建筑施工企業(yè)資金管理的問題與對策探討

李輝軍 山西四建集團有限公司

當前，我國建筑市場上的建筑施工企業(yè)眾多，市場競爭可謂是日趨激烈，資金管理是企業(yè)規(guī)避生產(chǎn)經(jīng)營風險，提升綜合競爭實力的核心所在，資金應(yīng)用安全有保障，還可以擴大企業(yè)的規(guī)模，為企業(yè)參與優(yōu)質(zhì)項目提供更多的底氣。

一、建筑施工企業(yè)資金管理面臨的主要問題

(一)資金管理體制不夠科學合理

建筑施工企業(yè)要想真正的做好資金管理工作，減少企業(yè)資金浪費，使得每一筆資金的支出和使用，均得到有效的控制，那么就必須要結(jié)合自身發(fā)展實際情況，構(gòu)建科學合理的資金管理體制，了解企業(yè)資金動向以及其他各方面的情況，以便對資金進行更加高效的管控。但實際上，當前我國許多建筑施工企業(yè)對于資金管理的作用及價值理解認識不夠深刻，對于資金管理作用價值認識不夠全面，更遑論是構(gòu)建資金管理體制，在資金的申請、審批、撥付、使用等方面存在有監(jiān)督管理不足的情況。如資金管理人員，對于企業(yè)資金的流向沒有及時的進行跟蹤和調(diào)查，資金是否被充分利用，是否存在有資金浪費的情況等都不夠了解。

(二)資金管理存在漏洞和缺陷

建筑施工企業(yè)與一般的企業(yè)相比較存在有顯著的差異，其業(yè)務(wù)活動范圍廣，異地經(jīng)營項目不勝枚舉，工作人員跟隨工作地點變化而出現(xiàn)調(diào)動的情況可謂是不勝枚舉，建筑施工企業(yè)財務(wù)部門部分工作人員常駐外地的情況也極為常見，而這就導致企業(yè)財務(wù)人員的流動性比較大，在崗位上固定留守的時間并不是很長。人事變動過于頻繁，使得建筑施工企業(yè)在完成某個項目時，從項目開始到結(jié)束，財務(wù)管理可能已經(jīng)輪換了數(shù)次人手，這樣在資金管理方面就可能會留下安全隱患，導致管理難度增加，比如說項目資金核算不夠準確，項目資金審批不到位即撥款的現(xiàn)象，這些都可能會導致企業(yè)資金浪費，由此產(chǎn)生壞賬，損害企業(yè)經(jīng)濟效益。

(三)施工成本資金管理不當

建筑施工企業(yè)的建設(shè)項目通常都存在有工期長、項目繁雜的特點，在項目的各個環(huán)節(jié)，如招標、施工設(shè)計、采購建材、施工人員招聘、結(jié)算等各個環(huán)節(jié)都需要應(yīng)用大量資金。在建筑工程項目建設(shè)的不同周期，其成本支出存在有明顯的差異，而且建筑施工企業(yè)的成本具有一定的復(fù)雜性，其成本的浮動性比較高，如有的工程項目建設(shè)周期比較長，需要花費數(shù)年時間，在項目建設(shè)之初，市場上的材料及人工費用均比較低，此時成本支出相對比較少，但是在項目建設(shè)一段時間之后，市場行情發(fā)生變化，材料以及人工費用迅速增長，這種情況下，成本支持就會增大。此外，在建筑施工現(xiàn)場，由于項目所涉及的內(nèi)容眾多，因此也一定程度上增加了管理的難度，施工期間不可避免的有浪費或者是其他影響資金應(yīng)用效果的情況，這些都可能會導致施工成本增加，影響資金管理質(zhì)量效果。[1]

(四)資金管理信息化程度低

當前是信息化時代，信息技術(shù)在人們的日常生活以及工作等多個領(lǐng)域可謂是無處不在的，建筑施工企業(yè)資金管理也可以發(fā)揮信息技術(shù)的優(yōu)勢，及時地了解資金流向，做好資金核算等一系列工作，及時地解決資金管理存在的缺陷和不足，以提高資金管理質(zhì)量。但是，當前對于我國諸多中小型建筑施工企業(yè)來說，其對于資金管理信息化的理解認識并不是十分的深入，相關(guān)設(shè)備老舊，技術(shù)落后，無法滿足新時代資金管理的信息化需要，資金管理信息化效果差，實時管理效果不佳，企業(yè)工程建設(shè)活動受到影響和干擾。

