聯(lián)網(wǎng)審計(jì)在醫(yī)院審計(jì)中的應(yīng)用探索

高 珊 白時雨 .中央軍委審計(jì)署三亞審計(jì)中心 .聯(lián)勤保障部隊(duì)三亞康復(fù)療養(yǎng)中心

隨著大數(shù)據(jù)、人工智能等高科技的不斷發(fā)展，醫(yī)療行業(yè)也在逐步走向真正意義上的智能化。在新醫(yī)改的背景下，通過互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行遠(yuǎn)程會診、為病患開具智慧處方等一系列智能化的功能使醫(yī)務(wù)工作者的工作效率大幅提高。聯(lián)網(wǎng)審計(jì)在全面推廣的過程中，醫(yī)院審計(jì)既是聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的重點(diǎn)應(yīng)用領(lǐng)域，也是聯(lián)網(wǎng)審計(jì)運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)的關(guān)鍵突破口。

一、對醫(yī)院實(shí)施聯(lián)網(wǎng)審計(jì)是必然趨勢

(一)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的發(fā)展趨勢

聯(lián)網(wǎng)審計(jì)是通過網(wǎng)絡(luò)上建立連接，將被審計(jì)單位與審計(jì)機(jī)構(gòu)建立連通渠道，采集被審計(jì)單位的相關(guān)信息系統(tǒng)等數(shù)據(jù)，利用地方成熟的審計(jì)大數(shù)據(jù)處理技術(shù)和分析工具，構(gòu)建聯(lián)網(wǎng)審計(jì)監(jiān)督平臺，掌握被審計(jì)單位的財(cái)經(jīng)動態(tài)情況[1]。隨著“審計(jì)全覆蓋”“大數(shù)據(jù)審計(jì)”等概念的提出，都在一步步推進(jìn)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)全面化、系統(tǒng)化、標(biāo)準(zhǔn)化發(fā)展。按照“數(shù)據(jù)采集、模型分析、疑點(diǎn)推送、線索核查、結(jié)果反饋、整改回訪”的工作思路，在審計(jì)理念上尋求突破，技術(shù)方法上尋求創(chuàng)新，業(yè)務(wù)流程上更加規(guī)范。聯(lián)網(wǎng)審計(jì)建設(shè)勢在必行，面臨審計(jì)人力有限、工作難度不斷攀升的難題，如何提升聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的實(shí)用性、可推廣性成為當(dāng)下的焦點(diǎn)。

(二)醫(yī)院審計(jì)的發(fā)展現(xiàn)狀

醫(yī)療行業(yè)的信息化發(fā)展規(guī)模也在逐漸擴(kuò)大，小到醫(yī)院的掛號收費(fèi)結(jié)算系統(tǒng)，大到整個智慧醫(yī)院的打造，都離不開電子科技。醫(yī)院審計(jì)的傳統(tǒng)方法已經(jīng)不能滿足時代的需求，大量的處方、票據(jù)等資料，憑借人工翻閱不僅耗費(fèi)時間，而且收獲不大。資料、數(shù)據(jù)、辦公系統(tǒng)都在逐漸電子化，醫(yī)院審計(jì)要順應(yīng)發(fā)展趨勢，必然要通過聯(lián)網(wǎng)審計(jì)利用醫(yī)療信息資源，實(shí)時、批量、高效分析數(shù)據(jù)。

醫(yī)院所使用的信息系統(tǒng)特點(diǎn)表現(xiàn)為多樣性、復(fù)雜性、獨(dú)立性。目前基礎(chǔ)的信息系統(tǒng)包括：醫(yī)院信息系統(tǒng)“HIS”、實(shí)驗(yàn)室信息系統(tǒng)“LIS”、電子病歷系統(tǒng)“EMR”、辦公系統(tǒng)“OA”、遠(yuǎn)程醫(yī)療系統(tǒng)等。不同系統(tǒng)在功能、使用范圍方面均有差異。醫(yī)院的系統(tǒng)數(shù)據(jù)量龐大，這為審計(jì)人員的數(shù)據(jù)處理工作帶來了困難，也增加了數(shù)據(jù)篩查的難度。醫(yī)院使用的信息系統(tǒng)的復(fù)雜性，表現(xiàn)為數(shù)據(jù)表之間復(fù)雜的結(jié)構(gòu)以及交叉關(guān)聯(lián)，數(shù)據(jù)類型也多種多樣，不僅包含音頻、視頻，還有文本、圖片，這對審計(jì)人員的信息處理能力提出了高標(biāo)準(zhǔn)、高要求。

二、聯(lián)網(wǎng)審計(jì)在醫(yī)院審計(jì)中的優(yōu)勢

(一)動態(tài)實(shí)時審計(jì)

