集團公司內(nèi)部控制、內(nèi)部審計存在的問題及其對策

楊宗仁

甘肅省定西市隴西縣審計局 甘肅定西 748100

切實優(yōu)化集團公司的內(nèi)部控制與內(nèi)部審計工作是集團公司把握新時期經(jīng)濟發(fā)展機遇，推進集團公司可持續(xù)發(fā)展的必然要求。只有積極分析集團公司在內(nèi)部控制與內(nèi)部審計方面的問題，并探尋相關(guān)對策，集團公司才能夠穩(wěn)健發(fā)展。

1 集團公司內(nèi)部控制、內(nèi)部審計存在的問題

1.1 集團公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不完善

當前，我國集團公司在內(nèi)部控制與內(nèi)部審計工作方面存在內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不完善的問題。集團公司在發(fā)展過程中缺乏科學合理的決策管理機制，使得集團公司內(nèi)部的決策制度形同虛設(shè)。內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的不完善與不合理容易導(dǎo)致出現(xiàn)集團公司在發(fā)展過程中出現(xiàn)權(quán)責分配不明晰、職能設(shè)置不合理、治理效率低、治理效果差等問題，從而使得企業(yè)發(fā)展出現(xiàn)一定的困難。

1.2 發(fā)展戰(zhàn)略與職責定位不清晰

我國集團公司在發(fā)展過程中還存在集團公司內(nèi)部發(fā)展戰(zhàn)略不清晰，內(nèi)部職責定位不明確的問題。集團公司缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略會導(dǎo)致集團公司難以切實從企業(yè)自身的具體情況出發(fā)尋求合適的發(fā)展途徑。職責定位的不明晰則容易出現(xiàn)企業(yè)運營管理工作效率低下的問題，最終容易導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展陷入困境。

1.3 人才培訓體制不完善

我國集團公司在發(fā)展過程中還存在人才培訓體制不完善的問題。集團公司的內(nèi)部控制工作與內(nèi)部審計工作是集團公司內(nèi)部極為重要的內(nèi)容。集團公司加強內(nèi)部控制，優(yōu)化內(nèi)部審計工作離不開專業(yè)人才的支持。人才培訓體制的不完善會導(dǎo)致出現(xiàn)集團公司在發(fā)展過程中缺乏強大的專業(yè)人才隊伍的支持，從而容易使得集團公司在尋求革新與發(fā)展的過程中遇到困難。

2 集團公司內(nèi)部控制、內(nèi)部審計問題解決策略

2.1 完善治理結(jié)構(gòu)，明確戰(zhàn)略與發(fā)展目標

我國集團公司把握時代發(fā)展優(yōu)勢，優(yōu)化內(nèi)部控制與內(nèi)部審計工作應(yīng)當積極完善公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，明確集團公司的發(fā)展戰(zhàn)略與發(fā)展目標。集團公司應(yīng)當積極完善內(nèi)部法人治理結(jié)構(gòu)，明切集團公司內(nèi)部董事會、監(jiān)事會等多方面內(nèi)部有關(guān)職能部門，引導(dǎo)各個部門各司其職。集團公司還應(yīng)當成立審計委員會、建立職工培訓制度等以完善內(nèi)部控制體系。集團公司在尋求發(fā)展的過程中應(yīng)當調(diào)動內(nèi)部各個部門共同參與戰(zhàn)略目標與發(fā)展規(guī)劃的制定。企業(yè)可以通過調(diào)研、預(yù)測、征求企業(yè)內(nèi)部各個部門、員工的意見等多樣化的方式收集相關(guān)信息，為企業(yè)發(fā)展制定合理的、科學的、完善的、符合自身發(fā)展情況的戰(zhàn)略發(fā)展目標。企業(yè)可以針對不同發(fā)展階段制定詳細的發(fā)展目標，推進企業(yè)的革新與發(fā)展。

