企業(yè)稅務(wù)風險的控制與防范分析

摘要：隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，市場競爭愈發(fā)激烈。企業(yè)要想在殘酷的競爭環(huán)境中處于不敗之地，必須強化自身的稅務(wù)風險管理控制體系，建立健全稅務(wù)溝通機制，提升稅務(wù)風險管理意識。只有這樣才能有效規(guī)避不良稅務(wù)風險，減少企業(yè)經(jīng)濟損失?；诖耍P者就企業(yè)稅務(wù)風險控制和防范展開論述，希望促進企業(yè)的長遠發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè);稅收風險;控制與防范

企業(yè)競爭壓力不斷增加，在經(jīng)營過程中不僅要防范外部風險，還要控制內(nèi)部風險。在這種局勢下，完善企業(yè)內(nèi)部稅控系統(tǒng)，降低企業(yè)稅務(wù)風險尤為重要。雖然稅務(wù)風險有利于企業(yè)整合資金、擴大經(jīng)營規(guī)模，但是由此帶來的連鎖反應(yīng)也不容忽視，很多企業(yè)的稅務(wù)風險過大導致被稅務(wù)單位列入黑名單。企業(yè)的核心目標在于利益最大化，在追求該目標時企業(yè)會采用多種多樣的方法來實現(xiàn)。而其中一些稅務(wù)計劃嚴重違反了國家稅法或相關(guān)稅收制度，給公司帶來嚴重的稅務(wù)危險。因此，應(yīng)加強對企業(yè)財務(wù)的稅收風險控制和防范，提升企業(yè)稅收風險管理水平，促進企業(yè)內(nèi)部稅收安全。

一、完善稅務(wù)管理體系

企業(yè)稅務(wù)風險產(chǎn)生的原因有很多，比如不正當?shù)慕?jīng)營行為、財務(wù)違規(guī)行為、審計監(jiān)督缺失等等，這些問題帶來的稅務(wù)風險不利于企業(yè)的長久經(jīng)營。而要想從根本上解決這些問題，必須進一步完善稅務(wù)管理體系。從制度和體系出發(fā)規(guī)范和約束企業(yè)稅務(wù)行為，這樣不僅有利于企業(yè)的長遠發(fā)展，而且對企業(yè)用戶的發(fā)展具有積極影響，同時還可以有效規(guī)避不良稅務(wù)風險。因此，企業(yè)應(yīng)完善稅務(wù)管理體系，嚴格按照稅務(wù)管理體系進行經(jīng)營。

首先，在進行稅務(wù)風險評估時，應(yīng)從企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理到外部政策法規(guī)落實等各個方面分析企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，進而針對性的完善和優(yōu)化體系結(jié)構(gòu)，建立企業(yè)稅務(wù)預警制度。這樣不僅有利于企業(yè)稅收安全，而且有助于企業(yè)經(jīng)營模式的進一步優(yōu)化和升級，促進企業(yè)整體財務(wù)管理的健康發(fā)展。其次，財務(wù)主管應(yīng)時刻監(jiān)測企業(yè)的稅收變化，第一時間運用科學的風險控制手段解決稅收風險，保證企業(yè)的平穩(wěn)經(jīng)營。最后，企業(yè)管理者應(yīng)做好各部門之間的溝通和聯(lián)系，加強對稅務(wù)風險的控制意識，制定一系列的措施來有效預防稅務(wù)風險，并把控好事后風險，減少不必要的稅務(wù)風險對企業(yè)經(jīng)營造成的傷害。同時，進一步完善稅務(wù)管理部門，提升財務(wù)人員的風險控制水平，推動企業(yè)的長遠發(fā)展。

二、增強稅務(wù)風險意識

企業(yè)的稅務(wù)人員應(yīng)對國家稅收政策、市場變化、企業(yè)稅務(wù)情況有一個全面的把握，同時，加強稅收政策和法律的理解和掌握，并嚴格遵守國家稅法規(guī)定，在適用范圍內(nèi)開展企業(yè)稅收籌劃和安排，不縮小或擴大稅務(wù)條例，保證國家的稅收優(yōu)化政策能夠有效落實。此外，稅務(wù)監(jiān)督部門應(yīng)切實履行自身的職能，給中小微企業(yè)管理者一些稅收建議和意見，保證企業(yè)稅務(wù)決策的正確性和合理性。并且稅務(wù)部門還應(yīng)嚴格規(guī)范中小微企業(yè)的納稅行為，監(jiān)督企業(yè)的稅收情況，避免發(fā)生偷稅漏稅現(xiàn)象。而除了稅務(wù)監(jiān)督程序外，中小企業(yè)還可以通過引入外部稅務(wù)風險管理機構(gòu)來有效規(guī)避稅務(wù)風險。比如稅務(wù)中介機構(gòu)。

