利潤，而且還擾亂正常的貿(mào)易秩序，對當?shù)禺a(chǎn)品的銷售也帶來不利影響。

（三）損害消費者合法權(quán)益

利用離島免稅政策套購走私犯罪表面上看會給部分消費者帶來優(yōu)惠，例如，可以降低產(chǎn)品價格等。但犯罪嫌疑人在產(chǎn)品銷售過程中，有可能摻雜劣質(zhì)產(chǎn)品，導致產(chǎn)品質(zhì)量沒有保證，再加上售后服務(wù)缺乏保障，最終會損壞消費者的合法權(quán)益。因此，為確保正常的貿(mào)易秩序，維護消費者合法權(quán)益，采取有效的措施，預(yù)防這類犯罪活動發(fā)生是十分必要的。

二、利用離島免稅政策套購走私犯罪預(yù)防的不足

雖然利用離島免稅政策套購走私犯罪的危害是多方面的，但目前該類犯罪活動發(fā)生的時間相對較短，相關(guān)制度不健全，對這類犯罪活動的預(yù)防存在不足。

（一）沒有嚴格落實審查義務(wù)

要想預(yù)防這類走私犯罪活動的發(fā)生，在自貿(mào)港建設(shè)背景下，海關(guān)及其工作人員需要嚴格遵守法律法規(guī)，加強監(jiān)督管理，嚴格按要求對產(chǎn)品進行審查。然而在實踐中，由于這類犯罪活動出現(xiàn)的時間相對較短，大部分是自2020年7月1日優(yōu)惠政策出臺以來才出現(xiàn)的，因而相應(yīng)的預(yù)防措施尚在探索和完善之中。因此，今后有必要進一步嚴格落實各項規(guī)定，嚴格按要求進行審查。

（二）監(jiān)督管理工作不到位

就目前來看，針對利用離島免稅政策套購走私犯罪這類犯罪活動的監(jiān)督管理措施還不健全，缺乏有效的預(yù)防措施。再加上日常工作中，監(jiān)督管理措施未能得到嚴格落實，現(xiàn)代信息技術(shù)的作用沒有得到充分發(fā)揮，部分工作人員的責任心有待加強，影響監(jiān)督管理效果。

（三）情報信息收集不詳細

要想更好防范利用離島免稅政策套購走私犯罪活動的發(fā)生，很有必要提前收集詳細的信息，做好研判工作，然后有針對性地采取措施。但目前相關(guān)部門對相應(yīng)的情報信息收集不全面，對可能出現(xiàn)的走私犯罪活動缺乏預(yù)研和預(yù)判，影響工作實效提升。

（四）宣傳教育工作有待加強

為更好預(yù)防利用離島免稅政策套購走私犯罪活動的出現(xiàn)，利用互聯(lián)網(wǎng)、電視、報紙等多種媒介加強宣傳教育，營造人人守法的氛圍是必要的。目前雖然也通過新聞、報紙、互聯(lián)網(wǎng)等對這類案件進行宣傳，但缺乏專門的宣傳教育活動，尤其是關(guān)于如何預(yù)防這類犯罪活動發(fā)生的宣傳教育缺乏。［1］導致部分人員對相關(guān)的優(yōu)惠政策等缺乏了解，部分犯罪分子在利潤的驅(qū)使下鋌而走險，從事這類走私犯罪活動。

三、利用離島免稅政策套購走私犯罪的預(yù)防對策

為有效預(yù)防該類犯罪活動的發(fā)生，有必要采取以下措施。

（一）嚴格落實審查義務(wù)，重視源頭防控

免稅店在日常營業(yè)過程中，要嚴格遵守法律法規(guī)、認真履行審查義務(wù)，以避免這類犯罪活動的發(fā)生。例如，免稅店有必要建立審查消費者身份、免稅購物額度、免稅商品種類，以及其所購買數(shù)量是否在相關(guān)規(guī)定所限制的范圍內(nèi)的核查制度，并嚴格落實這些規(guī)定，做好審查工作，認真履行審查義務(wù)，以加強這類犯罪活動的源頭防控。此外，免稅店在日常經(jīng)營中，還需要根據(jù)海關(guān)的要求制作免稅品銷售發(fā)貨單據(jù)，并在單據(jù)上詳細填寫出境人的身份信息、搭乘的交通工具、所攜帶的免稅商品數(shù)量和價值等。同時還要與海關(guān)建立聯(lián)動機制，及時將這些信息反饋給海關(guān)工作人員，以密切相互聯(lián)系，增強打擊和預(yù)防這類犯罪活動的實效。

