中小企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新與探索

劉 丹 貴州精睿穎志財務(wù)咨詢有限公司

前言

進(jìn)入21世紀(jì)，我國經(jīng)濟(jì)得到了迅猛發(fā)展，中小企業(yè)的數(shù)量呈現(xiàn)出了快速增長的態(tài)勢。在經(jīng)濟(jì)全球化背景下，中小企業(yè)財務(wù)管理迎來了新的發(fā)展局面，而對于相當(dāng)一部分中小企業(yè)而言，因?yàn)楸旧戆l(fā)展規(guī)模有限，在運(yùn)營管理方面存在很大的局限性，對于企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了一定的負(fù)面影響。對此，從中小企業(yè)的角度，需要結(jié)合實(shí)際情況，創(chuàng)新財務(wù)管理工作，提高財務(wù)管理的水平和質(zhì)量。

一、中小企業(yè)財務(wù)管理的特質(zhì)

財務(wù)管理是關(guān)于投融資、資金運(yùn)營以及利潤分配的管理，是依照相關(guān)法規(guī)和原則，對財務(wù)活動進(jìn)行組織，對財務(wù)關(guān)系進(jìn)行處理。簡單來講，財務(wù)管理是一種以企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動和財務(wù)關(guān)系為對象實(shí)施的管理活動，其本身在企業(yè)管理中占據(jù)了相當(dāng)重要的位置。中小企業(yè)本身的經(jīng)營規(guī)模通常較小，這也使得其財務(wù)管理工作體現(xiàn)出了一些獨(dú)有的特質(zhì)：

一是中小企業(yè)在開展財務(wù)管理的過程中，是以利潤的最大化作為核心目標(biāo)。當(dāng)前，有相當(dāng)一部分企業(yè)在實(shí)施財務(wù)管理工作的過程中，都是將企業(yè)價值最大化作為目標(biāo)，一般情況下，可以借助股票市場價格，對企業(yè)價值進(jìn)行估算。中小企業(yè)本身的規(guī)模較小，資金條件有限，往往很難上市，也無法對自身的價值進(jìn)行準(zhǔn)確評價。將利潤最大化作為中小企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)，在實(shí)際工作中有著良好的可行性，可以使得企業(yè)在對財務(wù)管理目標(biāo)進(jìn)行衡量時保持客觀的認(rèn)知，更加符合企業(yè)財務(wù)管理工作的發(fā)展規(guī)律；

二是中小企業(yè)在實(shí)施財務(wù)管理的過程中，存在管理資源短缺的問題。具體來講，首先，缺乏對于管理機(jī)構(gòu)部門的合理設(shè)置，沒有能夠?qū)⒉块T的專業(yè)性體現(xiàn)出來，在內(nèi)部分工不合理的情況下，財務(wù)管理工作的效率難以提高；其次，與大型企業(yè)和國有企業(yè)相比，中小企業(yè)的市場競爭力薄弱，無法很好地吸引高端管理人才；然后，管理機(jī)構(gòu)之間的權(quán)責(zé)界限相對模糊，戰(zhàn)略層面中存在的決策問題并沒有能夠得到有效的分析和解決；最后，中小企業(yè)中缺乏完善的會計(jì)核算制度，財務(wù)管理人員的專業(yè)能力不足，會計(jì)核算能力相對較差；

三是融資難度較大，財務(wù)風(fēng)險較高。多數(shù)中小企業(yè)都處于快速發(fā)展階段，對于資金的需求量較大，但是很多企業(yè)都無法達(dá)到金融機(jī)構(gòu)貸款的要求，導(dǎo)致其融資難度較大，在開展投資活動的過程中，往往只能局限在一個投資項(xiàng)目中，需要面臨較高的財務(wù)風(fēng)險問題。

二、中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

(一)財務(wù)管理理念滯后

新的發(fā)展環(huán)境下，面對越發(fā)巨大的市場競爭壓力，很多中小企業(yè)往往都是關(guān)心自身的業(yè)務(wù)發(fā)展情況，缺乏對財務(wù)管理工作的重視，也使得企業(yè)沒有及時更新自身的財務(wù)管理理念，沒有能夠做到與時俱進(jìn)，將財務(wù)管理工作單純的看作是財務(wù)信息記錄及核查等，在這種情況下，中小企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性無法得到保障，也無法全面掌握企業(yè)的資金流，嚴(yán)重影響了財務(wù)管理工作的效率。