(五)資金管理動態(tài)監(jiān)督不足

建筑施工企業(yè)資金管理是貫穿于其生產(chǎn)經(jīng)營活動始終的一項工作，項目建設(shè)的任何一個環(huán)節(jié)，忽視資金管理工作的實施，那么就可能會導致企業(yè)施工成本增加，影響企業(yè)經(jīng)濟效益的正常獲取。因此，為了更好地對建筑施工企業(yè)資金進行管理，還需要制定好動態(tài)管理的措施與方法，及時的了解資金使用動向以及情況等等，保證對企業(yè)的每一筆資金流向都比較清晰。但實際上，當前我國建筑施工企業(yè)資金管理動態(tài)監(jiān)管不足的情況十分突出，為了不耽誤項目施工進度，在資金審批通過之后，財務(wù)人員通常不會再詳細的追蹤資金的用途，資金究竟做何用并不是十分的了解，這對于企業(yè)的發(fā)展建設(shè)實際上是極為不利的。

二、建筑施工企業(yè)優(yōu)化資金管理的必要性分析

資金是企業(yè)賴以生存的根本所在，對于任何企業(yè)來說，其在生產(chǎn)經(jīng)營活動中面臨資金危機，企業(yè)可能就會大規(guī)模舉債或者是破產(chǎn)，其生產(chǎn)經(jīng)營將會受阻。科學合理的資金管理制度、方法，可以對企業(yè)各項資金進行科學合理的配置，使得資金得到有效的應(yīng)用，效益最大化，其對于企業(yè)的發(fā)展建設(shè)有著較為積極的促進作用。對于建筑施工企業(yè)來說，做好資金管理工作對于自身的發(fā)展可謂是百利而無一害的，一方面其可以降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本，另外一方面則可以促使企業(yè)將更多的資金應(yīng)用于工藝、技術(shù)的研發(fā)，使得企業(yè)更好提升自身的綜合競爭實力，擴大企業(yè)的市場影響力。[2]

三、建筑施工企業(yè)資金管理的優(yōu)化對策

(一)構(gòu)建現(xiàn)代化的資金管理機制

科學合理的資金管理機制，可以更好的對建筑施工企業(yè)的各項資金進行管理，尤其是當前時代，隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展進步，資金支付方式、融資渠道等開始從單一朝著多元化的方向發(fā)展，為了更好的順應(yīng)時代發(fā)展需要，明確各項資金的用途以及去向，企業(yè)可以構(gòu)建統(tǒng)一的資金結(jié)算中心，強化對企業(yè)每一筆資金的管理，各個部門在申請和使用資金時，必須要嚴格審核，準確掌握資金的用途以及流向，規(guī)避資金流失，實現(xiàn)建筑施工企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化。對于企業(yè)財務(wù)管理人員來說，其應(yīng)當積極地學習新知識與新技能，了解網(wǎng)絡(luò)融資渠道與支付方式等相較傳統(tǒng)渠道以及支付方式之間的變化，提高自身的資金管理能力和水平，以便能夠更好地勝任新時代的各項工作。

(二)做好財務(wù)集中核算管理工作

財務(wù)集中核算的優(yōu)勢與作用，表現(xiàn)為可以更加深入的了解企業(yè)財務(wù)狀況，以便第一時間發(fā)現(xiàn)相關(guān)領(lǐng)域存在的問題和不足，促使相關(guān)工作朝著更好的方向發(fā)展。財務(wù)集中核算的作用與優(yōu)勢體現(xiàn)在多個方面，一方面其可以幫助企業(yè)管理者更加深入的了解企業(yè)當前的財務(wù)狀況，明確各項資金使用的情況，為企業(yè)決策提供更加科學合理的依據(jù)；另外一方面，其增強了企業(yè)資金管理的規(guī)范性，減少了不合理資金使用的發(fā)生率，可以更好地規(guī)范資金使用者的行為，企業(yè)的財務(wù)管理效率和質(zhì)量將會因此大幅度提升。因此，建筑施工企業(yè)應(yīng)當結(jié)合自身當前經(jīng)營發(fā)展現(xiàn)狀，以及市場環(huán)境變化情況，對財務(wù)管理的一系列問題及時有效的予以解決。