（二）建立相應(yīng)的規(guī)章制度，推動各項工作制度化與規(guī)范化

為預(yù)防這類犯罪活動發(fā)生，需要健全相應(yīng)的規(guī)章制度，推動各項工作制度化與規(guī)范化。

1.建立免稅店內(nèi)部防控代購和套購制度。免稅店在向消費者銷售產(chǎn)品時，應(yīng)該盡提醒義務(wù)，提示消費者所購產(chǎn)品僅限本人使用，不得進行再次銷售。對于顧客的非正常購買，例如某些顧客在短時間內(nèi)大量購買同一產(chǎn)品，且明顯超出自己的使用范圍，免稅店有必要拒絕銷售此類產(chǎn)品，并將這些信息及時反饋給海關(guān)或公安部門。如果顧客確實需要使用，應(yīng)該通過相關(guān)部門嚴格審批后才允許消費者購買。

2.建立免稅店的員工培訓和承諾制度。要加強對員工的培訓，提高他們的綜合技能，增強法治觀念，確保他們承諾不參與代購、套購等行為。

3.建立郵寄免稅品合規(guī)制度。免稅店應(yīng)該嚴格加強管理，避免出現(xiàn)刷單行為。要保證購買者、支付者、收件人均為旅客本人，且收貨地址在海南省之外。郵寄時要加強審核，同時還要確保數(shù)據(jù)真實、準確，并與郵政部門、海關(guān)建立聯(lián)動機制，加強審查，審核不通過的不允許郵寄。加強郵政工作人員培訓，增強他們的責任意識，避免超額向旅客郵寄產(chǎn)品，保證郵寄的免稅商品完全符合法律的規(guī)定。［2］

4.健全出入庫、退貨管理制度，加強全過程監(jiān)督管理。嚴格按要求填寫《免稅品入/出監(jiān)管倉庫準單》和《免稅品明細賬》《免稅品庫存數(shù)量單》，并將免稅品的資料、單據(jù)等輸入海關(guān)監(jiān)管系統(tǒng)進行審核，保證購物信息真實、準確，防止套購走私行為發(fā)生。

（三）構(gòu)建數(shù)據(jù)收集系統(tǒng)，拓寬情報信息網(wǎng)絡(luò)

海關(guān)、公安、工商、稅務(wù)和免稅店等要加強溝通，構(gòu)建數(shù)據(jù)收集系統(tǒng)，增進信息交流，實現(xiàn)信息資源共享。做好信息收集和研判工作，通過獲取豐富的數(shù)據(jù)信息，做好預(yù)研和預(yù)判，加強犯罪活動防控。注重資金監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)異常及時查處。要分析可疑數(shù)據(jù)，注重證據(jù)保存，增強打擊犯罪活動實效。建立舉報監(jiān)督電話和網(wǎng)絡(luò)舉報監(jiān)督平臺，對于提供有價值線索的人員，給予物質(zhì)和精神獎勵。對于參與走私的人員，應(yīng)該將相關(guān)信息納入信用記錄，建立黑名單制度，防止他們再次從事此類犯罪活動。

（四）加強宣傳和預(yù)防教育，增強人們的法治觀念

通過互聯(lián)網(wǎng)、微信、微博、電視、報紙、宣傳欄等加強宣傳教育，還可以在免稅店張貼相應(yīng)的標語，宣傳套購走私犯罪的危害性及其法律后果，增強人們的守法意識，預(yù)防犯罪活動發(fā)生。

四、結(jié)束語

利用離島免稅政策套購走私犯罪所帶來的危害是多方面的。為更好保障人們的合法權(quán)益，助力海南自貿(mào)港建設(shè)，應(yīng)該綜合采取有效措施，重視對該類犯罪活動的預(yù)防。日常工作中要嚴格按要求加強監(jiān)管，落實各項法律法規(guī)，并注重宣傳教育，增強人們的守法意識。從而有效預(yù)防該類犯罪活動發(fā)生，為海南自貿(mào)港建設(shè)添磚加瓦。