2.2 建立健全科學的決策管理體系

我國集團公司把握時代發(fā)展優(yōu)勢，優(yōu)化內(nèi)部控制與內(nèi)部審計工作應(yīng)當建立健全科學的決策管理體系?？茖W合理的決策管理體系能夠有效規(guī)范集團公司的決策與管理工作，從而切實提高集團公司決策管理的效率，提高集團內(nèi)部決策管理的水平，幫助企業(yè)獲得更為穩(wěn)健的發(fā)展。集團公司在經(jīng)營管理的過程中應(yīng)當建立科學的授權(quán)決策體系，合理分配企業(yè)內(nèi)部員工的權(quán)責，建立完善的決策管理體系，將重要的任職任免工作、集團公司的重要資金流向以及重大項目決策等重要內(nèi)容的權(quán)限集中至集團總部，確保集團公司在重大問題的決策上協(xié)同一致。在開展重大決策時，集團公司也應(yīng)當充分尋求各方意見，完善監(jiān)督機制，以免出現(xiàn)權(quán)責濫用的情況。另外，集團可以將企業(yè)日常經(jīng)營管理、生產(chǎn)制造、中層干部任免等管理決策權(quán)利下分于企業(yè)，這有利于提高集團公司的決策管理水平。科學的決策管理體系有利于提高集團公司的決策管理效率，科學合理的決策管理體系也能夠有效加強集團內(nèi)部控制，完善企業(yè)內(nèi)部審計工作，為企業(yè)的內(nèi)部審計工作的開展營造良好的內(nèi)部環(huán)境。

2.3 建立健全風險管控體系

我國集團公司把握時代發(fā)展優(yōu)勢，優(yōu)化內(nèi)部控制與內(nèi)部審計工作應(yīng)當建立健全風險管控體。企業(yè)應(yīng)當健全內(nèi)部審計制度，加強內(nèi)部控制與內(nèi)部審計工作的風險管控力度。針對內(nèi)部控制，企業(yè)應(yīng)當積極監(jiān)管企業(yè)內(nèi)部權(quán)責分配問題。針對內(nèi)部審計工作，企業(yè)應(yīng)當及時審查與評價有關(guān)工作，切實管控內(nèi)部審計工作風險，企業(yè)應(yīng)當建立健全有關(guān)的監(jiān)督體系，加強對企業(yè)內(nèi)部控制與內(nèi)部審計有關(guān)部門的監(jiān)管力度。企業(yè)還應(yīng)當建立健全完善的審計機制，確保企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)具有獨立性，從而優(yōu)化內(nèi)部審計工作。集團公司在發(fā)展過程中還應(yīng)當重視財務(wù)內(nèi)部控制工作，強化資金活動方面的控制，加強風險管控力度，定期清查集團公司運營資產(chǎn)，保障集團資金安全，落實風險管控工作，保障集團公司的長遠利益。集團公司還應(yīng)定期開展工作考核，確保企業(yè)內(nèi)部人員各司其職。集團公司在發(fā)展過程中還可以通過建立完善的信息反饋制度，推動監(jiān)管工作的開展。企業(yè)完善風險管控體系，加強風險管控力度，保障企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展還應(yīng)當建立先進的信息化管理系統(tǒng)，引導(dǎo)集團公司充分把握大數(shù)據(jù)時代的發(fā)展優(yōu)勢，建立系統(tǒng)、科學、安全的信息管理系統(tǒng)，規(guī)范集團公司的資產(chǎn)管理工作，保證集團公司運營的安全性與穩(wěn)定性。

2.4 建立完善的人才培養(yǎng)機制

我國集團公司把握時代發(fā)展優(yōu)勢，優(yōu)化內(nèi)部控制與內(nèi)部審計工作應(yīng)當建立完善的人才培養(yǎng)機制。集團公司應(yīng)當制定明確的人才培養(yǎng)計劃。集團公司加強人才培養(yǎng)，定期開展人才培訓工作能夠有效提高集團公司內(nèi)部管理者的決策管理能力，從而推動公司內(nèi)部控制工作的完善與發(fā)展。開展人才培訓工作還能夠加強集團公司內(nèi)部審計工作人員的審計能力與水平，為集團公司的發(fā)展提供強有力的專業(yè)人才優(yōu)勢。企業(yè)可以針對企業(yè)內(nèi)部員工的層次與水平，開展不同的培訓工作，解決企業(yè)內(nèi)部人員能力層次不齊的問題。企業(yè)還可以通過建立科學完善的人才培養(yǎng)機制落實國家發(fā)展的法律法規(guī)以及政策內(nèi)容，建立與時俱進的人才體系，推動企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。

3 結(jié)語

集團公司可以通過完善治理結(jié)構(gòu)、明確戰(zhàn)略與發(fā)展目標、建立健全科學的決策管理體系、建立健全風險管控體系、建立完善的人才培養(yǎng)機制等方式加強內(nèi)部控制，優(yōu)化內(nèi)部審議，推動企業(yè)的發(fā)展與革新。