聯(lián)網(wǎng)審計(jì)可以對醫(yī)院的信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)、各類財(cái)經(jīng)數(shù)據(jù)進(jìn)行動態(tài)實(shí)時監(jiān)督。前移審計(jì)關(guān)口，從傳統(tǒng)的項(xiàng)目結(jié)束后審計(jì)改變?yōu)轫?xiàng)目發(fā)生前、或者進(jìn)行中都可以進(jìn)行審計(jì)。所采集的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)數(shù)據(jù)提供給審計(jì)人員使用，在相應(yīng)的權(quán)限范圍內(nèi)，審計(jì)人員可以對醫(yī)院的數(shù)據(jù)進(jìn)行具體分析，也可通過已經(jīng)建立的數(shù)據(jù)分析模型對數(shù)據(jù)進(jìn)行查驗(yàn)，及時發(fā)現(xiàn)問題，實(shí)時動態(tài)監(jiān)督醫(yī)院的數(shù)據(jù)情況。

(二)提高審計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量

聯(lián)網(wǎng)審計(jì)所采集的醫(yī)院數(shù)據(jù)具有實(shí)時性、多樣性、復(fù)雜性特點(diǎn)。聯(lián)網(wǎng)審計(jì)能夠?qū)崟r采集醫(yī)院數(shù)據(jù)，當(dāng)數(shù)據(jù)有變動時，系統(tǒng)通過數(shù)據(jù)定時采集機(jī)制，及時對審計(jì)機(jī)構(gòu)采集的系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行更新，保證審計(jì)數(shù)據(jù)的實(shí)時性。例如醫(yī)院的收費(fèi)系統(tǒng)，每天新增患者信息上百條，單筆審核相關(guān)信息費(fèi)時費(fèi)力，對所采集的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析過程中，通過審計(jì)機(jī)構(gòu)已構(gòu)建的審計(jì)模型或者相關(guān)數(shù)據(jù)處理模型對數(shù)據(jù)分析處理后，能夠發(fā)現(xiàn)可疑數(shù)據(jù)，將疑點(diǎn)推送到審計(jì)人員進(jìn)行核查，將審計(jì)數(shù)據(jù)的質(zhì)量大幅提升，保障審計(jì)工作的質(zhì)效

(三)提升審計(jì)人員獨(dú)立性

在傳統(tǒng)醫(yī)院現(xiàn)場審計(jì)模式中，審計(jì)人員與被審計(jì)單位會在很多方面都有面對面的交流。聯(lián)網(wǎng)審計(jì)時審計(jì)人員可以利用網(wǎng)絡(luò)對被審計(jì)單位進(jìn)行遠(yuǎn)程訪問，不僅能夠遠(yuǎn)程下載數(shù)據(jù)，還能夠進(jìn)行數(shù)據(jù)采集、分析等一系列數(shù)據(jù)處理，在一定程度上確保了審計(jì)人員的獨(dú)立性，避免一些與被審計(jì)單位不必要的面對面交流。

三、聯(lián)網(wǎng)審計(jì)在醫(yī)院審計(jì)中的隱患

(一)風(fēng)險防范問題

存儲數(shù)據(jù)的計(jì)算機(jī)在物理存儲方面存在一定隱患，聯(lián)網(wǎng)審計(jì)所采集的數(shù)據(jù)量密級較高，如果發(fā)生數(shù)據(jù)管理不當(dāng)導(dǎo)致數(shù)據(jù)損壞或泄露，都將導(dǎo)致數(shù)據(jù)安全受到威脅，影響審計(jì)工作的正常開展。在數(shù)據(jù)的保存過程中，如果存儲數(shù)據(jù)的計(jì)算機(jī)收到病毒等有害信息的攻擊，在影響數(shù)據(jù)保存的同時，還存在系統(tǒng)被入侵的隱患。

醫(yī)院聯(lián)網(wǎng)審計(jì)所采集的數(shù)據(jù)，涉及到醫(yī)院患者的詳細(xì)信息，這些數(shù)據(jù)的安全也就關(guān)系著患者的個人隱私，安全防護(hù)工作至關(guān)重要。存儲數(shù)據(jù)的計(jì)算機(jī)等硬件設(shè)備存在安全隱患，如設(shè)備管理不當(dāng)、外部客觀因素等造成的物理損失，都會直接影響計(jì)算機(jī)的性能，從而影響存儲的數(shù)據(jù)。