(二)財務(wù)管理體系欠缺

新時期，伴隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的持續(xù)深化，中小企業(yè)的數(shù)量不斷增長，面臨的市場競爭也越發(fā)激烈，先要占據(jù)更大的市場份額，更好地適應(yīng)時代發(fā)展要求，對于中小企業(yè)而言，應(yīng)該真正認(rèn)識到財務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展中所能夠發(fā)揮出的重要作用，推動財務(wù)管理體系的構(gòu)建和完善。而實(shí)際情況卻是，多數(shù)中小企業(yè)并沒有真正認(rèn)識到大數(shù)據(jù)發(fā)展對于傳統(tǒng)財務(wù)管理工作的影響，也沒有意識到財務(wù)管理創(chuàng)新對于企業(yè)發(fā)展的重要性，將目光單純的放在短期經(jīng)營效益方面，影響了企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

(三)金融支持相對有限

商業(yè)銀行本身從盈利的角度，在提供貸款業(yè)務(wù)的情況下，一般會選擇收益較大的項(xiàng)目，中小企業(yè)本身的收益穩(wěn)定性差，風(fēng)險水平高，在申請商業(yè)貸款的過程中，容易受到自身經(jīng)營規(guī)模、財務(wù)狀況和信用評級等的限制，很多時候都無法獲取足夠的金融支持，而即便金融機(jī)構(gòu)愿意為中小企業(yè)提供相應(yīng)的資金支持，也往往會對企業(yè)進(jìn)行全面細(xì)致的風(fēng)險評估，等到確認(rèn)企業(yè)具備一定的風(fēng)險抵抗能力和償債能力后，才會發(fā)放資金，導(dǎo)致中小企業(yè)需要面對較長的融資時效。

(四)財務(wù)資料不夠完善

對比大型企業(yè)和國有企業(yè)，中小企業(yè)本身的經(jīng)營規(guī)模小、人才能力不足、管理經(jīng)驗(yàn)薄弱，部分企業(yè)沒有能夠設(shè)置專業(yè)的財務(wù)管理部門和財務(wù)管理人員，甚至個別企業(yè)還存在著賬本記錄不完善的問題。企業(yè)管理人員財務(wù)意識淡薄，在開展經(jīng)營管理活動的過程中，一味強(qiáng)調(diào)生產(chǎn)經(jīng)營活動的管理，即便是引入了先進(jìn)的財務(wù)決策方法，也無法對其進(jìn)行有效落實(shí)，財務(wù)管理的有效性受到了很大影響。

(五)投資融資水平不高

中小企業(yè)本身的經(jīng)營規(guī)模較小，資金力量薄弱，投資融資水平不高，一旦出現(xiàn)投融資不善的情況，會引發(fā)企業(yè)的經(jīng)營危機(jī)。當(dāng)前，部分中小企業(yè)從擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，提高經(jīng)濟(jì)效益的角度，盲目進(jìn)行投資，導(dǎo)致投資過于分散，經(jīng)營模式混亂，增加投資風(fēng)險的同時，也使得企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)難度較大，增加了企業(yè)的營運(yùn)危機(jī)。

三、中小企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新策略

(一)革新財務(wù)管理理念

中小企業(yè)應(yīng)該主動迎合信息時代的發(fā)展訴求，及時更新財務(wù)管理理念，借助大數(shù)據(jù)技術(shù)實(shí)現(xiàn)對于財務(wù)數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化處理，建立起全新的財務(wù)管理思維：一方面，應(yīng)該充分認(rèn)識到財務(wù)動態(tài)化管理的重要性，另一方面，需要對財務(wù)管理工作的開放性進(jìn)行明確。財務(wù)部門作為企業(yè)組織機(jī)構(gòu)的一個重要組成部分，通過對大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、互聯(lián)網(wǎng)+等先進(jìn)信息技術(shù)的合理應(yīng)用，可以實(shí)現(xiàn)自身財務(wù)的動態(tài)化管理，將企業(yè)資金流準(zhǔn)確反映出來，推動企業(yè)的長遠(yuǎn)健康發(fā)展。

(二)完善財務(wù)管理制度

中小企業(yè)在實(shí)施財務(wù)管理創(chuàng)新的過程中，應(yīng)該對照自身的經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r，推動財務(wù)管理制度的優(yōu)化和完善，尤其應(yīng)該關(guān)注人工智能技術(shù)的應(yīng)用，建立起完善的人機(jī)交互制度及流程，推動人工智能決策制度的創(chuàng)新，同時對內(nèi)部控制體系進(jìn)行優(yōu)化，達(dá)到最佳的財務(wù)管理效果。另外，以大數(shù)據(jù)技術(shù)的快速發(fā)展為支撐，中小企業(yè)應(yīng)該建設(shè)信息互通互聯(lián)制度的建設(shè)，提升財務(wù)信息的質(zhì)量以及透明度，主動接受市場監(jiān)督，減少虛假數(shù)據(jù)引發(fā)的財務(wù)風(fēng)險問題。