具體來說，稅務(wù)中介機構(gòu)是一個專門從事稅務(wù)工作的部門，擅長分析和處理企業(yè)稅務(wù)風險，具有豐富的稅務(wù)風險防控經(jīng)驗，可以為中小企業(yè)提供科學、系統(tǒng)、安全、有效的稅務(wù)指導意見，從而幫助企業(yè)防范稅務(wù)風險。且稅務(wù)中介機構(gòu)不屬于企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理部門，在處理企業(yè)稅務(wù)工作上，會更加理性和客觀，從而避免稅務(wù)人員的主觀影響。值得注意的是，在選擇外部稅務(wù)中介機構(gòu)時，應(yīng)進行仔細的調(diào)查和審核，對其資質(zhì)、專業(yè)人員水平等各方面進行評估，進而選擇資質(zhì)和信用較好的機構(gòu)，引入輔助企業(yè)稅務(wù)風險管理和控制，促進企業(yè)稅務(wù)風險防控水平的提升。

三、構(gòu)建稅務(wù)溝通機制

根據(jù)相關(guān)資料顯示，企業(yè)各部門與稅務(wù)部門之間的聯(lián)系緊密程度決定著企業(yè)財務(wù)風險出現(xiàn)的可能性，企業(yè)中與稅務(wù)有關(guān)聯(lián)的部門如果沒有和稅務(wù)職能部門進行緊密聯(lián)系，則很容易出現(xiàn)一些稅務(wù)風險或潛在稅務(wù)風險。在企業(yè)的經(jīng)營模式中，財務(wù)部門主要管理整個企業(yè)的稅務(wù)情況，而其他部門與其溝通和聯(lián)系較少。而這在很大程度上影響著稅務(wù)風險防控措施的落實和執(zhí)行。

因此，企業(yè)要想降低自身的稅務(wù)風險，必須在嚴格遵守稅收法律法規(guī)的前提下，強化各部門之間以及和當?shù)囟悇?wù)部門的溝通和聯(lián)系。同時，定期主動前往稅務(wù)局就企業(yè)稅務(wù)風險進行溝通和交流，維護企業(yè)稅務(wù)信息。近年來，隨著“金稅三期”的落實，企業(yè)的違法成本增大，而由于企業(yè)管理人員和稅務(wù)人員知識更新不及時，很容易引發(fā)非主觀因素的稅務(wù)風險行為，這時稅務(wù)信息的維護至關(guān)重要。需要企業(yè)及時、主動的向公安提交自身的稅務(wù)材料和證據(jù)，并前往稅務(wù)機關(guān)申請撤銷客觀因素告知的違法信息公示。這樣可以有效及時的規(guī)避一些不良稅務(wù)風險，而且可以進一步提升稅務(wù)決策的科學性、實用性、合理性。通過與當?shù)囟悇?wù)機關(guān)溝通和交流，明確稅務(wù)政策，了解相應(yīng)的稅務(wù)處理措施，從而更有利于企業(yè)規(guī)避不必要的稅務(wù)風險。因此，企業(yè)要建立健全稅務(wù)溝通機制，打造良好的稅務(wù)溝通渠道，不僅局限于企業(yè)內(nèi)部，還應(yīng)拓寬到公安機關(guān)、稅務(wù)機關(guān)等，從而有效規(guī)避不良稅務(wù)風險，減少稅務(wù)損失，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

四、結(jié)束語

綜上所述，稅務(wù)風險對企業(yè)的打擊不容小視。各大企業(yè)應(yīng)提升自身的稅務(wù)風險防范和控制意識，在明確稅務(wù)風險基礎(chǔ)上籌劃好自身可以承受的風險范圍，從而達到有效控制，避免產(chǎn)生較大的企業(yè)經(jīng)濟損失。從客觀上來說，稅務(wù)風險無處不在，無法通過一次性措施消除，但是企業(yè)可以通過有效、科學、合理的防范和控制措施將其破壞和影響減至最小，從而實現(xiàn)企業(yè)的平穩(wěn)運行。這就要求企業(yè)管理者和稅務(wù)人員根據(jù)企業(yè)現(xiàn)狀，仔細查找企業(yè)經(jīng)營過程中稅務(wù)風險管理可能存在的問題和隱患，進而采取針對性的措施進行解決，為企業(yè)的發(fā)展營造一個良好的稅務(wù)環(huán)境，推動企業(yè)經(jīng)濟的進一步發(fā)展。

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作者簡介：魚洋，1978，9，女，漢族，陜西省西安市，本科，會計中級? 會計師，研究方向：稅務(wù)方向。