(二)數(shù)據(jù)分析短板

從事審計(jì)工作的人員，在信息化知識掌握方面不夠全面，數(shù)據(jù)分析模型運(yùn)用不夠準(zhǔn)確，雖然部分審計(jì)員具備豐富的審計(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，但是對聯(lián)網(wǎng)審計(jì)不了解，仍然使用傳統(tǒng)的審計(jì)思路進(jìn)行審計(jì)，缺少大數(shù)據(jù)審計(jì)思維。對聯(lián)網(wǎng)審計(jì)熟悉的信息化相關(guān)人員，又缺乏相關(guān)的審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)，無法創(chuàng)建高效的數(shù)據(jù)分析模型，掌握的審計(jì)業(yè)務(wù)知識不完整。因此在對醫(yī)院進(jìn)行審計(jì)過程中，缺少復(fù)合型的審計(jì)人員，對醫(yī)院審計(jì)的預(yù)期效果會有一定影響。

目前聯(lián)網(wǎng)審計(jì)主要依靠的數(shù)據(jù)分析模型缺乏通用性，在對醫(yī)院審計(jì)的過程中，由于醫(yī)院使用的信息系統(tǒng)情況復(fù)雜，所以數(shù)據(jù)表結(jié)構(gòu)也呈多樣化，針對個別系統(tǒng)所設(shè)計(jì)的數(shù)據(jù)分析模型，可能在對其他系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析過程中，就無法運(yùn)行，模型需要進(jìn)行重新編寫、調(diào)試、運(yùn)行，這樣的情況增加了審計(jì)人員的工作量，大大降低了聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的工作效率。

(三)法規(guī)制度不健全

聯(lián)網(wǎng)審計(jì)在醫(yī)院審計(jì)中的運(yùn)用，存在多方面的風(fēng)險，且目前缺少相關(guān)的法律制度予以約束。如在醫(yī)院審計(jì)過程中，很多數(shù)據(jù)是信息系統(tǒng)中的電子數(shù)據(jù)，如發(fā)現(xiàn)電子信息數(shù)據(jù)造假，這在具體的審計(jì)實(shí)施中是不能作為法律依據(jù)的，尤其針對一些虛假電子類證據(jù)，鑒別手段有限，無法準(zhǔn)確判斷其真實(shí)性，由此制約了審計(jì)工作的有效推進(jìn)。

此外，在醫(yī)院審計(jì)中實(shí)施聯(lián)網(wǎng)審計(jì)缺乏相關(guān)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)人員的操作規(guī)范性亟待提高，系統(tǒng)性的操作指引，規(guī)章制度仍需進(jìn)一步細(xì)化完善。對醫(yī)院審計(jì)進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的監(jiān)督管控機(jī)制也需要進(jìn)行合理調(diào)整，避免審計(jì)的聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管工作不到位。

四、醫(yī)院聯(lián)網(wǎng)審計(jì)實(shí)現(xiàn)路徑

(一)整合審計(jì)資源

整合“HIS”“EMR”等系統(tǒng)及各種信息資源、關(guān)聯(lián)分析多方數(shù)據(jù)，真正實(shí)現(xiàn)審計(jì)數(shù)據(jù)的立體化、多維度挖掘，提升數(shù)據(jù)分析質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)對數(shù)據(jù)的有效利用。將數(shù)據(jù)庫之間通過共用的結(jié)構(gòu)表等相關(guān)信息進(jìn)行關(guān)聯(lián)，通過數(shù)據(jù)分析方法，將各個系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選、核查、對比，強(qiáng)化問題總結(jié)歸納、綜合分析、風(fēng)險研判能力。比如將醫(yī)院數(shù)據(jù)與當(dāng)?shù)蒯t(yī)保數(shù)據(jù)進(jìn)行互通，審查醫(yī)院是否存在違反醫(yī)保政策的問題，將各個醫(yī)院之間的數(shù)據(jù)互通，通過比較數(shù)據(jù)表結(jié)構(gòu)，進(jìn)行抽象概括，將通用性問題作為典型，研發(fā)審計(jì)工具，提高審計(jì)效率。

同時注意數(shù)據(jù)存儲安全管理，加強(qiáng)管控，安排專人專機(jī)存儲數(shù)據(jù)，聯(lián)網(wǎng)審計(jì)數(shù)據(jù)的下載與使用要分配相應(yīng)的數(shù)據(jù)操作權(quán)限，分層進(jìn)行管理。強(qiáng)化安全防控意識，樹立審計(jì)員的數(shù)據(jù)安全思維，為聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的數(shù)據(jù)安全問題保駕護(hù)航。