(三)強(qiáng)化金融支持力度

政府部門應(yīng)該出具相應(yīng)的政策措施，引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)改變對于中小企業(yè)的認(rèn)知和態(tài)度，推出一些能夠切合中小企業(yè)發(fā)展需求的專項(xiàng)金融產(chǎn)品，建立起適合中小企業(yè)的貸款審批機(jī)制和流程。從拓展中小企業(yè)融資渠道的角度，國家應(yīng)該借鑒發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn)，推動多元化資本市場的發(fā)展，積極探索中小企業(yè)直接融資的可能性。

(四)優(yōu)化企業(yè)財務(wù)資料

中小企業(yè)應(yīng)該做好財務(wù)資料管理工作，對財務(wù)資料進(jìn)行收集、整理和存儲管理，確保財務(wù)資料的完整性和準(zhǔn)確性，為管理人員決策的制定提供可供參考的依據(jù)，使得其能夠準(zhǔn)確預(yù)測和把控企業(yè)運(yùn)營中的資金使用情況，確定科學(xué)的財務(wù)管理和企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。同時，中小企業(yè)應(yīng)該加快信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)紙質(zhì)財務(wù)資料的數(shù)字化，改善以往的管理模式和管理手段，以此來實(shí)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理水平的提高。

(五)改革投資融資方式

一方面，應(yīng)該對融資方式進(jìn)行拓展。中小企業(yè)應(yīng)該依照成本最優(yōu)化的基本原則，編制相應(yīng)的融資制度，保證融資工作的合理性和可靠性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤的提高。在實(shí)施融資的過程中，應(yīng)該關(guān)注資金數(shù)量的合理性，避免給企業(yè)造成負(fù)擔(dān)，同時也應(yīng)該提升融資資金的實(shí)效性，將資金應(yīng)用到與企業(yè)規(guī)模和經(jīng)營方向相符合的模塊中，盡可能減少不必要的損失。中小企業(yè)應(yīng)該對自身的融資方式進(jìn)行拓展，改善融資情況。同時，應(yīng)該不斷提升企業(yè)的信用度，結(jié)合中小企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展特點(diǎn)，豐富融資渠道，選擇能夠切合企業(yè)經(jīng)營方向和發(fā)展規(guī)模的項(xiàng)目進(jìn)行融資，實(shí)現(xiàn)企業(yè)綜合競爭力的提高。

另一方面，應(yīng)該關(guān)注投資的合理性。中小企業(yè)應(yīng)該積極借鑒國有企業(yè)和集團(tuán)企業(yè)的投資管理經(jīng)驗(yàn)及流程，制定出能夠切合自身經(jīng)營規(guī)模的投資流程規(guī)范。在實(shí)施重大投資決策前，需要依照投資流程規(guī)章，做好相應(yīng)的市場調(diào)查和效益分析，設(shè)計(jì)出科學(xué)合理的投資計(jì)劃，帶動企業(yè)經(jīng)營效益的提高。另外，在實(shí)施投資活動的過程中，中小企業(yè)應(yīng)該避免將流動資產(chǎn)全部應(yīng)用于固定資產(chǎn)采購的情況，以避免出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈的問題。同時，企業(yè)可以適當(dāng)分散投資，但是不能盲目進(jìn)行多元化投資，在進(jìn)行投資的過程中，必須確保投資項(xiàng)目不會影響原本項(xiàng)目的經(jīng)營，留下必要的長期資本，確保企業(yè)資金周轉(zhuǎn)和項(xiàng)目運(yùn)作的合理性。

四、結(jié)語

總而言之，新的發(fā)展環(huán)境下，中小企業(yè)財務(wù)管理工作出現(xiàn)了一些新問題，需要做好創(chuàng)新工作。從中小企業(yè)經(jīng)營人員及財務(wù)人員的角度，應(yīng)該及時更新觀念認(rèn)識，充分認(rèn)識到財務(wù)管理創(chuàng)新的重要性，以此為基礎(chǔ)，采取有效的措施和方法來對財務(wù)管理工作的理念、制度、方法等進(jìn)行創(chuàng)新，提升財務(wù)管理工作的水平和效率，帶動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。