(三)做好資金管理信息化建設(shè)工作

當前是信息化時代，信息技術(shù)在人們的日常生活、工作以及其他多個領(lǐng)域都有著極為廣泛的應(yīng)用，在企業(yè)財務(wù)管理方面，信息技術(shù)也發(fā)揮著十分重要的作用，借助信息化技術(shù)對企業(yè)資金進行管理，可以使得資金管理工作不受時空的局限性，資金管理質(zhì)量也將因此得到更加有效的保證。因此，為了更好地對資金進行管理，使得各項資金高效應(yīng)用，還需要積極落實信息化建設(shè)工作。如企業(yè)可以架設(shè)ERP系統(tǒng)，實現(xiàn)內(nèi)部的業(yè)務(wù)管理和日常行政管理，使得企業(yè)內(nèi)各個部門能夠及時地針對財務(wù)、資金管理方面的問題進行溝通和交流，在資金管理出現(xiàn)問題時，可以及時的采取措施予以解決，這樣可以降低企業(yè)經(jīng)濟損失。此外，做好資金管理信息化建設(shè)工作還可以通過數(shù)據(jù)分析技術(shù)，對未來一段時間的市場走向等進行預(yù)估和評價，幫助企業(yè)在發(fā)展建設(shè)過程中做出更加科學合理的決策，促使企業(yè)朝著更好的方向發(fā)展壯大。

(四)加強資金動態(tài)管理

對于任何一家企業(yè)來說，其所擁有的資金都不可能是一成不變的，企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動實施過程中將會使用到大量的資金，因此資金長期處于起伏的狀態(tài)。因此，在進行資金管理時不能只是著眼于靜態(tài)的管理，同時還需要從動態(tài)的角度出發(fā)，做好動態(tài)管理。建筑施工企業(yè)資金的動態(tài)管理實際上主要體現(xiàn)在項目建設(shè)環(huán)節(jié)，在工程招標、施工設(shè)計、實際建設(shè)以及其他各個環(huán)節(jié)，均需要應(yīng)用到資金，也需要對資金進行管理。具體的管理過程中應(yīng)當結(jié)合當?shù)氐氖袌鲎兓闆r做好動態(tài)分析，建筑施工期間，以施工管理制度為依托，做好財務(wù)管理工作，提高各個領(lǐng)域施工人員的財務(wù)管理意識，以便其能夠積極主動的配合管理部門的各項工作，節(jié)約各種能源資源，降低施工成本，幫助企業(yè)獲取更大的經(jīng)濟效益。

(五)落實精細化財務(wù)管理模式

當前，隨著我國建筑行業(yè)不斷發(fā)展和完善，建筑施工企業(yè)的財務(wù)管理模式也開始從粗放朝著精細的方向轉(zhuǎn)變。但是結(jié)合實際來看，要想切實發(fā)揮好精細化財務(wù)管理模式的優(yōu)勢和作用絕非一朝一夕能夠做好的事情，其一方面需要調(diào)動所有職工的工作積極性，讓所有員工都參與到資金管理工作之中，對于資金進行動態(tài)的監(jiān)督和管理；另外一方面則要求企業(yè)實事求是，結(jié)合具體的施工項目，制定具有針對性的財務(wù)管理措施，明確獎懲方法，對于在資金管理工作中，履責不力的工作人員要及時的進行懲處，而對于積極履責的職工則可以適當?shù)墓膭?，借此更好的?yōu)化資金管理質(zhì)量效果。

總之，優(yōu)質(zhì)資金管理模式是企業(yè)發(fā)展建設(shè)的基礎(chǔ)所在，其可以幫助企業(yè)更好地規(guī)避生產(chǎn)經(jīng)營中可能會面臨的種種風險，保證資金科學合理的利用，其對于企業(yè)的發(fā)展建設(shè)有著諸多助力，因此，針對企業(yè)所面臨的資金管理方面存在的不足與缺陷，必須要第一時間采取措施予以解決，以保證資金管理的規(guī)范化與科學化，優(yōu)化管理質(zhì)量效果。