(二)轉(zhuǎn)換審計(jì)模式

將審計(jì)模式向大數(shù)據(jù)思維靠攏，由傳統(tǒng)的“審計(jì)中心+審計(jì)組”向“數(shù)據(jù)分析+審計(jì)組”的新型審計(jì)模式轉(zhuǎn)變[3-4]。優(yōu)化審計(jì)職能，運(yùn)用科學(xué)技術(shù)，打造專業(yè)素質(zhì)過硬、能力強(qiáng)的數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊(duì)，通過聯(lián)網(wǎng)采集數(shù)據(jù)，建立數(shù)據(jù)云存儲中心，運(yùn)用數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)建模等數(shù)據(jù)處理方法，將聯(lián)網(wǎng)審計(jì)所采集的數(shù)據(jù)進(jìn)行深入研究，從而提高審計(jì)工作的精準(zhǔn)度和時效性，為現(xiàn)場審計(jì)工作提供技術(shù)支持，提升審計(jì)資源利用率[2]。

針對部分電子數(shù)據(jù)無法鑒別真?zhèn)螁栴}，由于審計(jì)人員的能力有限，可通過借助鑒定機(jī)構(gòu)或咨詢機(jī)構(gòu)，對電子類數(shù)據(jù)進(jìn)行鑒別，進(jìn)一步確保審計(jì)數(shù)據(jù)資源的真實(shí)性。有條件的情況下，建議成立相關(guān)審計(jì)證據(jù)鑒定機(jī)構(gòu)，完善審計(jì)業(yè)務(wù)體系，提升審計(jì)監(jiān)督職能。

(三)強(qiáng)化分析能力

醫(yī)院數(shù)據(jù)信息的高度集成及數(shù)量較大，包含非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)以及結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。一方面，可通過對聯(lián)網(wǎng)審計(jì)所采集的數(shù)據(jù)進(jìn)行分類處理，結(jié)合不同數(shù)據(jù)的類型特點(diǎn)，有針對性的對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析判斷，較好地發(fā)揮統(tǒng)計(jì)觀察作用，從而進(jìn)一步把握醫(yī)院財(cái)經(jīng)運(yùn)行的整體趨勢；另一方面，要重視對圖片、音頻、文字等多種格式的非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的分析，結(jié)合自然語言處理、信息全文檢索等數(shù)據(jù)處理技術(shù)，對醫(yī)院的經(jīng)營管理情況進(jìn)行全方位“體檢”。強(qiáng)化數(shù)據(jù)分析處理能力，從而促進(jìn)審計(jì)與業(yè)務(wù)深度融合，有效發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督效果。

組織醫(yī)院的信息系統(tǒng)管理員為審計(jì)人員講解系統(tǒng)使用，增加審計(jì)人員對醫(yī)院系統(tǒng)的了解，為使用醫(yī)院的數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析提供基礎(chǔ)保障[5]。熟悉掌握醫(yī)院系統(tǒng)的數(shù)據(jù)字典，了解數(shù)據(jù)表之間的復(fù)雜關(guān)系，梳理審計(jì)思路，細(xì)化數(shù)據(jù)分析模型。組織審計(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)員，與負(fù)責(zé)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的審計(jì)員進(jìn)行研討交流，共同探討聯(lián)網(wǎng)審計(jì)與醫(yī)院審計(jì)的關(guān)鍵點(diǎn)、重點(diǎn)關(guān)注問題，激發(fā)審計(jì)思維靈感，設(shè)計(jì)通用性強(qiáng)、適用性強(qiáng)、高效率的審計(jì)數(shù)據(jù)分析模型，為查實(shí)問題提供保障。

(四)完善制度體系

目前審計(jì)制度體系中，與聯(lián)網(wǎng)審計(jì)相關(guān)的規(guī)章制度較少，迫切需要完善制度體系。將醫(yī)院聯(lián)網(wǎng)審計(jì)與審計(jì)發(fā)展目標(biāo)、審計(jì)技術(shù)方法相融合，進(jìn)行合理規(guī)劃設(shè)計(jì)。針對審計(jì)專業(yè)理論知識、聯(lián)網(wǎng)審計(jì)方法、數(shù)據(jù)分析處理模型等方面，特別是審計(jì)分析模型的構(gòu)建，明確詳細(xì)的制度規(guī)范。

著眼數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)保存、數(shù)據(jù)共享，建立數(shù)據(jù)管理制度，確保數(shù)據(jù)不出錯、不斷線。著眼拓展和深化審計(jì)服務(wù)職能，積極與監(jiān)督范圍內(nèi)的醫(yī)院建立需求對接機(jī)制、情況溝通機(jī)制、問題反饋機(jī)制和學(xué)習(xí)交流機(jī)制，發(fā)揮“片警”作用。與此同時，通過完善保密相關(guān)制度體系，健全審計(jì)管理方式方法，為醫(yī)院聯(lián)網(wǎng)審計(jì)工作順利開展提供有力支撐。